現金日記賬賬本是什麼

　　現金日記賬通常設定成三欄式日記賬,按照現金收入、支出和結餘在日記賬中分別設定借方欄、貸方欄和餘額欄。下面小編給大家分享一些，大家快來跟小編一起欣賞吧。

　　年底結帳時：在摘要欄內註明“本年累計”字樣，結出全年發生額和年末餘額。在全年累計發生額下面應當通欄劃雙紅線，並在摘要欄註明“結轉下年”字樣。

　　年初要買新的現金日記帳。在新帳第一頁的第一行餘額欄內填寫上年結轉的餘額，摘要欄註明“上年結轉”字樣。

　　這是肯定的.

　　換新日記帳後把上年度餘額抄下來,作為上年結轉數. 現金日記帳的結帳：

　　1, 結出餘額。每日記完最後一筆資料，結出當日餘額，同時與庫存現金核對相符。

　　2, 結出本期發生額，分為日結和月結兩種。

　　***1***日結。現金日記帳須按日結出當日發生額，並在該欄下劃一道通欄紅線，加計本日收入發生額和本日支出發生額，在“摘要”欄內註明‘本日合計’，再在下面劃一道通欄紅線，對於‘本日合計’的餘額欄可以不填餘額。

　　***2***月結。現金日記帳須按月結出本月發生額，每月最後一筆資料登記完並加計‘本日合計’後，在下面一行結出本月發生額。方法是把每日的收入發生額和支出發生額累加起來，在“摘要”欄內註明“本月合計”字樣，下面再劃一道通欄紅線即可。

　　3,年末結轉。年度終了，在現金日記帳的最後一筆資料結出‘本日合計’和‘本月合計’金額和餘額後，同時在下面劃兩道通欄紅線，表示本年已全部記完現金收支業務，應在下一行‘摘要’欄內註明“結轉下年”，這樣年末現金餘額自動結轉下一年的年初，不需要人為把餘額調平。年末餘額結轉後現金日記帳的帳頁有空行的不必劃銷。

　　年初要買新帳，按上年的期末餘額作為下年的期初額，並在摘要欄內註明‘上年結轉’即可。

　　現金日記賬的注意事項

　　企業必須設定“現金日記賬”，按照現金業務發生的先後順序逐筆序時登記。每日終了，應根據登記的“現金日記賬”結餘數與實際庫存數進行核對，做到賬實相符。月份終了，“現金日記賬”的餘額必須與“庫存現金”總賬科目的餘額核對相符。有外幣現金收支業務的企業，應當按照人民幣現金、外幣現金的幣種設定現金賬戶進行明細核算。

　　企業有內部週轉適用備用金的，可以單獨設定“備用金”科目，單獨設定“備用金”科目的企業，由企業財務部門單獨撥給企業內部各單位週轉使用的備用金，借記“備用金”科目，貸記“庫存現金”科目或“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出，應根據有關的支付憑單，定期編制備用金報銷清單，財務部門根據內部各單位提供的備用金報銷清單，定期補足備用金，借記“管理費用”等科目，貸記“庫存現金”或“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷有關備用金支付時不再通過“備用金”科目核算。

　　企業應當設定“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業務發生的先後順序逐筆序時登記，每日終了應結出餘額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業賬面結餘與銀行對賬單餘額之間如有差額，必須逐筆查明原因，並按月編制“銀行存款餘額調節表”調節相符。月份終了，“銀行存款日記賬”的餘額必須與“銀行存款”總賬科目的餘額核對相符。

　　千萬要記住，支出時一定要入賬，當日發生當日入賬，要不就不能稱為日記賬了;每日的錢必須與賬相符，何時支出的錢何時入賬，如果不記清，到最後你自己都搞不清;支出時如果沒有票據，可先記入其他應收，票據回來再衝帳，這樣的話，發生日期就不是問題了,只要分清票據發生的業務分別計入各自科目。

　　現金日記賬的操作方法

　　現金日記賬與現金收付款憑證核對

　　收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由於工作粗心等原因，往往會發生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。帳證核對要按照業務發生的先後順序一筆一筆地進行。檢查的專案主要是：核對憑證編號;複查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯，要立即按規定方法更正，確保帳證完全一致。

　　現金日記賬與現金總分類帳的核對

　　現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類帳是根據收、付款憑證彙總登記的，記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由於兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是彙總登記，在彙總和登記過程中，都有可能發生差錯;日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數很多，也難免發生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。

　　平時要經常核對兩帳的餘額，每月終了結帳後，總分類帳各個科目的借方發生額、貸方發生額和餘額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現金本月借方發生額、貸方發生額以及月末餘額分別同現金日記賬的本月收入***借方***合計數、本月支出***貸方***合計數和餘額相互核對，檢視帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發生額出現差錯，應查詢現金收款憑證、銀行存款付款憑證***提取現金業務***和現金收入一方的賬目;反之則應查詢現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤後應立即按規定的方法加以更正，做到帳帳相符。

　　現金日記賬與庫存現金的核對

　　出納人員在每天業務終了以後，應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現金日記賬的帳面餘額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的，均應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬帳存餘額”的公式進行核對。反覆核對仍不相符的，即說明當日記賬或實際現金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業務逐筆回憶，爭取儘快找出差錯的原因。