銀行存款日記賬轉下頁的寫法

　　核對銀行對賬單與單位銀行存款日記賬是對銀行存款審計中一項重要的步驟。下面是由小編分享的，希望對你有用。

　　“每一帳頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及餘額，寫在本頁最後一行和下頁第一行有關欄內，並在摘要欄內註明‘過次頁’和‘承前頁’字樣;也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，並在摘要欄內註明‘承前頁’字樣。”也就是說，“過次頁”和“承前頁”的方法有兩種：一是在本頁最後一行內結出發生額合計數及餘額，然後過次頁並在次頁第一行承前頁;二是隻在次頁第一行承前頁寫出發生額合計數及餘額，不在上頁最後一行結出發生額合計數及餘額後過次頁。

　　《規範》第六十條還對“過次頁”的本頁合計數的結計方法，根據不同需要作了規定：

　　***1***“對需要結計本月發生額的帳戶，結計‘過次頁’的本頁合計數應當為自本月初起至本頁末止的發生額合計數”，這樣做，便於根據“過次頁”的合計數，隨時瞭解本月初到本頁末止的發生額，也便於月末結帳時，加計“本月合計”數。

　　***2***“對需要結計本年累計發生額的帳戶，結計‘過次頁’的本頁合計數應當為自年初起至本頁末止的累計數”，這樣做，便於根據“過次頁”的合計數，隨時瞭解本年初到本頁末止的累計發生額，也便於年終結帳時，加計“本年累計”數。

　　***3***“對既不需要結計本月發生額也不需要結計本年累計發生額的帳戶，可以只將每頁末的餘額結轉次頁”，如某些材料明細帳戶就沒有必要將每頁的發生額結轉次頁。

　　銀行存款日記賬的填寫方法

　　1.日期

　　“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。

　　2.憑證編號

　　“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證型別及編號。如，企業採用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時，填入“記×號”;企業採用專用憑證格式，根據現金收款憑證登記現金日記賬時，填入“收×號”。

　　3.摘要

　　“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。

　　4.對應科目

　　“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。

　　5.借方、貸方

　　“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

　　6.餘額

　　“餘額”欄應根據“本行餘額=上行餘額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。正常情況下庫存現金不允許出現貸方餘額，因此，現金日記賬餘額欄前未印有借貸方向，其餘額方向預設為借方。若在登記現金日記賬過程中，由於登賬順序等特殊原因出現了貸方餘額，則在餘額欄用紅字登記，表示貸方餘額。

　　銀行存款日記賬的書寫要求

　　***1***根據複核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

　　***2***所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。

　　***3***要按經濟業務發生的順序逐筆登記賬簿。

　　***4***必須連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。

　　***5***文字和數字必須整潔清晰，準確無誤。

　　***6***使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆***銀行復寫賬簿除外***或鉛筆書寫。

　　***7***每一賬頁記完後，必須按規定轉頁。方法同現金日記賬。

　　***8***每月月末必須按規定結賬。