應收賬款應按什麼記賬憑證
應付賬款,是企業在經營過程中因賒購商品或勞務而發生的尚未清償的債務。下面小編給大家分享一些，大家快來跟小編一起欣賞吧。
銷售產品時 借應收賬款,附:增值稅票,工程結算單
收到貨款時,貸應收賬款,附進賬單等等
應收賬款記賬的方法
借方記增加，貸方記減少
一、本科目核算企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。
企業***保險***按照原保險合同約定應向投保人收取的保費，可將本科目改為“1122 應收保費”科目，並按照投保人進行明細核算。
企業***金融***應收取的手續費和佣金，可將本科目改為“1124 應收手續費及佣金”科目，並按照債務人進行明細核算。
因銷售商品、提供勞務等，採用遞延方式收取合同或協議價款、實質上具有融資性質的，在“長期應收款”科目核算。
二、本科目可按債務人進行明細核算。
三、企業發生應收賬款，按應收金額，借記本科目，按確認的營業收入，貸記“主營業務收入”、“手續費及佣金收入”、“保費收入”等科目。收回應收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。涉及增值稅銷項稅額的，還應進行相應的處理。
代購貨單位墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收回代墊費用時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
四、企業與債務人進行債務重組，應當分別債務重組的不同方式進行處理。
***一***收到債務人清償債務的款項小於該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權已計提的壞賬準備，借記“壞賬準備”科目，按重組債權的賬面餘額，貸記本科目，按其差額，借記“營業外支出”科目。
收到債務人清償債務的款項大於該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權已計提的壞賬準備，借記“壞賬準備”科目，按重組債權的賬面餘額，貸記本科目，按其差額，貸記“資產減值損失”科目。
以下債務重組涉及重組債權減值準備的，應當比照此規定進行處理。
***二***接受債務人用於清償債務的非現金資產，應按該項非現金資產的公允價值，借記“原材料”、“庫存商品”、“固定資產”、“無形資產”等科目，按重組債權的賬面餘額，貸記本科目，按應支付的相關稅費和其他費用，貸記“銀行存款”、“應交稅費”等科目，按其差額，借記“營業外支出”科目。涉及增值稅進項稅額的，還應進行相應的處理。
***三***將債權轉為投資，應按享有股份的公允價值，借記“長期股權投資”科目，按重組債權的賬面餘額，貸記本科目，按應支付的相關稅費和其他費用，貸記“銀行存款”、“應交稅費”等科目，按其差額，借記“營業外支出”科目。
***四***以修改其他債務條件進行清償的，應按修改其他債務條件後債權的公允價值，借記本科目，按重組債權的賬面餘額，貸記本科目，按其差額，借記“營業外支出”科目。
五、本科目期末借方餘額，反映企業尚未收回的應收賬款;期末如為貸方餘額，反映企業預收的賬款。
應收賬款的日常管理
***一***加強應收賬款的控制措施
1.確定適當的信用標準
信用標準是企業決定授予客戶信用所要求的最低標準。信用標準較嚴，可使企業遭受壞賬損失的可能減小，但會不利於擴大銷售。反之，如果信用標準較寬，雖然有利於刺激銷售增長，但有可能使壞賬損失增加，得不償失。可見，企業應根據所在行業的競爭情況、企業承擔風險的能力和客戶的資信情況進行權衡，確定合理的信用標準。
2.加強產品生產質量和服務質量的管理
在產品質量上，應採取先進的生產裝置、聘用先進技術人員，生產出物美價廉，適銷對路的產品，爭取採用現銷方式銷售產品。如果生產的產品暢銷，供不應求，應收賬款就會大幅度的下降，還會出現預收賬款。同時在服務上企業應形成售前、售中、售後一整套的服務體系。
3.確定應收賬款最佳持有額度並對客戶使用獎懲政策
確定企業應收賬款的最佳持有額度是在擴大銷售與控制持有成本之間的一種權衡，企業信用管理部門要綜合考慮企業發展目標，以確定一個合理的應收賬款持有水平。為了促使客戶儘早付清欠款，企業在對外賒銷和收賬時要獎罰分明。即對於提前付清的要給予獎勵，對於拖欠付款的要區分情況，給予不同的懲罰。
4.建立應收賬款壞賬準備制度
不管企業採用怎樣嚴格的信用政策，只要存在著商業信用行為，壞賬損失的發生總是不可避免的。因此，企業要遵循穩健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，建立彌補壞賬損失的準備金制度，以促進企業健康發展。
***二***加強應收賬款的日常管理措施
1.實施應收賬款的追蹤分析
賒銷企業有必要在收款之前，對該項應收賬款的執行過稗進行追蹤分析，重點要放在賒銷商品的變現方面。企業要對賒購者的信用品質、償付能力進行深入調查，分析客戶現金的持有量與調劑程度能否滿足兌現的需要。應將那些掛賬金額大、信用品質差的客戶的欠款作為考察的重點，以防患於未然。
2.認真對待應收賬款的賬齡
一般而言，客戶逾期拖欠賬款時間越長，賬款催收的難度越大，成為呆壞賬的可能性也就越高。企業必須要做好應收賬款的賬齡分析，密切注意應收賬款的回收進度和出現的變化，把過期債權款項納入工作重點，研究調整新的信用政策，努力提高應收賬款的收現效率。
3.謹慎對待應收賬款的轉換問題
雖然應收票據具有更強的追索權，但企業為及時變現應急應收票據貼現，會承擔高額的貼現息。另外，企業可通過抵押或讓售業務將應收賬款變現，這些雖然都可以解決企業的燃眉之急，但都會給企業帶來額外的負擔，並增加業的償債風險，不利於企業的健康發展。
4.進一步完善收賬政策
企業在制定收賬政策時，要在增加收賬費用與減少壞賬損失、減少應收賬款機會成本之問進行比較、權衡，以前者小於後者為基本目標，掌握好寬嚴界限，擬定可取的收賬計劃。
***三***應收賬款的催收措施
1.企業內部對應收賬款的動態管理
在中小企業，應收賬款的規模較小，企業的財務部門通常只是向業務員提示應收賬款即將到期或已經逾期的期限，併為業務員提供業務發生的有關原始單據，供業務員催款使用。但在大的集團公司，財務部門應該設立專人負責應收賬款的管理。同時財務部門協助有關部門制定收回欠款的獎勵制度，加速逾期賬款回收。
2.定期分析應收款賬齡以便及時收回欠款
一般來講，逾期時問越長，越容易形成壞賬。所以財務部門應定期分析應收賬款賬齡，向業務部門提供應收賬款賬齡資料及比率，催促業務部門收回逾期的賬款。財務部門和業務部門都應把逾期的應收賬款作為工作的重點，分析逾期的內容有：客戶的信用品質發生變化了嗎、還是因為市場變化，客戶賒銷商品造成庫存積壓、客戶的財務資金狀況因什麼原因惡化等等。考慮每一筆逾期賬款產生的原因，採取相應的收賬方法。
在向客戶催收貨款時，必須講究方式才能達到目的，催收應收賬款的方式一般有：
***1***由公司內部業務員直接出面。一般情況下，業務員可能與客戶有多年的交情，見面易於溝通，這是其他人所做不到的。
***2***由公司內部專職機構出面。在業務員的協調下，可以集中多人的智慧採取最佳方式與客戶接觸和談判，避免可能的極端行為給催收造成不必要的麻煩。
***3***委託收賬公司代理追討。當做了種種努力，仍未能收回客戶欠款時，為了避免耗費無法預測的追討成本，這筆逾期應收賬款的追收工作可以委託專業的收賬公司繼續追收。總之，在市場競爭日益激烈的今天，企業要想提高銷售量和市場的佔有率，就必須進行賒銷，應收賬款對企業來說是不可避免的。所以加強對應收賬款的核算和管理，儘量降低三角債、呆帳和壞賬事件的產生，避免企業的資金在非生產環節上沉澱，是保障企業資金的正常執行的一種重要措施。