探究賬管系統中非工商營業執照開戶存在不唯一性問題論文
探究賬管系統中非工商營業執照開戶存在不唯一性問題論文
2017年初，人民銀行徐州市中心支行(心下簡稱“人行徐州中支”)在調解轄區一起賬戶開立糾紛時，發現人民幣銀行結算賬戶管理系統(以下簡稱“賬管系統”)對非工商營業執照單位開戶校驗存在不唯一性，易引發相關法律糾紛和履職風險。為確保賬號資訊的唯一性，應對賬管系統的資料校驗、機構編碼規則及地區碼維護等功能加以完善，銀行機構也應加強賬戶年檢，以期充分發揮賬管系統功能，有效落實結算賬戶實名制。
近期，人行徐州中支在調解一起賬戶糾紛中發現：在A單位(化名：××寺，為宗教組織)於2013年7月在市工商銀行開立的基本存款賬戶至今久懸未銷的情況下，2016年3月，此單位在徐州市銅山區農業銀行又開立了一個基本存款賬戶，兩個基本賬戶在賬管系統中均檢驗透過並同時存在。透過比對兩個基本賬戶開戶資料，該單位提交的開戶檔案僅是負責人發生變更，其餘要素相同。經人行徐州中支對系統再三認真排查校驗，最終發現由於目前賬管系統對於非工商登記單位(如機關、社會團體、宗教及其他組織)在非同一地區程式碼(如徐州市地區程式碼為303000，銅山區程式碼為303300)內開立的賬戶不校驗賬戶名稱，所以造成該單位兩個基本賬戶在賬管系統均開立成功。具體情況分為以下幾種。
一是A單位已經在徐州市區(地區程式碼為303000)工商銀行開立了基本戶，如果再在徐州市區其他銀行機構開立同名基本存款賬戶，系統在資料錄入時則提示校驗資訊：“該存款人名稱重複!存款人A已在徐州市開立基本存款賬戶!開戶地地區程式碼為：303000，開戶銀行名稱為工商銀行徐州市分行，賬戶性質為：基本存款帳戶!”
二是如將A單位透過銅山地區(地區程式碼303300)金融機構或豐縣地區金融機構(地區程式碼303100)錄入基本存款賬戶資訊，系統就未提示名稱重複，二次基本賬戶均可以開立成功。
三是同地區程式碼下如果已開立基本賬戶，如該戶在銅山區農業銀行已開立成功，又在銅山區其他銀行機構開立同名基本存款賬戶時，系統提示該賬戶重複不能開立。其他機關、社會團體等單位均如此。
四是對於工商註冊企業，因為系統將工商營業執照號作為校驗依據，同一戶名經檢測若在一個地區如徐州市(地區程式碼303000)已開立基本賬戶，那麼在其他地區(如銅山區，地區程式碼303300或豐縣，地區程式碼303100)再嘗試開立同名賬戶，人民幣賬管系統均顯示：“該存款人名稱重複!存款人已在徐州市開立基本存款賬戶!”
人民銀行作為賬戶監管主體及賬戶系統的直接管理和使用機構，若因開戶的不唯一性引發經濟糾紛或造成監管漏洞，會給其帶來潛在的法律和履職風險，也為偽造賬號和隱蔽賬戶的開設提供了可乘之機。
(一)易引起法律風險
由於賬管系統對非工商執照的單位不同地區程式碼開立賬戶的識別功能缺失，造成同一事業、社團等單位可能在同一城市(地級市)開立兩個甚至更多的基本賬戶，違反了《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》中基本賬戶唯一性的規定。尤其是遇到開戶單位所有人之間存在經濟糾紛或者責任界定不清時，給人民銀行和銀行機構帶來潛在的法律風險。
(二)存在多頭開戶難以管理的履職風險
人民銀行作為銀行結算賬戶管理的職能部門，制止和處罰多頭開戶行為是應盡的職責。但由於賬管系統功能的不完善，給單位多頭開戶給予可乘之機，形成管理不到位的履職風險。
(三)存在便於違法分子鑽空子的道德風險
賬管系統對不在同一註冊地非工商執照單位開戶名稱的不校驗，易造成不法分子偽造證件開戶等行為，傷害合法開戶單位的經濟利益，使違規違法行為無法及時被發現和制止。
(四)為單位不當使用賬戶提供了可能性
如果某些非工商營業執照單位企圖開設隱蔽賬戶，私設小金庫用於支付不當費用;或者由於經濟糾紛等原因賬戶被凍結，另設賬戶以逃脫管制，賬戶管理系統漏洞則為他們提供了操作上的可行性。以上行為將影響正常的金融秩序，給單位亂支濫用資金提供了便利條件。
針對非工商營業執照單位開戶存在不唯一性存在的潛在風險，為從根源上防範風險，應保證賬戶系統中賬號資訊的絕對唯一，建議完善賬管系統的資料校驗、機構編碼規則等功能以及加強賬戶年檢，以期充分發揮賬管系統功能，有效落實結算賬戶實名制。
(一)完善賬管系統校驗功能
目前，賬管系統只對企業法人、非法人企業、有字號的個體工商戶、無字號的個體工商戶強制要求輸入營業執照註冊號，並且進行開戶名稱重複性校驗。而對於其他類別的存款人開戶，系統不強制要求輸入具有唯一性標誌的開戶證明檔案或組織機構程式碼，並且只在同一地區程式碼範圍內進行名稱重複性校驗。建議進一步完善系統校驗功能，對三證合一後的開戶單位，進行賬戶名稱和工商營業執照或者組織機構程式碼唯一性校驗，對沒有三證合一的企業進行開戶名稱的唯一性校驗。如果存在名稱重複的，對開戶單位進行提醒，待其核實真實性後再進行下一步的核準開立或者不核准操作。
(二)完善非工商營業執照單位的編碼規則
建議對非工商營業執照的單位頒發“身份證件”，統一其編碼規則並且頒發具有唯一性標誌的程式碼，避免因名稱相同無法進行身份唯一性確認帶來的法律糾紛。即使暫時無法頒發“身份證件”，相關主管部門也應確保單位名稱的唯一性並對開立的賬戶進行備案，對於本文某宗教組織的案例，在授權第二個人開辦該組織前，應確保第一個人手中的批准檔案已失效並且賬戶已撤銷。
(三)完善賬管系統地區程式碼的維護功能
對區劃改革，撤併縣人民銀行的`地區，建議在賬戶管理系統內增加地區程式碼維護功能，透過批次變更的方式，將撤併地區的所有銀行機構及其所屬賬戶的地區程式碼統一變更為撤併後所屬城市的地區程式碼，使賬管系統地區程式碼與實際區劃保持一致。避免實際區劃為一個地區，而賬管系統中仍然是兩個地區程式碼，可以在實際的同一地區中，開出兩個名義地區程式碼中的基本賬戶。
例如本文案例中，銅山區原名銅山縣，設立有人民銀行銅山縣支行，賬管系統地區程式碼303300，之後區劃改革後，銅山縣變為銅山區，隸屬於徐州市，人民銀行銅山縣支行被撤銷。但是賬管系統中銅山縣的地區程式碼依然存在，並沒有歸併到徐州市的地區程式碼303000。這就導致銅山區實際上和徐州市是同一地區，但是在系統中確有各自的地區程式碼，名義上是不同的地區。
(四)銀行應加強對該類開戶單位的賬戶年檢
對於此類非工商營業執照的單位開立的賬戶，銀行機構應對其賬戶重點開展年檢工作。例如本文某宗教組織案例，第一個負責人為王某，第二個負責人為張某。王某提供的開戶證件中，證實其開戶真實性的檔案為宗教局批准其成立的檔案1。但是批准檔案中並沒有標註此檔案的有效期，而宗教局撤銷對王某開辦該組織的檔案2又沒有送至王某的開戶銀行。這就導致了開戶銀行和主管機構的資訊不對稱。建議主管部門對重要的批准、撤銷檔案在網站上進行公示，方便銀行年檢時查閱。而銀行也應對此類賬戶的開戶真實性進行重點年檢，如有必要可聯絡相關主管部門獲取確切資訊，避免虛假開戶。