村級固定資產管理制度（精選8篇）

村級固定資產管理制度

　　現如今，制度的使用頻率呈上升趨勢，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。那麼制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編為大家整理的村級固定資產管理制度（精選8篇），歡迎大家借鑑與參考，希望對大家有所幫助。

　　村級固定資產管理制度1

　　第一章總則

　　第一條目的

　　為切實加強公司固定資產管理，規範固定資產借款報銷行為，合理購置、正確使用各類固定資產並提高使用效率，確保公司財產的安全與完整，特制定本管理制度。

　　第二條定義

　　固定資產是指同時具有下列特徵的有形資產。

　　1.為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有。

　　2.使用壽命超過一個會計年度。使用壽命是指企業使用固定資產的預計期間，或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數量。

　　第三條適用範圍

　　本制度適用於公司對固定資產的購置、保管、轉讓、報廢、處置等行為相關的所有活動。

　　第四條管理職責

　　公司固定資產管理採用財務部門、行政部門、使用部門三級管理的辦法，行政部門、使用部門負實物的直接管理責任，財務部門負核算和監督、檢查的管理責任。

　　具體職責劃分如下表所示：

　　使用部門：

　　1.建立和貫徹固定資產的使用，保管責任制度

　　2.建立臺賬或卡片，及時反映固定資產的增、減變動等情況，做到賬(卡)、物一致

　　3.正確使用固定資產，做好維護保養

　　4.定期進行清查盤點，並提出盤點報告

　　行政部門：

　　1.建立健全分管固定資產的賬(卡)，並按期填報有關的報表;

　　2.正確及時辦理新增、轉移、調撥、報廢等手續;

　　3.對使用部門進行固定資產維護、管理和使用情況的檢查和指導;

　　4.定期組織清查盤點，提出盤點報告 ;

　　5.健全檔案資料，組織給固定資產編號並貼上標識。

　　財務部門：

　　1.負責本企業固定資產的統一核算，建立健全固定資產的核算憑證和賬卡，正確填報有關會計報表;

　　2.稽核並辦理固定資產新增、轉移、調撥、報廢等的財務手續及核算;

　　3.正確計提固定資產折舊;

　　4.監督執行固定資產的清查盤點工作。

　　第二章固定資產購置

　　第一條固定資產預算

　　固定資產購置實行預算管理。年初由各部門編制本部門年度固定資產購置預算，列明擬購置固定資產的名稱、型號、生產廠家、具體配置、購置的數量、單價、金額，成套資產應按各組成部分分別編制預算。

　　第二條請購審批

　　1.預算內固定資產的購置

　　使用部門填制“固定資產購買申請單”(一式三份)並申請購置，申請單一份由使用部門留存，一份由行政部留存，一份交財務部。

　　具體審批和執行許可權如下表所示。

　　10萬元(不含)以下審批人：使用部門負責人、財務部、行政部

　　一般固定資產購置由行政部辦理購買手續;專用裝置的購置由裝置部負責辦理

　　10 萬元(含)～30萬元審批人：相關中心負責人、財務部、行政部

　　30萬元(含)以上審批人：總經辦、財務部、行政部

　　2.預算外固定資產購置

　　預算外固定資產購置應提交《預算外資產購置申請》，經公司財務部、行政部會籤並報總經辦批准方可進行購置。

　　第三條購置方式

　　資產購置應堅持多方詢價不少於三方的原則，保證資產購置價格的經濟合理。

　　第四條固定資產驗收登記

　　1.固定資產購置應辦理驗收登記手續。

　　總部各部門固定資產驗收由採購部門、行政部和各使用部門負責，經過驗收合格的資產才能辦理報銷手續。驗收不合格的裝置，由採購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。

　　2.固定資產的登記應符合以下三點要求。

　　(1)各使用部門對資產進行驗收後一週內，應到行政部辦理固定資產卡片登記手續，固定資產卡片應由驗收人和使用人簽字，行政部在辦理固定資產管理卡片的同時登記固定資產臺賬，並對固定資產貼具標籤。

　　(2)固定資產管理卡片必須記錄的事項包括名稱、資產編號、規格型號、價格、配置、配件、購入日期、生產廠家、驗收情況、驗收人、使用單位、使用人及備註(反映固定資產維護使用情況)。

　　(3)固定資產管理卡片一式三份，行政部、財務部和使用單位各持一份。

　　第三章固定資產使用與盤點

　　第一條使用與操作

　　固定資產的使用辦法由各使用單位負責進行規範，做到安全使用和日常維護。對精密貴重以及容易發生安全事故的儀器裝置，歸口管理部門應制定具體操作歸程，指定專人操作。

　　第二條盤點清查

　　公司對固定資產實行定期實物盤點清查，目的是保證固定資產賬、卡、物相符，摸清資產的實際使用現狀，保證資產安全、完整。具體要求有以下四點。

　　1.固定資產盤點清查由行政部、財務部和各資產使用部門共同進行(必要時審計部共同參加);

　　2.盤點清查中發現的閒置資產要查明情況並制訂處理計劃，賬外資產要做盤盈處理，及時入賬;

　　3.對盤點清查中發現的盈虧和資產毀損，應逐個查明原因，協商提出處理意見，報公司總經理審批;

　　4.對導致資產毀損的責任人追究賠償責任。

　　第四章固定資產的保養與修理

　　第一條保管與養護

　　固定資產歸口管理部門必須建立健全固定資產保管和養護制度，做好防火、防盜、防潮、防鏽、防蛀等工作。各使用部門應落實安全防護措施，按照制度要求對固定資產進行養護、定期監測或修繕，確保其完好和使用安全。

　　第二條升級與維修

　　各類固定資產在使用過程中需要提高配置、增加器件或進行維修時，按以下規定進行。

　　1.各類固定資產在使用過程中如需增加器件或維修，各使用部門應首先向行政部門提交申請，由行政部統一編制費用預算，按固定資產購置要求經有關人員審批後再進行。

　　2.經批准後，行政部負責組織進行升級或維修(裝置類固定資產由裝置部負責)。

　　3.財務部負責相應憑證、賬簿的處理工作。

　　4.行政部應及時辦理固定資產卡片和固定資產實物賬的變更。

　　第五章固定資產核查

　　1、每年年底由公司財務部門、行政部門人員對各部門固定資產進行全面核查，並向總經辦提交盤點報告。

　　2、責任人離職辦理交接手續時，固定資產管理部門對其管理職責內的固定資產進行核查。

　　3、經核查發現固定資產缺失，責任人應承擔相應責任，對購置價在五萬元以下且沒有購買保險的固定資產，若因管理不善而導致毀損的，由責任人按淨值賠償。

　　村級固定資產管理制度2

　　1.目的：

　　為固定資產的正確核算，加強固定資產購置、使用及保管的管理，特制定本辦法

　　2.適用範圍：

　　本規定適用於公司及分子公司。分子公司可以在本規定範圍內製定本單位實施細則，並同時將實施細則報公司財務部備案。

　　3.固定資產的標準、分類和計價

　　3.1固定資產的標準

　　3.1.1使用年限在一年以上的房屋、建築物、機器裝置、運輸裝置以及其他與生產經營有關的裝置，器具、工具等;

　　3.1.2不屬於生產經營主要裝置的物品，單位價值在2000元以上，並且使用年限在一年以上，也作為固定資產。

　　3.2固定資產的分類

　　根據管理的需要，公司固定資產按房屋及建築物、通用裝置、專用裝置、運輸裝置、其他裝置進行分類核算，按用途和現行會計制度還可分生產用固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、租出固定資產。

　　3.3固定資產的計價

　　3.3.1購入的固定資產，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝除錯成本和繳納的稅金等計價;

　　3.3.2公司用借款和發行債券購建固定資產時，在購建期間發生的利息支出和外幣摺合差額，應計入固定資產;

　　3.3.3自行建造的固定資產，按建造安裝、除錯過程中實際發生的全部支出計價;

　　3.3.4投資者投入的固定資產，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價;

　　3.3.5融資租入的固定資產，按照租賃合同或協議確定的價款加上支付的運輸費、保險費、安裝除錯費等計價;

　　3.3.6接受捐贈的固定資產，按照所附發票帳單所列金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝除錯費等計價。無發票帳單的，按照同類型固定資產的市價計價;

　　3.3.7無償調入的固定資產，按調出單位帳面原價(扣除原安裝成本)，加上新的安裝除錯成本、包裝費、運雜費等計價;

　　3.3.8在原有固定資產基礎上改建、擴建的固定資產，按原固定資產價值加上改建、擴建發生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產生的變價收入後的金額計價;

　　3.3.9盤盈的固定資產，按照其技術性能，新舊程度和同型別固定資產的市價重新估計計價;

　　3.3.10購建期間交納的耕地佔用稅，應計入固定資產的價值。

　　3.4已經入帳的固定資產，除發生下列情況外，不得任意變動：

　　3.4.1根據國家規定對固定資產價值重新估價;

　　3.4.2增加補充裝置或改良裝置;

　　3.4.3將固定資產的一部分折除;

　　3.4.4根據實際價值調整原來的重估價值;

　　3.4.5發現原記固定資產價值有錯誤。

　　4.固定資產的購置程式及管理

　　4.1各公司需增置固定資產時，應首先打報告申請購買，寫明用途、品種、數量、規格、單價、總金額，由公司領導批准後，方能購買。

　　4.2財務部根據批准購買手續以及正式發票按固定資產的類別建立固定資產明細帳，按使用單位建立固定資產卡片。

　　4.3各公司所使用的固定資產，應妥善管理，丟失或使用不善造成損失，應追究責任人賠償經濟損失。

　　5.固定資產折舊管理

　　5.1固定資產的使用年限

　　根據公司的技術狀況、承受力及生產經營特點，按照國家規定的折舊年限範圍確定執行。折舊年限一經確定，不得隨意變更。

　　5.2確定固定資產淨殘值率

　　淨殘值率按固定資產原值的5%確定。

　　5.3固定資產折舊方法

　　公司固定資產折舊採用直線法平均計算，在淨殘值率確定為5%的情況下，分類折舊率如下：

　　類別預計使用年限年折舊率

　　房屋及建築物40年2.375%

　　專用裝置12年7.92%

　　通用裝置12年7.92%

　　運輸裝置6年15.83%

　　其他裝置5年19.00%

　　5.4計提折舊的固定資產範圍

　　5.4.1應計提折舊的固定資產

　　5.4.1.1房屋和建築物;

　　5.4.1.2在用的各類裝置;

　　5.4.1.3季節性停用和大修理停用的裝置;

　　5.4.1.4以融資租賃方式租入的固定資產和以經營方式租出的固定資產。

　　5.4.2不計提折舊的固定資產

　　5.4.2.1已估價單獨入帳的土地;

　　5.4.2.2建築工程交付使用前的固定資產;

　　5.4.2.3以融資租賃方式租出的固定資產和以經營租賃方式租入固定資產;

　　5.4.2.4提前報廢的固定資產;

　　5.4.2.5已提足折舊繼續使用的固定資產;

　　5.4.2.6國家規定其他不計提折舊的固定資產。

　　5.4.3固定資產折舊的提取時間

　　根據確定的折舊方法，按月計提固定資產折舊。當月新增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提;當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停提折舊。

　　6.固定資產的實物管理

　　6.1固定資產實物由總工辦組織管理，驗收、編號、裝上標牌。設臺帳、管理卡片。卡片一式二份，財務、使用單位各存一份。卡片內容包括：類別編號、固定資產名稱、規格型號、生產廠家、計量單位、數量、購置方式、購建日期、使用公司、存放地點、預計使用年限、已使用年限、原值、淨值、折舊率、建卡時間等。

　　6.2固定資產購建交付使用時，由建設單位工程部提出驗收申請，總工辦會同技術、財務、設計、使用(存放、保管)等有關單位共同進行技術驗收，參與驗收人員在驗收單上簽字蓋章認可。驗收單應由財務儲存一份備案。設計圖紙、技術資料交工程部統一歸檔。

　　6.3固定資產交付使用後，由使用單位負責維修保養。

　　6.4裝置在內部遷動，由遷出單位填列遷動裝置及附件清單，經總工辦稽核後，隨裝置交給遷入單位，由遷入簽收後，再報財務部調帳。

　　6.5停用裝置，由使用單位提出申請，經總工辦批准後對停用裝置予以封存，並報財務部備案。封存裝置要有標誌，並須經使用單位清洗塗油後封存保管。裝置啟封時，必須辦理啟封手續，並通知財務部。

　　6.6生產經營裝置的調出，由使用管理單位填寫調撥單經領導批准，完清財務手續後，方可調出。

　　6.7生產裝置進行改裝，使用公司提出申請由總工辦審查，經有關領導審批後進行。所有改裝的方案圖紙、審批檔案及鑑定結論歸入被改裝裝置的檔案。審批檔案及鑑定結論還須交一份到財務部備案。

　　6.8固定資產的報廢，由使用單位提出，總工辦會同技術、財務、裝置等部門作出鑑定，報公司領導稽核批准後，方可報廢，並將殘值收入交財務部，同時轉銷固定資產。

　　6.9固定資產的清查盤點

　　6.9.1定期或不定期地進行固定資產的盤點清查。年度終了前，須進行一次全面的盤點清查。核實帳、卡、物，並搞清使用現狀;

　　6.9.2清查工作由總工辦統一組織安排，財務、使用單位參加，使用公司具體清查盤點，財務部監督盤點;

　　6.9.3清查的方法，應以財務帳卡為準，以帳對卡，以卡對物，件件落實;

　　6.9.4對清查結果必須進行全面審查。對出現的盈虧，必須及時進行彙總分析，逐項核實，查明原因，由有關公司提出處理意見，報請公司領導審批後予以處理，調整帳務。對閒置資產要摸清數量和類別，制定處理計劃。對帳外資產要及時入帳。

　　6.10固定資產修理管理

　　6.10.1固定資產計劃預防修理或者預防維修，應在保證修理質量、縮短修理時間、節約維修費用的前提下，優選修理方式或維修方式，合理規定修理週期及其結構、修理複雜係數、修理勞動量定額、修理費用和器材消耗定額、修理間歇時間定額等一系列修理定額標準。

　　6.10.2維修計劃管理

　　6.10.2.1固定資產維修專案，由使用單位申請，經總工辦審查、領導批准後實施;

　　6.10.2.2固定資產年度維修計劃是公司固定資產維修系統全年的工作大綱，是貫徹計劃修理的基礎，是季度、月度維修計劃以及考核維修工作情況的主要依據。年度維修計劃由總工辦負責編制，財務部參與，經有關領導審批後下達執行;

　　6.10.2.3裝置的大修計劃由總工辦編制，統一組織實施。裝置的一、二級保養計劃，由使用單位根據裝置的使用情況編制，總工辦審查下達。儀器儀表定期檢查和校正計劃由質檢部門負責編制。動力裝置、受壓容器、防雷裝置的預防性檢查計劃，由使用單位編制執行，報總工辦審查下達;

　　6.10.2.4維修計劃內容包括：固定資產名稱、使用單位、修理主要專案、停歇時間、修理費用和計劃安排日期等;

　　6.10.2.5編制各類計劃時，要做好綜合平衡工作，包括修理計劃同生產計劃的統籌平衡，修理任務同修理能力的平衡，公司的動力平衡等。要在充分利用現有人力、財力、物力和技術資源的基礎上編制修理費用預算。編制的各種修理費用預算，財務部均應進行稽核，經公司領導批准後，據以執行;

　　6.10.2.6在計劃執行過程中，應充分做好修理的技術準備工作，備品、配件的訂貨、製造、供應儲備工作，採用各種方法提高修理效率。修理工程領購物資、發放工資，必須經總工辦簽章。委託外加工、外購裝置、配件、材料，對外預付款項等，須經公司領導批准;

　　6.10.2.7固定資產修理完工後，由總工辦組織技術人員、主修負責人、使用單位負責人、使用單位管理人員、財會人員、操作人員共同驗收合格後，由有關人員簽章辦理交接手續;

　　6.10.2.8修理費用發生不均衡、數額較大的，可採用待攤或者預提的方法。採用預提辦法的，實際發生的修理支出衝減預提費用，實際支出數大於預提費用的差額，計入有關費用;小於預提費用的差額衝減有關費用。

　　7.附則：

　　7.1本制度由公司財務部負責解釋。

　　7.2本制度施行後，凡既有的類似規章制度或與之相牴觸的規定即行廢止。

　　7.3本制度經總經理批准後自頒佈之日起執行。修改時亦同。

　　村級固定資產管理制度3

　　為了加強公司固定資產的管理，明確部門及員工的職責，現結合公司實際，特制定本制度。

　　1、固定資產標準：

　　1.1固定資產是指公司生產經營中使用期在一年以上，單位價值在2000元以上，並在使用過程中保持原來物質形態的資產。

　　1.2除固定資產以外的物質資產，列入低值易耗品的管理。

　　2、固定資產內容：

　　2.1土地；

　　2.2房屋及建築物；

　　2.3機器裝置；

　　2.4電子裝置；

　　2.5運輸裝置；

　　2.6工具、器具；

　　2.7管理用具等。

　　3、固定資產管理部門：

　　3.1人事行政部為公司固定資產管理部門；

　　3.2人事行政部設定固定資產實物臺帳及卡片；

　　3.3人事行政部設專人負責對固定資產進行分類編號、購建、驗收、保管、調撥、出售、報廢、定期盤點等有關事項；

　　3.4人事行政部對每項固定資產的使用落實到人，並訂立相關的使用、交接，丟失、損壞賠償規定。

　　4、固定資產核算部門：

　　4.1財務部為公司固定資產的核算部門；

　　4.2財務部設定固定資產總帳及明細分類帳；

　　4.3財務部負責對固定資產增減變動及時進行帳務處理；

　　4.4財務部協助人事行政部每季進行一次固定資產盤點，做到帳實相符。

　　5、固定資產的購置：

　　5.1固定資產購置，由人事行政部統一購買（專用固定資產除外）；

　　5.2各部門填寫請購單，送人事行政部彙總後報總經理批准；

　　5.3人事行政部安排專人負責採購，請購單應填寫名稱、規格、型號、效能、質量等資料以備採購及驗收。

　　5.4依據經總經理批准的請購單到財務部門請款。

　　6、固定資產轉移、調撥：

　　6.1固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，須到人事行政部辦理固定資產轉移登記；

　　6.2人事行政部將固定資產轉移登記情況書面通知財務部門，以便進行帳務處理。

　　7、固定資產出售：

　　7.1固定資產如需出售處理，人事行政部須申報出售處理固定資產的報告並列出明細表，註明出售處理原因，報總經理批准；

　　7.2財務部門根據總經理批准的固定資產出售處理報告進行帳務處理，並開具發票及收款；

　　7.3人事行政部依據財務開具的發票及收據辦理髮貨手續。

　　8、固定資產報廢：

　　8.1固定資產報廢，由人事行政部會同相關技術人員檢測後提出報廢申請報告，送總經理批准；

　　8.2財務部門依據總經理批准的固定資產報廢申請報告進行財務帳務處理；

　　8.3人事行政部負責進行實物處理。

　　9、固定資產盤盈、盤虧：

　　9.1固定資產盤盈、盤虧由人事行政部按季盤點後提出固定資產盤盈、盤虧報告，並會同財務部門核查落實後，報總經理審批；

　　9.2財務部門依據總經理批准的固定資產盤盈、盤虧報告進行帳務處理。

　　10、固定資產要按規定嚴格管理、定期維護保養，未經公司總經理批准不得外借。

　　11、財務部門每月按各類固定資產規定的使用年限，折舊率計算固定資產折舊，列入有關的成本費用核算。

　　12、對嚴格執行本制度的部門和個人，在工作中取得顯著成績的公司給予表彰和獎勵；

　　13、對違反本制度的部門和個人，由公司根據情節輕重給予通報批評和經濟處罰。

　　14、本制度由財務部制定並負責解釋。

　　15、本制度自xx有限公司董事會批准之日起執行。

　　村級固定資產管理制度4

　　第1章、總則

　　第1條、為加強公司固定資產管理，提高固定資產使用效益，最佳化資產配置，確保公司經營管理目標的實現，根據國家有關法規，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第2條、固定資產是指使用期限超過1年，單位價值在規定的標準（2000元）以上，並在使用過程中保持原有實物形態不變的房屋、建築物、機器裝置、工具等。

　　第3條、公司綜合部人事行政辦公室是公司資產的歸口管理部門，負責資產的購置、保管、維修、報廢、清查等工作；公司財務部是固定資產的價值管理部門，負責固定資產的價值核算。

　　第4條、固定資產管理的內容包括資產購置、資產調劑和調撥、資產核算、資產保管、清查及處置。

　　第2章、資產購置

　　第5條、固定資產的使用部門在申報固定資產需求時應考慮固定資產的使用情況、公司發展戰略和經營目標等因素，需填寫《採購申請表》。

　　第6條、制定購置計劃：

　　1.集團固定資產是由綜合部行政辦公室負責，由需求人員填寫《採購申請表》，經相關領導審批完畢後，由行政部負責採購。

　　1.1.電子裝置從京東購買，在京東商城尋找三家以上的商家進行對比，挑選價效比較為合適的商家進行下單購買。

　　1.2.辦公桌椅在傢俱城以及網上進行對比，挑選價效比合適的商家進行購買。今後儘量在網上購買。

　　2.各駐外分支機構的固定資產，由當地辦公人員進行至少三方詢價，且原則上從網路公開的供應商購買，辦公平臺提交《採購申請》經集團綜合部審批（價格是否合理、質量是否過關）通過後，由各機構人員自行購買。超過5000元的固定資產須經集團主管領導審批同意後方可購買。

　　3.未使用平臺系統的分支機構，需參照集團平臺《採購申請表》做出紙質版以及電子版表格，由當地辦公室人員負責詢價，並填寫《採購申請表》，超過5000元的固定資產，需將電子表格發往集團人事行政辦公室，由行政辦公室主任進行審批（價格是否合理、質量是否過關），然後上報相關領導，審批通過後，將最終審批表格發往集團人事行政辦公室留檔，並進行操作入庫，由各機構人員自行購買。

　　4.進行供貨商的選擇時，應著重考慮供貨商的資質、能力、信譽以及質量保證體系；同時，根據供貨廠商的報價函及其他書面資料、價格、品質、交貨期、付款條件、廠商信譽以及歷史使用情況等選擇出最優者。

　　第7條、綜合部人事行政辦公室實施採購時應當嚴格執行資金支付審批程式，請款時應當註明資產名稱、規格型號、預算金額、供應商以及購置原因等。

　　第3章、資產的登記、驗收與領用

　　第8條、購買固定資產需先填寫《採購申請表》，在資產型別序列需選擇“固定資產”，待《採購申請表》稽核完畢後，自動歸入固定資產庫內。

　　第9條、綜合部人事行政辦公室採購人員接到供應商發來的裝置等固定資產後，由行政部組織使用部門一同對固定資產進行驗收。

　　第10條、檢驗合格由使用部門直接領用。

　　第4章資產的使用、折舊與維護

　　第11條、各資產使用部門要指定相關人員負責固定資產管理並建立實物管理臺帳；個人使用的固定資產，由本人負責管理，責任到人。固定資產使用人、使用地點變動，應由轉出部門提出申請，由綜合部人事行政辦公室辦理相關手續並報財務備案，方可進行資產轉移。

　　第12條、固定資產使用期間發生故障或損壞時，應立即通知綜合部人事行政辦公室，以便及時組織維修。

　　第13條、固定資產需要修理時，由使用部門提出申請，填寫《後勤維護申請表》經綜合部人事行政辦公室組織維修，維修完成後，由使用部門相關人員驗收.

　　第5章、資產報廢與報損

　　第14條、固定資產批准報廢后綜合部人事行政辦公室應當要及時進行實物處理

　　第15條、對已批准報廢的固定資產進行遴選。透過適當維護、修理，能夠繼續使用的物品由綜合部人事行政辦公室負責調劑給有需求的部門使用；對已批准報廢並經遴選後剩下的物品由綜合部人事行政辦公室進行作價處理，物品經公司有關部門和領導稽核批准後進行處理。

　　第6章、固定資產清查

　　第16條、為確保公司固定資產做到賬實相符，公司綜合部行政負責固定資產的清查盤點工作，清查盤點每年至少進行一次。

　　第17條、行政辦公室負責編制《固定資產盤點表》。經綜合部長審批後，向使用部門和財務部門傳達盤點計劃，進行人員的安排，發放盤點表，提前做好盤點的各方面準備。

　　第18條、在實地盤點時，應由綜合部人事行政辦公室、財務部以及固定資產的使用部門人員共同參與，進行盤點。

　　第19條、盤點結果和差異應由綜合部人事行政辦公室、財務部和固定資產使用部門3方簽字確認。固定資產盤點表分別由綜合部人事行政辦公室和財務部歸檔儲存。

　　第7章附則

　　第20條本制度批准後自頒佈之日起執行。

　　第21條綜合部人事行政辦公室負責本制度的制定、解釋、修改、廢除等工作。

　　村級固定資產管理制度5

　　一、目的：

　　為了加強固定資產的管理，掌握固定資產的構成與使用情況，確保公司財產不受損失，特制定本制度。

　　二、適用範圍：

　　本制度適用於公司項下的所有固定資產及低值易號品管理。

　　三、責任人：

　　財務部與綜合部聯合制定此制度並頒佈執行。

　　四、內容：

　　1、為了更好的利用固定資產，實行固定資產歸口管理，加強對固定資產的維修與保養，建立崗位責任制和操作規範，按照集中領導、歸口管理的原則，按固定資產歸屬確定分工管理如下：

　　1)財務部作為固定資產低值易耗品的建賬部門，綜合部作為固定資產低值易耗品的實物管理部門，財務部應該建立建全帳目，綜合部應建立健全固定資產的明細卡，做到帳目與卡片一致。實行半年盤點一次。

　　2)公司各辦公室內的固定資產及低值易耗品由綜合部指定的負責人落實責任人管理。

　　3)展廳、客戶接待臺、客戶洽談室、兒童區、新車交車區佈置的固定資產及低值易耗品由銷售部門負責落實責任人管理。

　　4)維修接待臺、精品櫃、客戶休息區、客戶上網區、備件庫、客戶休息室佈置的固定資產由售後部門負責落實責任人管理。

　　5)車間機器裝置全部由售後部門歸口管理

　　6)售後部門負責生產車間裝置的購建、安裝、修理和使用管理。

　　7)售後部門負責廠區動力裝置的購建、安裝、修理和使用管理。

　　8)公司的電子裝置及廠房建築物由綜合部進行統一管理。

　　9)綜合部負責公司的通用電子計算機及附屬裝置購置、安裝、維護和使用管理。

　　10)綜合部負責公司廠房建築物及其附屬設施的購置、安裝、維護和使用管理。

　　11)綜合部負責公司辦公用品、固定資產、低值易耗品的購置維護，總部要求審批的，需經過總部審批單進行採購。

　　12)公司運輸工具的管理由綜合部根據用車實際情況而分到各部門管理。

　　2、主管部門的職責

　　1)隨時掌握固定資產的使用狀況。

　　2)負責監督配合使用單位做好裝置的使用和維護，確保裝置完好提高利用率，並定期組織裝置的清點，保證帳、卡、物三相符。

　　3)負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批並辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。

　　4)根據使用部門的.使用情況，組織編制裝置大中修維修計劃，按期編報裝置更新計劃。使用部門如果改變使用狀態，或報廢等狀況而不及時上報的，主管部門有權上報相關部門請求追究相關人員責任。

　　5)嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。

　　3、使用部門職責

　　1)各固定資產使用部門負責本部門的資產管理工作，應設定兼職的資產管理員，每項資產要明確使用、保管、維護的責任人。

　　2)嚴格執行技術操作規程和維護保養制度，確保裝置的完好、清潔、潤滑和安全使用。

　　3)建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批准，未經批准，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。

　　4)根據主管部門的要求定期組織固定資產的盤點，做到帳、卡、物三相符。

　　4、固定資產的購置、驗收、領用

　　1)因工作需要，各部門購置固定資產必須提前向主管部門提出申請，報經總經理批准後，上報總部審批，由相關部門負責購置。

　　2)資產購進後，由相關部門開箱檢查、驗收，安裝完畢後填“資產使用單”報主管部門。主管部門根據“資產使用單”建立固定資產卡片、標籤，並通知使用單位。

　　3)基本建設專案完工時，由基建部門辦理“基建專案完工單”，報主管部門。

　　5、固定資產的調撥與轉移

　　1)凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。

　　2)公司內部裝置的調撥與轉移，必須透過主管部門辦理資產轉移手續，同時由調出、調入部門的雙方領導及經辦人簽字後，由財務部門辦理轉帳手續，並通知相關的會計進行帳、卡交接。

　　3)公司對外的裝置調撥和轉移一般實行有償價調撥方式，裝置主管部門根據裝置的使用年限、折餘價值、新舊程度按質論價，原則上調出裝置的價值不得低於裝置的折餘價值，對外處理裝置必須由主管部門提出處理價值，報總經理簽字、總部審批方可處理，辦理有關財務手續。

　　4)未經主管部門同意，各使用部門無權辦理裝置轉移及處理，一經發現，將追究部門及經辦人的責任。

　　6、固定資產的報廢與封存

　　1)公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫資產報廢單一式三份由財務部門將其淨損失上報總經理批覆後，辦理報廢相關手續。

　　2)凡符合下列條件可申請報廢：

　　a)超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的。

　　b)不能動遷的裝置，因工房改造或工藝佈置改變必須拆除的。

　　c)腐蝕嚴重無法修復或繼續使用要發生危險的。

　　d)絕緣老化，磁路失效，效能低劣無修復價值的。

　　e)因事故或其他自然災害，使裝置遭受損壞無修復價值的。

　　3)凡經批准報廢的固定資產不能繼續使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。處理後的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的登出手續，對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見，總經理批准，變價收入上交財務部。

　　4)凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。

　　5)閒置裝置和封存裝置啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意後，方可使用。

　　7、固定資產的清查

　　為了保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。在清查時發現固定資產毀損和盤盈、盤虧，要查明原因。屬於人為責任的由責任人承擔重置的完全經濟責任，屬於自然損耗及非人為責任的由責任人寫出書面情況，主管部門簽署意見後，報知總經理，由總經理批覆後，再報集團審批，按審批結果財務部門作相應的帳務處理。

　　8、公司低值易耗品參照此制度管理。

　　9、本制度自20xx年八月一日起執行

　　村級固定資產管理制度6

　　固定資產是企業的主要生產資料，是企業資產的主要組成部分及生產活動的主要手段。其數量、功能、配置結構、技術狀況決定著企業生產經營的規模和競爭能力。為規範固定資產的管理行為，特制定本制度。

　　一、固定資產的界定

　　凡使用年限在一年以上，單件價值在2000元以上的資產為固定資產。

　　（一）符合下列情況之一者，應列入固定資產。

　　1、生產機械、電器裝置、工藝管線、地下電纜、儀表、房屋、建築物、工器具、專用裝置以及非生產用裝置等。

　　2、凡屬在裝置內部或外部隨機安裝的電機、工藝儀表，不論規格大小、價值多少，均隨主機列入固定資產。

　　3、獨立使用或備用的電機，功率在7KW以上者列入固定資產。

　　4、有些裝置、工具、器具等專用裝置，生產的主要裝置，使用年限又較長、數量較多，雖然價值不足規定金額，也可列入固定資產。

　　5、由基建完工交付使用的；由專用資金購進的；由專項貸款購進的；由外單位有償（無償）撥入的；經批准盤盈估價的。

　　6、未使用（備用或暫時不用），不需要的，封存的也應列為固定資產。

　　（二）有下列性質之一者不列入固定資產：

　　1、使用年限較短、數量較多、更換又比較頻繁的。如：玻璃器具、工具性質的儀表，為生產購置或自制的專用工具、模具和卡具。

　　2、同一規格、型號的低值易耗品，雖單價達到固定資產標準，也不能列為固定資產，可按低值易耗品處理。

　　3、機械內部和外部原裝置的7KW以下電機、工藝儀表、需更新或新安裝的不再增減固定資產原值，可按低值易耗品處理。

　　4、新建交付使用的裝置中，包括在裝置價值內的一次性使用的各種填充物。如：包括塑膠填料、分子篩、樹脂、木材製品、觸媒、催化劑、液壓油、潤滑油、變壓器油等。應從裝置價值中扣除，作流動資金管理。

　　二、固定資產管理職責的劃分

　　機動部、財務部和各單位應明確職責，共同管理和維護好固定資產，建立固定資產賬冊、固定資產卡片，各存一份。

　　（一）機動部職責：

　　1、負責固定資產管理制度的貫徹實施。

　　2、統一全公司固定資產的登記、編號，掌握固定資產的變動情況。指導分廠、工段搞好基層裝置管理工作。

　　3、辦理固定資產的調撥、報廢、封存和變賣審批手續，並辦理對閒置固定資產的維護、利用和處置工作。

　　4、監督裝置的維護、保養，保證裝置的正常執行。

　　5、掌握和分配平衡大修費、更新費的使用。

　　6、每年會同財務部組織對全廠各單位固定資產清查和查定工作。

　　（二）財務部職責：

　　1、監督固定資產管理制度的貫徹實施。

　　2、建立健全固定資產的帳目，負責折舊費核算，掌握固定資產增減變動、封存、報廢等情況。

　　3、按制度規定，正確、及時地提取基本折舊和大修基金。

　　4、參與報廢、調撥、封存、變賣固定資產裝置的審查工作。

　　5、同機動部一道，組織對全公司各單位固定資產的年度清查、核定工作。

　　（三）各使用單位職責：

　　1、認真做好基層固定資產管理工作，準確無誤地建立健全固定資產賬冊和固定資產卡片，並由專人保管。

　　3、負責裝置的維護、保養，保證裝置的正常執行。

　　4、及時辦理增減固定資產手續。

　　三、新增固定資產的辦理程式

　　（一）對於房屋建、構築物應按下列要求辦理固定資產手續：

　　1、有房屋建、構築物的施工設計圖、施工組織裝置方案、批准施工報告（經主管領導、部門簽字立項）、竣工圖、施工費用結算書（包括單項、分項工程質量評定、材料試驗報告）、施工驗收證明書等。

　　2、施工結束，資料齊全，由施工單位提出申請，工程部組織施工單位，公司有關部門和使用單位共同進行全面驗收，並向使用單位移交全部資料（正本）。使用單位向機動部申辦此專案固定資產落戶。凡缺少施工設計圖、施工組織設計方案、批准施工報告（需經主管領導、部門簽字立項的）、竣工圖、施工費用結算（包括單項、分項工程質量評定、材料驗收報告），施工驗收證明書（參加驗收單位和使用單位負責人簽字）不予驗收和辦理固定資產落戶手續。

　　3、逐項填寫“固定資產申報表”、“固定資產卡片”、“固定資產移交證明書”，由機動部、財務部辦理固定資產落戶手續，使用單位相應建卡、建檔。

　　（二）對於機械裝置、電氣裝置、儀表、工業管線、電纜等應按下列要求辦理固定資產手續：

　　1、機械裝置、電器裝置、儀表等應有裝置出廠合格證、裝置使用說明書裝置銘牌標誌和試驗、試車、試壓記錄、整體及易損件圖紙，安裝、設計、施工圖紙。對壓力容器，高、中壓管道，除應具有設計、施工圖外，還應有無損檢測記錄、試壓記錄以及竣工圖、裝置安裝施工結算書、工程驗收證明書。

　　2、安裝施工完畢、資料齊全（正本），應由安裝、施工單位公司專案管理部門提出驗收申請，由專案主管部門組織有關單位和使用單位共同進行全面驗收。使用單位向機動部申辦此項專案資產落戶。凡缺少裝置出廠合格證；裝置使用說明書；裝置銘牌標誌和試驗、試車記錄；整體及易損件圖紙；安裝、裝置、施工圖紙；壓力容器和高、中壓管道檢測、試壓記錄；竣工圖；裝置安裝施工結算書；工程驗收證明書（參加驗收單位和使用單位負責人簽字），不予驗收和辦理固定資產落戶手續。

　　3、逐項填寫“固定資產申報表”、“固定資產卡片”、“固定資產移交證明書”,由機動部、財務部辦理固定資產手續，使用單位相應建卡、建檔。

　　5、參加並支援機動部、財務部對全年本單位固定資產清查、核定工作。

　　四、固定資產的報廢與更新

　　（一）凡符合下列情況之一的裝置，應當報廢更新：

　　1、經過預測，大修後技術性能仍不能滿足生產要求，不能保證產品質量的。

　　2、裝置老化，技術性能落後、能耗高、經濟效益差的。

　　3、在修後雖能恢復精度，但不如更新經濟的。

　　4、嚴重汙染環境，危害人體安全和健康，又不能進行改造或改造又不經濟的。

　　5、國家有關部門公佈不能繼續使用的，已經淘汰的。

　　（二）固定資產報廢的程式：

　　1、使用單位提出書面申請，並填寫“XXX固定資產報廢技術鑑定審批表”，上報機動部。

　　2、機動部組織有關部門進行技術鑑定，提出意見彙總報主管副總審批，

　　村級固定資產管理制度7

　　一、管理分工

　　為了更好的利用固定資產，實行固定資產歸口管理，加強對固定資產的維修與保養，建立崗位責任制和操作規範，按照集中領導、歸口管理的原則以固定資產的類別確定分工管理如下：

　　1.財務部作為固定資產的主管部門，應建立健全固定資產的明細帳卡。

　　2.各科室負責人負責本科室固定資產的維護與使用管理。

　　3.各科室微機使用人負責電腦桌椅相關裝置的維護和使用管理。

　　二、主管部門的職責

　　1.隨時掌握固定資產的使用狀況。

　　2.負責監督配合使用單位做好裝置的使用和維護，確保裝置完好提高利用率，並定期組織裝置的清點，保證帳、卡、物三相符。

　　3.負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批並辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。

　　4.根據使用部門的使用情況，組織編制裝置大中修維修計劃，按期編報裝置更新計劃。

　　5.嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。

　　三、使用部門的職責

　　3.1各固定資產使用部門負責本科室的裝置管理工作，每臺裝置要明確使用、保管、維護的責任者。

　　3.2各檢測隊嚴格執行技術操作規程和維護保養制度，確保裝置的完好、清潔和安全使用。

　　3.3建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批准，未經批准，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。

　　3.4根據主管部門的要求定期組織固定資產的盤點，做到帳、卡、物三相符。

　　四、固定資產的購置、驗收、入庫、領用

　　4.1由於工作需要，各科室購置固定資產必須提前向分管經理提出申請，報經總經理批准後，由相關部門負責購置。

　　4.2購裝置進入公司後，由相關科室開箱檢查、驗收，裝置安裝完畢後填“裝置使用單”報財務部門。財務部門部門根據“裝置使用單”建立固定資產卡片，並通知使用科室。

　　五、固定資產的調撥與轉移

　　5.1凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理批准，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。

　　5.1 .1公司內部裝置的調撥與轉移，必須透過主管部門辦理資產轉移手續，同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字後，由財務部門辦理轉帳手續，並通知相關的會計進行賬、卡交接。

　　5.2公司對外的裝置調撥和轉移一般實行有償價調撥方式，裝置主管部門根據裝置的使用年限、折餘價值、新舊程度按質論價，原則上調出裝置的價值不得低於裝置的折餘價值，對外處理裝置必須由主管部門提出處理價值，報總經理簽字方可處理，辦理有關財務手續。

　　5.3未經主管部門同意，各使用部門無權辦理裝置轉移及處理，一經發現，將追究部門及經辦人的責任。

　　六、固定資產的報廢與封存

　　6.1公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫裝置報廢單一式三份由財務部門將其淨損失上報總經理批覆後，辦理報廢相關手續。

　　6.2凡符合下列條件可申請報廢：

　　6.2.1超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的。

　　6.2.2不能動遷的裝置，因工房改造或工藝佈置改變必須拆除的。

　　6.2.3腐蝕嚴重無法修復或繼續使用要發生危險的。

　　6.2.4絕緣老化，磁路失效，效能低劣無修復價值的。

　　6.2.5因事故或其他自然災害，使裝置遭受損壞無修復價值的。

　　6.3凡經批准報廢的固定資產不能繼續在生產線上使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。處理後的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的登出手續，對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見，總經理批准，變價收入上交財務部。

　　6.4凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。

　　6.5閒置裝置和封存裝置啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意後，方可使用。

　　七、固定資產的清查

　　7.1為了保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。

　　7.2固定資產每年至少清查一次。遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查：

　　（一）直接經管固定資產的人員調動工作；

　　（二）因機構、業務變動，辦理財產交接；

　　（三）固定資產發生非常損失事故；

　　（四）單位負責人根據工作需要決定進行的臨時抽查。

　　7.3根據固定資產清查的範圍和任務，成立由資產管理部門、財務部門、使用部門、技術人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產的公司領導擔任。

　　7.4對固定資產進行清查以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。

　　7.5經管固定資產的人員，在清查以前，應當將所經管的固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，儘可能做好入庫和出庫手續，避免發生重點、漏點等差錯。

　　7.6固定資產清查應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發現沒有入賬的固定資產，應當查明原因，及時入賬。在清查中發現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以後，在清查表內加以註明，並提出處理意見。

　　對租賃、代管的固定資產，都應當進行清查，並分別填制清查表。

　　7.7對固定資產清查以後，根據清查的結果填制清查表單。清查表單經過稽核無誤以後，由參與清查的人員和經管財產的人員共同簽名蓋章。

　　清查表單應當由資產管理部門留存一份，送交財務部門一份。

　　7.8財務部門根據清查表格與固定資產賬簿記錄進行核對。如發現盤存數與賬存數不一致的時候，應該及時查明原因，必要時進行復查或由經管財產的人員做出書面報告。

　　7.9對清查出的固定資產短缺和溢餘，經查明核實以後，經資產清查小組稽核，報公司領導集體審批。財務部門根據審查核實後的清查表和審批意見，按照會計制度的規定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。

　　八、獎懲

　　8.1在固定資產管理工作中成績突出者，可給予一定的物質獎勵。

　　8.2固定資產保管人、使用人翫忽職守，違反有關固定資產管理規定及操作規程，造成固定資產損失者，應予賠償。賠償數額依據損失大小和責任大小確定，同時追究其相關領導的責任。

　　8.3造成重大固定資產安全事故，依據國家安全法規和局隊有關安全管理規定，對相關責任人進行紀律處分和經濟處罰，並追究相應的法律責任。

　　本辦法由財務部負責解釋。

　　村級固定資產管理制度8

　　第一章總則

　　第一條為了加強單位固定資產管理，提高固定資產的使用效益，根據財政部《行政事業單位會計制度》、《事業單位會計制度》和《行政事業單位國有資產管理辦法》，制定本辦法。

　　第二條單位的固定資產管理實行統一配置，分科室管理，科室負責人負責制。

　　第三條各使用科室應配備一名資產管理人員對本科室資產的使用等具體情況進行管理，每項資產落實到人，實行誰使用誰負責的原則。科室資產經財務科確認後，由科室負責人簽字確認。科室負責人離職或調崗，需由財務科對其所負責的資產進行清查，在保證相關資產安全、完整並向下任負責人辦完交接的情況下方可辦理相關手續。

　　第二章管理機構及職責

　　第四條財務科主要職責

　　（一）負責固定資產的會計賬務處理，及時進行固定資產動態庫系統的錄入。

　　（二）定期與資產管理部門對實物資產進行盤點對賬，做到賬賬相符，賬實相符。

　　第五條辦公室科主要職責

　　（一）負責固定資產實物管理，登記固定資產卡片及實物賬。

　　（二）負責固定資產購置、驗收入庫、維修維護等日常管理工作。

　　（三）負責單位固定資產的清查盤點工作。

　　（四）負責各使用科室固定資產的監督檢查，對因不正當使用或其它因素造成資產毀損、丟失的情況進行處置。

　　（五）會同財務科稽核固定資產存量，彙總編制固定資產年度購置計劃。

　　（六）負責單位資產的調劑工作，最佳化資產配置，及時調配內部閒置資產的使用，提高資產利用率。

　　（七）負責單位固定資產的出租、出借等事項。

　　（八）年終會同財務科對待報廢的資產進行技術鑑定，其中：主要結構和部件損壞嚴重，無修復價值、裝置陳舊、技術性能很低無改造價值；因事故和意外災害造成嚴重破壞，無修復價值；上級主管部門有檔案規定，強行報廢。固定資產報廢，應由使用科室提出建議，資產管理科室進行技術鑑定，填制“固定資產報廢、處理申請表”，在辦妥資產報廢批准手續後，由財務科進行賬務處理，辦公室辦理報廢事宜。

　　第六條使用科室職責

　　（一）負責本科室使用的固定資產管護。

　　（二）按照規定程式和操作標準使用固定資產，保證資產的安全完整。

　　（三）配合資產管理科室對本科室使用的固定資產的進行清查。

　　第三章固定資產的範圍

　　第七條為生產、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用年限在一年以上，單位價值在1000元以上，並在使用過程中基本保持原來物質形態的資產，或單價在1000元以上可以持續使用的無形資產。可以持續使用的資產單位價值雖不足規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產管理。

　　第四章固定資產配置

　　第八條資產配置遵循科學合理、統籌最佳化、勤儉節約、從嚴控制的原則。

　　第九條單位固定資產的配置程式為申請、購置、驗收入賬。

　　第十條各科室於每年12月31日之前提出下年度固定資產購置申請，由單位負責人稽核後，由資產管理科室統一採購。

　　第十一條對不可預見的特殊採購可臨時追加計劃，須提出書面申請，經單位負責人稽核同意方可購置,購置金額超過1萬元的，需報經領導班子集體討論。

　　第十二條對於有規定配置標準的固定資產，應當嚴格按照標準進行配置；資產的配置應當從實際需要出發，從嚴控制，能透過調劑解決的，原則上不重新購置；應該嚴格執行財務會計制度的規定，按照單位財務會計制度規定進行管理和核算。