怎樣登記銀行存款日記賬

　　銀行存款日記賬的真實性、完整性審計對提高審計質量、控制審計風險有極其重要的作用。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的登記銀行存款日記賬的方法。

　　登記銀行存款日記賬的方法

　　1. 日期

　　“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。

　　2.憑證編號

　　“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證型別及編號。如，企業採用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時，填入“記×號”;企業採用專用憑證格式，根據現金收款憑證登記現金日記賬時，填入“收×號”。

　　3.摘要

　　“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。

　　4.對應科目

　　“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。

　　5.借方、貸方

　　“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

　　6.餘額

　　“餘額”欄應根據“本行餘額=上行餘額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。正常情況下庫存現金不允許出現貸方餘額，因此，現金日記賬餘額欄前未印有借貸方向，其餘額方向預設為借方。若在登記現金日記賬過程中，由於登賬順序等特殊原因出現了貸方餘額，則在餘額欄用紅字登記，表示貸方餘額。

　　銀行存款日記賬的書寫要求

　　***1***根據複核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

　　***2***所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。

　　***3***要按經濟業務發生的順序逐筆登記賬簿。

　　***4***必須連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。

　　***5***文字和數字必須整潔清晰，準確無誤。

　　***6***使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆***銀行復寫賬簿除外***或鉛筆書寫。

　　***7***每一賬頁記完後，必須按規定轉頁。方法同現金日記賬。

　　***8***每月月末必須按規定結賬。

　　銀行存款日記賬的核對方法

　　銀行存款日記賬核對是通過與銀行送來的對賬単進行核對完成的,銀行存款日記賬的核對主要包括兩點內容,一是銀行存款日記賬與銀行存款收,付款憑證亙相核對,做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬相亙核對,做到賬賬相符。

　　賬證核對

　　收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據,賬目和憑證應該是完全一致的,但是在記賬過程中,由於各種原因,往往會發生重記,漏記,記錯方向或記錯數字等情況。賬證核對主要按照業務發生後順序一筆一筆進行,檢查專案主要是:

　　1、核對憑證的編號。

　　2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。

　　3、查對賬證金額與方向的一致性。

　　檢查中發現差錯,要立即按照規定方法更正,以確保賬證完全一致。

　　賬賬核對

　　銀行存款日記賬是根據收付憑證逐項登記的,銀行存款總賬是根據收付憑證彙總登記的,記賬依據是相同的,記錄結果應一致,但由於兩種賬薄是不同人員分別記賬的,而且總賬一般是彙總登記的,在彙總和登記過程中,都有可能發生差錯。日記賬是一筆一筆地記,記錄次數多,難免會發生差錯。平時是經常核對兩賬的餘額,每月終了結賬後,總賬各科目的借方發生額,貸方發生額以及月末餘額都已試算平衡,如果不符,先應查出差錯在哪一方,如果借方發生額出現差錯,應查詢銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之,則查詢銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯,應立即加以更正,做到賬賬相符。

　　賬實核對

　　企亊業単位在銀行中的存款實有數是通過"銀行對賬単"來反映的,所以照實核對是銀行存款日記賬定期與"銀行對賬単"核對,至少每月一次,這是出納人員的一項重要日常工作。

　　理論上講,"銀行存款日記賬"的記錄對銀行開出的"銀行存款對賬単"無論是發生額,還是期末餘額都應是完全一致的,因為它是同一賬號存款的記錄,但是通過核對,會發現雙方的賬目經常出現不一致的情況,原因有兩個:一是雙方賬目可能發生記錄或計算上的錯誤,如単位記賬是漏記,重記,銀行對賬単串戶等,這種錯誤應由雙方及時查明原因,予以更正。二是有"未達賬項"。"未達賬項"是指由於期末銀行估算憑證傳遞時間的差異,而造成的銀行與開戶単位之間一方入賬,另一方尚未入賬的賬項。無論是記錄有誤,還是有"未達賬項",都要通過単位銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的"銀行存款對賬単"進行逐筆"核對"才能發現。

　　具體做法是出納人員根據銀行提供的"對賬単"同自己的"銀行存款日記賬"進行核對,核對時,需要對憑證的種類,編號,摘要,記賬方向,金額,記賬日期等內容進行逐項核對,凡是對賬単與銀行存款日記賬記錄內容相同的可用"√"在對賬単和日記賬上分別標示,以查明該筆業務核對一致;若有"未達賬項",應編制"銀行存款餘額調節表"進行調節,使雙方餘額相等。