企業財務報表分析公式大全

  財務報表分析是通過收集、整理企業財務會計報告中的有關資料,並結合其他有關補充資訊,對企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況進行綜合比較和評價,為財務會計報告使用者提供管理決策和控制依據的一項管理工作。本文主要介紹了財務報表分析公式大全。

  一、償債能力分析:

  1、流動比率=流動資產/流動負債*100%。指標越高,企業流動資產流轉越快,償還流動負債能力越強。國際公認200%,我國150%較好。

  2、速動比率=速動資產流動資產-存貨/流動負債*100%。國際標誌比率100%我國90%左右。

  3、資產負債率=負債總額/資產總額*100%。指標越高負債程度高,經營風險大,能以較低的資金成本進行生產經營。保守比率不高於50%,國際公認較好60%。

  4、長期資產適合率=所有者權益+長期負債/固定資產+長期投資*100%

  二、資本狀況分析:

  1、資本保值增值率=扣除客觀因素後的年末所有者權益/年初所有者權益*100%,指標越高,資本保全情況越好,企業發展潛力越大,債權人利益越有保障。

  2、資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益*100%,指標越高,所有者權益增長越快,資本積累能力越強,保全情況好,持續發展能力越大。

  三、盈利能力分析:

  1、主營業務毛利率=毛利主營收入-主營成本/主營業務收入*100%,介於20%-50%之間,一般相對合理穩定,流動性強的商品,毛利率低。設計新穎的特殊商品時裝毛利率高。

  2、主營業務淨利率=淨利潤/主營業務收入*100%,反映企業基本獲利能力。

  3、主營業務成本率=主營業務成本/主營業務收入*100%

  4、 營業費用率=營業費用/主營業務收入*100%

  5、主營業務稅金率=主營業務稅金及附加/主營業務收入*100%

  6、資產淨利率=稅後淨利/平均總資產*100%=主營業務淨利率*總資產週轉率。指標高低於企業資產結構,經驗管理水平有密切關係。

  7、淨資產收益率=淨利潤/平均所有者權益*100%。反映投資者投資回報率,股東期望平均年度淨資產收益率能超過12%。

  8、不良資產比率=年末不良資總額/年末資產總額*100%

  9、資產損失比率=待處理資產損失淨額/年末資產總額*100%

  10、固定資產成新率=平均固定資產淨值/平均固定資產原值*100%

  11、 流動比率=流動資產/流動負債*100%

  12、 速動比率=速動資產/流動負債*100%

  13、 資產負債率=負債總額/資產總額*100%

  14、長期資產適合率=所有者權益+長期負債/固定資產+長期投資*100%

  15、資本保值增值率=扣除客觀因素後的年末所有者權益/年初所有者權益*100%

  16、資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益*100%

  17、 主營業務毛利率=毛利/主營業務收入*100%

  18、 主營業務淨利率=淨利潤/主營業務收入*100%

  19、主營業務成本率=主營業務成本/主營業務收入*100%

  20、 營業費用率=營業費用/主營業務收入*100%

  21、主營業務稅金率=主營業務稅金及附加/主營業務收入*100%

  22、資產淨利率=稅後淨利/平均總資產*100%=主營業務淨利率*總資產週轉率

  23、 淨資產收益率=淨利潤/平均所有者權益*100%

  24、 管理費用率=管理費用/主營業務收入*100%

  25、 財務費用率=財務費用/主營業務收入*100%

  26、成本、費用利潤率=利潤總額/主營業務成本+期間費用*100%

  27、 銷售收現比=銷售收現/銷售額

  28、 營運指數=經營現金淨流量/經營所得現金

  29、 現金比率=現金餘額/流動負債*100%

  30、現金流動負債比=經營活動淨現金流量/流動負債*100%

  31、現金債務總額比=經營活動淨現金流量/總負債*100%

  32、 銷售現金比率=經營現金淨流量/銷售額*100%

  33、應收帳款週轉率次數=賒銷收入淨額/應收帳款平均餘額

  34、 應收帳款週轉天數

  =天數/應收帳款週轉次數

  =計算期天數*應收帳款平均餘額/賒銷收入淨額

  銷售收入淨額=銷售收入-現銷收入-銷售折扣與折讓

  35、 存貨週轉率=銷售成本/平均存貨

  36、 存貨週轉天數=計算期天數/存貨週轉率

  37、流動資產週轉次數率=銷售收入淨額/流動資產平均餘額

  38、流動資產週轉天數=計算期天數/流動資產週轉次數

  39、總資產週轉率=銷售收入淨額/平均資產總額

  40、總資產週轉天數=計算期天數/總資產週轉率

  41、已獲利息倍數=稅前利潤總額+利息支出/利息支出

  42、總資產報酬率=利潤總額+利息支出/平均資產總額

  四、營運能力分析

  1、應收帳款週轉率次數=賒銷收入淨額/應收帳款平均餘額,指標高說明收帳迅速,賬齡期限短,減少企業收帳費用和壞賬損失。

  2、 應收帳款週轉天數

  =天數/應收帳款週轉次數

  =計算期天數*應收帳款平均餘額/賒銷收入淨額

  銷售收入淨額=銷售收入-現銷收入-銷售折扣與折讓

  3、存貨週轉率=銷售成本/平均存貨。一般情況週轉速度越快,變現速度越快,佔用存貨資金少,佔用相同數額的存貨而實現的銷貨成本大。

  4、存貨週轉天數=計算期天數年360天/存貨週轉率

  5、流動資產週轉次數率=銷售收入淨額/流動資產平均餘額,指標高表明企業流動資產週轉速度快,利用效果好。

  6、流動資產週轉天數=計算期天數/流動資產週轉次數

  7、總資產週轉率=銷售收入淨額/平均資產總額。週轉速度快,企業的營運能力強;指標低,說明收入不足,或資產閒置浪費。

  8、 總資產週轉天數=計算期天數/總資產週轉率