合作社財務管理制度（通用8篇）
合作社財務管理制度（通用8篇）
在發展不斷提速的社會中，各種制度頻頻出現，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規範或一定的規格。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編收集整理的合作社財務管理制度，歡迎大家分享。
合作社財務管理制度 篇1
第一章 總 則
第二條 合作社財務管理工作要按照“民辦、民管、民受益”原則，堅持自主經營、自我服務、民主管理辦社方針，真實、完整提供會計資訊，加強經濟核算，提高經營效益，增加社員收入。
第三條 合作社填制會計憑證、登計會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規範》和《會計檔案管理辦法》的規定執行。
第四條 合作社會計核算辦法參照《企業會計制度》、《小企業會計制度》的規定執行。
第五條 合作社是股份合作的經濟組織，依法獨立享有經濟、社會活動的自主權，其合法權益受法律保護，任何單位和個人都不準侵佔、平調、截留和私分合作社的財產。
第六條 合作社的財務工作要接受主管部門的業務指導和監督，定期向主管部門報送財務和會計報表。
第二章 資產管理
第七條 合作社的資產按流動性分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。
第八條 流動資產，是指可以在1年或者超過1年的一個營業週期內變現或耗用的資產，主要包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項等。
第九條 合作社在銀行開設現金結算戶應嚴格執行國家《現金管理暫行條例》，用於日常零星支付和備用的庫存現金不準超過規定限額。
第十條 合作社建立現金日記賬和銀行日記賬，按照業務發生順序逐日逐筆登記，準確及時反映現金的收付、提存和結餘情況，做到賬款相符。
第十一條 固定資產，是指合作社使用期限超過1年的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產、經營有關的裝置、器具、工具等。
第十二條 合作社採用年限平均法進行固定資產折舊。
第十三條 合作社建立固定資產登記、保管和使用制度，對固定資產的存量及增減變動情況及時、準確、如實登記，建立固定資產明細賬，定期清查盤點，做到帳物相符。
第十四條 合作社接受捐贈、補助的資產列入資本公積金。
第十五條 合作社固定資產需要處置時，原值在1萬元以下由理事會決定，1萬元(含1萬元)以上由社員大會審議決定。
第十六條 合作社不得以任何形式為任何單位和個人提供經濟擔保。
第三章 財會人員
第十七條 合作社按照帳、錢、物相互獨立分管原則，配置專職會計員、出納員和財產物資保管員，凡涉及款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，由兩人或兩人以上分工辦理。
第十八條 合作社會計核算以權責發生製為基礎，採用借貸記帳法。會計年度自公曆1月1日至1 2月3 1日止。
第十九條 財務負責人具體領導合作社的財務工作，負責制訂各項內部財務制度、編制財務收支計劃和財務支出的限額審批。
第二十條 會計員負責按規定設定賬簿，開設賬戶，實行總分類和明細核算。正確運用會計科目，真實編制會計憑證，登記會計賬簿，按期編制會計報表。做好參謀作用，並依法實行會計監督。
第二十一條 出納員要嚴格按照國家有關規定辦理現金收付和銀行結算業務，設定現金日記賬和銀行日記賬，做到序時登記，日清月結;不得“白條”抵庫現金，不得挪用和坐支現金，嚴格控制簽發空白支票。
第二十二條 財產物資保管員負責合作社固定資產日常核算，根據會計憑證登記固定資產帳卡，定期進行盤點核對，做到賬、卡、物相符。
第二十三條 合作社財會人員調動或離職時，必須辦理交接手續，編制交接清單，移交人、接交人、監交人簽字蓋章後存檔。在未辦清交接手續以前，財會人員不得離職。
第四章 財務收支
第二十四條 合作社開展生產經營，依法取得營業收入時，要手續完備，使用統一的收款憑證和必要的內部憑證，並及時入帳。
第二十五條 合作社開展生產經營，需要支付費用時，必須取得合法的原始憑證。
第二十六條 合作社財務支出執行“一支筆審批”原則，實行分檔逐級稽核，限額授權，由合作社財務負責人審批。
第二十七條 生產經營性開支。金額在20xx元以下(不含的，由合作社財務負責人審批;金額在20xx元以上10000元以下(不含10000元)的，由合作社理事會集體研究決定後，由合作社財務負責人審批;金額在l0000元以上的，由社員代表會議表決通過後，由合作社財務負責人審批。
第二十八條 非生產經營性開支。凡金額在1000元以下(不含1000元)的，由合作社財務負責人審批;金額在1000元以上10000元以下(不含10000元的，由合作社理事會集體研究決定後，由合作社財務負責人審批;金額在10000元以上的，由社員代表會議表決通過後，由合作社財務負責人審批。
第二十九條 合作社財務支出按下列程式進行：
1、經辦人出具合法的開支原始憑證，並註明事由、時間、經辦人和證明人姓名。
2、出納員和會計員稽核原始憑證的真實性、規範性和合法性。
3、合作社財務負責人根據審批許可權負責審批。超出審批許可權的，應簽署審查意見後，由合作社理。事會集體研究決定或社員代表會議透過。
4、對不規範且金額大於300元的支出原始憑證，必須到稅務部稽核辦理補稅手續，
方可審批、支付。
第五章 民主理財
第三十條 合作社建立民主理財制度，保證社員對合作社財務的知情權、決策權和監督權。
第三十一條 合作社年初財務收支計劃和重大財務事項必須透過社員會議的形式，徵得社員同意並記錄在案。
第三十二條 合作社社員對財務有下列民主管理的權利：
(一)有權對所公佈的財務帳目提出質疑;
(二)有權委託監事會查閱稽核有關財務帳目;
(三)有權要求有關當事人對有關問題進行解釋或解答;
(四)有權逐級反映財務管理中存在的問題，提出意見和建議。
第三十三條 監事會行使下列監督權：
(一)有權對財務收支情況檢查和監督;
(二)有權代表社員查閱稽核有關帳目，反映有關財務問題;
(三)有權對財務管理中發現的問題提出處理建議;
(四)有權向上一級部門反映有關財務管理中的問題。
第六章 利潤分配
第三十四條 利潤，是指合作社在一個會計年度期間的經營成果，包括營業利潤、利潤總額和淨利潤。
(一)營業利潤，是指主營業務收入減去主營業務成本和主營業務稅金及附加，加上其他業務利潤，減去營業費用、管理費用和財務費用後的金額。
(二)利潤總額，是指營業利潤加上投資收益，減去發生的投資損失和計提的投資減值準備金的淨額。
(三)淨利潤，是指利潤總額減去所得稅後的餘額。
第三十五條 合作社按月計算利潤。
第三十六條 合作社當年實現的淨利潤按以下順序分配：
(一)按10%比例提取法定盈餘公積金;
(二)剩餘部分：
(1)60%按成員及有關方面與本社產品的交易量(額)比例返還。
(2)其餘40%按社員投資股和身份股及量化後的公積金份額和其它屬於量化給社員的份額分紅。
第三十七條 合作社聘用職員計劃及其工資標準，需經理事會批准，所付工資計入服務成本。
第三十八條 對社員和職員的物質獎勵，其金額計入服務成本。
第三十九條 合作社如有虧損，以公積金、股金依次彌補;因補彌虧損所減小的資金，社員大會應酌情規定恢復補充的辦法和期限。
第七章 附 則
第四十條 本制度由合作社負責組織實施。
第四十一條 本制度同國家、法律、法規、政策有關規定相牴觸時，按國家規定執行。
第四十二條 本制度自合作社章程透過之日起實施。
合作社財務管理制度 篇2
一、為了加強合作社財務管理，依據國家法律、法規規定，結合合作社實際，制定本制度。
二、理事會負責合作社的財務管理工作。
三、合作社資金來源包括社員會費、社員股金、經營收益、專項撥款、社會捐助和其他資金。
四、任何單位和個人不得截留、擠佔、平調和挪用合作社資產。
五、合作社財務管理堅持“增收節支、勤儉節約”的原則，各項支出必須用於合作社的生產、經營、服務活動以及日常管理等相關事項。
六、合作社費用支出由理事長負責審批，一般經費開支在元以內，由理事長直接審批;元以上，經理事會集體稽核後，由理事長審批;重大專案建設及投資，由社員(代表)大會討論通過後，由理事長例行審批手續。辦理各項支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經手人、審批人簽字方可入帳。
七、合作社年度收益要優先計提積累，並按以下順序分配：
(1)提取公積公益金;
(2)提取風險金;
(3)向投資者分紅;
(4)向社員分配。
八、合作社設會計一名，會計負責建立總帳和明細分類帳，作好資金收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作及負責建立現金日記帳和銀行存款日記帳以及合作社財務收支、帳款劃轉和支取。
九、合作社銀行帳號、帳戶不得出租、出借或轉讓，未經理事會批准，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔保。
十、合作社實行“財務公開、民主監督”。每年元月底前向社員(代表)大會彙報上年度財務決算情況、收益分配方案和本年度財務預算方案。
合作社財務管理制度 篇3
1、本組織的經費均由理事會統一管理，具體由理事長、秘書長、財務理事長負責統籌，養殖企業財務會計制度。
2、需用資金時，無論數目大小，必須向理事會申請，由理事長、秘書長、財務理事長審批。
3、財務人員要認真稽核各項財務收支憑證，對不符合財務制度規定的款項有權拒絕受理，任何人不得刁難和阻礙。
4、單位所需的辦公用品，由辦公室申請，理事長審批後購置。
5、報銷發票，必須由經辦人簽字、理事長簽字後，會計方可辦理相關手續，否則嚴格追究財務人員的責任。
6、客戶來本組織辦理業務，確需就餐的應經理事長批准，具體業務科室人員方可安排就餐。
7、對上級批准的專案經費，要按照專項資金管理要求，做到專款專用，任何人不得挪用、借用。
8、秘書長和財務理事長要定期核對賬目，定期向理事會彙報。賬目要具體、清楚，各項經費開支要註明去向、負責人和日期。
9、為使賬目明確，監事長要定期組織監事會人員查帳。
10、每年初，財務理事長應根據上年開支情況和本年度活動計劃，作好經費開支預算，報理事會審批。
11、本制度其它未盡事宜，嚴格按照本組織章程有關規定執行。
合作社財務管理制度 篇4
一、為了規範合作社財務行為，依據《中華人民共和國農民專業合作社法》和《農民專業合作社財務會計制度》的規定，結合合作社實際，制定本制度。
二、理事會負責合作社的財務管理工作。
三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈餘中提取的公積金和公益金、未分配盈餘、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。
四、任何單位和個人不得截留、擠佔、平調和挪用合作社資產。
五、合作社財務管理堅持“增收節支、勤儉節約”的原則，各項支出必須用於合作社的生產、經營、服務活動以及日常管理等相關事項。
六、合作社費用支出由理事長負責審批，一般經費開支在xxxxx元以內，由理事長直接審批;xxxxxx-xxxxxx元，經理事會集體稽核後，由理事長審批;xxxxxxx元以上及重大專案建設、投資，由社員(代表)大會討論通過後，由理事長例行審批手續。辦理各項支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經辦人、審批人簽字方可入賬。經集體稽核透過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據入賬。
七、合作社年度收益分配順序依次是：
(1)彌補上年度虧損
(2)計提積累，包括提取公積金、公益金、風險金。提取比例按章程規定;
(3)向社員進行盈餘返還;
(4)向投資者分利。
八、合作社設會計和出納各一名，會計負責建立總賬和明細分類賬，作好財務收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉和支取。支票和印鑑不得由同一人保管。
九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔保。
十、合作社實行“財務公開、民主監督”，每季度將財務收支情況張榜公佈於辦公地點。每年1月底前向社員(代表)大會彙報上年度財務決算情況、盈餘分配方案和本年度財務預算方案。
十一、合作社購銷產品的價格確定，做到公開、公正、公平，實行透明化管理。購銷價格的確定及變更要經理事會透過。購銷價格確定後，要將購銷價目表(如果有變化，原因要註明)張貼在辦公地點明顯位置，便於社員瞭解。
十二、合作社要建立社員賬戶，詳細記載社員的出資額、應享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨核算。
十三、合作社財務要接受執行監事(監事會)的‘監督指導和業務主管部門的審計監督。
十四、本制度從20xx年xx月xx日起執行。
合作社財務管理制度 篇5
1、有利條件
（1）從法律角度確立了農民專業合作社財務管理制度建立的基礎依據20xx年10月31日第十屆全國人大會上透過的<中華人民共和國農民專業合作社法>第五章第三十二條規定，農民專業合作社應當按照國務院財政部門制定的財務會計制度進行會計核算。
隨著我國農民專業合作社蓬勃發展，作為獨立自主的互助性經濟組織，財務管理在合作社中的作用不言而喻，一套獨立的會計制度有利於合作社的有效管理和成員對合作社經營狀況的全面監督。中國人民大學農業與農村發展學院院長、著名“三農”問題專家溫鐵軍指出，合作社財務管理制度的確立成為合作社生存發展的保障。而國家順應時代要求出臺的<合作社法>和有關政府部門出臺的相關配套政策，為合作社財務管理制度的確立奠定了法律依據。
（2）政府從各方面加大保護和支援力度農民專業合作社與一般營利性企業相比，在一個完全遵從自由競爭機制的市場環境下，加上農業本身具有的巨大自然風險和市場風險，憑藉自身力量直接進入市場進行平等競爭是很難發展的，其對政府的扶持具有較強的依賴性。同時，合作社以為成員服務為宗旨，不以營利為目的的性質必然導致“搭便車”現象的出現，要規避這種現象，政府必須對合作社進行引導扶持。與國外農民合作經濟組織的發展比較，我國農民專業合作社處於起步階段，弱質性明顯，面對激烈的國際化競爭，如果沒有政府扶持，合作社的發展堪憂。
為推動合作社發展，國家工商總局已宣佈自20xx年起對合作社一律免收登記費，國家稅務總局做出了對合作社零稅賦的承諾。同時，中國銀監會也出臺了相應的支援合作社的指導意見，鼓勵金融機構提高對合作社的信貸支援水平，而農村信用合作社更是加大了對農民的信貸力度。還有其他一些運輸、加工、生產、流通和資訊化交流環節的優惠措施等等都已經相應出臺。
（3）農民專業合作社財務管理成為社會關注焦點我國農民專業合作社最初出現在20世紀80年代。在發展初期，合作社經營活動少，無法承擔財務管理成本，以及財務管理意識淡薄，合作社的財務管理幾乎空白。但隨著合作社的發展壯大，尤其是浙江省合作社發展快於其他省份合作社的發展，且率先出臺了<浙江省農民專業合作社財務管理制度>、<浙江省農民專業合作社會計核算辦法>，推動了社會和政府對合作社財務管理制度的重視。國內許多“三農”專家、學者以及政府涉農部門都紛紛探討如何制定、規範合作社財務管理制度。近來，國家財政部已宣佈將專門制定一套針對合作社的獨立財務會計制度，規範合作社財務管理。合作社成員也不斷提高財務管理意識，認真接受政府對合作社成員的財務基礎知識培訓，成為合作社財務狀況有效的監督者。
2、不利因素
（1）政府扶持未完全落實到位，易產生依賴思想盡管我國<合作社法>已經出臺一段時間，但各級政府對合作社的扶持力度還不能完全落實到位。一方面，我國目前處於經濟社會轉型時期，計劃經濟舊體制痕跡尚未完全消除，市場經濟新體制框架初步建立。我國農村基層政府職能尚未轉型，地方官員對在農民專業合作社中的職能範圍還不清晰，在扶持農民合作經濟組織的過程中存在著行政介入不當的問題，人為干擾合作社內部組織構建，扶持範圍狹窄、扶持政策難以落實，忽視了農民自主意識，損害了農民生產經營自主權。另一方面，政府對農民專業合作社的扶持、宣傳力度不夠，對屬於政府管轄的方面存在疏忽。比如，支撐農業市場的市場制度還未完全形成；對農民的教育培訓和引導不足，導致農民對合作社認識不清；對新成立的合作社還未能完全做到全部下發扶持資金，合作社的國稅仍需徵收等等導致合作社無法真正享受到政策優惠。另外，政府眾多扶持政策的出臺，也易於導致合作社的過分依賴思想。正如前文提到的，農民專業合作社具有天然的弱勢性，需要政府的扶持。
這就需要協調好政府和合作社之間的合作關係，政府扶持過之，易於導致合作社缺乏生存發展的主動意識，坐等救濟的思想；政府扶持過少，使合作社無法正常順利開展生產經營，面臨滅亡的可能。
（2）籌資能力弱，資金、資產不夠雄厚農民專業合作社運轉資金主要由成員出資、公積金、國家財政直接補助、他人捐贈和其他合法取得資產構成，主要以社有資金（自身積累）進行經營。隨著合作社經營規模的擴大，大多數合作社在資金問題上越來越明顯地感到困難。儘管我國<合作社法>正式確立了農民專業合作社的法律地位，且明確提出各級政府及相關部門必須給與扶持，但由於合作社自身力量仍較薄弱，在自由資金無法維持合作社正常運轉的情況下，透過申請銀行貸款來拓展業務十分困難；同時，農村合作金融組織又不發達，農村金融機構逐步萎縮，國有商業銀行信貸業務逐步退出農村，郵政儲蓄業務只存不貸，狹窄的資金渠道和有限的資金積累，使得許多合作社不能擴大經營規模，極大地制約了農民專業合作社的正常成長。
（3）合作社內部管理制度執行不力，尚不健全
①財務管理制度不落實。目前，地方合作社都相應制定了財務管理制度，但多數合作社都有章不循。現金收支管理混亂，有些合作社資金來源、資金使用專案記錄不全；賬薄設定不規範，會計科目隨意設定，記帳方法不統一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現象較為普遍；財務稽核不嚴謹，實行一人審批，集體決策無法落實。
會計檔案管理不到位，許多合作社沒有設定專門的場所存放會計檔案，導致會計資料無法集中管理。因沒有完整的帳務記錄，既不能進行規範的賬務處理和全面反映合作社的財務活動狀況，也不利於財務公開和財務監督。
②財務公開不規範。多數合作社財務實行了一定形式的公開，但不少合作社財務公開程式、公開內容都很不規範，財務管理工作不力。財務公開專案設定不合理，不通俗易懂，公開內容缺乏透明度，“其他”科目細化不夠。財務公開不及時，內容不真實，沒有經民主監督小組稽核，甚至虛假公開。對群眾的疑問和反映的問題不重視、不解決。
③財務違規問題普遍。由於尚無法律對合作社財務違規做出詳細的規定和處罰，部分合作社沒有建立嚴格的資產管理制度，沒有建立資產臺帳、明細賬，未能如實登記和反映合作社資產的數量、價值及變動情況；對盤盈或接受捐贈的固定資產不入賬，甚至被個別社員或負責人無償佔用。僅有收入、支出的內部進出“流水賬”，沒有完整的會計資料。
原始憑證不規範、不完整，支出沒有正式發票，以“白條子”入賬；收款不開統一收據，不及時入賬。
甚至個別合作社在從事的經營活動中，存在非法取得或偽造變更原始憑證。審計時不交賬本、會計退位時不移交賬目，財務混亂的現象缺乏有效控制。
④財務監督機制不健全。部分合作社內審監督機制不健全。有些合作社財會人員由合作社領導的親戚家屬擔任，這就使會計工作失去了對合作社領導的財務監督和約束作用。加上財務報告公開內容模糊，不易於理解，合作社成員民主管理意識淡薄，使民主監督流於形式，使某些不廉潔領導有可乘之機。同時，一些財會人員為了保住飯碗，對領導的經濟違規行為不予監督揭發，滋長了部分領導的犯罪心理。
⑤財會人員素質偏低。農民專業合作社財會人員文化少，整體素質不高，年齡大，大多為兼職人員。有些多年未從事會計工作的會計也上崗，未按規定做賬，會計核算不全面，做帳不及時準確，存在賬賬不符、賬證不符、賬實不符等現象。在向某些不懂財會知識的理事長提交會計資料時，財會人員未能提出有利於合作社發展的財務建議。合作社某些領導在選擇財會人員時，憑關係或喜好決定，將素質低、不懂財務的親戚家屬安置在財會崗位。隨著領導層的更替，財會人員更替頻繁，財務移交不及時、不規範，造成財會隊伍不穩定。
（4）民主治理結構不齊全，無現成財務管理制度可借鑑我國農民專業合作社組織機構包括成員（代表）大會、理事會、監事會，各機構職責和企業中設定的機構基本相似。儘管我國<合作社法>規定了農民專業合作社須具備這些組織機構，但部分合作社因缺乏統一的約束和規範，民主治理機構不齊全，沒有規範的合作社章程，宗旨和職能不清，機構設定不合理，管理制度不完善，民主治理氛圍不充分。
一些合作社民主控制決策的機制尚未真正形成，一些合作社由大股東或公司或外部力量所控制，民主投票表決方式形同虛設，內部人控制問題突出，所有這些導致了經營權、分配權都落在大戶、村幹部和農村能人等少部分人手裡，成員大會多流於形式，民主管理、民主決策成了一句空話。此外，我國農民專業合作社正處於發展初期，許多管理機制制度還不夠完善全面。
國外農民合作經濟組織已經發展很長一段時間，各方面的治理機制設立比較全面。但任何制度的'確立都是依據各自的特殊情況，我國農民專業合作社財務管理制度的確立，需要根據我國合作社的現實情況制定，沒有現成的財務管理制度借鑑，這就需要財務管理和“三農”專家、學者從我國合作社的特殊情形出發，研究制定恰當適路的合作社財務管理制度，農民專業合作社應嚴格有效地執行財務管理制度。
合作社財務管理制度 篇6
一、根據財政部《農民專業合作社財務會計制度》的規定，結合我社的實際情況，制定本制度。
二、本社依據有關法律、制度規定配備會計人員，設定和使用會計科目，登記會計帳簿，編制會計報表。
三、會計資訊應定期、及時向本合作社成員公開，接受成員的監督。
四、合作社要明確審批人和經辦人對貨幣資金業務的許可權、程式、責任和相關控制措施。收取現金時手續要完備，使用統一規定的收款憑證。取得現金應及時入賬，不準以白條抵庫，不準挪用，不準公款私存。支票和財務印鑑不得由同一人保管。
五、合作社要建立健全銷售業務內部控制制度，按規定的程式辦理銷售和發貨業務，及時辦理銷售收款業務，不得賬外設賬。
六、合作社要建立健全存貨內部控制制度，建立保管人員崗位責任制。存貨出入庫時，要認真清點驗收，並辦理相關手續。
七、合作社要建立健全借款業務內部控制制度，明確審批人和經辦人的許可權、程式、責任和相關控制措施。不得由同一人辦理借款業務的全過程。
八、合作社對成員入社投入的資產要按有關規定確認和計量，併為每個成員設立成員帳戶，將每個成員的出資量化為公積金份額以及每個成員與本社的交易量記載在其帳戶中。
九、合作社要完善年終盈餘分配辦法，可分配贏餘的60%以上應當以成員與本社的交易量為依據比例返還與成員，其餘部分以成員帳戶記載的出資額和公積金份額為基礎，並將本社接受的財政直接補助平均量化給本社成員。
十、合作社要按照有關規定，加強對會計檔案的管理。建立會計檔案室（櫃），實行統一管理，專人負責，做到完整無缺、存放有序、方便查詢。
合作社財務管理制度 篇7
第一條 為本社的財務工作，發揮財務在本社經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條 本社財務主管的職能是：
(一) 認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
(二) 建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。
(三) 積極為經營管理服務，促進本社取得較好的經濟效益。
(四) 厲行節約，合理使用資金。
(五) 合理分配本社收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六) 對有關機構及財政、稅務、銀行部門瞭解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
(七) 完成本社交給的其他工作。
第三條 本社財務部門由會計、出納工作人員組成。
第四條 本社各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
財務工作崗位職責
第五條 財務部門負責組織本社的下列工作：
(一) 編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金;
(二) 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本社有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;
(三) 建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析
(四) 承辦本社領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是：
(一) 按照國家會計制度的規定、記帳、覆帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二) 按照經濟核算原則，定期檢查，分析本社財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向理理長提出合理化建議，當好本社參謀。
(三) 妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四) 完成理理長或副理事長交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格稽核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經理事長簽字後，方可生效。
(五)積配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成理理長或副理事長交付的其他工作。
財務工作管理
第七條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第八條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。
第九條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據稽核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十條 財務工作人員應當會同理事長定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十一條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報理事長，並報送有關部門。 會計報表每月由會計編制並上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十二條 財務工作人員對本社實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十三條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向理事長書面報告，並請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十四條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續，由理事長或副理事長監交。
支票管理
第十五條 本社財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總理事長簽字。
第十六條 理事長外出應由財務人員設法通知，同意後可先付款後補籤。
現金管理
第十七條 財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經會計稽核，理事長批准後支付現金。日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
第十八條 財務人員支付現金，可以從本社庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
第十九條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，並寫明用途和金額，由理事長批准後提取。
第二十條 本社職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計稽核;交理事長批准簽字後方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第二十一條 發票及報銷單經理事長批准後，由會計稽核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。
第二十二條 出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
會計檔案管理
第二十三條 凡是本社的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計檔案和其他有儲存價值的資料，均應歸檔。
第二十四條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、稽核、記帳、主管)，由會計歸檔儲存，歸檔前應加以裝訂。
第二十五條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由會計保管，並分類填制目錄。
第二十六條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經會計人員批准。
處罰辦法
第二十七條 出現下列情況之一的.，對財務人員予以警告並扣發本人月薪1-3倍：
(一) 超出規定範圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
(二) 未經批准，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;
(三) 未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的;
(四) 保留帳外款項或將本社款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(五) 違反本規定條款認定應予處罰的。
第二十八條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一) 違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;
(二) 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、檔案資料的;
(三) 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四) 利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取本社財物的;
(五) 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，洩露秘密及貪挪用本社款項的;
(六) 在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於翫忽職守致使本社利益遭受損失的;
(七) 有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
合作社財務管理制度 篇9
我國農村土地的集中化耕種已悄然興起，以農民合作社、家庭農場、種糧大戶等為代表的新型農村生產力已漸成為這一農村變革的骨幹力量。與之相關的農民合作社工作，特別是財務管理工作已越來越成為廣大農村工作者所思考與面對的新問題，下面僅就農民合作社的財務管理工作談一下自己的觀點與看當法。
一、存在的問題及原因
1、財務工作的現狀
一是會計機構不健全。很多農民合作社沒有專職財務人員，往往是一人多職，既是管理人員又是財務人員或是由社會人員兼任，他們沒有會計從業資格證，人員素質相對較低。
二是盈利性較差。合作社經營多是微利的農業產業，合作社社員相對而言又是弱勢群體，處於發展初期的合作社相對而言盈利性較差。甚至有不少合作社與社員處於一種較為微妙的關係當中，只有當農產品銷路不好市場風險較大的情況下才想到合作社，形成“有利則來，無利則散”的經營狀態。
三是內控制度不健全。主要表現在經濟業務流程沒有建立與相之匹配的財務制度與內控措施，如票據的傳遞、成本的稽核、財務審批等環節，重要經濟業務流程，往往一人說了算，沒有監控制度，紕漏較多。
四是帳戶設定不盡合理。很多合作社雖配備了專職財務人員，但卻不能提供準確的財務資料，準確的財務數字，尤其是不能準確的核算各項經濟業務，更有的沒有顧及到合作社經濟業務的獨特性按照村集體帳目照搬照套設定了一些會計科目，進行經濟核算。
2、產生問題的原因
一是依附性較強。發展初期很多農民合作社由鄉鎮政府或村委會領辦，還有的依附於涉農企業，沒有單獨形成自負盈虧的經濟實體，市場生存性較差。不少合作社經常是一班子人馬兩塊牌子，一名工作人員兼具合作社工作人員與依附單位工作人員的雙重身份，也就形成了財務制度缺失，責任不明的現狀。
二是缺少制度保障。由於對合作社知之較少，很多合作社只是外觀上的合作社，取得了一個合作社的執照，但卻沒有按照合作社的要求建立規章制度，財務制度的欠缺也就成了情理當中的事情。
三是社員不瞭解自己的權利與義務。合作社有自己的議事方式與管理制度，很多社員雖然加入了合作社，按了手印，履行了入社手續，但對社員的權利與義務知之甚少，更談不上主動了解合作社內部事務。甚至不少監事會成員也不知道自己的權利與責任，盲目聽從於理事會或是理事長個人指揮，形成了權利虛設現象。
四是財務制度本身因素。合作社財務制度是新興的財務制度沿襲了《村集體經濟組織會計制度》和《企業會計制度》很多成分，包括帳戶的設立、財務報表的編制、盈餘的分配、會計核算體系等有些地方還不十分成熟，這樣在實際中存在著不適應或不恰當的問題，需要一個長時間的磨合與完善過程。
二、採取的應對措施
1、健全財務制度
一是完善財務制度。首先要按合作社的要求建立相應的財務制度，實行錢、帳、物分管，健全收入支付手續，不得白條入帳，完善財物經手、簽收、審批手續，重大支出實行集體決議方式。其次不斷豐富會計人員專業知識，深入生產，按照經濟業務的實際要求，完善相應的財務制度、如固定資產建立單機核算制度，商品出入庫建立點檢報帳制度，商品盤點制度，廢品廢料批准核銷制度等等，量化到人，分工明確。
二是建立內審制度。要求合作社向主管單位和相應職能部門提供財務報表，要求資料準確，依據一致，編報及時。同時合作社主管單位要建立內審制度，將合作社納入審計管理範圍，必要的可委託社會中介機構進行審計。對審計結果進行公示，徵求社會意見，接受群眾監督。
2、完善會計核算體系
一是修正部分會計科目。按不同行業不同型別合作社會計核算的要求合理設定會計帳薄、會計科目和二級科目。並從規範會計科目入手，建立起自己的會計核算辦法，準確反映每一項經濟業務。如固定資產核算中有些合作社沒有設立固定資產減值準備科目，所提供的會計資料不準確，不能全面反映固定資產市場價值。再比如有的合作社在返利時存在著配股現象，要全面反映配股業務就需要在股金科目中增加社員權益股和身份股兩個二級科目，分別用來記錄核算社員自身的身份股金額和應享有的權益金額。
二是改進會計報表。會計報表與會計科目有著相對應的勾稽關係，會計報表往往是根據一個或幾個科目的餘額分析填列的，所以會計科目變動了會計報表也就要做出與之相適應的調整。
如固定資產和無形資產兩個會計科目增加了備抵帳戶，固定資產減值準備和無形資產減值準備，那麼相應會計報表當中也就要分別加入這兩個備抵科目。在資產負債表中，由固定資產、在建工程、累積折舊、固定資產清理4個會計科目變為，固定資產、在建工程、累積折舊、固定資產清理和固定資產減值準備5個科目，固定資產淨值也要根據這幾個科目餘額分析填寫。無形資產則同樣也要增加無形資產減值準備1個科目，變為無形資產，無形資產減值準備2個科目，無形資產淨值按餘額填寫。
3、提高從業人員素質
合作社要注重提高從業人員的會計知識培訓，挑選責任心強，業務能力高的人員擔任財務工作，要求工作人員持證上崗。要求他們不僅能夠客觀正確的處理會計業務，而且熟悉合作社獨特的生產模式、經營模式，瞭解不同型別行業當中財務會計的不同業務處理方法。不斷更新知識，深入生產實際，瞭解各類經濟業務，積極主動的做好財務工作。
三、加強監管力度
配合合作社的管理儘快出臺監管管理辦法，明確一家主管部門，改變過去多頭管理的現狀。在有法可依的前題下，本地區本部門儘快完善相應的管理細則，針對當地農民合作社的現狀制定相應的管理與指導辦法。同時要加強農民合作社自律機制建設，讓每一名社員更多的瞭解合作社，明白自身的權利與義務，參與管理職能，充分行使自身權利為合作社服務。強化監事會監督作用，改變不少合作社監事會形成虛設的現狀，定期召開社員大會，使社員代表大會、監事會、理事會各司其職，認真履行好自己的監督與管理的權利職責，增加議事管理等事項的透明度，設立社務公示制度，督促合作社自身按合作社工作的現實需要建立健全管理機制。