藥店財務管理制度（精選5篇）

藥店財務管理制度

　　管理制度的目的和意義

　　1、規章制度首先是應用於標準化管理

　　制度可以規範員工的行為，規範企業管理，實現制度面前人人平等。企業如果建立了全面、完善的規章制度，公司內部員工的工作積極性可以得到廣泛調動，企業的各項工作就能夠順利開展，工作效率就會極大提高，企業的總體效益就會不斷得到提高，企業的戰略方針目標就能得到順利實現。

　　2、完善的規章制度可以得到合作者和社會的廣泛信任，更易贏得商業機會和發展機會。

　　3、企業規章制度具有法律的補充作用

　　企業的規章制度不僅是公司規範化、制度化管理的基礎和重要手段，同時也是預防和解決勞動爭議和合作糾紛的重要依據。由於國家法律法規對企業管理的有關事項一般缺乏十分詳盡的規定，事實上企業依法制定的規章制度在管理中可以起到類似於法律的效力，可以作為人民法院審理有關爭議案件的依據。因而企業合法完善的規章制度起到了補充法律規定的作用，有利於保護企業的正常執行和發展。

　　4、規章制度還有一個很重要的作用

　　就是政策應對企業在發展過程中接受政府有關部門法律法規的指導和管理，受到現行政策的約束和支援。比如專案基金的申報，在發改委要求的專案基金的申報材料中，有一項就是公司政策及管理制度，必須有著非常完善的企業規章制度才可能申請到國家的專案基金支援。同理，許多專案競標也都需企業提供本公司的規章制度，並將其作為考核企業是否合格的標準之一。

　　藥店財務管理制度（精選5篇）

　　在充滿活力，日益開放的今天，我們每個人都可能會接觸到制度，制度一經制定頒佈，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編幫大家整理的藥店財務管理制度（精選5篇），僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　藥店財務管理制度1

　　一、機構設定、職責

　　（一）財務辦：負責人：畢海明

　　職責：

　　1、制定醫院的財務管理制度並監督執行；

　　2、上報、下傳公司財務部有關報表、規定等；

　　3、稽核報銷單據，合理使用資金，及時上報公司；

　　4、核對當日收款及大病等收取資料，電子版報院長；

　　5、組織每月一次藥品清點工作，並把清點情況書面（或電子版）報院長；

　　（二）藥房：負責人：呂賓傑

　　職責：

　　1、負責管理藥房正常工作；協調藥房與公司的工作。

　　2、根據臨床需要制定藥品採購計劃，經院長稽核，報公司或直接到藥材公司購買（門店藥品有公司配送）。

　　3、組織、實施、監督、檢查藥房各類工作制度，技術操作規程和崗位責任制。

　　5、定期組織檢查特殊藥品、貴重藥品及重點效期藥品的使用管理情況，並做好記錄；

　　6、經常深入臨床，瞭解藥品保障情況，聽取醫生意見，不斷改進工作。

　　7、負責醫院物品、辦公用品的請領、購買、保管和發放工作。

　　8、組織對藥房藥品每月一次清點，並把清點情況書面或電子版報院長。

　　（三）收款員：孫小慧畢海明

　　職責：

　　1、在財務主管領導下，應用微機做好門診收費、結算及報表工作，要熟悉微機效能，愛護微機，嚴格操作規程。

　　2、按規定價格和收費標準進行收費。

　　3、收付現金時做到唱收唱對，當面點清，留有存根，做到日清日結，及時將日報表和款項交匯會計登記，使用收據要按順號領用。

　　4、嚴格交接—班手續，當班的問題由當班人員負責解決。

　　5、做好防盜工作，每日按規定時間將支票和現金一併送交銀行，留存少量零款項。收據和收費專章，不得轉借他人和非收費業務使用。收費員嚴格執行現金管理制度，不得挪用公—款或將公—款借給他人。

　　6、如發現長款短款現象，不得自行以長補短，應將長短款情況分別登記，報領導批准處理。

　　二、藥品管理：

　　1、採購計劃：藥房填寫藥品採購計劃，有院長審查後報公司採購部，對急需藥品上報公司後科聯絡採購。原則：臨床需要，減少庫存。

　　2、嚴格藥品進入，對藥品廠家、日期、包裝、批號、準字號類別嚴格把關，對有疑問的藥品退回。

　　3、藥品出入要透過微機，不允許微機外調配藥品，不允許處方不加蓋收訖章取藥，不允許外部藥品兌換。

　　4、對新進藥品要儘快通知各科室，包括：作用、效能、價格、規格、廠家。對價格有變化的藥品，要及時調整價格。

　　5、藥品效期

　　（1）藥房每二週檢查一次藥品的效期，對效期較短的藥品做好登記，並在效期內6個月前，通知臨床或公司調配使用，最大限度的減少損失。

　　（2）因工作失職造成藥品過期報廢的，追究主管人的責任，給以藥品價值60%的處罰，部門其他人員藥品價值40%的經濟處罰。

　　（3）透過各種方式確售不出過期的藥品，或懷疑有質量問題的藥品，填寫藥品報廢單，講明報廢原因，經院領導同意後送回公司，不準私自處理。

　　6、藥品查對

　　院辦每月組織一次藥房藥品清查，藥房每週自查一次。清查內容：藥品數量、質量、效期、擺放位置等。每月清查情況書面報告院長，發現問題要查明原因。查不出丟失、損壞、過期原因的藥品，主管人給以藥品價值60%的處罰，部門其他人員藥品價值40%的經濟處罰。

　　7、嚴禁在藥品使用、採購中出現腐敗現象，有關人員不得收取藥品宣傳費、好處費，不得收取經銷商所謂的贈品，不得隨便參加銷售商的吃請。一旦發現，給予工作調整、罰款或解職處理。

　　8、藥品的進銷存管理

　　（1）公司來的藥品或根據臨床採購的藥品應在當天核對完數量、批號、效期後入庫，不得出現藥品到，系統內沒有的情況。在核對時發現問題應及時上報主管部門，爭取當天問題當天解決。

　　（2）所有銷售出去的藥品、器材必須經過系統出庫，不允許私自收取現金，如經發現雙倍返還藥款，並調離工作崗位。

　　（3）藥房應在每月盤點完後，出具盤盈盤虧表，並交由財務統一處理。

　　三、資產、物品管理

　　1、對醫院現有價值較高的固定資產、辦公設施等，要統計造冊、存檔，固定人員負責，離職時做好交接工作。

　　2、臨床購買醫療器材，科室向院辦書面申請，透過論證後報公司批准購買。

　　3、常用辦公用品藥房向公司申報併入賬。各科室填寫申請單，經部門領導、經辦人、發貨人簽字後請領。

　　4、要做好醫療裝備、器材的使用、保養、維修、始終處於完好狀態。對辦公用品要好好保管，節約使用。

　　四、財務管理

　　1、醫院收款在門診收款處辦理，不得出現私自收取現金的行為。除在特定的日期內可以打折，不允許私自變動價格（特殊情況，需領導簽字確認）。一經發現除賠償全額藥費外，並處2倍的處罰。

　　2、收款員以處方、處置單劃價金額收款，開具收款收據，處方、單據加蓋收訖章，患者憑收款收據、處方、處置單取藥、治療。沒有加蓋收訖章的處方、處置單、輔助檢查申請單，不得進行取藥、治療、檢查。發現私自取藥、治療、檢查的，給予二倍的罰款並通報批評。

　　特殊情況需免費或優惠，必須經院長簽字批准，其他人無權免費或優惠。

　　3、收款核對，下午15時，藥房合計處方金額，收款員合計發票、現金金額，三者相符，財務會計如數收款，開具收款憑證，現金存入公司指定的銀行賬戶。

　　4、收款員備用金每人200元（找零用），收款員在調離時如數歸還。收款人員應仔細核對收取的現金，如出現假—幣現象應由收款員自行負責。

　　5、負責管理大病醫療的工作人員（包括藥房、醫院）應在每日收款員對賬時與收款員核對當天大病醫療的單據，並核對銷售金額。大病取藥在藥房辦理。

　　6、大病醫療的收入，應在每月月初把上月的上傳明細報院財務，以備查用。

　　7、日報制度，下午16時，收款員把當天各科室、部門收入統計表報財務，由財務整理後上報院領導。

　　8、財務應每天稽核單據，並及時生成憑證。保留原始單據以備查用。

　　9、嚴格費用管理制度，

　　（1）使用費用要填寫《費用申請表》，說明用款的理由；

　　（2）醫院流動資金不準私人借用；

　　（3）報銷憑證要有三人以上簽字（當事人、財務主管、院領導）；

　　（4）對報銷單據有疑問，財務有權拒付。

　　10、做好公司財務部查賬準備工作。

　　藥店財務管理制度2

　　連鎖藥店其財務管理是建立在資產的所有權與經營權統一的基礎上，以總部為核心進行統一核算。

　　每一個連鎖藥店都必須建立和健全現代企業財務管理制度，即本著責、權、利相結合的原則，簡明賬目環節，規範工作流程，充分採用計算機管理，嚴格內部考核制度，實行統一核算制度。透過動用財務手段對連鎖企業的各個部門，企業經營的全過程，商品進、銷、存的每一個結算環節進行監督、檢查和控制，充分動用銷售時點管理系統和管理資訊系統對企業的經濟效益進行分析，判斷出哪些是企業的長期效益和穩定效益，哪些是企業的短期效益和虛假效益，哪些是降低成本、減少費用的因素，哪些是增加利潤、提高效率和效益的手段。從而為決策層提供及時、準確、務實的財務分析，達到依法自主理財、約束企業經營行為、管理企業各項經濟活動的目的。不同型別的連鎖企業財務管理的內容是不一樣的。連鎖藥店財務管理的主要內容：

　　資金管理

　　1、資金管理的原則

　　（1）總部統一使用與授權使用相結合的原則。連鎖藥店資金由總部統一籌措、集中管理、統一使用。店鋪採用地產品、鮮活商品和其他保管期短的商品，經請示總部同意後或在總部授權的範圍內可動用銀行存款，否則不能動用銀行存款；店鋪存入銀行的銷貨款，未經總部批准不得自動動用。

　　（2）總部統一控制費用的原則。連鎖藥店總部、店鋪及其他部門的費用由總部統一核定、統一支付。部門、店鋪的工資等日常費用的支出，由總部統一開支。店長有節約費用開支的責任，總部有審查費用使用情況的權力。

　　（3）統一登記註冊、統一繳納稅款的原則。連鎖藥店應是享有獨立法人資格的企業，總部和所屬店鋪在同一區域內的，有總部向稅務及工商部門登記註冊，統一繳納增殖稅、所得稅及其他各種稅賦，統一辦理法人執照及營業執照，店鋪只辦理經營執照，國家對企業在稅收上的優惠政策，也由稅務部門直接對連鎖總部。特殊情況下，總部和所屬店鋪不在同一區域內，店鋪一般處於委託法人的地位，實行屬地納稅。

　　（4）統一銀行存款和貸款的原則。店鋪在總部指定的銀行辦理戶頭、帳號，只存款不出款，店鋪每日必須將銷售貨款全額存入指定銀行，不得作支貨款，同時，店鋪應向總部報送銷售日報具體體現，它的核心內容是發揮企業的規模效益，以低於社會的平均成本取得社會的平均利潤。

　　2、資金管理辦法

　　（1）提高資金的'`運營效率和效益，積極採取措施盤活資金存量，加快資金週轉。財務部門要同資訊、配送等部門密切合作，透過銷售時點管理系統對企業的進、銷、存實行單品管理，要從調整商品結構入手，分析哪些是暢銷商品、平銷商品、滯銷商品，哪些是增殖庫存和不良庫存，加強財務對超市經營的指導、監督和制約作用。

　　（2）在財務管理上要積極引進現代化的預算管理制度、成本核算制度和投入產出分析制度，要加強投資決策和投資專案的經營管理，建立投資責任制，提高投資回報率。財務部門要同企劃開發部門緊密合作，在確定建立店鋪、配送中心、計算機系統的規模、投入等問題上要力求取得一致意見。使投資更加合理化、制度化、科學化。

　　（3）由於連鎖企業在資金上採取統一與授權相結合的管理辦法，在內部資金運轉過程中要嚴格執行各項結算制度，同時，完善企業內部審計制度，形成有效的監督機制。

　　（4）樹立勤儉辦企業的精神，開源節流，在店鋪的裝修、計算機裝置的投入以及其他方面的投資上切忌相互攀比，華而不實，脫離實際。

　　資產管理

　　連鎖藥店的資產應實行總部與店鋪分級管理辦法。

　　1、流動資產的管理

　　連鎖企業的流動資產主要指存貨部分（即：由總部配送和店鋪自採的商品）和低值易耗品部分。

　　流動資產的管理原則是：

　　（1）總部和店鋪分級負責的原則。總部配送到個店鋪的商品由總部設定總帳控制管理，在進入店鋪以前，一切損失由總部負責；店鋪自採的商品，由店鋪自行管理，商品在店內被盜、短缺由店鋪負責。

　　（2）合理設定庫存的原則。對進入連鎖企業配送中心的商品加強管理，加快對各店鋪的配送，減少裝卸損失，降低商品損耗率；對進入各店鋪的商品加強管理，一要統一管理店堂和後場的商品，二要按照“二八”比例原則對商品結構進行調整，對骨幹商品的經營要形成系列化保證不缺貨。

　　（3）分類指導的原則。總部對各店鋪的流動資產進行分類指導，如：總部要對各店鋪的訂貨數量、品種進行監測稽核；總部要定期督促各店鋪及時根據銷售情況調整商品結構；總部有責任督促各店鋪對超過保值期的商品進行清理，並在規定的商品範圍和期限內由總部負責退貨處理。

　　2、流動資產管理的具體內容

　　（1）存貨佔流動資產比重較大，一般約為40%~60%，而對於商業企業這個比例可高達80%，存貨利用程度的好壞，對超市財務狀況影響極大，因此加強存貨的規劃與控制，使存貨保持在最優水平上，已成為財務管理的一項非常重要的內容。要想保持一定量的存貨必定有一定的成本支出，而備存貨的有關成本主要包括：

　　採購成本：指從供應商那裡獲得商品而支出的成本。包括訂貨成本和購置成本。訂貨成本主要是資訊收集，交流的成本，在先進的連鎖企業EOS系統，大大降低了訂貨成本，提高了效率，當然還有一個與供應商談判的成本。而購置成本則是購入商品本身的價值，同時要注重商品品質的保證。

　　儲存成本，指為對存貨儲存、加工等的成本，還包括存貨佔用資金所應計的利息、倉庫費用、保險費用、存貨破損等。

　　缺貨成本，指由於存貨供應中斷而造成的損失，當不確定的因素髮生後，供應鏈的某些環節出現問題，導致缺貨造成拖欠發貨商和喪失銷售機會的損失（還包括需要主觀估計的商營損失）。

　　為了降低存貨成本，必須根據超市實際做出最優的存貨決策，存貨的決策涉及四項內容：決定進貨的專案、選擇供應商、決定進貨時間和進貨批次，前二項內容是產品部的職責，而財務部門要做出決定進貨時間和進貨批次，按照存貨管理的目的需要透過合理的進貨批次和進貨時間，使存貨的總成本最低，這個批次叫做經濟訂貨量。有了經濟訂貨量，就可以很容易找出最適宜的進貨時間。對保管期長、銷售量大且長期穩定的商品由總部統一採購，統一配送到各店鋪；對一部分保管期較短、鮮活商品和一部分產品由總部配送不經濟時，可委託社會化配送中心或其他供應商供應，本企業的配送中心直接向各店鋪配送並由總部統一進行結算。店鋪也可以在總部授權的商品品種及數量金額範圍內自採。無論是總部和店鋪在結算是應嚴格根據結算規定，將購銷合同、採購單、倉庫驗收單進行核對，相符合後結算付款。各店鋪要根據商品銷售情況及時調整商品結構，對接近保質期的商品要積極開展促銷，對超過保質期的商品要及時進行清理。

　　（2）加強商品銷售管理。總部對配送中心及店鋪的全部商品要設定商品管理臺帳，對店鋪自採的商品一般實行按商品大類管理，有條件的要逐步過渡到實行單品管理，並建立實物負責制，以保證帳實相符。各店鋪要定期對商品進行盤店，由總部核定商品損耗率，超過部分由總部從店鋪的工資總額中作相應扣除。

　　3、固定資產管理

　　固定資產由總部統一核算，折舊由總部統一提取，分店不分攤。分店設定固定資產實物卡，並承擔固定資產的修理費用。固定資產的採購、添置、調撥、報廢均由總部掌管，分店無權處置。分店在發生添置、調撥、報廢等事項時須辦手續，首先向總部提出申請，由總部批准後交職能部門。另外，各連鎖分店對所擁有的固定資產須列名細實物卡。由專人登記，定期盤店，分店要保證物卡相符。在使用過程中發生的固定資產損壞及保養，其費用則由各使用分店承擔。

　　成本管理

　　連鎖藥店的成本管理主要是透過商品毛利率、費用開支標準及範圍、銷售費用率三大指標進行控制。由總部統一進行成本核算、統一管理。

　　成本管理的具體內容：

　　1、總部要嚴格控制自身的費用開支，（如宣傳廣告費、人工費以及其他費用開支等）。

　　2、總部統一整個企業的資產折舊，統一支付貸款利息。

　　3、總部對各個店鋪基本上採用先進先出法按商品大類計算毛利率。

　　4、總部要建立毛利率預算計劃管理，對店鋪實行計劃控制。總部對各個店鋪的綜合毛利率進行定期考核，對影響效益的骨幹商品的毛利率進行重點考核。

　　5、總部規定各個店鋪的費用細目範圍及開支標準，原則上不允許隨意擴大和超標。

　　6、總部對一些費用（如水電費、包裝費等）要進行分解，儘量劃細到各個店鋪和商品大類。能直接認定到各個店鋪和商品大類的，要直接認定；不能直接認定的，要參考各店鋪佔企業工資總額的比例、資產的比例或按各店鋪的人數、經營面積分攤到店鋪和商品大類。

　　7、總部對各個店鋪的費用透過下達銷售費用率進行總體控制，要建立費用率預算計劃管理。各店鋪的直接費用（如業務招待費、人工費等）要通店長的利益直接掛鉤。對達不到預算計劃的店鋪，總部透過督導制度，幫助其分析造成奮勇增長，費用率上升的原因，並提出調整改進措施。

　　一般情況下，每個店鋪在開張初期的銷售費用率可能會高一些，應儘快透過加強管理使之降到企業平均、合理的水平。

　　利潤管理

　　分店對外雖然不是核算單位，但其內部核算制度卻是健全的。各分店對自身實現的銷售，購進的商品成本都由核算機構按核算程式進行核算。總部則統一規定分店的有關費用細目、每月月末由各分店結算內部利潤、每月上旬將結算的利潤上交總部。總部將分店的利潤彙總扣除總部本身的費用及不需分攤的屬分店有關費用後，即為真正的利潤總額。

　　稅金的核算及管理

　　連鎖店稅金的核算及管理全部由總部統一核算、統一交納。各分店仍實行售價核算辦法。對消費者來說仍然是價內稅。總部根據各分店的報表彙總出銷售總額，計算銷售稅金。又根據各業務部及分店的採購發票的抵扣聯進行彙總，計算出進項稅金，然後根據銷項稅進項稅再計算出應交增值稅。總部設定應交稅金總賬、明細賬，根據總賬、明細賬編制有關報表向財政申報交納、清算。

　　商品的折價折讓管理。

　　商品的折價折讓是促銷手段之一。總部對摺價折讓商品品種、範圍、折價的時限和幅度，都有嚴格的規定。由總部統一策劃，在各分店同期推行。凡經總部批准折價折讓的部分，總部對其考核時，視同銷售額完成。

　　加強連鎖藥店財務管理的`措施

　　建立健全適合連鎖藥店發展的財務控制系統

　　（一）實行全面預算管理。

　　“全面預算”就是對企業的一切經營活動全部納入預算管理範圍。具體的做法是在每年的粘末對當年的財務預算執行情況作全面地分析，在此基礎上，超市總總部會同有關部門和門店對下一年的企業目標進行研究，然後根據上報的業務預算和專門決策預算進行修正補充，便財務預算初稿，最後由經理室通過後下達。

　　財務預算在執行過程中，要突出預算的剛性，管理的重點要落實過程控制。財務部門要及時掌握經濟執行動態，發現情況，及時查詢原因，提出解決問題的方法。對由於預算原因造成的偏差，要修正預算指標，使預算真正起到指導經濟的作用。

　　（二）積極參與投資決策

　　參與投資專案的可行性研究分析，完善投資專案管理。投資專案決策的前提是可行性分析。由於業務和財務考慮問題的角度不同，財務從投資專案初期參與，共同進行研究分析，可以使投資方案更趨完善。

　　（三）加強結算資金管理

　　加強資金管理是財務管理的中心環節。大型連鎖藥店具有貨幣資金流量大、閒置時間短、流量沉澱多的特點。因此，財務應根據這些特點，科學合理排程和運用資金，為企業創造效益。

　　（四）加強存貨控制。

　　加強庫存管理有利於企業進一步降低執行成本。連鎖藥店商品具有周轉快、流量大、品種多和規格齊的特點；在銷售形式上，以敞開貨架陳列和顧客自選為主。鑑於這些特點，企業要在進貨環節、儲存環節、退貨環節加強對商品的管理。

　　（五）健全內部控制制度

　　主要在兩個方面：

　　一是崗位責任，即明確規定各個崗位的工作內容，職責範圍、要求，以及部門與部門、人員與人員間的銜接關係。

　　二是規範操作流程，無論是大的專案，還是小的費用開支，都要規定操作流程程式，明確審批許可權。

　　建立計算機分析和管理系統

　　（一）實行會計電算化連網管理。目前的超市不再是孤立的、單一的賣場，而是一種以集約、連續、跨地域經營為特色的賣場。總部對各門店聯網後，可以透過遠端查詢功能進行即時監控。

　　（二）建立財務資訊互換中心（財務MIS系統）。對財務內部而言，由於連鎖藥店店多、面散，總部經常有很多資訊需要即時通知門店；反之，門店也有許多資訊需要反饋總部，因此建立一個高速、便捷的雙向資訊交流平臺即財務MIS系統，很必要。

　　（三）建立財務資金電子稽核系統。由於連鎖藥店門店地域的分散性和總部資金集中管理的特性，往往給門店用款的稽核和支付造成不便，利用電子稽核系統則可以避免以上矛盾。審批人無論在何時何地均可以登上系統進行審批，電子簽名、審批通過後的“單證”流向財務部，財務部在根據“單證”上的期望付款日安排資金統一支付，這就增強了用款的時效性，便於財務的資金安排和資金的預算管理。

　　（四）及時進行資料的分析。要做好資料分析，應建立計算機資料分析模組，分析模組必須講究科學實用，能滿足企業管理的需要，能解決管理中可能碰到的問題。對商品進行分析時，不但要有大類分析資料，更要注重單品的分析，分析指標可以根據管理需要設定。分析指標主要有；商品週轉率、毛利率、保本點、相關指標對總體指標的影響程度等。透過指標分析，可以完善庫存結構，加快商品週轉，進一步提高企業獲利能力。

　　加速資金週轉

　　加速資金的週轉，不單是資金籌還要紮實地管理日常資金收支，按照實際正確預測什麼時候需要多少資金。有計劃的籌措使用資金，是維護連鎖店信用和形象的保證。為使資金有計劃地週轉，必須做好以下工作：

　　1、確實管理好現金和銀行存款，連鎖店就編制每一期間現金剩餘與不足的情況，編制現金預算，規劃未來的現金流入量和流出量。

　　2、協調好信貸關係，保證商品流轉資金的取得。

　　3、控制合理庫存，擴大銷售，增加資金週轉次數。

　　4、保持收支平衡，研究籌措資金、延長支票和賒購支付物期限的對策。

　　抓緊高階財務人員的培養和管理

　　1、從本連鎖店物色、培養專門人才，從基層選拔。

　　（1）對於那些好學上進的年輕有為的骨幹送往對口的大專院校培養他們掌握專業知識；

　　（2）對於那些有貢獻、有實績的“能人”應該送往國外學習、考察、培訓，迴歸後組織各種講習班，傳授有關知識、經驗為連鎖店出謀劃策。

　　2、有關院校招收職員。這部分職員有較紮實的專業功底和理論基礎，進連鎖店對整體規劃、形象設計，財務軟體設計、電腦安裝、除錯等均有很大作用。這部分人員的引入，對連鎖店的總體素質的提高和整體形象的最佳化，很有幫助。

　　3、聘用從國外考察、學習連鎖管理回來的學者或國外有關專家指導連鎖店的經營管理（目前我公司已聘用從國外回來的兩位專家）。另外，對人才管理的更重要的一方面是一定要拉開分配檔次。對那些關鍵崗位，挑大樑的人員，給予高報酬，重獎勵，真正實行按勞分配，多勞多得的分配原則，使其安心於本公司工作，熱愛本公司。

　　藥店財務管理制度3

　　為建立健全財務賬目，確保參保人員及門店與醫保中心的費用結算，制訂本制度。

　　一、財務票據管理：

　　1、款員領取收費票據時要註明領用時間、起止號碼、數量、名稱等內容，並在票據登記簿上簽字。

　　2、根據GSP要求，門店藥品銷售非質量問題一經售出不得退換。退回的商品應列印銷後退回電腦小票儲存備查。

　　3、認真做好各種票據的監督檢查工作，門店應對票據的領用、使用、保管情況和票據所收資金的手指情況進行不定期或定期檢查。

　　4、對發生退費、作廢、重製票據等情況，票據管理員要逐張審查、核對，確保收款的正確性。

　　5、財務人員負責醫保中心醫藥費結算和銜接工作，並按醫保規定提供相關資料。

　　6、好季度盤點，盤點應及時做好電腦記賬和保管，每月初對上月的配送單據、退貨單據、銷售彙總等單據按照藥品、保健食品和醫療器械分類裝訂，並按照《藥品經營管理制度》要求進行儲存備查。

　　7、門店按規定做好財務核算、按月編制會計報表、會計憑證、帳冊。

　　二、費用結算管理

　　1、參保人員配購藥品，按政策規定的支付類別進行結算，醫保規定自付的藥品，自付部分以現金支付。

　　2、參保人員醫保賬戶資金不足部分以現金支付。

　　3、定點門店對外配處方藥實行專門管理、單獨建賬，所有醫保費用支付的藥品必須是醫保部門允許結算的藥品（與醫保結算碼一致）。

　　4、門店質量負責人負責基本醫療保險用藥服務的管理，協同本地醫療保險局做好相應的日清帳、月對賬管理工作，每月一次上交發票存根（記賬聯）於公司財務部。

　　5、劃扣的資金按照《基本醫療保險費用結算管理暫行辦法》的規定，透過與醫保中心對賬，每月定期向本地醫保中心申請結算上月的醫保費用，並提供賬目清單。

　　6、若每帳發生操作問題、網路問題可向醫保局財務部查詢聯絡，發生技術問題（伺服器連線不上）可向醫保局資訊中心查詢聯絡。

　　藥店財務管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為加強公司的財務及稅務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　　1.認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度。

　　2.建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。

　　3.積極為經營管理服務，透過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

　　4.認真進行總分支機構核算，合理安排和處理分支分支機構的核算，滿足彙總繳納企業所得稅相關要求，由總機構統一計算，總分支機構就地預繳，年終由總機構進行彙算清繳。

　　6.積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規範財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

　　7.完成公司交給的其他臨時性工作。

　　第三條公司財務部由財務經理、會計、出納、稅務和審計人員組成，崗位職責另行制定。

　　第四條公司各部門和職員辦理財稅事務，必須遵守本規定。

　　第二章財稅管理具體要求

　　第五條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第六條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。

　　第七條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據稽核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第八條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第九條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。會計報表每月由會計編制，財務經理負責稽核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。

　　第十條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十一條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第十二條財務工作應當建立內部稽核制度，並做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

　　第十三條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，並做出審計報告，報送總經理。

　　第十四條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經理監交。

　　第三章支票、發票管理

　　第十五條支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

　　第十六條支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上登出。

　　第十七條支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以後的工資，領用人完善報帳手續後再作補發工資處理。

　　第十八條對於報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，並按現金借款管理規定執行。

　　凡一週內支出款項累計超過10000元或現金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經理。

　　第十九條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經理。

　　第二十條公司財務人員支付每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，經總經理授權可委託其他負責人代簽，同意後可先付款後補籤。

　　第二十一條總機構財務部負責購買發票，並分發到各分支機構，各分支機構的開票員於每月1號向總機構彙報上月發票使用情況，開票金額等。由總機構財務部核對其各分支機構的開票情況。

　　第四章現金管理

　　第二十二條公司可以在下列範圍內使用現金：

　　1.職員工資、津貼、獎金；

　　2.個人勞務報酬；

　　3.出差人員必須攜帶的差旅費；

　　4.結算起點以下的零星支出；

　　5.總經理批准的其他開支。

　　6.借款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。

　　第二十三條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經財務經理稽核，總經理批准後支付現金。

　　第二十四條公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用必須採取轉帳結算方式，不得使用現金。

　　第二十五條日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

　　第二十六條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付。因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務經理批准。

　　第二十七條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金借款單》，並寫明用途和金額，由財務經理批准後提取。

　　第二十八條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計稽核;交財務經理、總經理批准簽字後方可借用。並按借款審批程式第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　第二十九條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計稽核，財務經理、總經理批准後由出納支付現金。

　　第三十條發票及報銷單經總經理批准後，由會計稽核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

　　第三十一條工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理稽核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

　　第三十二條差旅費及各種補助單，由部門經理簽字，會計稽核時間、天數無誤並報財務經理複核後，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

　　第三十三條無論何種匯款，財務人員都須稽核《匯款通知單》，分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計稽核有關憑證。

　　第五章會計檔案管理

　　第三十四條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章，由財務經理指定專人歸檔儲存，歸檔前應加以裝訂。

　　第三十五條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，並分類填制目錄。

　　第三十六條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經財務經理批准。

　　第六章處罰辦法

　　第三十七條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪1—3倍：

　　1.超出規定範圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　2.用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　　3.未經批准，擅自挪用或借用他人資金或支付款項的；

　　4.利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

　　5.未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的；

　　6.保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　　7.違反本規定條款認定應予處罰的。

　　第三十八條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　　1.違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

　　2.拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、檔案資料的；

　　3.偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

　　4.利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的；

　　5.弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，洩露秘密及貪汙挪用公司款項的；

　　6.在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於翫忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　7.有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　第七章附則

　　第三十九條本制度經股東會透過

　　第四十條本制度由財務部負責解釋。

　　第四十一條本制度2012年1月1日開始執行。

　　第八章總分支機構的商品採購管理

　　第四十二條總機構實行“採、供、銷”三統一模式。總機構負責商品的全面採購，二級分支機構和三級分支機構不允許單獨採購。三級分支機構缺貨時，統一報二級分支機構業務部，二級分支機構上報總機構業務部。由總機構業務部統一採購商品，採購的商品統一配送到各二級分支機構，由二級分支機構統一配送到三級分支機構，商品款由總機構支付。

　　配送藥品的價格和價款的結算方式由總機構統一制定和計算，各分支機構收到藥品後，根據送貨單據核對藥品的名稱、生產廠家、批號、數量、金額等，核對無誤後在送貨單據上簽字確認。

　　第九章總分支機構存貨的管理

　　第四十三條本公司存貨採用歷史成本記帳原則。

　　第四十四條本公司的低值易耗品採用一次轉銷法。

　　第四十五條本公司存貨盤點分隨時盤點、定期盤點和年度盤點。

　　第四十六條隨時盤點由各分支機構庫管員負責，庫管員要根據實際情況，隨時清點庫存物資，保證庫存臺帳記錄的物資數量和實際物資數量相符。

　　第四十七條定期盤點每月由二級分支機構的財務部和各三級機構的庫管員負責，每季度總機構出納要代表財務部親自到各個分支機構和庫管員共同盤點庫存物資，盤點後出納員要填寫庫存物資盤點差異記錄表，列明盤點遇到的情況，庫管員簽字後交財務部。

　　第四十八條年度盤點由總部財務部負責組織，營運部、辦公室、審計員參與，對公司所有資產進行全面大盤點。

　　第四十九條年度盤點的職責：

　　1、財務部負責編制年度資產盤點表。在實地盤點時負責記錄。

　　2、營運部負責在實物存放地點準備好各種必要的度量衡量器具，並進行詳細的檢查，以保證計量的準確性。

　　3、審計員負責對盤點過程進行監督。

　　第五十條盤點的程式

　　4、由財務部門於每次盤點前，事先依盤點種類、專案準備所需盤點表格。

　　5、存貨保管部門把存貨按規定標準堆放好，應力求整齊、集中、分類，並放置物資品名標識牌。盤點期間已收到物資而未辦妥入帳手續的，應另行分別存放，並予以標識。

　　6、盤點小組實地盤點，並將盤點結果添入盤點表。

　　7、盤點結束後，盤點小組要編制盤點報告，詳細分析盤點中遇到的問題、盤盈和盤虧的原因分析，提交總經理審批。

　　8、總經理要召開專門會議，確定盤盈盤虧的責任，對相關責任人進行處罰。

　　第五十一條所有盤點資產都要保持靜止狀態，因此盤點開始後應停止物資的進出及移動。

　　第五十二條盤點結果處理:

　　9、盤盈資產處理：資產盤盈後，要將資產重新登記入帳。盤點小組要添制一式兩份的盤盈資產登記表，經過盤點小組負責人、監盤人、存貨保管人簽字，一聯交財務部進行帳務處理，一聯交存貨保管人登記存貨臺帳。

　　10、盤虧資產處理：資產盤虧後，要確定資產盤虧的原因和責任人，並對責任人進行經濟處罰。盤點小組要添制一式兩份的盤虧資產登記表，經過盤點小組負責人、監盤人、存貨保管人簽字，一聯交財務部進行帳務處理，一聯交存貨保管人登記存貨臺帳。財務部要按盤虧的資產種類、數量、金額從存貨帳戶中轉出，扣除相關責任人的罰款金額後計入營業外支出帳戶；把責任人罰款計入其他應收款帳戶，收到罰款後從其他應收款中轉出。

　　第十章二級分支機構和三級分支機構現金管理制度

　　第五十三條總機構每月月末對二級分支機構備用金進行盤點清查；二級分支機構對三級分支機構備用金進行盤點清查。營運部督導每月應對所管轄區域的各分支機構現金進行抽盤。總機構財務部應定期檢查營運部的盤點資料，並定期對各分支機構現金進行抽盤，每月末最後一天各分支機構盤點庫存，層層監督盤存。盤存後的報損報溢表由營運部副經理統一上報總機構財務部，由財務部按區域做進行帳務處理。

　　第五十四條三級分支機構每日銷售日報表（收入明細）在18：30之前上報二級分支機構財務部，二級分支機構彙總三級分支機構的收入日報表，在19:30之前上報到總部財務部。各分支機構每日營業收取的現金存入公司法定賬戶，並於每星期週一8：00之前把上週存款憑單交於二級分支機構財務部；二級分支機構於每星期週一14：00之前把上週存款憑單交於總機構財務部。每月收取並如實登記分支機構取得的營業外收入，填寫《營業外收入登記表》，月末前層層上交財務部；這樣能夠保證分支機構銷售收入與銷售成本能及時確認，且不存在滯後現象。

　　第五十五條儲蓄業務卡與取款密碼必須由財務部負責人及出納分別保管。各門店備用金不得超過2000元，如有特殊情況需超額借支，應經營運部經理及分管副總審批後辦理相關借支手續。

　　第五十六條各門店的備用金有店長寫借款單，借款單有營運部經理簽字，財務部稽核、財務經理、公司總經理簽字後，出納方可放款。借款單並交給會計入賬。

　　第五十七條各門店和總部的出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第十一章各門店借支、費用報銷核算制度

　　第五十八條各門店需要借支辦理門店事務的，由門店負責人填定借據，寫明借款用途，由營運部經理簽字，由財務部長簽字，最後需要總經理簽字，出納確認以上簽字無誤方可付款。門店發生的費用必須要出具正規的發票，辦理費用報銷流程，出納複核無誤後方可付款。

　　第十二章總分機構納稅核算制度

　　第六十條每月1-15日，由總部財務部統一核算營業收入、成本、費用，並確認總部和各二級分支機構的稅金，由總部財務部統一存稅款，總機構和各二級分支機構就地申報繳納稅款。

　　藥店財務管理制度5

　　第一章總則

　　第一條為建立現代企業制度，建立健全財務管理體系，規範上海醫藥集團股份有限公司(以下簡稱：公司或本公司)及下屬控股子公司的財務行為，加強財務管理和內部控制，根據《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企業會計準則》等相關法律、法規以及公司章程的規定，並結合本公司實際情況特制定本制度。

　　第二條公司財務管理的目標是：充分發揮公司整體優勢，有效利用公司資產，最佳化資源配置，防範財務風險，以合理的成本、資金投入，實現股東價值最大化。

　　第三條本制度適用於本公司及納入本公司合併報表範圍的控股子公司。

　　第二章財務管理體制

　　第四條公司實行在總裁領導下，按分管許可權及責任進行財務管理和監督的財務管理體制。

　　公司股東大會、董事會、監事會按照《公司法》等有關法律、法規以及公司章程的規定，對公司財務行使相關職權。

　　第五條公司財務部為財務管理的職能部門。財務部的職責：在公司總裁和分管領導的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：負責公司預算管理、負責公司財務人員的管理、負責對下屬企業財務管理工作的管控、負責公司會計核算工作、負責公司的合併報表編制及財務資訊披露工作、負責配合公司各類審計及評估工作、負責指導檢查各控股子公司的會計核算工作、負責公司的資金籌集和合理分配使用、做好稅務籌劃、做好財務分析工作及公司領導交辦的其他工作，為公司決策提供各種財務支援。

　　第三章核算管理

　　第六條按照《企業會計準則》及其他相關規定的要求，組織會計核算，保證會計資訊真實、完整、準確。

　　第七條貨幣資金管理

　　(一)現金和銀行存款收付款業務應在會計事項發生當日編制會計憑證，登記賬簿，做到日清月結。月末將銀行日記賬與銀行對賬單進行核對，未達款項應查明原因並編制銀行存款餘額調節表。

　　(二)銀行印鑑由兩人分別保管，支票等銀行結算票據由專人保管，建立支票申領簽收登記制，內容至少包括票據編號、領用人、收款單位、金額。

　　(三)現金和銀行存款支付按公司規定的程式辦理。

　　(四)不得坐支現金，不準白條抵庫，不得保留賬外現金，不得挪用現金。

　　第八條應收款項管理

　　(一)應收賬款管理。定期進行應收賬款賬齡分析，建立與銷售部門及銷售客戶的對賬制度，並督促相關部門清理和催收，有效控制經營風險。

　　(二)其他應收款管理。建立對賬制度，定期對其他應收款進行清理。

　　(三)應收票據管理。收到的應收票據在“應收票據”科目進行會計核算，設定“應收票據明細賬”，票據辦理貼現須經財務負責人批准。

　　(四)根據公司規定的會計政策，會計期末對應收賬款和其他應收款計提壞賬準備。

　　第九條存貨管理

　　(一)存貨包括材料採購、原材料、包裝物、產成品、半成品、庫存商品、委託加工材料、低值易耗品等。

　　(二)存貨的入庫、領用、發出等日常核算要做到及時、準確，及時反映存貨的流轉狀態。

　　(三)存貨實行永續盤存制，並實行定期實物盤點，發生的盤盈、盤虧、毀損、報廢等及時按規定的程式審批和處理。

　　(四)會計期末，按存貨賬面成本與可變現淨值孰低法對存貨計提存貨跌價準備。

　　第十條對外投資管理

　　(一)對外投資包括金融資產和長期股權投資，金融資產包括交易性金融資產、可供出售金融資產、持有至到期投資等。

　　(二)會計期末，應按照公司規定的會計政策計提減值準備。

　　(三)長期股權投資按對被投資企業的持股比例及是否具有控制、共同控制和重大影響，確定採用權益法或成本法核算。

　　(四)無論對被投資企業採用何種會計核算方法，均需定期取得被投資企業的會計報表，並進行分析。

　　第十一條固定資產管理

　　(一)固定資產除設定總賬外，須設定固定資產明細賬和登記卡，按固定資產類別、使用部門等進行明細分類核算。

　　(二)固定資產處置，包括出售、報廢、投資轉出等要按規定程式辦理審批手續，並及時進行會計處理。

　　(三)每年至少對固定資產進行一次盤點，對盤盈、盤虧、毀損等及時按規定程式進行審批和處理，確保賬實相符。

　　(四)會計期末，按公司規定的會計政策計提固定資產減值準備。

　　第十二條在建工程管理

　　(一)在建工程除設定總賬外，須按工程組成內容設定明細賬，並建立與工程管理部門的對賬制度，確保賬實相符。

　　(二)會計期末，按公司規定的會計政策計提在建工程減值準備。

　　第十三條無形資產管理

　　(一)無形資產包括專利權、商標、土地使用權、專有技術和商譽等。

　　(二)無形資產除設定總賬外，須按類別設定明細賬，進行分類明細核算。

　　同時，每年至少對無形資產的原始憑據盤點一次，確保無形資產權證完整。

　　(三)會計期末，按公司規定的會計政策計提無形資產減值準備。

　　第十四條負債管理

　　(一)應付賬款管理。採用權責發生制核算，按客戶設定明細賬。對暫估入賬的應付款須嚴格管理，並督促相關部門及時清理。

　　(二)定期對其他應付款科目進行清理。

　　第十五條營業收入和成本費用管理

　　(一)營業收入包括主營業務收入和其他業務收入，營業收入的確認採用權責發生制原則，同時須遵循相關制度的規定。

　　(二)正確核算產品成本，對成本進行有效控制，建立健全成本核算方法和控制制度。一般情況下，成本核算遵循一貫性原則。

　　(三)費用開支範圍和標準須符合公司相關制度規定，發生的費用按規定進行會計核算。

　　第四章財務預算管理

　　第十六條公司實行全面預算管理，每年末，下屬子公司根據當年度預決算情況、下一年度經營情況及目標，制定其下一年度的經營計劃、投資計劃、融資計劃等，編制財務預算彙編，報本公司進行稽核。

　　第十七條下屬子公司須於董事會預算稽核決議後的一週內上報預算的修訂稿，若沒有修訂，亦須在一週內確認原預算稿沒有任何修訂。下屬子公司在年度預算執行過程中，若發生重大經營或其他因素，使其年度預算需進行調整的，須報經其董事會稽核透過，在董事會作出決議後的一週內上報預算的調整稿。

　　第十八條公司財務部根據下屬子公司的年度財務預算及本公司自身財務預算編制合併財務預算初稿，報公司領導審批，並根據公司領導審批意見及時調整。

　　第十九條下屬子公司須按月度對預算執行情況進行分析，對存在重大差異的專案須作出重點解釋說明，預算執行情況分析為財務分析的主要內容。

　　第二十條下屬子公司應隨時掌握本公司預算完成情況，並定期組織召開月度經營活動分析會。公司財務部人員須對下屬子公司的預算完成情況進行跟蹤，必要時派員參加下屬子公司的經營活動分析會，並向公司領導彙報。

　　第二十一條公司財務部按月度編制合併財務預算執行情況分析，報公司領導審閱。

　　第五章資金管理

　　第二十二條各公司財務部門負責資金管理具體工作，根據各公司董事會審議透過的經營計劃、投資事項等，做好資金流的平衡工作，並落實相關事項。

　　第二十三條公司對本部及下屬控股子公司的銀行借貸、擔保和資產抵押實行規範管理，以有效利用銀行借貸資源，維持合理的銀行借貸規模，防止出現過度銀行借貸，降低企業財務風險。

　　第二十四條根據公司年度合併財務預算，公司財務部編制匹配的年度合併融資預算，報公司領導審批。融資事項實施時，按相關規定辦理審批程式。

　　第二十五條公司與下屬控股子公司對外擔保須遵循公司章程及其他相關規定，未經審批同意不得對外提供擔保。

　　第二十六條擔保和資產抵押須做好備查登記，到期及時辦理解除擔保和資產抵押手續。

　　第二十七條為確保公司資金的有效操作和使用，配合融資方案的籌劃，對下屬子公司實行資本性支付承諾的通報制度。即下屬子公司在上報會計報表的同時，將已經確定或預計發生的股權併購、增資、固定資產及無形資產投入等資本性支付通報本公司財務部，通報內容包括專案名稱、性質和內容、金額、支付方式和時間、資金來源等。

　　第六章財務報告

　　第二十八條財務部按照財政部、證監會有關規定，編制年度、半年度、季度會計報表及其附註，並按資訊披露要求予以公開披露。

　　第二十九條公司年度會計報表及其附註須經具有證券從業資格的會計師事務所審計，並出具審計報告。

　　第三十條建立下屬子公司定期財務彙報制度，及時掌握子公司財務資訊。

　　第七章財務監督

　　第三十一條財務監督的目的是保證財務制度嚴格執行，確保會計資訊正確、真實，防範財務風險。財務監督物件為生產經營活動的全過程，以及反映經營活動資訊的財會資料和其他資料。

　　第三十二條財務監督方式為定期檢查和專項審計相結合。定期檢查即檢查部門每年一至二次對公司財會事項進行檢查，專項檢查包括對財會制度的執行情況及其他經濟活動財會事項的檢查。定期檢查和專項審計結果均須出具書面報告，報送相關人員，對違規事項須限期整改，並進行跟蹤檢查。

　　第三十三條各公司財務部門會同相關管理部門，每年對實物資產至少盤點一到二次，對應收款項進行函證，對盤盈、盤虧、對賬差額須及時作出處理，以確保公司資產真實、完整。

　　第三十四條各公司對資產計提減值準備，對已形成損失的資產進行核銷，須符合相關規範管理的要求。

　　第八章會計交接管理

　　第三十五條會計人員因各種原因而發生崗位變動的，須辦理相關移交手續，沒有辦理移交手續的不予辦理崗位變動手續。

　　第三十六條會計人員在辦理移交手續時須編制移交清單，交接雙方按移交清單進行逐項移交，同時須有專人負責監交。交接雙方及監交人須在移交清單上簽字，以確認移交事項。移交清單由交接雙方、監交人、公司各執一份。