初級審計師《理論與實務》考試真題及答案
初級審計師《理論與實務》考試真題及答案
初級審計師考試的時間快到了，為了讓考生及時進行考後預估分數，以下是小編為大家整理的初級審計師《理論與實務》考試真題及答案，希望可以幫助到有需要的朋友。
初級審計師《理論與實務》考試真題及答案1
一、單項選擇題(以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。)
1.審計機關依法對被審計單位作出審計處理處罰決定，最能體現的審計職能是：
A.經濟評價
B.經濟鑑證
C.經濟服務
D.經濟監督
2.與國家審計相比，不屬於社會審計特點的是：
A.獨立性
B.委託性
C.有償性
D.宏觀性
3.確立我國現行國家審計監督制度最權威的法律依據是：
A.《中華人民共和國憲法》
B.《中華人民共和國審計法》
C.《中華人民共和國國家審計準則》
D.《中華人民共和國審計法實施條例》
4.下列關於審計準則的表述，錯誤的是：
A.審計準則是衡量審計質量的尺度
B.審計準則是評價被審計單位的標準
C.審計準則是確定和解脫審計責任的依據
D.審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規範
5.按照國家審計準則的規定，應當對審計專案總體質量負責的是：
A.審計組成員
B.審計組主審
C.審計組組長
D.審計機關業務部門
6.在財務審計專案的一般審計目標中，完整性指的是：
A.記錄或列報的金額在總體上正確
B.各類業務記錄於正確的會計期間
C.記錄或列報的金額實際存在或發生
D.實際存在或發生的金額均已記錄或列報
7.下列各項中，不屬於內部審計準備階段的工作是：
A.編制審計方案
B.發出審計通知書
C.編制審計報告
D.確定重要性和審計風險
8.審計機關開展營業稅徵管審計時，下列適用審計標準中層次最低的是：
A.《中華人民共和國稅收徵收管理法》
B.《中華人民共和國營業稅暫行條例》
C.《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》
D.《財政部、國家稅務總局關於建築業營業稅若干政策問題的通知》
9.下列各項中，屬於判斷審計事項是非優劣準繩的是：
A.審計證據
B.審計程式
C.審計標準
D.審計記錄
10.審計證據的相關性是指：
A.審計證據與審計目標的內在聯絡程度
B.審計證據與審計組織的內在聯絡程度
C.審計證據與審計成本的內在聯絡程度
D.審計證據與審計風險的內在聯絡程度
【答案】
1.D 2.D 3. A 4.B 5.C
6. D 7.C 8.D 9. C 10.A
11.取證順序與反映經濟業務的會計資料形成過程相一致的審計取證方法是：
A.詳查法
B.抽查法
C.順查法
D.逆查法
12.某一管理層財務報表認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但審計人員未能發現這種錯報的風險，指的是：
A.固有風險
B.控制風險
C.檢查風險
D.重大錯報風險
13.下列各項中，不屬於審計人員收集審計證據方法的是：
A.檢查
B.評價
C.觀察
D.詢問
14.下列各項中，屬於內部控制中控制活動要素的是：
A.管理當局的觀念
B.憑證與記錄控制
C.人力資源制度
D.員工的素質
15.下列各項中，屬於內部控制中實物控制的是：
A.顧客賒銷限額的批准
B.憑證的預先連續編號
C.財產物資的定期盤點
D.重大資產購置的授權
16.下列各項中，可以用來調查瞭解內部控制的方法是：
A.分析
B.觀察
C.函證
D.重新計算
17.審計機關受本級人民政府委託，向本級人大常委會提出的關於上一年度本級預算執行和其他財政收支審計工作情況的報告是：
A.審計結果公告
B.審計工作報告
C.審計結果報告
D.審計決定書
18.下列關於選擇效益審計專案應考慮因素的表述，正確的是：
A.公眾關注程度越低的專案，被選作效益審計專案的機會越大
B.缺乏統一明確評價標準的專案，被選作效益審計專案的機會越大
C.專案的管理風險越小，被選作效益審計專案的機會越大
D.專案的資金規模越大，被選作效益審計專案的機會越大
19.下列關於計算機技術對審計產生影響的表述，錯誤的是：
A.審計的資訊化程度越來越高
B.專門的計算機審計技術方法越來越多
C.審計目標由真實性、合法性轉向效益性
D.資訊系統成為審計物件的重要組成部分
20.下列關於審計管理的表述，錯誤的是：
A.審計管理要服從審計目標
B.審計管理要注重對審計人員的管理
C.審計管理主要在審計實施階段執行
D.審計管理的目的是提高審計工作的質量和效率
【答案】
11.C 12.C 13.B 14.B 15.C
16.B 17.C 18.D 19.C 20.C
21.根據內部控制的要求，企業下列人員中可以批准銷售退回的是：
A.出納員
B.銷售部門主管
C.倉庫保管人員
D.應收賬款會計
22.審計人員對賒銷內部控制的有效性進行測試時，可以採用的審計程式是：
A.審查是否調查客戶信用並根據賒銷政策確定賒銷限額
B.核對應收賬款總賬和明細賬是否相符
C.詢問生產部門經理賒銷控制是否有效
D.審查壞賬準備的計提和沖銷是否合理
23.為證實發生的銷售業務是否記錄在正確的會計期間，下列程式中最有效的是：
A.審查主營業務收入明細賬並與總賬核對
B.審查應收賬款明細賬並與總賬核對
C.審查發運單並追查至主營業務收入明細賬
D.審查銀行存款日記賬並與總賬核對
24.下列各項中，不屬於應收票據貼現審查內容的是：
A.票據貼現款項是否及時足額人賬
B.票據貼現金額計算是否正確
C.已貼現票據到期發生拒付是否及時做出賬務處理
D.票據登記簿是否由專人保管
25.下列各項中，違反採購與付款迴圈內部控制要求的是：
A.驗收單預先連續編號
B.定期與供應商核對往來款項
C.採購部門提出採購申請
D.對賣方發票、驗收單、訂購單、請購單進行內部檢查
26.審計人員對被審計單位存貨實施監盤時，下列做法中錯誤的是：
A.參與制訂盤點計劃
B.將盤點結果與材料明細賬餘額核對
C.毀損存貨按盤虧處理
D.抽查盤點記錄進行復核
27.在薪酬業務審計中，審計人員抽取考勤單並檢查有無工資發生部門主管的簽字，其目的是證實：
A.薪酬業務內部控制的有效性
B.薪酬總額的真實性
C.薪酬分配的正確性
D.薪酬業務的合法性
28.審計人員審查資本公積在資產負債表中是否單獨列示，主要是為了查明：
A.資本公積使用是否合法
B.資本公積分類是否正確
C.資本公積記錄是否真實
D.資本公積披露是否恰當
29.被審計單位下列貨幣資金業務的內部控制制度中，與銀行存款無直接關係的是：
A.每日清點現金，做到賬實相符
B.當日收入的現金及時送存銀行
C.對貨幣資金業務實施內部審計
D.貨幣資金收支與記賬崗位分離
30.下列各項中，審計人員認為即使不披露也不會損害財務報告內容完整性的是：
A.會計政策變更
B.會計估計變更
C.會計差錯更正
D.會計軟體變更
【答案】
21.B 22.A 23.C 24.D 25.C
26.C 27. A 28.D 29.A 30.D
二、多項選擇題(以下每小題各有五項備選答案，其中有二至四項是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。本題共40分，每小題2分。)
31.國家審計在宏觀調控中發揮的作用包括：
A.促進被審計單位提高管理水平
B.監督宏觀調控政策的貫徹執行
C.為宏觀政策的制定提供決策依據
D.追蹤反饋宏觀調控政策的執行效果
E.提供關於被審計單位財務資訊公允性的鑑證報告
32.下列各項中，屬於內部審計機構應當履行的職責有：
A.對本單位及所屬單位固定資產投資專案進行審計
B.對本單位及所屬單位經濟管理及效益情況進行審計
C.對本單位及所屬單位的主要負責人進行經濟責任審計
D.對社會審計機構為本單位出具的相關審計報告進行核查
E.對本單位及所屬單位預算外資金的管理使用情況進行審計
33.按照《中國內部審計準則第1201號——內部審計人員職業道德規範》，內部審計人員的基本道德原則包括：
A.客觀性
B.誠信正直
C.保密
D.專業勝任能力
E.保持良好客戶關係
34.我國國家審計的總目標是監督被審計單位財政財務收支以及有關經濟活動的：
A.真實性
B.合法性
C.公允性
D.效益性
E.合理性
35.下列關於國家審計工作底稿作用的表述，正確的有：
A.編寫審計報告的依據
B.明確審計人員責任的依據
C.控制審計工作質量的手段
D.考核審計人員業績的依據
E.確定審計收費的基礎
36.財政財務審計中常用的分析取證方法有：
A.比較分析法
B.風險分析法
C.比率分析法
D.趨勢分析法
E.描述分析法
37.下列關於內部控制侷限性的表述，正確的有：
A.內部控制可能因經營環境的改變而失效
B.內部控制一般僅針對特殊業務活動而設定
C.內部控制可能因有關人員內外串通而失效
D.內部控制可能因人員疏忽而失效
E.內部控制的設定和執行需遵循成本效益原則
38.下列關於我國國家審計報告的表述，正確的有：
A.包括審計評價意見
B.通常是簡式審計報告
C.不包括以往審計決定的執行情況
D.包括針對審計發現問題提出的改進建議
E.是國家審計機關向被審計單位作出審計決定的依據
39.我國效益審計是對被審計單位資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的活動，其中“有效性”的含義包括：
A.經濟性
B.效率性
C.效果性
D.充分性
E.全面性
40.審計機構或審計人員可以控制的風險因素有：
A.審計人員的素質
B.審計方法的選用
C.國家經濟形勢的變化
D.審計機構對審計工作的管理
E.被審計單位內部控制健全程度
【答案】
31. BCD 32. ABE 33. ABCD 34. ABD 35. ABCD
36. ACD 37. ACDE 38. ADE 39. ABC 40. ABD
41.企業在收到客戶訂單之後，應編制銷貨單作為處理訂貨的依據，銷貨單常用於：
A.賒銷的批准
B.發貨的審批
C.產品的入庫
D.款項的支付
E.壞賬的審批
42.下列各項中，審計人員判斷被審計單位可能虛增本期收入的有：
A.將本期產成品盤盈在下期確認
B.將委託他人代銷的商品在發出時確認為銷售
C.將發往本單位外地倉庫的貨物確認為銷售
D.將收到的預收賬款直接確認為收入
E.將本期的利息收入在下期確認
43.下列關於應收賬款函證的表述，正確的有：
A.函證過程應由審計人員控制
B.回函可由被審計單位代收
C.函證可以證實客戶是否存在
D.函證可以證實應收賬款是否真實
E.函證彙總分析表應由審計人員編制
44.對應付賬款明細賬進行審計時，應重點審查的有：
A.月結單核對相符的賬戶
B.關聯單位的賬戶
C.長期掛賬未結清的賬戶
D.積欠已久而突然結清的賬戶
E.具有特殊交易的賬戶
45.被審計單位將下列各項列入生產成本支出，其中屬於混淆生產成本支出範圍的有：
A.固定資產購置支出
B.直接材料費支出
C.對外投資支出
D.稅收滯納金支出
E.對外捐贈支出
46.下列各項中，薪酬業務迴圈使用的檔案有：
A.材料領用單
B.客戶訂貨單
C.工資扣款通知單
D.員工錄用和調配單
E.產量與工時記錄
47.在對薪酬業務迴圈進行審計時，應審查的內容有：
A.職工工資、獎金和津補貼
B.工會經費和職工教育經費
C.職工醫療保險費
D.職工福利費
E.職工借款
48.下列各項中，符合籌資和投資業務迴圈內部控制要求的有：
A.由內部審計人員定期對投資業務進行審查
B.由投資業務執行部門作出重大投資決策
C.由不同人員完成投資業務資金收付和記錄
D.由不同人員完成籌資業務的核算和複核
E.籌資業務執行與財會部門監督相互獨立
49.下列各項中，屬於資本公積實質性審查程式的有：
A.編制資本公積明細表並與財務報表核對
B.審查資本溢價賬務處理的正確性
C.審查有無挪用資本公積發放現金股利
D.審查舉債籌資的溢價或折價計算是否正確
E.審查資本公積的核算範圍是否符合規定
50.下列各項中，屬於財務報告舞弊風險訊號的有：
A.毛利率與上年相比略有下降
B.季末或年末銷售收入大幅度增長
C.應收賬款回收天數略低於行業平均水平
D.資產負債表日後幾天內銷售退回大幅度增加
E.銷售收入和盈利能力很高，但經營活動的現金流量較低
【答案】
41. AB 42. BCD 43. ACDE 44. BCDE 45. ACDE
46. CDE 47. ABCD 48. ACDE 49. ABCE 50. BDE
三、案例分析題(本題包括三個案例答題，每個案例答題10分，共30分。每個案例答題包括5道小題，每道小題2分。
每道小題各有四項備選答案，其中有一項或多項是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。有多項正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。)
案例一
(一)資料
2014年3月，某審計組對甲公司2013年度財務收支進行了審計。有關採購與付款迴圈審計的情況和資料如下：
1.甲公司的採購分為兩類：A類為重點物資採購，主要透過招標程式確定供應商;B類為一般物資採購，主要利用電子商務平臺透過網路採購。
2.審計組發現，2013年度甲公司採購環境沒有較大變化，並存在以下情況：
(1)某投標方頻繁中標;
(2)合同變更的次數較多;
(3)採購人員建議採取及時的付款政策，以避免因拖延付款而支付違約金;
(4)與以往年份相比，當期採購成本有較大提高。
3. 2013年年初，甲公司購入了一臺機器裝置。審計組發現其人賬價值只包括買價，與該機器裝置相關的其他費用，如運雜費和安裝成本等，計入了當期管理費用。
4. 2013年8月，甲公司自行建造的一條生產線已達到預定可使用狀態，但甲公司一直未編制竣工決算報告。
5.審計組在對“累計折舊”賬戶進行審查時，發現其期末餘額較以前年度減少。
(二)要求：根據上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
51.針對“資料1”，即使被審計單位利用網路平臺進行物資採購，審計人員認為仍應當相互獨立的職責有：
A.提出採購申請與批准採購申請
B.批准採購與執行採購
C.物資驗收與貨款支付
D.採購合同的簽訂與稽核
52.針對“資料2”，審計人員認為可能存在問題的情況有：
A.某投標方頻繁中標
B.合同變更的次數較多
C.採購人員建議採取及時的付款政策，以避免因拖延付款而支付違約金
D.與以往年份相比，當期採購成本有較大提高
53.“資料3”中，甲公司僅將買價計人裝置的人賬價值，而將其他相關費用計人當期管理費用的賬務處理，對該公司2013年度財務報表產生的影響有：
A.固定資產原值虛減
B.累計折舊虛減
C.負債總額虛增
D.利潤總額虛減
54.針對“資料4”，審計組認為甲公司應採取的措施有：
A.甲公司對自行建造的工程，應當直接以賬目記錄為基礎確定固定資產的入賬價值
B.甲公司應為完工的自行建造工程編制竣工決算報告
C.甲公司應對自行建造工程完工的工作量是否符合要求進行審查
D.甲公司應對自行建造工程價款的計算方法是否符合標準和合同約定進行審查
55.“資料5”中所述“累計折舊”期末餘額減少的情況，可能的原因有：
A.甲公司當期清理、報廢了較多的固定資產
B.甲公司當期購買了較多的固定資產
C.甲公司當期出現了固定資產盤虧
D.甲公司期末在建工程餘額較大
【答案】
案例一
51. ABCD 52. ABD 53. ABD 54. BCD 55. AC
案例二
(一)資料
2014年3月，某審計組對乙公司2013年度的財務收支進行了審計。乙公司主要從事鋼材產品的加工和貿易業務。有關審計的情況和資料如下：
1.為了檢查乙公司生產和存貨業務迴圈內部控制的有效性，審計組準備實施如下審計程式：
(1)檢查生產通知單是否連續編號;
(2)檢查永續盤存記錄是否由財會部門負責;
(3)抽查領料憑證是否經由生產部門經理的批准;
(4)抽查乙公司若干月份的存貨盤點記錄。
2.經審計組確認，乙公司2013年產成品發運單的最後一個順序編號是8498。在檢查主營業務收人相關賬簿與憑證時，審計組發現下列情況：
(1)編號為8478的發運單于2013年入賬;
(2)編號為8513的發運單于2013年入賬;
(3)編號為8512的發運單于2014年入賬;
(4)編號為8486的發運單于2014年人賬。
3.在對產品成本的審查中，審計人員注意到2013年末原材料明細賬顯示，螺紋鋼數量為零，而金額為紅字1350萬元。
4.審計組發現，乙公司倉庫中存放著以下型別的存貨：
(1)第三方寄銷的鍍鋅板;
(2)來料加工的電工鋼;
(3)已辦理提貨手續並確認銷售但尚未裝運的高強鋼;
(4)已驗收入庫但尚未付款的螺紋鋼。
5.根據審計人員以往的經驗，某些大型貿易企業會透過產品迴圈銷售的手法虛增銷售業績，即在產品實物不轉移的情況下，將貨物銷售給客戶後再進行回購，為避免過高稅費支出，其出售與回購的價格差異較小。審計組決定將該問題列為審計重點。
(二)要求：根據上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
56.“資料1”中，在所列示的審計程式中，合理的有：
A.檢查生產通知單是否連續編號
B.檢查永續盤存記錄是否由財會部門負責
C.抽查領料憑證是否經由生產部門經理的批准
D.抽查乙公司若干月份的存貨盤點記錄
57.“資料2”中，審計人員認為主營業務收入存在錯報風險的情況有：
A.編號為8478的發運單于2013年人賬
B.編號為8513的發運單于2013年人賬
C.編號為8512的發運單于2014年人賬
D.編號為8486的發運單于2014年人賬
58.“資料3”中，審計組認為可能的原因是：
A.領用原材料尚未入賬
B.購入原材料尚未入賬
C.原材料未入庫即領用
D.多結轉了原材料成本
59.“資料4”中，審計人員認為存放在乙公司倉庫中的下列存貨，所有權不屬於乙公司的有：
A.第三方寄銷的鍍鋅板
B.來料加工的電工鋼
C.已辦理提貨手續並確認銷售但尚未裝運的高強鋼
D.已驗收入庫但尚未付款的螺紋鋼
60.“資料5”中，為了查詢產品銷售業務真實性方面的疑點，審計人員下一步可以採用的審計程式有：
A.追蹤產品發運單審查貨物是否發出
B.對比篩選既是供應商又是銷貨客戶的單位
C.分析比較產品銷售與採購價格差異較小的批次
D.分析比較產品增值稅銷項稅額與進項稅額差異較小的批次
【答案】
案例二
56. ABCD 57. BD 58.D 59. ABC 60. ABCD
案例三
(一)資料
2014年2月初，某審計組對丙公司2013年度財務收支進行審計。有關貨幣資金業務
審計的情況和資料如下：
1.審計實施方案對貨幣資金業務的具體審計程式及所要實現的審計目標做出安排，部分摘錄如下：
(1)運用分析程式，檢查銀行存款期末餘額的總體合理性;
(2)抽查現金日記賬並追查至原始憑證，檢查現金收支業務記錄的完整性;
(3)查驗收款憑證、付款憑證是否連續編號，檢查收付款業務授權控制的有效性;
(4)函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實性。
2.審計人員在對貨幣資金業務內部控制進行調查的過程中瞭解到：
(1)出納員和會計人員分別保管支票和印章;
(2)出納員登記現金日記賬、銀行存款日記賬和應收賬款明細賬;
(3)會計人員編制銀行存款餘額調節表;
(4)會計人員可以直接辦理5萬元以下的付款業務。
3.審計人員對庫存現金進行突擊盤點的結果如下：盤點時現金日記賬餘額為4300元;庫存現金盤點數是2700元;除一張2013年11月經銷售經理簽字批准的金額為3500元的差旅費借據外，無其他未人賬憑證;在保險櫃中發現一本個人活期存摺，2013年10月9日開戶，戶名為出納員姓名，開戶當天存人現金8000元，經詢問是邊角料變賣收入。
4.審計人員收到舉報，稱丙公司領導2013年10月初擅自決定將本公司50萬元資金透過銀行轉賬借給其親屬開設的公司週轉使用，2013年10月底歸還，但資金借出與收回業務均未人賬核算。
(二)要求：根據上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
61.“資料1”中，所實施的審計程式不能實現審計目標的是：
A.運用分析程式，檢查銀行存款期末餘額的總體合理性
B.抽查現金日記賬並追查至原始憑證，檢查現金收支業務記錄的完整性
C.查驗收款憑證、付款憑證是否連續編號，檢查收付款業務授權控制的有效性
D.函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實性
62.“資料2”中，審計人員認為不符合內部控制要求的有：
A.出納員和會計人員分別保管支票和印章
B.出納員登記現金日記賬、銀行存款日記賬和應收賬款明細賬
C.會計人員編制銀行存款餘額調節表
D.會計人員可以直接辦理5萬元以下的付款業務
63.對於“資料2”中反映的內部控制缺陷情況，可能導致丙公司發生的錯弊行為有：
A.應收賬款明細賬與總賬不符
B.應收賬款明細賬少記
C.截留現金銷售收款
D.迴圈挪用銷售貨款
64.“資料3”中，該公司存在的主要問題有：
A.庫存現金賬實不符
B.業務發生未及時登記入賬
C.私存邊角料變賣收入
D.少計2013年度主營業務收入8000元
65.“資料4”中，為核實此問題，獲取有效證據，審計人員應實施的程式是：
A.抽查現金日記賬記錄，追查至收付款憑證
B.抽查收付款憑證，追查至銀行存款日記賬記錄
C.將銀行對賬單與銀行存款日記賬核對
D.將銀行存款日記賬和總賬進行核對
【答案】
案例三
61. BC 62. BD 63. CD 64. ABC 65.C
初級審計師《理論與實務》考試真題及答案2
1.根據《審計署關於內部審計工作的規定》，領導內部審計機構開展工作的'應當是( )
A.本單位的財務經理
B.本單位的財務部門
C.本單位的監事會
D.本單位主要負責人或者權力機構
【答案】D
【解析】考點為審計署關於內部審計工作的規定。內部審計機構在本單位主要負責人或者權力機構的領導下開展工作。
2.按照《審計署關於內部審計工作的規定》，超出內部審計機構許可權的是( )
A.參與研究制定本單位的有關規章制度
B.檢查有關計算機系統及其電子資料和資料
C.提請公安、監察、財政等機關予以協助
D.提出追究違法違規單位和人員責任的建議
【答案】C
【解析】參見內部審計機構許可權 11 條。第 10 條許可權是提出糾正、處理違法違規行為的意見和改進管理、提高績效的建議。
3.對於執行《審計署關於內部審計工作的規定》的各單位，當內部審計發現重大違紀違法問題線索時，以下處理不正確的是( )。
A.向本單位黨組織、董事會(或主要負責人)報告
B.向上一級單位的內部審計機構報告
C.將相關資料報送同級審計機關備案
D.向本級人民政府報告
【答案】D
【解析】針對重大違紀違法問題線索，在向本單位黨組織、董事會(或主要負責人)報告的同時，應當及時向上一級單位的內部審計機構報告，同時應當將重大違紀違法的問題線索等資料報送同級審計機關備案。
4.以下針對內部審計機構的說法中，不正確的是( )。
A.針對所有事項均可以向社會購買審計服務
B.向社會購買審計服務時，應當由內部審計機構對採用的審計結果負責
C.所需經費應當列入本單位預算
D.內部審計機構負責人應當具備審計、會計、經濟、法律或者管理等工作背景
【答案】A
【解析】A：除涉密事項外，可以根據內部審計工作需要向社會購買審計服務，並對採用的審計結果負責。
5.在國家機關、事業單位、社會團體中，內部審計機構應向哪個機構負責是( )。
A.本單位黨組織
B.董事會
C.監事會
D.審計委員會
E.財務負責人
【答案】AB
【解析】國家機關、事業單位、社會團體的內部審計機構或者履行內部審計職責的內設機構，應當在本單位黨組織、董事會(或主要負責人)直接領導下開展內部審計工作，向其負責並報告工作。
6.以下屬於內部審計機構職責的有( )。
A.對政府投資和以政府投資為主的建設專案的預算執行情況和決算，進行審計監督
B.對國有金融機構的資產、負債、損益，進行審計監督
C.對本單位及其所屬單位固定資產投資專案進行審計
D.對本單位及其所屬單位經濟管理和效益情況進行審計
E.對本單位及其所屬單位內部控制及風險管理情況進行審計
【答案】CDE
【解析】AB 屬於國家審計的職責。
7.按照現行《審計署關於內部審計工作的規定》，內部審計機構的許可權有( )。
A.檢查有關生產、經營和財務活動的資料、檔案和現場勘查實物
B.檢查有關計算機系統及其電子資料和資料
C.向政府有關部門通報或向社會公佈審計結果
D.對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為，作出臨時制止決定
E.提出糾正、處理違反違規行為的意見及改進經營管理、提高經濟效益的建議
【答案】ABDE
【解析】選項 C，屬於國家審計的許可權。
8.下列各項中，屬於內部審計機構應當履行的職責有( )。
A.對本單位及其所屬單位財政財務收支進行審計
B.對本單位及其所屬單位固定資產投資專案進行審計
C.對本單位的領導人履行經濟責任情況進行審計
D.對社會審計機構為本單位出具的相關審計報告進行核查
E.對本單位及其所屬單位的境外機構、境外資產和境外經濟活動進行審計
【答案】ABE
9.按照審計法的規定，我國國家審計的法律責任包括( )
A.行政責任和民事責任
B.行政責任和刑事責任
C.刑事責任和民事責任
D.行政責任、刑事責任和民事責任
【答案】B
【解析】考點為審計法律責任。《中華人民共和國審計法》所規定的審計法律責任是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任，但不包括民事責任。
10.下列有關國家審計法律責任的表述中，正確的是( )
A.以民事責任為主
B.以刑事責任為主
C.以賠償責任為主
D.以行政責任為主
【答案】D
【解析】國家審計人員的法律責任。國家審計是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任，但不包括民事責任。
11.下列關於《審計法》所規定法律責任的表述，正確的是( )
A.法律責任的範圍涉及國家審計、內部審計和社會審計
B.法律責任的主體包括被審計單位及其有關的直接責任人和國家審計人員
C.法律責任以行政責任為主，民事責任為輔
D.法律責任包括刑事責任、行政責任和民事責任
【答案】B
【解析】《審計法》是因實施審計監督產生的相關當事人的法律責任，相關當事人是法律責任的主體，包括被審計單位及其有關的直接責任人和國家審計人員。
12.下列有關國家審計法律責任的表述中，錯誤的是( )。
A.是因實施審計監督產生的相關當事人的法律責任
B.是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任和民事責任
C.法律責任的主體包括被審計單位及其有關的直接責任人和國家審計人員
D.是在國家審計監督過程中發生的與審計機關履行審計監督職能密切相關的法律責任
【答案】B
【解析】是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任，不包括民事責任。