中級審計《收入、費用及利潤》章節練習題及答案

　　一、單項選擇題

　　1、企業因下列事項所確認的遞延所得稅，不計入利潤表所得稅費用的是：

　　A、期末按公允價值調增可供出售金融資產的金額，產生的應納稅暫時性差異

　　B、期末按公允價值調減交易性金融資產的金額，產生的可抵扣暫時性差異

　　C、期末按公允價值調增交易性金融資產的金額，產生的應納稅暫時性差異

　　D、期末按公允價值調增投資性房地產的金額，產生的應納稅暫時性差異

　　【正確答案】 A

　　【該題針對“所得稅費用”知識點進行考核】

　　2、黃山公司2010年5月5日購入乙公司普通股股票一批，成本為2300萬元，將其劃分為可供出售金融資產。2010年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元;2011年末，該批股票的公允價值為2600萬元。黃山公司適用企業所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2011年黃山公司應確認的遞延所得稅負債為：

　　A、-75萬元

　　B、-25萬元

　　C、0萬元

　　D、300萬元

　　【正確答案】 A

　　【該題針對“所得稅費用”知識點進行考核】

　　3、某公司12月份銷售材料一批，價款1000萬元，增值稅17萬元，款項收到，存入銀行。出租固定資產收到租金10萬元，出售無形資產的淨收益20萬元，則甲公司確認的其他業務收入為：

　　A、1030萬元

　　B、1010萬元

　　C、1000萬元

　　D、1027萬元

　　【正確答案】 B

　　【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

　　4、下列各項中，不應計入營業稅金及附加的是：

　　A、應交的營業稅

　　B、應交的增值稅

　　C、應交的資源稅

　　D、應交的消費稅

　　【正確答案】 B

　　【該題針對“利潤總額的`形成”知識點進行考核】

　　5、下列專案中，應計入其他業務收入的是：

　　A、轉讓無形資產所有權收入

　　B、出租固定資產收入

　　C、罰款收入

　　D、股票發行收入

　　【正確答案】 B

　　【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

　　6、甲企業銷售A產品每件500元，若客戶購買100件(含100件)以上可得到10%的商業折扣。乙公司於2010年11月5日購買該企業產品200件，款項尚未支付。按規定現金折扣條件為2/10，1/20，n/30。適用的增值稅稅率為17%。甲企業於11月23日收到該筆款項，假定計算現金折扣時不考慮增值稅，則應給予乙公司的現金折扣的金額為：

　　A、900元

　　B、1 000元

　　C、1 170元

　　D、2 340元

　　【正確答案】 A

　　【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

　　7、下列各項，計入財務費用的是：

　　A、銷售商品發生的商業折扣

　　B、銷售商品發生的銷售折讓

　　C、銷售商品發生的現金折扣

　　D、委託代銷商品支付的手續費

　　【正確答案】 C

　　【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

　　8、2012年10月1日，甲公司與客戶簽訂了一項固定資產建造合同，承建辦公樓。預計2013年12月31日完工。合同總金額12000萬元，預計總成本10000萬元。截止2012年12月31日，甲公司實際發生合同成本3000萬元，假定該建造合同的結果能夠可靠地估計。2012年度甲公司對該項建造合同確認的收入為：

　　A、3600萬元

　　B、3000萬元

　　C、12000萬元

　　D、10000萬元

　　【正確答案】 A

　　【該題針對“收入、費用及利潤概述”知識點進行考核】

　　9、2012年7月1日，甲公司對外提供為期14個月的安裝勞務，合同總收入580萬元。2012年共發生勞務成本230萬元，但無法可靠地估計該項勞務交易結果。若預計已發生的勞務成本能得到補償金額為120萬元，則甲公司2012年度因該項業務應確認的收入為：

　　A、230萬元

　　B、120萬元

　　C、350萬元

　　D、580萬元

　　【正確答案】 B