庫存現金日記賬的日期
庫存現金日記賬通常設定成三欄式日記賬,按照現金收入、支出和結餘在日記賬中分別設定借方欄、貸方欄和餘額欄。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的。
登記會計賬簿的依據是經過稽核***稽核無誤***的會計憑證進行的,會計憑證是什麼的話,登記到賬簿中也是什麼的。所以,欄應填寫:記賬憑證的日期。
庫存現金日記賬的登記方法
格局
庫存現金日記賬和銀行日記賬採用三欄式或多欄式的訂本式賬簿。
登記方法
***1***庫存現金日記賬由出納人員根據庫存現金的收、付款憑證,每日逐筆順序登記,其中:借方是根據庫存現金的收款憑證或銀行存款的付款憑證***與指庫存現金、銀行存款之間的劃撥業務***登記;貸方是根據庫存現金的付款憑證登記。逐日終了應結出當日庫存現金收入、庫存現金支出合計數及結餘數,開將賬面結存數不庫存庫存現金相核對,做到"隨時収生隨時登記,日清月結"。 採集者退散
***2***銀行存款日記賬由出納人員根據銀行存款的收、付款憑證,每日逐筆順序登記,其中:借方是根據銀行存款的收款憑證或庫存現金的付款憑證***與指庫存現金、銀行存款之間的劃撥業務***登記;貸方是根據銀行存款的付款憑證登記。逐日終了應結出當日收入、支出合計數及結餘數。銀行存款日記賬按期或丌按期不開戶銀行提供的對賬單迚行核對,每月至少核對一次,開通過編制銀行存款餘額調節表檢查銀行存款記實的準確性。
日記賬的注意事項
企業必須設定“現金日記賬”,按照現金業務發生的先後順序逐筆序時登記。每日終了,應根據登記的“現金日記賬”結餘數與實際庫存數進行核對,做到賬實相符。月份終了,“現金日記賬”的餘額必須與“庫存現金”總賬科目的餘額核對相符。有外幣現金收支業務的企業,應當按照人民幣現金、外幣現金的幣種設定現金賬戶進行明細核算。
企業有內部週轉適用備用金的,可以單獨設定“備用金”科目,單獨設定“備用金”科目的企業,由企業財務部門單獨撥給企業內部各單位週轉使用的備用金,借記“備用金”科目,貸記“庫存現金”科目或“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出,應根據有關的支付憑單,定期編制備用金報銷清單,財務部門根據內部各單位提供的備用金報銷清單,定期補足備用金,借記“管理費用”等科目,貸記“庫存現金”或“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外,使用或報銷有關備用金支付時不再通過“備用金”科目核算。
企業應當設定“銀行存款日記賬”,按照銀行存款收付業務發生的先後順序逐筆序時登記,每日終了應結出餘額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。企業賬面結餘與銀行對賬單餘額之間如有差額,必須逐筆查明原因,並按月編制“銀行存款餘額調節表”調節相符。月份終了,“銀行存款日記賬”的餘額必須與“銀行存款”總賬科目的餘額核對相符。
千萬要記住,支出時一定要入賬,當日發生當日入賬,要不就不能稱為日記賬了;每日的錢必須與賬相符,何時支出的錢何時入賬,如果不記清,到最後你自己都搞不清;支出時如果沒有票據,可先記入其他應收,票據回來再衝帳,這樣的話,發生日期就不是問題了,只要分清票據發生的業務分別計入各自科目。
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