注會稅法學習方法

  總有好多人抱怨注會稅法很難學,其實掌握了學習方法,稅法還是有法可循的。今天小編就與大家分享:,希望對大家的學習有幫助!

  一

  一、科目特點:

  單從學習上來說,稅法相對於cpa其他五門來說,既要記憶理解相關法條,又要結合運用計算,不像經濟法偏重記憶,財管偏重計算。從考試命題的趨勢來說,稅法考試側重全面考核、重點突出、綜合性題目越來越實務化。

  二、報考建議:

  最佳搭配:稅法+會計+經濟法

  理由:會計和稅法知識互補,經濟法難度不大。

  時間問題***每門至少保證200小時學習時間***:

  時間充足——稅法+會計+經濟法,或者再加其他科目

  時間一般充足——稅法+會計

  時間不多——稅法+經濟法

  稅法科目適合報考人群:企業工作者或準備工作者***注:稅法、會計、財管、風險四門適合企業工作方向;審計和會計組合適合事務所工作方向***

  三、學習方法:

  針對稅法考試的特點,稅法的學習應該從兩方面著手。

  整體上,精讀教材,全面把握,突出重點。

  所謂精讀教材,即稅法不提倡先泛泛通讀一遍教材預習,而是一章一章的詳細學習各個稅種。全面把握、突出重點,則是根據稅法科目內容的特點,縱觀全書,把學習的重心放在增、消、營、企業所得稅、個人所得稅幾個主要的稅種上,通常這幾個稅種在考試中佔分值較多。

  細節上,做大量習題。

  稅法必須要做大量的練習題目,光靠記憶和理解是遠遠不行的,通過做題掌握教材中的重點內容,總結考試的重點和規律,發現自身的薄弱環節,從而提高考試成績。我們做題一定要做典型和含金量高的題目,如夢想成真,但是資料不是越多越好,多了反而不利於學習,建議根據自身情況選擇應試指南或者經典題解任意一本輔導書即可。最後就是堅持,cpa考試難度大,沒有堅持是絕對不行的,貴在堅持!

  四、重難點:

  第二章增值稅法

  增值稅徵稅範圍***一般、視同銷售、徵免稅規定、與營業稅劃分***;稅率與徵收率的使用;一般納稅人的應納稅額計算;小規模納稅人的應納稅額;計算進口貨物應納增值稅;掌握出口貨物的退免稅的適用範圍、免抵退稅的應用。

  第三章消費稅法

  徵稅範圍和徵稅環節;生產環節消費稅計算,尤其是自產自用;委託加工環節消費稅計算,特別是雙方的處理;進口應稅消費品消費稅計算,重點是組價;消費稅零售環節、批發環節應納消費稅計算;消費稅的扣稅的範圍、方法、環節;消費稅納稅義務發生時間、地點。

  第四章營業稅法

  營業稅的稅目劃分和稅率;營業稅的計稅依據;營業稅的稅額計算;營業稅與增值稅的範圍劃分;稅收優惠。

  第五章城市維護建設稅法

  計稅依據***掌握一般規定和特殊規定***;稅額計算***重點掌握稅率***;優惠。

  第六章關稅法

  關稅的完稅價格,包括進口的一般的、特殊的,還有出口的;關稅的稅額計算,主要是進口環節的三稅要同時考慮

  第七章資源稅法

  資源稅的稅目***七個***和納稅人;資源稅的課稅數量的基本規定;應納稅額的計算***從量、從價***;稅收優惠;資源稅的時間和地點。

  第八章土地增值稅法

  徵稅範圍;扣除專案;土地增值稅應納稅額計算;房地產企業的清算。

  第九章房產稅法、城鎮土地使用稅法和耕地佔用稅法

  房產稅納稅人、計稅依據、稅率***記憶***、優惠政策、納稅義務發生時間;城鎮土地使用稅計稅依據的確定、應納稅額的計算、稅收優惠政策、納稅義務發生時間;耕地佔用稅納稅義務人、徵稅範圍、計稅依據、稅收優惠政策。

  第十章車輛購置稅法和車船稅法

  車輛購置稅的徵稅範圍、計稅依據、稅額的計算、減免稅優惠;車船稅的計稅依據、稅額的計算、減免稅優惠。

  第十一章印花稅法和契稅法

  印花稅13個稅目、稅率、計稅依據及應納稅額計算;契稅徵稅物件、納稅人、計稅依據、減免稅優惠。

  第十二章企業所得稅法

  居民與非居民的判定標準、應納稅所得額的計算與調整、應納稅額的計算、企業所得稅優惠政策

  第十四章國際稅收協定

  稅收管轄權三種類型、國際重複徵稅三種類型***法律性、經濟性、稅制性***、產生原因、消除國際重複徵稅的主要方法***免稅法、抵免法***。

  第十五章稅收徵收管理法

  稅務管理:登記管理、發票管理、申報管理;稅款徵收:原則***優先***、制度;稅務檢查:權利***共6項***;納稅擔保:保證人、納稅抵押。

  五、答題技巧:

  考過的考生都知道,CPA《稅法》一錯全錯,即使後面答的再好,前面有一步錯了,整道題可能就完蛋了。所以,稅法考試一定要細心,寧可前面做的慢一點,也要保證做對,對於一些關鍵點一定要做好,比如計提廣告費的收入基數的確定問題一定要拿準了再往下寫。

  稅法學習的知識點很散,很雜碎。這就要求我們把功夫下在平時,多看書,自己多進行歸納總結。把分散的知識點串起來,做起題目來也就不會對丟三落四。對於重點章節一定要重點掌握,重點章節主要是增值稅,消費稅,營業稅,企業所得稅,個人所得稅。小稅種一般以客觀題為主,主要以記憶、計算為主,難度不太,但是對記憶的準確要求很高。

  單項選擇題:

  《稅法》科目的單選題考察的知識點很雜很碎。各種小考點做得我們頭暈眼花,所以考生一定要始終保持清醒的頭腦。稅法的單選題主要測試考生對基本知識的掌握程度,具有很大的靈活性,命題者常常使迷惑答案具有同等吸引力。因此,不把稅法基礎考點吃透,你是很難回答有經驗的命題者所設計的選擇題。

  多項選擇題:

  《稅法》科目的多選題難度較大。根據註冊會計師考試要求,每題的備選答案中,有2個或2個以上符合題意,每小題均有多個答案,每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分,能力等級要求很高。

  如果正確答案不能一眼看出,應首先排除明顯是荒誕、拙劣或不正確的答案。一般來說,對於選擇題,基幹項與正確的選擇答案几乎直接抄自於指定教材或法規,其餘的備選項要靠命題者自己去設計,即使是高明的命題專家,有時為了湊數,他所寫出的備選項也有可能一眼就可看出是錯誤的答案。儘可能排除一些選擇項,就可以提高你選對答案而得分的機率。這是做多選題提高正確率很好的方法

  計算題和綜合題:

  ***一***計算、綜合題的提問方式及解答要求:

  1.按照業務提問和解答——最簡單,各個擊破。

  2.按照稅種提問和解答——較複雜,兩遍讀題,必要時分解業務解題再彙總結果。

  3.混合業務和稅種提問和解答——較複雜,兩遍讀題,必要時分解業務解題再彙總結果。

  ***二***面對跨章節組合題目的態度——二心二意

  二心——細心、信心;

  二意——讀透題意、落筆達意。

  增值稅、消費稅、營業稅、關稅的組合是常考組合。

  從工業企業看,容易涉及捲菸廠、化妝品廠、酒廠、轎車生產廠;也可以考核木筷子廠、實木地板廠、手錶廠的業務;

  從商業企業看,常常涉及批發零售且收買金銀首飾的業務。

  二

  一、學習方法

  1、 重視教材

  通過對近三年考試的分析,我們不難發現稅法考試命題的知識點97%以上都來源於教材!這是多麼恐怖的數字啊!所以認真研讀教材是順利通過稅法考試的最基本條件。還要注意一點,稅法教材每年都在變,一定要重視新增、新變化知識點。從近三年命題情況來看,教材中新增、新變化知識點比較容易命題,大家要對此重視。所以,一定要買當年的新教材哦,否則老師講教材哪裡變動的時候你都找不到地方。

  2、資源運用

  大家在備考過程中,要善於利用資源,要把教材——課件——輕一合理的搭配在一起。有的同學喜歡先聽一章的課,看一章的教材,做一章的習題;也有的同學喜歡先看教材,再聽課,最後做題。選擇適合自己的方式即可。基礎班的學習是必不可少的。劉穎老師每一講都以微笑結束,定格在最美的瞬間,讓大家在這種唯美的畫面稅法細碎的知識點印在腦海中。此外習題班和衝刺串講班、考前5天提示班都是非常值得聽的。

  3、重視小稅種

  有些同學看到這一定會有疑問:我們不應該重視流轉稅和所得稅嗎?為什麼要讓我們重視小稅種呢?當然,流轉稅和所得稅必須重視,因為這是眾所周知的,說多了就沒意思了,對吧?那麼我們為什麼要重視小稅種呢?第一,小稅種在考試中的地位提升。目前小稅種在稅法考試中分值所佔比例已達到25%!所得稅才佔28%,所以你懂了吧!第二,小稅種計算簡單,容易得分。相比於所得稅繁瑣的計算,到最後還不一定做對,小稅種的“價效比”太好了!所以小稅種也是順利通過考試的關鍵之一。

  4、習題演練

  個人認為稅法是注會六門中做題量僅次於財管的科目,因稅法的知識點太細碎,只靠記憶是不行的。應該多做習題,以題帶考點。習題中貫穿著大量的考點,在做題的過程中既可以發現複習中的死角,有助於對知識點的深刻理解,又可以熟悉計算,提高解題速度。尤其對於典型題以及自己做錯的題,一定要反覆地做。習題冊推薦:輕一+近三年真題+輕四。

  5、學會跨章節思考

  眾所周知,注會考試非常綜合,有時一道題涉及好幾章的知識點,但教材的編寫卻是獨立的。這就需要我們面對涉稅業務時要學會跨章節思考、追求知識點的融會貫通。比如增消營關流轉稅之間的關係,他們經常放在一起出題;增值稅出口退稅和企業所得稅之間的結合等等。複習時要注意對比,比如增值稅、消費稅和企業所得稅在視同銷售規定上的異同點等。只有做到了融會貫通,才能在考試中處變不驚。

  二、關於營改增

  營改增是2012年到2013年稅制改革的熱門話題,但從考試的角度來說,營改增應該會是一個考點,但不會是特別的重點。下面是關於營改增一些政策:

  連結:

  關注營改增***一***

  關注營改增***二***

  關注營改增***三***

  三、關於機考

  機考對於稅法考試是有一定影響的,但不及對財管的影響程度,所以大家不必太過擔心。只要考前在中注協考試模擬平臺上加以訓練,再加上一定的技巧,機考不是問題。技巧可以讓我們更有效率,比如在寫稅率的時候25%,那我們為了方便,完全可以寫成0.25,放心,不會扣分的!

  三

  1、課程最起碼要完整的聽一遍;

  2、聽課應該制定計劃不能盲目;

  3、聽課時要專心,要在一個安靜的學習環境下進行;

  4、手邊記號筆,遇到老師所講的重點隨時勾畫;

  5、要養成記筆記的好習慣,遇到好的解題方法和記憶口訣隨時記錄。

  6、配合夢想成真輔導書同步進行,學完一章後做一遍題;

  7、考前一定要多做題,把網校的模擬題多做幾遍。

  8、最重要的要合理安排學習時間,注意勞逸結合。