現金日記賬登記格式

　　為了使現金日記賬的賬面記錄完整與準確,與有關的賬目、款項相符,出納人員在收、付現金以後,要及時記賬,並且要按照一定的程式進行對賬。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的。

　　1.出納人員根據同現金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記。

　　2.根據現金收款憑證和銀行存款付款憑證***從銀行提取現金業務***登記現金收入，根據現金付款憑證登記現金支出。

　　3. 逐日結出現金餘額，與庫存現金實存數核對，以檢查每日現金收付是否有誤。

　　4. 賬頁格式有三欄式和多欄式兩種。外表形式：訂本式。

　　現金日記賬的登記方法

　　現金日記賬由出納人員根據同現金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，並根據“上日餘額+本日收入一本日支出=本日餘額”

　　期初餘額+ 本期增加—本期減少=期末餘額

　　的公式，逐日結出現金餘額，與庫存現金實存數核對，以檢查每日現金收付是否有誤。

　　***1***三欄式現金日記賬的具體登記方法如下：

　　①日期欄：係指記賬憑證的日期，應與現金實際收付日期一致。

　　②憑證欄：係指登記入賬的收付款憑證的種類和編號，如：“現金收***付***款憑證”，簡寫為“現收***付***”;“銀行存款收***付***款憑證”，簡寫為“銀收***付***”。憑證欄還應登記記憑證的編號數，以便於查賬和核對。

　　③摘要欄：摘要說明登記入賬的經濟業務的內容。文字要簡練，但要能說明問題。

　　對方科目欄：係指現金收入的來源科目或支出的用途科目。如銀行提取現金，其來源科目***即對方科目***為“銀行存款”。其作用在於瞭解經濟業務的來龍去脈。

　　④收入、支出欄***或借方、貸方***：係指現金實際收付的金額。每日終了，應分別計算現金收入和付出的合計數，結出餘額，同時將餘額與出納員的庫存現金核對，即通常說的“日清”。如賬款不符應查明原因，並記錄備案。月終同樣要計算現金收、付和結存的合計數，通常稱為“月結”。

　　***2***在實際工作中，如果收付業務較多需要設多欄式現金日記賬，一般常把現金收入業務和支出業務分設“現金收入日記賬”和“現金支出日記賬”兩本賬。

　　其中：現金收入日記賬按對應的貸方科目設定專欄，另設“支出合計”欄和“結餘”欄;

　　現金支出日記賬則只按支出的對方科目***借方***設專欄，不設“收入合計”欄和“結餘”欄。

　　借貸方分設的多欄式現金日記賬的登記方法是：

　　***1***先根據有關現金收入業務的記賬憑證登記現金收入日記賬，根據有關現金支出業務的記賬憑證登記現金支出日記賬;

　　***2***每日營業終了，根據現金支出日記賬結計的支出合計數，一筆轉入現金收入日記賬的“支出合計”欄中，並結出當日餘額。

　　現金日記賬月結的方法

　　按照會計結賬要求，總賬、明細帳、日記帳月底結賬時，都要有“本月合計”、“本年累計”的。具體方法：

　　***1***結賬前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬。

　　***2***結賬時，應當結出每個賬戶的期末餘額。需要結出當月發生額的，應當在摘要欄內註明“本月合計”字樣，並在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發生額的，應當在摘要欄內註明“本年累計”字樣，並在下面通欄劃單紅線;12月末的“本年累計”就是全年累計發生額，全年累計發生額下應當通欄劃雙紅線，年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發生額和年末餘額。

　　***3***年度終了，要把各賬戶的餘額結轉到下一會計年度，並在摘要欄註明“結轉下年”字樣;在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一餘額欄內填寫上年結轉的餘額，並在摘要欄註明“上年結轉”字樣。