小規模納稅人抄報稅流程

　　小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的。

　　增值稅一般納稅人開票系統是“金稅工程”中的一個子系統，也是一個與抄報稅等操作環節密切相關的稅收控管軟體。一些企業在日常的開票及抄報稅過程中，由於某些環節未操作到位或其它原因，系統時常就會出現一些“故障”，而影響企業日常的開票或抄報稅工作。對此，為了便於增值稅一般納稅人及時瞭解常見“故障”的種類、發生原因和排除方法，筆者將其羅列如下，僅供參考：

　　一、開票操作“故障”

　　***一***“故障”描述：在開票系統正常的情況下，企業往往會發現，在某月抄報稅起始日內，系統無法進行填開發票操作。

　　***二***原因分析：一是企業可能未按規定時間抄稅，為督促企業能按時抄稅，開票系統具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動“鎖死”開票功能，企業如果每月抄稅起始日到來時，未抄稅就無法開票;二是企業雖已執行了抄稅操作，但逾期未向稅務部門報稅，系統設定，企業在每月抄稅日及時抄稅後，應在規定期限內到稅務機關報稅，如果企業抄稅後逾期未報稅的，則開票系統仍會“鎖死”而無法開票。

　　***三***“故障”排除：只要企業及時執行抄稅操作程式，並在規定時間內，持已抄稅的IC卡到稅務機關報稅後，重新進入開票系統即可自動解鎖，並恢復開票功能。

　　二、報稅及購票授權“故障”

　　***一***“故障”描述：在作業系統正常的情況下，由於企業操作人員未按正常程式操作，儘管已進行開票和抄稅操作，但到稅務部門報稅時，系統往往會提示：“資訊解密累加和錯”，報稅失敗，或者IC卡上的購票授權資訊被直接清除，只保留稅額資訊，而無法正常抄報稅。

　　***二***原因分析：系統具有固定的操作程式，購票授權後才能購買發票、抄稅後才能報稅，不能將兩個操作交叉進行，而且企業IC卡上的稅額資訊和購票授權資訊不能共存，如果先抄稅，然後獲得購票授權，再去報稅，則在報稅時系統就會提示：“資訊解密累加和錯”，報稅失敗;如果先獲得購票授權，然後抄稅，則IC卡上的購票授權資訊就被清除，僅保留稅額資訊。

　　***三***“故障”排除：

　　1、若出現系統正常報稅失敗故障，系統提示“資訊解密累加和錯”，先到國稅機關將出故障的IC卡解鎖重寫，然後重新進入開票系統，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額後報稅即可。

　　2、若出現IC卡上的購票授權資訊被清除故障，先進行正常報稅，如再購票還需重新進行購票授權。

　　三、抄報稅“故障”

　　***一***“故障”描述：系統介面等正常，插入IC卡卻系統無反應或無法進行開票及抄報稅操作。

　　***二***原因及分析：可能是IC卡、金稅卡或使用者硬碟發生了損壞，三個硬體中只要其中之一發生損壞，系統都將無法進行正常的開票和抄報稅操作。硬碟發生了損壞，插入IC卡系統無反應或無法正常執行;若硬碟正常，IC卡或金稅卡損壞，插入IC卡後系統也無法讀取資訊，而不能進行開票和抄報稅。

　　***三***“故障”排除：

　　1、當發現稅控IC卡損壞時，應先到執行維護單位更換IC卡，再到國稅機關進行IC卡的解鎖重寫，然後，重新進入系統利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報稅即可，系統也即恢復正常。

　　2、當發現金稅卡損壞時，應先到執行維護單位更換金稅卡，再到國稅機關重新發行金稅卡，並將上月已開的全部發票存根聯送到國稅機關進行手工補錄後，即可報稅，系統也即恢復正常。

　　3、當發現電腦硬碟損壞，應先更換硬碟，再由執行維護單位重新安裝金稅系統，利用原完好的IC卡和金稅卡，即可進入金稅系統進行抄報稅和開票操作。

　　四、登出金稅卡“故障”

　　***一***“故障”描述：當因某種原因***如取消增值稅一般納稅人或登出稅務登記***登出金稅卡時，金稅卡無法登出。

　　***二***原因及分析：除IC卡、金稅卡或使用者硬碟發生損壞等原因外，企業在未完成截止登出日抄報稅操作，就將金稅卡拆除，將無法登出金稅卡。

　　***三***“故障”排除：重新安裝金稅卡，並按以下步驟操作：第一步，進行上月和登出當月1日至登出當日的抄稅操作;第二步，持IC卡到稅務機關報稅及結算全部稅款，並繳銷發票;第三步請專業人員拆除金稅卡;第四步，將IC卡、金稅卡等交稅務機關，並辦理金稅卡***一般納稅人***登出手續。若企業在拆除過程中金稅卡損壞，就應當請執行維護單位，重新安裝金稅系統和稅務部門發行及補錄相關資訊後，再按上述步驟操作。