企業財務核算管理制度

　　在現在的社會生活中，很多情況下我們都會接觸到制度，制度對社會經濟、科學技術、文化教育事業的發展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。一般制度是怎麼制定的呢？以下是小編為大家整理的企業財務核算管理制度，歡迎大家借鑑與參考，希望對大家有所幫助。

　　物業管理財務部門的基本職責一般有以下幾個方面:

　　1、按照國家的有關法規,建立和健全內部各項財務管理制度。

　　2、制定年度財務預算,提供財務分析報告,協助領導搞好經營管理決策。

　　3、監督物業管理費的收繳和運用,抓好各種應收款項的收取工作,核算長期拖欠不清的款項,督促經辦人限期清理。

　　4、編制記賬憑證,及時記賬,及時編報各種會計報表,做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚。

　　5、按照合同的要求,做好工程費用的撥付、結算等工作。

　　6、嚴格執行財務審批制度,按規定的開支範圍和標準核報一切費用。

　　7、嚴格執行現金管理制度和支票的使用規定,做好收費發票的購買、保管、使用及回收工作。

　　8、稅收的核算與申報。

　　9、銀行賬務往來的核對。

　　10、妥善管理會計賬冊檔案,接受財稅機關、主管部門和領導的檢查與監督。

　　物業管理的財務核算一般分成兩部分,一部分為賬務核算,另一部分為收費核算。

　　一、物業管理財務核算

　　物業公司的財務包括所管樓盤的物業管理財務核算及物業公司其他的經營的財務核算。為能清晰地反映所管樓盤及公司其他經營的情況,應該設定不同的賬套進行核算。這裡主要介紹屬於物業管理的財務核算。

　　財政部19xx年公佈了《物業管理企業財務管理規定》,明確了物業管理財務管理包括代管理基金、成本和費用、營業收入及利潤。

　　代管理基金主要是維修基金,作為企業長期負債管理。

　　成本和費用的核算是物業管理企業主要的核算內容。企業在從事物業管理活動中發生的各項直接支出,計入營業成本。營業成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業,可不設間接費用,有關支出直接計入管理費用。

　　廣州市人民政府20xx年第2號令釋出的'《廣州市物業管理辦法》對物業管理服務成本核算包括的專案明確如下:

　　1、物業管理區域內管理人員的工資、福利、辦公費。

　　2、公用設施裝置執行維護費及場地日常小修維護費。

　　3、物業管理區域內公共秩序維護服務費。

　　4、園林綠地日常維護費,包括淋用水費。

　　5、環境衛生、除“四害”管理服務費。

　　6、用於物業管理的固定資產折舊費。

　　7、公用設施裝置、部位及場地水電費。

　　8、建築物公共設施保險費。

　　9、建築物外觀經常性清洗重新整理費。

　　10、物業管理合同規定的費用。

　　公用設施裝置、部位的水電費可另外按實結算。

　　物業管理公司的酬金,應當按照物業管理服務成本核算的百分之十以內協商確定。“

　　主營業務收入是指企業從事物業管理活動中,為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收入,包括物業管理收入、物業經營收入和物業大修收入。

　　企業利潤總額包括營業利潤、投資淨收益、營業外收支淨額以及補貼收入。

　　物業管理收入將在收費核算中詳細介紹。這裡先介紹物業管理的支出。

　　物業管理的支出中屬成本部分大體分為工程專案、物業管理專案、保安專案等;屬管理費用部分主要為除上述部分之外的其他支出。

　　對物業管理中各種支出,審計、財務部門都必須加以稽核,主要稽核:

　　一、支出的專案有否預算;

　　二、如無預算有否專項審批;

　　三、屬合同的專案付款日期和金額是否與合同規定的時間、金額相符;

　　四、發票、收據是否合法;

　　五、發票、收據的抬頭有否錯誤;

　　六、發票上所蓋的發票專用章是否與應付單位名稱相符。

　　七、屬購買物品的驗收手續是否完全。

　　企業的財務部門不僅管錢,還要管物。所以對物資從申購、領用、保管、盤點到報廢，都必須加以管理。

　　物業公司尚有發展商移交的裝置設施需要加以維護保養,個別裝置需要更換時,其款項由物業公司在所收取的管理費內支付,但其資

　　產卻不進入物業公司或其代管的物業的賬內。

　　二、物業管理收費核算

　　物業管理的收費主要為管理費及各種代收費用。各種代收費用包括公用水電費、自用電費、自用水費、自用煤氣費等。

　　新租售或新解約退場的業主或租戶的管理費及公用水電費的計算,其租售或退場時間往往不是整月的,就必須按天計算。由於月份有大有小,不同的月份每天的管理費、公用水電費就會有所不同,如按月份的天數計算,二月份一天的管理費或公用水電費會比每月有31天的月份多出11%。為使按天計算的管理費或公用水電費在不同的月份都能一致,應按下列公式計算:

　　月份管理費或公用水電費×12個月÷365天=日管理費或公用水電費

　　得出日管理費或公用水電費後再計算應收天數的管理費或公用水電費。

　　收費的程式一般是月前出單通知業主或租戶,月末根據收取各項費用的金額計算各種費用(包括代收費用)的欠收金額。所管物業的範圍較大時,每戶業主或租戶的收、欠金額不可能在賬面反映,就必須透過報表來反映,也即以表代賬。在此情況下,必須賬面的應收、實收、欠收的總數與報表的總數相一致。這就需要每月進行核對平衡。

　　對未按期交納管理費的業主或租戶可按廣州市人民政府20xx年第2號令釋出的《廣州市物業管理辦法》第五十六條的規定:“業主、使用人不按時繳交物業管理服務費的,物業管理公司可以催繳、限期交付;逾期仍不交付的,可按每日加收欠交金額千分之一的滯納金,合同另有約定的從其約定……”

　　上述的財務核算及收費核算,如所管的物業屬單一樓宇的(單一為辦公樓或住宅小區),收支都均不需要分攤。如所管理的物業並非單一辦公樓或住宅小區,而屬於綜合性的物業,在收支方面都必須按樓宇進行分攤和核算。各種收入進入各個樓宇;各種支出中屬專門為某一樓宇支付的款項進入該樓宇賬內,如屬綜合性的支出,應按規定的分攤比例進行分攤。一般按各樓宇的面積及所收取的管理費單價計算各樓宇的應分攤比例。

　　為考核各部門的工作,在各項支出中尚需按部門進行核算,可以採用部門實際支出的費用與預算對比的辦法進行考核。若當月實際與預算相差10%以上的,需由各部門檢查原因,加以說明。

　　三、物業管理相關報表

　　會計報表是反映會計主體在一定時期的財務狀況、經營成果和理財過程的書面檔案。

　　1、會計報表的目的

　　(1)為投資者提供管理層履行受託責任狀況，物業管理企業資本的保值、增值資訊。

　　(2)債權人提供物業管理企業償債能力的財務資訊。

　　(3)為業主提供物業管理企業的管理服務效率及其履行物業管理服務合同狀況的資訊。

　　2、會計報表的種類

　　國家規定的會計報表有:

　　資產負債表:反映企業在某一特定時日(我國一般為12月31日)財務狀況的會計報表;

　　損益表:反映企業在一定時期內(通常為一年)經營成果的報表;

　　現金流量表:以現金為基礎編制的反映企業財務狀況變動的報表。