財務整改通知書

　　為了貫徹中共中央、國務院的各項財務管理規定,將對需要整改的企業傳送。下面小編為大家整理了一些有關的內容，供大家參考學習，希望對大家有所幫助。

　　範文一：

　　關於財務專項檢查整改通知

　　各單位：

　　根據《省教育廳 省財政廳關於開展省屬高校財務專項檢查的通知》***鄂教財函【2015】136號***精神，學校對2014年、2015年的財務收支情況進行了檢查，請各單位督促相關經辦人、責任人對檢查中發現的票據違規問題立即整改，切實把整改工作落到實處。現將具體事項通知如下：

　　一、整改範圍

　　1、報銷過程中票據內容不真實的票據，如：超市、商場用原始小票換取的增值稅發票。

　　2、報銷附件不全的報銷事項;

　　1***辦公用品、維修費等無明細單;

　　2***會議費、培訓費無會議***培訓***通知;

　　3***接待費四要素不全。

　　3、與報銷專案無關的支出。

　　二、整改要求

　　1、假偽票據 ：

　　1***從原超市、商場換回原始小票;

　　2***按報銷票據金額全額退款。

　　2、附件不全的報銷事項：

　　1***補齊附件;

　　2***若不能提供附件、附件不全的，退款;

　　3、與報銷專案無關的支出，退款。

　　三、整改方式及時間

　　1、整改時間：財務處從即日起至27日***週六、週日除外***，每天上午8：30—11：30，下午3:00—5:30安排值班人員受理整改業務。

　　2、整改實行銷號制。逐筆核查、問題整改後都要到財務處值班人員處登記、銷號。

　　3、退款辦理程式。

　　1***經辦人員請在財務處值班人員指導下填寫退款明細單及現金繳款單;

　　2***經辦人持現金繳款單將退款存入學校門口中國銀行的學校賬戶;

　　3***經辦人將銀行蓋章確認後的現金繳款單交回財務處值班人員登記銷號。

　　學校賬戶資訊如下：

　　戶 名：武漢科技大學;

　　賬 號：570357550xxx

　　開戶行：中行青山支行

　　範文二:

　　財務資產清理整頓通知書

       為加強財務資產管理和監督，確保國有資產高效使用和保值增值，經管委會研究決定，對各局、各單位財務資產進行全面清理整頓。

　　一、指導思想

　　以科學發展觀為指導，按照“依法依規、規範管理、促進發展”的指導思想，本著“先清理再完善”的工作思路，摸清各單位財務資產狀況，健全財務資產管理制度，推進規範化管理，完善監管體系，提高資金使用效益,確保國有資產保值增值，推進黨風廉政建設和節約型機關建設。

　　二、清理物件和內容

　　此次清理整頓工作的物件是：各局、各工程建設***協調***指揮部、各專業辦公室、各事業單位、各中心***站、所***。主要內容是：財務收支情況、會計集中核算制度的執行情況、幹部津補貼兌現情況、債權債務管理情況、國有資產管理使用情況等。

　　三、組織領導

　　為加強清理整頓工作的領導，管委會成立財務資產清理整頓工作領導小組，管委會主任同志任組長，管委會副主任、主任助理同志任副組長，辦公室主任、紀工委副書記、財政局局長、農村工作局局長、國土資源分局局長、林業局局長、公安分局副局長等同志為成員。

　　財務資產清理整頓工作專班由管委會辦公室、紀工委、財政局負責人組成，工作人員從財政局、國土資源分局抽調，具體負責全區財務資產清理整頓工作的督導、檢查、清理工作，辦公地點設在財政局，同志兼任辦公室主任。

　　四、方法步驟

　　1、自查自糾階段***7 月7日-7月15日***。各局各單位要積極主動參與到單位財務資產清理自查工作，按照清理整頓的內容做到逐項清理自查。對自查中發現的各種違法違規問題，必須及時糾正。各單位“一把手”對自查自糾情況負完全責任。7月15日前，各局各單位要將自查表和自查報告報送領導小組辦公室。

　　2、清理檢查階段***7月15日-9月15日***。組成清查工作組，結合各單位自查自糾報告，進行全面核實檢查。對於群眾反映問題突出、自查自糾措施不得力、工作走過場的單位進行重點清理檢查。對不符合清理工作要求的，責令其限期整改。

　　3、全面整改階段***9月15日-9月30日***。針對清理工作中發現的問題，制定整改措施，抓好落實。在整改過程中要深入剖析產生問題的原因，完善制度，深化改革，強化源頭治理，建立和完善單位財務、國有資產管理的長效機制。

　　五、工作要求

　　1、提高思想認識。開展單位財務、國有資產清理整頓工作，對於加強財務管理，推進國有資產管理制度化和規範化建設，為黨工委管委會各項決策部署提供依據具有重要意義。近年來，各單位財務、國有資產管理總體上是好的，但仍有少數單位部門財務管理較亂。各單位要高度重視單位財務資產清理整頓工作，把其列入當前重要議事日程，認真部署，確保清理整頓工作順利進行。

　　2、嚴明工作紀律。對清理工作中發現的問題，要按照“依法處理，寬嚴相濟”的原則進行處理。在自查自糾中發現的問題，單位主動糾正、及時整改的，原則上不予追究;對在自查自糾中工作措施不得力、工作走過場的單位，要進行通報批評;在清理整頓工作中消極應付，不予配合的，紀工委給予誡免談話，誡免談話仍拒不配合的，單位主要負責人就地免職;對弄虛作假、對抗檢查、拒不糾正的，依據情節給予黨紀政紀處分;涉嫌犯罪的，移交司法機關依法處理。

　　3、加強制度建設。針對財務資產清理工作中發現的問題，各單位要按照“加強建設、重在持續”的原則，加強制度建設，健全財務管理制度，規範賬務處理程式，建立民主管理機制，健全和規範國有資產管理制度，儘快走上規範化、制度化的軌道。

　　範文三:

　　****有限責任會計師事務所：

　　根據財政部《關於組織地方財政部門開展****年度會計監督檢查工作的通知》***財監〔****〕2號***和自治區財政廳《關於開展自治區會計師事務所重點檢查的通知》***新財監〔****〕8號***，我廳組織檢查組於****年6月30日至7月11日，對你所****年度和****年1至5月執行審計準則、內部控制制度、財務核算及繳納稅費情況進行了檢查，檢查發現：

　　一、審計報告存在的問題

　　***一***審計程式執行不到位,審計證據獲取不充分

　　1.註冊會計師對被審計單位的“貨幣資金”年末餘額執行審計程式不到位，獲取的審計證據不充分，確認依據不足。

　　****年3月13日，你所出具的“哈密星鑫鎳鐵合金有限責任公司”審計報告***新萬鵬審字〔****〕第034號***，註冊會計師對“現金”年末餘額31,642.50元，未進行盤點，未對大額憑證進行抽查;對“銀行存款”年末餘額為32,226.06元，未進行函證，未對大額憑證進行抽查。

　　違反了《中國註冊會計師審計準則第1312號―函證》第九條“註冊會計師的目標是，通過恰當的方式設計和實施審計程式，獲取充分、適當的審計證據，以得出合理的結論，作為形成審計意見的基礎”和第十二條“註冊會計師應當對銀行存款……實施函證程式……。如果不對這些專案實施函證程式，註冊會計師應當在審計工作底稿中說明理由”的規定。

　　2.註冊會計師對被審計單位“債權”、“債務”年末餘額執行審計程式不到位，獲取的審計證據不充分，確認依據不足。

　　****年3月5日，你所出具的“哈密市驍麒礦業有限公司”審計報告***新萬鵬審字〔****〕第26號***，註冊會計師對“其他應收款”年末餘額1,646,212.02元、“應付賬款”年末餘額2,165,600.30元，未實施函證程式及替代程式，未獲取或編制賬齡分析表,未對大額憑證進行抽查。

　　違反了《中國註冊會計師審計準則第1312號―函證》第十三條“註冊會計師應當對應收賬款實施函證程式……，如果認為函證很可能無效，註冊會計師應當實施替代審計程式，獲取相關、可靠的審計證據。如果不對應收賬款函證，註冊會計師應當在審計工作底稿中說明理由”的規定。

　　3.註冊會計師對被審計單位“在建工程”年末餘額未實施必要的審計程式，獲取的審計證據不充分，確認依據不足。

　　****年3月5日，你所出具的“哈密市驍麒礦業有限公司”審計報告***新萬鵬審字〔****〕第26號***，註冊會計師對“在建工程”年末餘額7,334,088.36元，未實施實質性分析程式，未實施實地檢查程式，未查閱資本支出預算、相關會議紀要，未對大額憑證進行抽查。

　　***二***審計報告正文不規範

　　經抽查，****年1月1日至****年4月30日你所出具的哈密市驍麒礦業有限公司等18戶企業的審計報告，註冊會計師對審計報告正文中“一、管理層對財務報表的責任”段描述不規範。

　　違反了《中國註冊會計師審計準則第1501號―對財務報表形成審計意見和出具審計報告》第二十九條“管理層對財務報表的責任段應當說明，編制財務報表是管理層的責任，這種責任包括：***一***按照適用的財務報告編制基礎編制財務報表，並使其實現公允反映;***二***設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤導致的重大錯報”的規定。

　　***三***發表的審計意見不恰當

　　****年3月13日，你所出具的“哈密星鑫鎳鐵合金有限責任公司”審計報告***新萬鵬審字〔****〕第034號***，註冊會計師對“短期借款”年末餘額39,242,290.51元，在工作底稿中標註“受時間及客觀條件，企業未提供函證及借款合同，報告保留意見”，審計報告意見與工作底稿意見不一致。

　　違反了《中國註冊會計師審計準則第1501號―對財務報表形成審計意見和出具審計報告》第十二條“註冊會計師的目標是：***一***在評價根據審計證據得出的結論的基礎上，對財務報表形成審計意見”的規定。

　　***四***發表的審計意見型別不一致

　　1.****年3月5日，你所對“新疆華庭房地產開發有限公司”****年度財務報表進行了審計，並出具了保留意見審計報告***新萬鵬審字〔****〕第024號***，留存的審計報告有明顯的改動痕跡。經延伸檢查，被審計單位提供的審計報告***新萬鵬審字〔****〕第024號***為標準無保留意見審計報告。留存的審計報告與發出的審計報告所發表的審計意見型別不一致。

　　違反了《會計師事務所審批和監督暫行辦法》第五十六條“會計師事務所和註冊會計師必須按照執業準則、規則的要求，在實施必要的審計程式後，以經過核實的審計證據為依據，形成審計意見，出具審計報告，不得有下列行為：……***二***對同一委託單位的同一事項，依據相同的審計證據出具不同結論的審計報告”的規定。

　　二、驗資報告存在的問題

　　***一***驗資工作底稿編制不完整

　　****年1月20日，你所出具的“新疆大安特種鋼有限責任公司”驗資報告***新萬鵬驗字〔****〕第005號***，註冊會計師在實施變更註冊資本審驗時，驗資業務約定書填寫不完整，未約定收費金額，驗資報告上無註冊會計師簽名。

　　違反了《中國註冊會計師審計準則第1602號―驗資》第八條“註冊會計師應當就下列主要事項與委託人溝通，並達成一致意見：……***五***驗資收費”和第二十二條“驗資報告應包括下列要素……***七***註冊會計師的簽名和蓋章”的規定。

　　***二***驗資報告獲取的證據不充分

　　1.****年1月20日，你所出具的“新疆大安特種鋼有限責任公司”驗資報告***新萬鵬驗字〔****〕第005號***，註冊會計師在實施變更註冊資本審驗時，未獲取被驗資單位最近一期會計報表，未獲取法人股東出資前最近一期會計報表。

　　三、保持設立條件存在的問題

　　你所股東代黎民，出資5,000元,出資比例1%，經核實現為崑崙銀行吐哈分行鄯善石油支行行長;股東李根平出資2,000元,出資比例0.40%，經核實現為國投新疆煤炭物流有限公司財務部經理，上述兩名為掛名股東。按照設立有限責任會計師事務所不少於5名股東的要求，已達不到事務所的設立條件。

　　違反了《會計師事務所審批和監督暫行辦法》第八條“設立有限責任會計師事務所，應當具備下列條件：***一***有5名以上的股東……”和第九條“會計師事務所的合夥人或者股東，應當具備下列條件：***二***在會計師事務所專職執業”的規定。

　　四、審計收費存在的問題

　　****年1月至****年5月，你所共出具審計報告195份、專項審計報告43份、驗資報告78份，經查實：有121份審計報告、39份驗資報告業務收費低於或高於指導價20%以上。

　　違反了自治區發展計劃委員會《關於印發<****區註冊會計師業務收費辦法>的通知》***新計價費〔2003〕1942號***“會計師事務所可以根據實際情況上下浮動20%”的規定。

　　五、財務核算存在的問題

　　****年1至12月，你所從“管理費用”預提勞務費155,000元，計入“其他應付款”科目，當期未作納稅調整，少繳納企業所得稅31,000元。

　　上述問題，違反了《中華人民共和國會計法》第九條“各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報告。任何單位不得以虛假的經濟業務事項或者資料進行會計核算”的規定。

　　六、處理決定

　　根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國註冊會計師法》、《會計師事務所審批和監督暫行辦法》等有關法律法規，我廳責令你所對上述問題進行整改。

　　***一***對質量控制和執業質量存在的問題，責令你所按照《註冊會計師法》、《會計師事務所審批和監督暫行辦法》、《中國註冊會計師執業準則》的相關規定進行整改，切實提高風險意識，加強內部質量控制，進一步提高執業質量。

　　***二***對設立條件存在的問題，責令你所在兩個月內辭去掛名股東人員，並按照規定補充缺失的股東，同時將情況報自治區財政廳財政監督檢查局。

　　***三***對未按標準收費的問題，要求你所今後嚴格按照《****區註冊會計師對有限責任公司、外商投資企業、行政事業單位執行業務收費標準》的規定收費，收費標準控制在上下浮動20%以內。

　　***四***對財務管理和會計核算的問題，責令你所依法規範財務管理和會計核算。並補繳稅款31,000元。

　　請你所在收到本通知書之日起30日內將相關整改情況及完稅憑證影印件報自治區財政廳監督檢查局，我廳將擇期對你所相關整改情況進行回訪檢查。

　　****區財政廳

　　****年10月28日