現金日記賬備註

  現金日記賬是用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結餘情況的序時登記簿,由出納人員根據稽核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提現的銀付憑證逐筆進行登記。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的。

  

  舉個例子:某人出差,借款1000,出差過程中實際花費800,剩餘200,在回來處理借款的時候,200歸還,這就是退回現金報銷的意思了。

  現金日記賬的劃線方法

  每月結賬時,要在最後一筆經濟業務記錄下面劃一單紅線,結出本月發生額和餘額,在摘要欄內註明“本月合計”字樣,在下面再劃一條單紅線。手工記賬賬簿是有線的,順著線劃即可。

  手工現金日記賬,可以每週做小計,每月做月結。在小計和月結下***緊靠著月結的一行,不要佔用一欄***用紅筆畫一條橫線,然後接著記錄,不能空行或換頁。明細賬結賬,該結轉的先結轉,然後計算累計。資產類的借方減去貸方,負債和權益類的貸方減去借方,然後在下一行摘要欄寫“月結”兩個字,分別把借方合計、貸方合計和結餘填上。畫線同日記賬。明細賬月結後把科目借方、貸方和餘額過到總賬一級科目,依據總賬科目餘額編制會計報表。

  《會計基礎工作規範培訓教材》***財政部會計司編***第107頁:“現金、銀行存款日記賬和需要按月結計發生額的收入、費用等明細賬,每月結賬時,要在最後一筆經濟業務記錄下面劃一單紅線,結出本月發生額和餘額,在摘要欄內註明本月合計字樣,在下面再劃一條單紅線。”劃線時,應劃紅線;劃線應劃通欄線,不應只在本帳頁中的金額部分劃線。

  注意事項:

  “過次頁”行正好是“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”,合計數或累計數不必轉入次頁。本頁末行和次頁第一行就不需要寫“過次頁”和“承前頁”。如果“過次頁”的上一行是“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”,那麼最後一行數字就不用合計,因為合計數就是他本身。這時最後一行可不寫“過次頁”字樣,可以直接在下頁第一行寫上上頁最後一行數字,在摘要欄填寫上“承前頁”字樣。

  現金日記賬的操作方法

  現金日記賬與現金收付款憑證核對

  收、付款憑證是登記現金日記賬的依據,賬目和憑證應該是完全一致的。但是,在記賬過程中,由於工作粗心等原因,往往會發生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。帳證核對要按照業務發生的先後順序一筆一筆地進行。檢查的專案主要是:核對憑證編號;複查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯,要立即按規定方法更正,確保帳證完全一致。

  現金日記賬與現金總分類帳的核對

  現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的,現金總分類帳是根據收、付款憑證彙總登記的,記賬的依據是相同的,記錄的結果應該完全一致。但是,由於兩種帳簿是由不同人員分別記賬,而且總帳一般是彙總登記,在彙總和登記過程中,都有可能發生差錯;日記賬是一筆一筆地記的,記錄的次數很多,也難免發生差錯。因此,出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。

  平時要經常核對兩帳的餘額,每月終了結帳後,總分類帳各個科目的借方發生額、貸方發生額和餘額都已試算平衡,一定要將總分類帳中現金本月借方發生額、貸方發生額以及月末餘額分別同現金日記賬的本月收入***借方***合計數、本月支出***貸方***合計數和餘額相互核對,檢視帳帳之間是否完全相符。如果不符,先應查出差錯出在哪一方,如果借方發生額出現差錯,應查詢現金收款憑證、銀行存款付款憑證***提取現金業務***和現金收入一方的賬目;反之則應查詢現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤後應立即按規定的方法加以更正,做到帳帳相符。

  現金日記賬與庫存現金的核對

  出納人員在每天業務終了以後,應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現金日記賬的帳面餘額,再盤點庫存現金的實有數,看兩者是否完全相符。在實際工作中,凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的,均應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬帳存餘額”的公式進行核對。反覆核對仍不相符的,即說明當日記賬或實際現金收、付有誤。在這種情況下,出納人員一方面應向會計負責人報告,另一方面應對當天辦理的收、付款業務逐筆回憶,爭取儘快找出差錯的原因。