現金總賬和現金日記賬

　　總分類賬一般採用訂本式賬簿。總分類賬的賬頁格式，一般採用"借方"、"貸方"、"餘額"三欄式，根據實際需要，也可以在"借方"、"貸方"兩欄內增設 "對方科目"欄。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的。

　　現金日記賬和銀行存款日記是出納登記的，提按照時間順序登記所發生的收入和支出，及時地結出結存數，總賬的現金和銀行存款兩個賬戶是由會計登記的，是反映本月發生現金和銀行存款的收入和支出的總額，及其餘額，兩本賬的意義不同，分工也不同，出納管錢不管賬，這是指總賬，會計管賬***指總賬***不管錢，相互起到牽制作用。

　　現金總賬的建賬原則

　　***l***總賬科目名稱應與國家統一會計制度規定的會計科目名稱一致。總賬具有分類彙總記錄的特點，為確保賬簿記錄的正確性、完整性，提供會計要素的完整指標，企業應根據自身行業特點和經濟業務的內容建立總賬，其總賬科目名稱應與國家統一會計制度規定的會計科目名稱一致。

　　***2***依據企業賬務處理程式的需要選擇總賬格式。根據財政部《會計基礎工作規範》的規定，總賬的格式主要有三欄式、多欄式***日記總賬***、棋盤式和科目彙總表總賬等。企業可依據本企業會計賬務處理程式的需要自行選擇總賬的格式。

　　***3***總賬的外表形式一般應採用訂本式賬簿。為保護總賬記錄的安全完整，總賬一般應採用訂本式。實行會計電算化的單位，用計算機列印的總賬必須連續編號，經稽核無誤後裝訂成冊，並由記賬人、會計機構負責人、會計主管人員簽字或蓋章，以防失散。但科目彙總表總賬可以是活頁式。

　　憑證管理

　　· 通過嚴密的制單控制保證制單的正確性。提供資金及往來赤字控制、支票控制、預算控制、外幣折算誤差控制以及檢視最新餘額等功能，加強對發生業務的及時管理和控制。

　　· 最少擊鍵次數的設計:提供快捷鍵自動計算借貸方差額，以最快速度使憑證借貸平衡。若有外幣核算可自動由外幣、匯率、本幣金額中的兩方計算出第三方。

　　· 可隨時呼叫常用憑證、常用摘要，自動生成紅字沖銷憑證，可助您更加快速準確地錄入憑證。

　　· 提供出納簽字功能，加強出納憑證的管理。

　　· 提供對原始單據及明細賬的聯查功能。

　　· 增加憑證及科目的自定義項定義及錄入，提高憑證錄入內容的自由度。

　　· 可完成憑證稽核及記賬，並可隨時查詢及列印記賬憑證、憑證彙總表。

　　·憑證填制許可權可控制到科目。

　　·憑證稽核許可權可控制到操作員。

　　· 靈活的列印功能。

　　· 標準憑證格式的引入和引出，可完成不同機器中總賬系統憑證的傳遞:

　　引入:按規定格式引入其他系統或其他機器上的總賬系統中的憑證。

　　引出:按規定格式引出總賬系統中的憑證。

　　複製:按規定格式將相同版本賬套中的憑證複製到其它賬套中。

　　標準賬表

　　· 可隨時提供如下標準賬表，並可查詢包含未記賬憑證的最新資料:

　　總賬、餘額表

　　序時賬、明細賬、多欄賬、以及能夠同時查詢上級科目總賬資料及末級科目明細資料的月份綜合明細賬。

　　日記賬、日報表

　　· 在查詢各標準賬表的同時，可同時查詢到數量賬、外幣賬。

　　· 在查詢時，可隨時調整列寬，且可在退出查詢時對符合各自需要的列寬進行儲存。

　　· 提供"我的賬簿"功能為您儲存常用的查詢條件，加快查詢速度。

　　· 任意設定多欄欄目，能夠實現各種輸出格式。自由定義各欄目的輸出方式與內容，能夠滿足不同層次的管理需要。

　　· 提供總賬噲明細賬噲憑證噲原始單據相互聯查、溯源功能。

　　· 明細賬的查詢許可權可以控制到科目。

　　· 靈活的列印輸出:提供欄目列印寬度、賬頁每頁列印行數等引數的設定，以及明細賬可按總賬科目列印賬本的功能。各類正式賬簿提供套打功能。

　　4、現金管理

　　為出納人員提供一個整合辦公環境，加強對現金及銀行存款的管理。可完成銀行日記賬、現金日記賬，隨時出最新資金日報表，餘額調節表，以及進行銀行對賬。

　　5、數量核算

　　適用於要求對實物數量和金額同時核算業務。

　　6、外幣核算

　　· 使用者可選擇採用固定匯率方式還是浮動匯率方式計算本幣金額。

　　· 可由使用者選用直接標價法和間接標價法折算本位幣。

　　· 月末可自動調整匯兌損益。

　　7、月末處理

　　· 自動完成月末分攤、計提、轉賬、銷售成本、匯兌損益、期間損益結轉等業務。

　　· 進行試算平衡、對賬、結賬、生成月末工作報告。

　　· 靈活的自定義轉賬功能、各種取數公式可滿足各類業務的轉賬工作。

　　輔助管理

　　1、個人借款管理

　　· 主要進行個人借款、還款管理工作，及時地控制個人借款，完成清欠工作。

　　· 提供個人借款明細賬，催款單，餘額表，賬齡分析報告及自動清理核銷已清賬等功能。

　　2、部門核算

　　· 主要為了考核部門費用收支的發生情況，及時的反映控制部門費用的支出，對各部門的收支情況加以比較便於進行部門考核。

　　· 提供各級部門總賬、明細賬的查詢，並對部門收入與費用進行部門收支分析等功能。

　　3、專案管理

　　· 用於生產成本、在建工程等業務的核算，以專案為中心為使用者提供各專案的成本、費用、收入等彙總與明細情況以及專案計劃執行報告等，也可用於核算科研課題、專項工程、產成品成本、旅遊團隊，合同，訂單等等。

　　· 提供專案總賬、明細賬及專案統計表的查詢。

　　4、應收應付管理

　　· 主要進行客戶和供應商往來款項的發生，清欠管理工作，及時掌握往來款項的最新情況。

　　提供往來款的總賬、明細賬、催款單、往來賬清理、賬齡分析報告等功能。

　　現金日記帳的核對方法

　　為了使現金日記帳的帳面記錄完整與準確，使其與有關的帳目、款項相符，出納人員在收、付現金以後，要及時記帳，並且要按照一定的程式進行對帳。

　　對帳，就是對帳簿記錄的內容進行核對，使帳證、帳帳和帳實相符的過程。現金日記帳的帳證核對，主要是指現金日記帳的記錄與有關的收、付款憑證進行核對;其帳帳核對，則是指現金日記帳與現金總分類帳的期末餘額進行核對;其帳實核對，則是指現金日記帳的餘額與實際庫存數額的核對。

　　具體操作方法如下：

　　***1***現金日記帳與現金收付款憑證核對。收、付款憑證是登記現金日記帳的依據，帳目和憑證應該是完全一致的。但是，在記帳過程中，由於工作粗心等原因，往往會發生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。帳證核對要按照業務發生的先後順序一筆一筆地進行。檢查的專案主要是：核對憑證編號;複查記帳憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯，要立即按規定方法更正，確保帳證完全一致。

　　***2***現金日記帳與現金總分類帳的核對。現金日記帳是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類帳是根據收、付款憑證彙總登記的，記帳的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由於兩種帳簿是由不同人員分別記帳，而且總帳一般是彙總登記，在彙總和登記過程中，都有可能發生差錯;日記帳是一筆一筆地記的，記錄的次數很多，也難免發生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。平時要經常核對兩帳的餘額，每月終了結帳後，總分類帳各個科目的借方發生額、貸方發生額和餘額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現金本月借方發生額、貸方發生額以及月末餘額分別同現金日記帳的本月收入***借方***合計數、本月支出***貸方***合計數和餘額相互核對，檢視帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發生額出現差錯，應查詢現金收款憑證、銀行存款付款憑證***提取現金業務***和現金收入一方的帳目;反之則應查詢現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤後應立即按規定的方法加以更正，做到帳帳相符。

　　***3***現金日記帳與庫存現金的核對。出納人員在每天業務終了以後，應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現金日記帳的帳面餘額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的，均應按“庫存現金實有數+未記帳的付款憑證金額-未記帳的收款憑證金額=現金日記帳帳存餘額”的公式進行核對。反覆核對仍不相符的，即說明當日記帳或實際現金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業務逐筆回憶，爭取儘快找出差錯的原因。