四六文

[拼音]：zijin guanli

[英文]：funds control

社會主義國家對國營企業資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等項工作的總稱。財務管理的重要組成部分。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。管理的主要內容是：投資決策與計劃，建立資金使用和分管的責任制，檢查和監督資金的使用情況，考核資金的利用效果。管理的主要目的是：組織資金供應，保證生產經營活動不間斷地進行；不斷提高資金利用效率，節約資金；提出合理使用資金的建議和措施，促進生產、技術、經營管理水平的提高。

中華人民共和國建立以來，對國營企業資金管理的方針、原則、方式和方法進行了不斷的改進。建國初期，國民經濟處在恢復階段，企業數量少、規模小，國家對企業的資金實行供給制，即企業生產經營所需的裝置和材料以及工資和費用的開支，全部由國家撥給；企業生產的產品，則全部交給國家。資金管理主要是編制收支預算，企業不算成本，不計盈虧，僅核算物資、裝置收發結存和費用開支的數額。為了進行社會主義經濟建設，1952年在全國進行了“清理資產，核定資金”工作，對企業的全部財產物資進行全面的清查盤點，作價入帳。在此基礎上，國家按照企業生產任務確定固定資金和流動資金的需要量，核定計劃定額並撥給自有資金，要求企業獨立經營，核算盈虧，開始實行經濟核算制。從這一次清產核資直至1978年，企業的資金管理工作雖有許多發展和變化，但就國營企業的資金供應來看，基本上仍實行供給制。例如，固定資金的來源（基本建設投資）全部由國家財政撥款，企業無償佔用；補充固定資產損耗的折舊基金，在1967年以前全部上交國家，此後有小部分留歸企業作為更新改造基金。工業企業的流動資金根據核定的計劃定額，全部由國家財政撥款，企業無償佔用；1958年改為財政撥款70％，其餘30％由銀行貸款，實行有償佔用；1959年對定額流動資金改為全部由銀行貸款供應；1961年又恢復為全部由財政撥款供應。

1979年以來，隨著國家經濟體制的改革，企業的資金管理方針有了重大改變，開始實行資金有償使用的辦法。主要是：基本建設投資由國家財政撥款改為建設銀行貸款；固定資產的基本折舊基金只上交國家財政30％，其餘留歸企業作為更新改造基金，並准許一部分企業留用全部固定資產折舊基金；定額流動資金的來源由國家財政撥款改由銀行貸款；專項資金的來源主要由企業稅後留利解決。在國營企業實行“利改稅”以前，企業對國家財政撥給的固定資金和流動資金要繳納資金佔用費，即按國家投入企業的資金總額和計徵比率計算應交的佔用費，由企業實現的利潤支付。實行資金有償使用的辦法，對於提高資金利用效果，促進企業自主經營、自負盈虧，貫徹經濟核算制起了重大作用。

資金管理的原則主要是：劃清固定資金、流動資金、專項資金的使用界限，一般不能相互流用；實行計劃管理，對各項資金的使用，既要適應國家計劃任務的要求，又要按照企業的經營決策有效地利用資金；統一集中與分口、分級管理相結合，建立使用資金的責任制，促使企業內部各單位合理、節約地使用資金；專業管理與群眾管理相結合，財務會計部門與使用資金的有關部門分工協作，共同管好用好資金。