如何做手工現金日記賬

  現金日記賬是由出納人員根據稽核無誤的現金收付憑證,序時逐筆登記以反映現金增減變動的賬簿。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的做手工現金日記賬的方法。

  做手工現金日記賬的方法

  現金日記賬也叫流水賬,收到的任何現金收入***或銀行提款***都計入借方欄,用現金支付的任何開支***包括存入銀行款***都計入貸方欄,在摘要欄裡記清楚詳細的內容。每日核算出賬面餘額,用賬面餘額核實你的庫存現金餘額。***逐筆、序時登記日記賬,做到日清月結。為了及時掌握現金收、付和結餘情況,現金日記賬必須當日賬務當日記錄,並於當日結出餘額;有些現金收、付業務頻繁的單位,還應隨時結出餘額,以掌握收、支計劃的執行情況。

  在現金日記賬中:

  1.“借”方登記增加

  2.“貸”方登記減少

  3.買東西開回的發票要先做好“現金付款憑證”並且編上憑證編號

  4.然後再登記“現金日記賬”的“貸”方欄目

  5.記好後在“現金付款憑證”右邊的“記賬”欄裡打上“√”示意已登記現金日記賬。

  現金日記賬的格式。現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿,其格式必須使用三欄式訂本賬。

  登記現金日記賬的總的要求是:專人負責,分工明確,書寫工整,憑證齊全,內容完整,登記及時,賬款相符,數字真實,表達準確,摘要清楚,便於查閱,不錯記,不重記,不漏記,按期結賬;不拖延積壓,按規定方法更正錯賬等多方面結合。

  現金日記賬的賬單登記方法

  現金日記賬通常是根據稽核後的現金收款、付款憑證逐日逐筆按照經濟業務發生的順序進行登記的,為了加強對企業現金的監管,現 金日記賬採用訂本式賬簿,如下圖所示:

  現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納 人員根據與現金收付有關的記賬憑證,如現金收款、現金付款、銀行付款***提現業務***憑證,逐日逐筆進行登記,並隨時結記餘額。

  登記現金日記賬時,除了遵循賬簿 登記的基本要求外,還應注意以下欄目的填寫方法:

  日期

  “日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日 期,現金日記賬一般依據記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期,也不是實際登記該賬 簿的日期。

  憑證編號

  “憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證型別及編號。如,企業採用通用憑證格式,根據記 賬憑證登記現金日記賬時,填入“記×號”;企業採用專用憑證格式,根據現金收款憑證登記現金日記賬時,填入“收×號”。

  摘要

  “摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容,力求簡明扼要。

  對應科目

  “對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存 現金”科目的對應科目,用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時,應注意以下三點:

  第一,對應科目只填總賬科目,不需 填明細科目;

  第二,當對應科目有多個時,應填入主要對應科目,如銷售產品收到現金,則“庫存現金”的對應科目有“主營業務收入”和 “應交稅費”,此時可在對應科目欄中填入“主營業務收入”,在借方金額欄中填入取得的現金總額,而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩 行;

  第三,當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目,並在其後加上“等”字。如用現金 800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負擔,500元由行政管理部門負擔,則在現金日記賬“對應科目”欄中填入“管理 費用等”,在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。

  借方、貸方

  “借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相 關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

  餘額

  “餘額”欄應根據“本行餘額=上行餘額+本行借 方-本行貸方”公式計算填入。

  正常情況下庫存現金不允許出現貸方餘額,因此,現金日記賬餘額欄前未印有借貸方向,其餘額方向預設為借 方。若在登記現金日記賬過程中,由於登賬順序等特殊原因出現了貸方餘額,則在餘額欄用紅字登記,表示貸方餘額。

  現金日記帳的核對方法

  為了使現金日記帳的帳面記錄完整與準確,使其與有關的帳目、款項相符,出納人員在收、付現金以後,要及時記帳,並且要按照一定的程式進行對帳。

  對帳,就是對帳簿記錄的內容進行核對,使帳證、帳帳和帳實相符的過程。現金日記帳的帳證核對,主要是指現金日記帳的記錄與有關的收、付款憑證進行核對;其帳帳核對,則是指現金日記帳與現金總分類帳的期末餘額進行核對;其帳實核對,則是指現金日記帳的餘額與實際庫存數額的核對。

  具體操作方法如下:

  ***1***現金日記帳與現金收付款憑證核對。收、付款憑證是登記現金日記帳的依據,帳目和憑證應該是完全一致的。但是,在記帳過程中,由於工作粗心等原因,往往會發生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。帳證核對要按照業務發生的先後順序一筆一筆地進行。檢查的專案主要是:核對憑證編號;複查記帳憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯,要立即按規定方法更正,確保帳證完全一致。

  ***2***現金日記帳與現金總分類帳的核對。現金日記帳是根據收、付款憑證逐筆登記的,現金總分類帳是根據收、付款憑證彙總登記的,記帳的依據是相同的,記錄的結果應該完全一致。但是,由於兩種帳簿是由不同人員分別記帳,而且總帳一般是彙總登記,在彙總和登記過程中,都有可能發生差錯;日記帳是一筆一筆地記的,記錄的次數很多,也難免發生差錯。因此,出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。平時要經常核對兩帳的餘額,每月終了結帳後,總分類帳各個科目的借方發生額、貸方發生額和餘額都已試算平衡,一定要將總分類帳中現金本月借方發生額、貸方發生額以及月末餘額分別同現金日記帳的本月收入***借方***合計數、本月支出***貸方***合計數和餘額相互核對,檢視帳帳之間是否完全相符。如果不符,先應查出差錯出在哪一方,如果借方發生額出現差錯,應查詢現金收款憑證、銀行存款付款憑證***提取現金業務***和現金收入一方的帳目;反之則應查詢現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤後應立即按規定的方法加以更正,做到帳帳相符。

  ***3***現金日記帳與庫存現金的核對。出納人員在每天業務終了以後,應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現金日記帳的帳面餘額,再盤點庫存現金的實有數,看兩者是否完全相符。在實際工作中,凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的,均應按“庫存現金實有數+未記帳的付款憑證金額-未記帳的收款憑證金額=現金日記帳帳存餘額”的公式進行核對。反覆核對仍不相符的,即說明當日記帳或實際現金收、付有誤。在這種情況下,出納人員一方面應向會計負責人報告,另一方面應對當天辦理的收、付款業務逐筆回憶,爭取儘快找出差錯的原因。