特種日記賬包括哪些

　　日記賬是按照經濟業務的發生或完成時間的先後順序逐日逐筆登記的賬簿,旨在核算和監督某一型別經濟業務或全部經濟業務的發生或完成情況。現在請欣賞小編帶來的。

　　1.現金日記賬現金日記賬是由出納人員根據稽核無誤的現金收付憑證，序時逐筆登記的賬簿。現金日記賬一般採 用"三欄式"，即在日記賬中分別設定"收入"欄、"付出"欄、和"結存"欄。現金日記賬中"年、月、日"，"憑證號數"，"摘要"，"對方科目"均根據收款憑證、付款憑證登記，每月終了結算出餘額並與實存現金數額核對。

　　2.銀行存款日記賬銀行存款日記賬是由出納人員根據稽核無誤的銀行存款收、付憑證，序時逐筆登記的賬簿。銀行存款日記賬的登記方法與三欄式現金日記賬的登記方法相同，這裡不再贅述。在會計實務中，現金日記賬和銀行存款日記賬也可採用多欄式，下面以現金日記賬為例，來說明多欄式特種日記賬的登記方法。多欄式現金日記賬是將收入金額欄和支出金額欄，按對應科目各設若干專欄，用以序時地、分類地反映與現金收支有關的經濟業務。在登記多欄式現金日記賬時，如果是現金收入，要將金額記入"對應賬戶貸方"欄內，同時記入"現金收入合計"欄內;如果現金支出，則要將金額記入"對應賬戶借方"欄內，同時記入"現金支出合計"欄內。每月終了，應在"餘額"欄內結出現金餘額。

　　3.轉賬日記賬轉賬日記賬是根據每天的轉賬憑證按照時間順序逐日逐筆進行登記。其所登記的內容均按照轉賬憑證登記。

　　日記賬的賬務處理

　　在根據多欄式現金日記帳和銀行存款日記帳登記總帳的情況下，帳務處理可有兩種做法：

　　1.由出納人員根據稽核後的收、付款憑證逐日逐筆登記現金和銀行存款的收入日記帳和支出日記帳，每日應將支出日記帳中當日支出合計數，轉記入收入日記帳中支出合計欄中，以結算當日帳面結餘額。會計人員應對多欄式現金和銀行存款日記帳的記錄加強檢查監督，並負責於月末根據多欄式現金和銀行存款日記帳各專欄的合計數，分別登記總帳有關帳戶。

　　2.另外設定現金和銀行存款出納登記簿，由出納人員根據稽核後的收、付款憑證逐日逐筆登記，以便逐筆掌握庫存現金收付情況和同銀行核對收付款項。然後將收、付款憑證交由會計人員據以逐日彙總登記多欄式現金和銀行存款日記帳，並於月末根據多欄式日記帳登記總帳。出納登記簿與多欄式現金和銀行存款日記帳要相互核對。

　　上述第一種做法可以簡化核算工作，第二種做法可以加強內部牽制。總之，採用多欄式現金和銀行存款日記帳可以減少收、付款憑證的彙總編制手續，簡化總帳登記工作，而且可以清晰地反映帳戶的對應關係，瞭解現金和銀行存款收付款項的來龍去脈。

　　日記賬的注意事項

　　企業必須設定“現金日記賬”，按照現金業務發生的先後順序逐筆序時登記。每日終了，應根據登記的“現金日記賬”結餘數與實際庫存數進行核對，做到賬實相符。月份終了，“現金日記賬”的餘額必須與“庫存現金”總賬科目的餘額核對相符。有外幣現金收支業務的企業，應當按照人民幣現金、外幣現金的幣種設定現金賬戶進行明細核算。

　　企業有內部週轉適用備用金的，可以單獨設定“備用金”科目，單獨設定“備用金”科目的企業，由企業財務部門單獨撥給企業內部各單位週轉使用的備用金，借記“備用金”科目，貸記“庫存現金”科目或“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出，應根據有關的支付憑單，定期編制備用金報銷清單，財務部門根據內部各單位提供的備用金報銷清單，定期補足備用金，借記“管理費用”等科目，貸記“庫存現金”或“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷有關備用金支付時不再通過“備用金”科目核算。

　　企業應當設定“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業務發生的先後順序逐筆序時登記，每日終了應結出餘額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業賬面結餘與銀行對賬單餘額之間如有差額，必須逐筆查明原因，並按月編制“銀行存款餘額調節表”調節相符。月份終了，“銀行存款日記賬”的餘額必須與“銀行存款”總賬科目的餘額核對相符。

　　千萬要記住，支出時一定要入賬，當日發生當日入賬，要不就不能稱為日記賬了;每日的錢必須與賬相符，何時支出的錢何時入賬，如果不記清，到最後你自己都搞不清;支出時如果沒有票據，可先記入其他應收，票據回來再衝帳，這樣的話，發生日期就不是問題了,只要分清票據發生的業務分別計入各自科目。