酒店財務核算管理制度
酒店財務核算管理制度
在不斷進步的時代，制度起到的作用越來越大，制度是要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則。那麼相關的制度到底是怎麼制定的呢？下面是小編幫大家整理的酒店財務核算管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
總則
為了適應社會主義市場經濟的客觀要求,規範酒店的財務管理,維護國家和酒店的合法權益,提高酒店的財務管理水平,根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》、《企業財務通則》和《旅遊飲食服務企業財務制度》的有關規定,結合本酒店的實際情況,制定本制度。
一、總經理對本酒店的財務工作和財務資料的真實性、完整性負責。
二、財務核算記帳本位幣為人民幣。會計年度自公曆1月1日起至12月31日止。會計記帳採用借貸記賬法。
三、酒店的財務行為,應遵守國家的法律、法規,並接受國家相關機構的監督和檢查。
四、酒店財務部應當履行財務管理的職責,參與經濟預測和決策,做好財務計劃、控制、核算、分析和考核工作。
財務基礎工作管理
1、財務機構內部設立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費用、債權債務帳目的登記工作。
2、從事財務工作的人員,必須取得會計從業資格證書。
3、財務人員應當遵守職業道德,提高業務素質。
4、財務人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續。一般財務人員辦理交接手續,由財務部負責人監交,財務部負責人辦理交接手續,由酒店負責人監交,必要時可以提請社會中介機構進行審計,並會同監交。
5、酒店財務人員必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳簿,編制財務會計報告,不得以虛假的經濟業務事項或者資料進行會計核算。
6、財務人員必須按照國家統一的規定取得和稽核原始憑證,原始憑證記載的各項內容均不得塗改。記賬憑證必須根據經過稽核的原始憑證編制。
7、會計帳簿登記必須以經過稽核的會計憑證為依據,並符合國家的有關法律、法規和國家統一的會計制度的規定。會計帳簿包括總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿。
8、會計資料(包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報表、財務報告等)必須指定專人按照國家的相關規定統一歸檔管理。會計資料不得外借,如果特殊情況需外借時,必須請示財務部經理同意,並做好登記手續。
貨幣資金管理
1、酒店任何部門(除財務部外)不得發生任何形式的貨幣資金業務,一切的貨幣資金業務必須有財務部統一管理。
2、酒店的庫存現金限額為人民幣貳萬元,所有超過此限額的現金必須送存銀行。
3、酒店每日的營業款必須當日送存銀行,禁止任何形式的坐支現金現象的發生。出納每日必須填制《每日現金繳存表》。
4、不準挪用現金,不準“白條”抵庫。發現現金長短款時,應及時列帳,不得以長補短,應及時查明原因,報財務部經理批准後進行處理。
5、經酒店總經理批准,酒店相關部門或個人可以申請備用金,但備用金必須專款專用,禁止挪用,每年年末必須對備用金的使用情況進行清理,考核備用金的使用情況。
6、酒店在銀行開立的賬戶,不準出租、出借或轉讓給其他單位和個人。
7、出納人員不得簽發空頭支票和遠期支票。
8、結算起點($1000)以下的可以以現金結算,超過結算起點的,如果要用現金結算必須報財務部經理審批,金額超過一萬元的,必須報總經理批准。
往來結算管理
1、酒店經營部門之間的有關費用和收入的劃轉、管理費用結算、財務物品有償調撥、合同價款結算等業務,業務發生部門應填制“內部往來結算通知單”,送交對方部門及時記賬;對方部門核對後,及時傳遞到財務部門。
2、酒店應該嚴格按照信用等級審定製度,確定各客戶的信用等級及掛帳制度,以便按此隨時進行控制;未按照信用審定製度執行的部門和個人,發生賬款不能回收的,由其部門負責人或經辦人承擔。
3、對往來結算業務,應及時登記每筆往來款項,進行分戶設帳,準確反映其形成、回收及增減變化情況,月底對往來款項餘額列出分戶清單。
4、財務部應對往來帳業務指定專人經管。每季度末經管人員應彙集編制應收賬款帳齡情況表,提出應收賬款的'帳齡分析報告,對逾期未結清的往來款項,要及時分析情況,追查責任,健全制度,採取措施組織追收工作。屬於會計人員延誤期限或不負責任引起呆帳、壞帳損失的,要追究當事會計人員的責任。
5、對於帳齡超過一年的大額應收帳款,要向債務人索取“確認證明書”及“還款計劃書”。
6、屬於個人簽字擔保的消費款項,擔保人應在十五天內負責將款項交回財務部。超過十五天的,擔保人應由主管領導簽字聯保,否則財務部將在擔保人的工資中逐月扣回並於次日取消當事人的擔保簽單權,直至全部扣回為止。
存貨的管理
1、酒店的存貨包括總倉及各二級庫內的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房內的工服、棉織品;工程部倉庫的零配件、材料及工具用具等。
2、存貨按實際成本計價。
3、領用和發出的存貨按實際成本計價。低值易耗品在領用後次月分期攤銷,兩年內攤銷完。
4、酒店各類存貨按類別設立明細賬,按照管理部門分倉庫設專人保管。強化收、發、存管理,每月盤點一次,年終應進行全面盤點。盤點中發現的問題及時解決,以保證帳實相符,杜絕盲目進貨。
5、盤盈的存貨衝減管理費用;盤虧和毀損的存貨,在扣除責任人及保險公司的賠款和殘值後,其餘計入管理費用;屬非常損失的,在扣除保險公司的賠款和殘值後,餘額計入營業外支出。