學校財務收支管理制度（通用10篇）
學校財務收支管理制度（通用10篇）
在現在社會，制度使用的情況越來越多，制度是要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則。我敢肯定，大部分人都對擬定製度很是頭疼的，以下是小編整理的學校財務收支管理制度，供大家參考借鑑，希望可以幫助到有需要的朋友。
學校財務收支管理制度 篇1
一、貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度。執行教育局計財科有關財務的規定與精神
二、堅決制止亂收費和私設小金庫。
三、加強學校資產管理，防止國有資產流失，不斷健全財務規章制度。
四、配合局結算中心人員對學校經濟活動進行財務控制和監督，定期進行財務分析，如實向校長、總務主任反映學校財務狀況。
五、協助總務主任，會同結算中心人員合理編制學校經費預算，及年終的決算工作，做好學校財務報告和財務分析工作。
六、經費使用必須有申報手續，購物需寫申購單，由總務主任或校長審批同意方可購買。
七、票據報銷必須由本人、總務主任及校長的簽名，方可報銷。購物發票要經過倉庫保管員的驗收及簽名，再由總務主任及校長的簽名，方可報銷。
八、不符合規定的票據及沒有聯籤的票據，會計人員有權拒收。
九、要做好收費的公示工作。
十、堅持做好資金對帳工作。
十一、認真做好學生學雜費的核算工作。結算正確，決不能向學生多收一分錢，並及時做好日清月結工作。
十二、要做好財務報表，做到正確無誤，及時送上級主管部門。
十三、學校固定資產會計總帳，必須同各部門的資產帳相符，要經常對帳及調整。
十四、要接受上級主管部門的監督，如實提供財務憑證、財務帳簿、財務報表和其它資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿和謊報。
十五、留用現金、不得超過有關規定，超過現金應立即解存到銀行。
十六、學校要建立嚴密的內部財務監督
學校財務收支管理制度 篇2
第一章總則
第一條：為規範學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展，根據《中華人民共和國會計法》、《事業單位財務規則》、《濠江區教育系統單位財務內控制度》、《濠江區教育系統會計工作職責》和《濠江區教育系統出納工作職責》以及其他有關財經法規與教育法律法規的規定，結合我校辦學特點，制定本學校財務管理制度。
第二條：財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；規範財務和會計行為；堅持勤儉辦學的方針，厲行節約，杜絕奢侈浪費；正確處理國家、集體和個人三者利益的關係。
第三條：財務管理的任務是：合理編制學校預算，並對預算執行過程進行控制和管理；科學配置學校資源，努力節約支出，提高資金使用效益；加強資金管理，建立健全財務規章制度，規範校內經濟秩序；如實反映學校財務狀況；對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。
第二章財務組織管理制度
第一節財務管理體制
第一條：校長對本校財務管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領導責任。
第二條：本校財務工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀檢、監察、稅務、物價等部門的領導、檢查、監督和業務指導。
第二節校長對財會工作的領導職責
第一條：貫徹黨和國家的財經方針、政策、法律和法規，執行上級業務主管部門的檔案精神，遵守各項財會法規和財經紀律。
第二條：對財會人員進行政治思想和職業道德的教育，定期進行專業業務培訓，提高專業人員的業務素質，提高理財水平。
第三條：領導財會人員建立健全本校財務規章制度，規範學校財務行為，對學校重點經濟活動制定財務控制和監督辦法。
第四條：堅持民主集中制原則，根據學校班子集體決定，對學校的重大經濟事項作出決策，審閱學校各類報表，對財務管理提出指導性意見。
第三節會計工作職責
第一條：貫徹執行《會計法》、國家統一的會計制度及財務部門的各項財務政策、法規和制度。
第二條：負責工會財務、帳目等會計檔案的監督、使用、管理工作。
第三條：做好工會年度經費的預算、決算工作。
第四條：根據各項財務制度的規定，嚴格稽核預算執行情況，發現問題及時提出改進措施。
第五條：嚴格遵守財經紀律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、準確、完整、真實地反映會計資料，及時為領導決策提供可靠的會計資訊。
第四節出納員工作職責
第一條：在主管校長和主管主任的領導下，從事學校資金的收付、管理工作。
第二條：認真學習，應具有較高的思想素質、業務素質和心理素質；應具有較強的服務意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全大局，愛崗敬業。
第三條：認真學習、掌握並執行國家的財經政策及學校的財務工作制度。遵守財經紀律。
第四條：根據有關制度規定，及時認真做好經費、存款及其它各項費用的現金和轉賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權並應堅決予以抵制。
第五條：在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發生的差錯。如有差錯，及時彙報查明原因，並根據會計制度予以糾正。
第六條：根據每天發生的收付憑證，分別現金和轉賬，及時按科目記好現金收付賬，銀行存款賬，核對現金庫存和銀行存款金額。做好現金收付日結單，月終做好結賬工作。
第七條：按照現金管理的有關規定和實施辦法，做好現金管理工作。庫存現金不得超過銀行規定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。
第八條：認真管好各項單據憑證，印章和鑰匙，嚴守各項數字機密。
第三章基礎管理制度
第一節財務處理程式
第一條：所有財務處理必須按照規定的步驟和方法進行。根據《事業單位會計制度》和《中小學財務制度》及財政局規定設定和使用的會計科目進行核算。根據會計制度的規定和業務管理的實際需要設定明細科目和輔助賬。
第二條：辦理任何一項經濟業務，必須按規定取得或填制原始憑證。經辦人應及時檢查原始憑證是否合法有效，內容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務負責人是否同意報銷等。出納會計要根據稽核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
第三條：財務處理程式是：
（1）根據原始憑證填制記賬憑證；
（2）根據原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬；
（3）根據記賬憑證登記總分類賬；
（4）月末，將現金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的餘額與總分類賬有關賬戶餘額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。
第二節財務監督制度
第一條：財務監督的依據：
（1）國家的方針、政策。
（2）國家的財經法律、法規、各類財政、財務制度和其他財經制度。
（3）上級業務主管部門根據《會計法》和國家統一會計制度制定的具體實施辦法或補充規定。
（4）學校內部財會管理制度及內部各種經濟、業務計劃等。
第二條：財務監督的物件：本單位資金活動情況。財務監督的內容：
（1）預算編制的真實性、科學性、合理性，預算執行的進度與計劃是否適應、是否及時合理地調整。
（2）各種收入的計劃性、合規性是否有增加的潛力、是否及時入賬、是否全額納入預算管理。
（3）各種開支是否符合標準、是否按計劃與預算開支、是否履行稽核和批報手續。
（4）貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產、管理使用情況，以及存貨、固定資產的領用、購建盤點情況。
（5）負債的規模，各種應繳款項有無及時、足額解繳，債務是否及時結清，債務是否在可控範圍內。
（6）國有資產是否流失，專用基金是否專款專用，結餘資金的分配情況。
（7）有無亂髮獎金福利、揮霍浪費等問題。
（8）其他財務制度和財經紀律執行情況。
第三條：財務監督工作由校長室、總務處及相關人員按照各自的分工，各司其職。組長由學校校長擔任，小組成員由教代會推選。對本單位所有經濟活動進行審計監督。
第四條：財務監督人員有權監管學校財經法律、法規、財務規章制度的執行情況；有權監管預算安排和執行情況；有權監管資金收付的合法性、真實性和財務資料的完整性、及時性、準確性。對於監管檢查出的問題及違法違紀行為，監督人員有權提出處理意見，並有權向單位領導人反映。
第三節內部牽制制度
第一條：為了加強學校內部的財務管理，保證財產物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證教育經費的使用效益，財務管理必須實行內部牽制。內部牽制的基本要求是：任何財務、會計事項的處理，必須經兩個或兩個以上的人員或部門參與的各種會計處理程式規定和實物控制措施。每項經濟業務處理，都要使下級受上級的監督，上級受下級的制約，促進上下級均忠於職守。
第二條：財務工作按照機構分設，職務分離，錢、賬、物分管的原則進行管理。每一項業務的各種經辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財務保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費用、債權債務賬目的登記工作、財物保管工作和會計檔案管理工作；審批出入庫手續的人員不得擔任採購員和保管員的工作；資產核算與資產保管崗位分離；物資採購與物資保管、物資核算崗位分離；報賬人員與內審人員崗位分離。
第三條：重大經濟業務事項的決策人員要與執行崗位相分離，並對執行情況和執行結果進行監督。任何一項經濟業務的辦理必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經辦人員之間相互牽制，相互制約、相互監督。重大經濟事項必須校長辦公會集體研究決定。
第四節財務審批制度
第一條：學校財務收支審批分為稽核和批報。稽核由財務室負責人負責；批報由學校校長擔任，實行“一支筆”批報。稽核和批報兩項工作不得兼任。
第二條：學校每一筆經濟業務發生後，經辦人首先要辦理經辦人、證明人、驗收人等簽名手續，然後把和經濟業務相關的所有憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證後報稽核人稽核，最後由學校校長批報。
第三條：學校重大購置、維修和活動費用需報校長室集體研究討論決定，並報請教育局批准後方可組織實施。
第四條：稽核和批報人員應嚴格執行各類收支審批手續，財會人員嚴格把關。稽核和批報人員對違反財經法規和財務制度的收支承擔責任，財會人員承擔相應責任。
第五節原始記錄管理制度
第一條：原始記錄的基本內容包括：
1、原始記錄名稱；
2、填制日期；
3、填制單位或填制人姓名；
4、原始記錄編號；
5、經濟業務內容；
6、數量、單價和金額或其他計量單位；
7、經辦證明、驗收和審批人的簽章等。
第二條：原始記錄的格式按財政部門具體管理和核算的要求執行。各種原始記錄要由業務部門和總務部門進行認真稽核，重點是真實性、準確性、規範性和合法性。
第三條：原始記錄的填制必須符合以下要求：
1、填寫的內容和數字必須真實可靠，反映的經濟業務符合實際情況。
2、各種內容要按規定的格式填寫齊全，不得遺漏，並由有關人員簽字蓋章；經辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續齊備。
3、文字簡明扼要，數字清楚，易於辨認，阿拉伯數字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數字前面應填寫人民幣符號，屬於套寫的憑證一定要寫透。
4、各種憑證必須連續編號，以便檢查。在發生錯誤作廢時，應加蓋“作廢”戳記，並將作廢單據全部儲存備查，不得撕毀。
5、不得塗改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應加蓋經辦人印章。
6、原始記錄要及時填寫，按規定程式進行傳遞。
7、原始記錄記載後按財務管理規定科學儲存，不得遺失。
第六節現金管理制度
第一條：庫存現金的存放不得超過核定的限額，超過限額部分，當日必須及時送存銀行。調整庫存現金限額需由總務處提出申請，報主管校長批准後，由開戶銀行核定。
第二條：收取大額現金要及時送存銀行。
第三條：不得保留賬外公款，不得用轉賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現金，更不得將學校的現金收入以個人名義存入銀行。
第四條：從銀行支取現金，出納員應在支票上寫明用途，現金收入必須當日送存銀行，不得將當天收取的現金直接用於支付，即“坐支”現金；不得用不符合規定的“白條”抵充庫存現金。
第五條：出納人員每天必須按照現金業務發生的先後順序逐筆序時登記現金日記賬，每日終了，將庫存現金的實存數和日記賬上的結存數核對，保證賬實相符，如有差錯，即時查明原因。
第四章收入管理制度
第一條：本校收入是指學校開展教學、科研、及其他活動依法取得的非償還資金。收入包括財政撥款以及其他合法收入。
第二條：收入管理的要求：
1、必須按規定的渠道、標準取得收入，不得違反規定透過非正常渠道組織收入。
2、各項收入應按規定管理，對撥入經費要按國家預算管理制度加強管理，對行政性收費按收支兩條線的規定執行，實行財政專戶管理，接受財政監督。
3、各項收入必須統一納入財務處核算，不得設立“小金庫”或賬外賬；各項收入要統籌考慮，綜合安排，使有限的資金髮揮最大效益。
4、根據收入類別，合理設定明細賬，並及時、準確地記賬，防止收入流失，提高核算的準確性度。
第三條：嚴格實行收支兩條線管理。
1、學校收取的資金，統一按規定上繳財政專戶，再根據財政部門的核定，從財政專戶撥回。
2、調整收費標準和範圍，必須按規定程式報經有關部門批准。
3、嚴格按照規定的收費標準和範圍收取費用，憑《收費許可證》亮證收費，並實行收費公示制，嚴禁亂收費。
第四條：其他收入納入學校預算統籌安排使用，作為財政撥款的補充。但取得其他收入須符合國家政策規定，不得違法取得。按照預算管理要求，對其他收入如實填報，不得瞞報、不報或虛報。
第五章支出管理制度
第一條：支出是學校開展教學、科研及其他活動發生的各項資金耗費和損失，包括經常性支出、專項支出和自籌基本建設支出。
第二條：支出管理的任務是：維護本校的正常運轉；保證學校基本工作任務的完成；節約使用各項資金，提高資金使用效益。
第三條：支出管理的要求是：嚴格執行國家的方針、政策和財務規章制度；堅持適度從緊、實行保障與控制並重的原則；建立健全各項支出管理制度，增強支出管理的科學性，積極採取措施，強化支出管理；深化支出改革，最佳化資源配置，提高資金使用效益。
第四條：完善和執行重大支出專案的審批程式。對金額較大或專項支出專案的立項、審批等決策性工作，要建立和完善審批制度，嚴格審批程式。要嚴格按照主管部門制定的基本建設投資、固定資產管理、大宗物資採購的規定執行。學校的重大支出應由校長辦公會集體討論決定，並列入學校預算和財務計劃予以實施，防止造成無計劃開支和損失浪費。對需要報有關部門批准的，要履行報批手續。
第五條：要嚴格執行國家規定的開支範圍和標準，不得自行擴大開支範圍和提高開支標準。用於職工待遇方面的支出，必須嚴格執行人事、勞動、財政部門規定的範圍和標準，執行國家統一規定的個人福利待遇政策。未經有權部門批准的開支範圍和標準，包括用於個人的福利待遇支出，一律不得執行。對違反財經紀律和不合理的開支一律不得支付。
第六條：支出管理要重點保證人員經費和學校正常運轉所必須的開支，對批准的人員經費支出和維持學校基本運轉的公用經費支出要予以落實。在執行過程中，努力保證國家規定所必需的人員經費支出，保證學校正常運轉和完成基本工作所必需的公用經費支出。
第七條：堅持艱苦奮鬥、勤儉節約，採取有效措施，對薄弱環節加強管理，加大控制力度，杜絕花錢大手大腳、鋪張浪費的行為。尤其是要對節約潛力大、管理薄弱的支出專案實行重點管理和控制，分別制定管理辦法，從嚴控制這些支出的過快增長。必要時可根據情況適當運用經濟手段來管理與個人利益有關的支出。
第八條：專項資金要專項審批，對於其支出要單獨核算，專款專用，定期報送使用情況，同時建立專項資金包乾負責制，落實到人。專項工程完工後，要進行專項驗收，驗收內容包括是否專款專用，有無損失浪費、資金積壓等情況，專項資金的使用效果如何，是否達到預期的目標。
第六章附則
第一條：本制度自修訂之日起實施，學校原有相關制度與本制度不符的，按本制度執行。
第二條：本制度適用於本校各項經濟活動。本制度由校長室負責解釋，學校上級財務單位監督執行。
第三條：本制度與上級新出臺的政策和規定不相符的，則按新政策和規定執行。
第四條：本制度視國家有關財務制度更新和實際執行情況而定期修訂。
學校財務收支管理制度 篇3
5月26日縣教育局組織鄉鎮中小學校長、報帳員、會計在利辛高階中學參加《中小學校財務制度》，談談自己的體會。
一、修改中小學校財務制度的目的
為什麼要對現行的《中小學校財務制度》進行修訂。現行的《中小學校財務制度》是由財政部、原國家教育委員會聯合釋出，並自1997年1月1日起施行的。實施15年來，對於規範中小學校財務行為、加強財務管理、提高資金使用效益、保障教育事業改革與發展發揮了重要作用。隨著公共財政體制的日趨完善，國家對教育投入的不斷增加，中小學校財務管理面臨新的形勢和任務。為此，財政部、教育部根據新頒佈的《事業單位財務規則》要求，對中小學校財務制度進行了修訂。
二、新的財務制度有什麼特點。
新制度按照“保持原有制度體系框架、適應財政管理改革要求、突出中小學校行業特徵、推進科學化精細化管理”的原則，主要在以下五個方面進行了完善：一是進一步完善預算管理，全面規範學校收支行為。中小學校應將各項收支全面納入單位預算，統一核算，統一管理。二是突出財政優先保障地位，強化義務教育經費管理。義務教育學校不得從事經營性活動，不得對外投資，不得舉債，其辦學經費由國家財政保障。三是加強績效管理，細化財務監督。中小學校應建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務資訊披露制度，實行事前監督、事中監督和事後監督相結合，日常監督和專項監督相結合。四是明確校長負責制，突出校長在財務工作中的管理責任。中小學校的財務活動在校長領導下，由學校財務部門統一管理。中小學校以校為單位進行會計核算，實行“集中記賬、分校核算”的，不改變學校財務管理權。五是針對中小學校財務管理中的一些共性問題，如食堂管理、教學點預算編制、基建工程核算、經營活動、資產管理等進行制度規範。
這次培訓後，我們要把《制度》學習好、貫徹好、落實好。
1、加強宣傳培訓工作，中心學校制訂了新《制度宣傳實施方案》利用廣播、牆報、宣傳櫥窗等多種形式的宣傳。還要對學校領導班子進行培訓，學校要對全體教師進行培訓，確保培訓工作落到實處，取得實效。
2、完善制度、夯實基礎。
各學校要真對新的制度對學校的財務和管理進行更新，結合本地中小學管理體制，辦學情況和財務活動特點，有針對性進行修訂完善可操作性強的財務管理體系，加強財務隊伍建設，透過培訓等方式提高財務人員的業務素質和中小學校財務管理水平。
3、層層落實責任。
貫徹落實好制度，關鍵在責任落實，進行一研究和梳理中小學校財務管理工作，做好學校財務制度修訂或補充工作，確保“校校有制度，層層抓落實”。
因此，在今後的工作中，多學習新中小學校財務制度，加深對中小學財務制度的加深理解，更深層次的把握，讓各位校長在管理和使用財政撥付的資金更加合理規範，發揮資金的效益最大化。明確了校長負責制，但是我們要清楚的看到有權利就有風險，所以新中小學校財務制度更明確具體的規定義務教育階段學校使用公用經費可以幹什麼，不能幹什麼等相關規定，同時依據國家的這一制度，更好的研究並制定學校財務相關制度，科學規範財務管理活動，提高辦學效益，降低管理風險，促進我鎮中小學校事業健康發展。
學校財務收支管理制度 篇4
1、醫院收入是開展業務及其他活動中依法取得非償還性資金,以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括:財政補助收入、醫療收入、和其他收入。
2、醫院的收入根據上年度實際收入水平結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額,經主管部門稽核並報財政部門核定。
3、醫院的各項醫療收費嚴格執行國家規定的收費標準,做到'應收則收、應收不漏',不得巧立名目亂收費,及時檢查和收集醫療收費情況,保證醫療收費合法性、完整性。
4、醫院的全部收入納入財務部門統一核算和管理,任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用,嚴禁私設小金庫,不得將醫院收入轉入到其他部門。
5、醫院支出是開展業務及其他活動發生中的資金耗費和損失,包括:醫療支出、其他支出、財政專案補助支出。
6、醫院的支出應本著要保證醫療業務正常執行,又要合理節約的精神,以計劃年度事業發展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準,物價因素等為基本依據,報主管部門稽核並經財政部門核定。
7、對人員經費支出部份根據醫療業務科室計劃年度平均職工人數、上年度人均支出水平,國家有關工資福利政策進行編制,公用經費支出部分,以上年度人均實際支出水平為基礎,按計劃年度平均職工人數,發展計劃,經費開支以年度工作計劃合理計算,根據需要和財力進行編制。
8、嚴格遵守費用開支範圍、開支標準和資金使用規定,把好資金審批關,單位的各項支出由相關職能科室負責人簽字,交財務科稽核,報財務主管領導審批後執行。
學校財務收支管理制度 篇5
一、總則
（一）為推行增收節支、厲行節約的財務核算原則，增加村集體經濟組織財務收支的公開性和透明度，保障村集體經濟組織正常運轉，維護群眾切身利益，根據《村集體經濟組織會計制度》及國家有關財經法規，結合我縣村集體經濟組織的實際情況，制定本制度。
（二）
代行村集體經濟組織職能的村民委員會執行本制度。
（三）村集體經濟組織每年春節後應及時做好當年財務收支預算工作，報鄉鎮農村經營管理部門稽核、鄉鎮人民政府審定、鄉鎮人民代表大會批准執行；每年12月20日前做好當年財務收入決算工作，次年1月10日前做好上年支出決算工作，及時總結經驗，減少預算執行差異率。
（四）村集體經濟組織的財務收支預算及執行工作接受鄉鎮農村經營管理部門的指導與監督。
（五）本制度自20xx年1月1日起施行。
二、收入預算
（一）村集體經濟組織要努力拓展收入渠道，積極組織經營服務活動，搞活集體經濟，增強自身實力。
（二）村集體經濟組織要結合上年實際，立足發展規劃，把各項收入全面預算到位。
（三）村集體經濟組織的收入主要包括（詳見附表一）：
1、經營收入；
2、發包及上交收入；
3、補助收入（含兩稅附加及轉移支付等）；
4、專項資金（含支農資金、“一事一議”資金、退耕還林資金、救濟救災資金、土地徵用補償費、困難戶補助等）；
5、投資收益；
6、接受捐贈收入；
7、其他收入（含出租收入、違規收費或罰款、利息收入等）。
（四）村集體經濟組織財務收支預算執行過程中，由於年初預算很難到位或者情況發生較大變化，收入有增加或者需要增加收入的應列作預算追加數進行調整。
三、支出預算
（一）編制原則：
1、確保村、組幹部報酬及時足額髮放到位；
2、量入為出，統籌安排村集體經濟組織公用經費；
3、專款專用，為民辦實事、好事。
（二）村集體經濟組織的支出主要包括（詳見附表二）：
1、經營、服務支出。根據經營服務的規模科學合理安排，實現效益的最大化。
2、管理費。
（1）村、組幹部報酬（含工資、獎金、補助）。嚴格按審批標準及工作業績發放；
（2）辦公費用。據實安排；
（3）水電費。參考上年發生額安排；
（4）郵電費。根據工作需要安排；
（5）差旅費。參考上年發生額及當年工作規劃佈局安排；
（6）修繕費。據實安排；
（7）生活接待費用。除召開村民代表大會、村民小組長會、村黨員大會按規定標準安排外，其餘實行“零”招待；
（8）村組幹部學習培訓考察費用。應確保村組幹部正常培訓學習深造的需要，但禁止變相的培訓學習支出；
（9）養車租車費用。根據工作需要及收入的實際情況限額安排，甚至“零”費用安排；
（10）教育、衛生、計生等費用。根據工作實際需要安排，嚴禁發生變相招待費用；
3、專款支出。嚴格按照專項資金的規定用途和範圍使用或者發放，嚴禁擠佔、截留、挪用。
4、其他支出（含基礎設施建設支出、特定的捐贈用途支出、利息支出等）。根據工作實際需要與指定的用途安排。
四、收支決算
（一）村集體經濟組織應在規定時間內，根據當年收支實際發生情況做好財務收支決算工作，填制決算表格（詳見附表一、二），並形成文字分析材料報鄉鎮農村經營管理部門。
（二）鄉鎮農村經營管理部門要及時稽核村集體經濟組織財務收支預算執行情況，發現問題與差距現場指出，提出意見加以糾正和改進，不斷提高財務收支預算的準確性。
學校財務收支管理制度 篇6
為嚴格遵守財務制度，維護財經紀律，規範財務管理秩序，加強資金管理，保證資金安全，特制定本制度。
一、審批原則
根據國家財經方針、政策及法規，結合本單位有關規定，本著“厲行節約，勤儉辦事”的原則，嚴格遵守費用開支範圍、開支標準和資金使用規定，把好資金審批關。對違反財經紀律、損害國家或集體利益的開支，審批人員應當予以制止、核減或拒絕審批。
二、審批程式
單位的各項支出要在單位負責人領導下，根據規模和實際需要，制訂合理的支出審批許可權，由財務部門統一執行，並根據批准的支出預算進行分級歸口管理。財務部門應把好稽核關，出納人員憑經過稽核的合法憑證辦理付款手續，並在付款憑證上加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”戳記。衛生院不得由一人辦理貨幣支付業務的全過程。
物資、藥品等材料採購，根據藥品、材料採購發票、驗收單，由經辦人簽字、科室負責人（證明人）稽核、財務主管領導審批；
裝置等固定資產的採購，根據發票、採購審批單、驗收單，由經辦人簽字、科室負責人（證明人）稽核，單位負責人審批，財務部門憑已審簽發票和有效合同及其他有關資料(大型裝置採購應有可行性論證報告)辦理付款，凡屬於專項控制商品或政府採購商品，付款時必須附有關審批資料。
大修、基建等專案用款，財務部門憑已簽定的合同及造價預算、工程進度結算單、工程形象進度表、工程決算審計部門結算單，經基建部門、監理人和分管領導簽字，單位負責人審批後，按基建付款的有關規定辦理付款，工程竣工決算應由有審價資格的中價機構出具審計報告。100萬元以上的專案，必須進行專案投資分析，提供可行性研究報告。
差旅費借款由借款人提出書面申請，經科室負責人簽署意見，報財務主管負責人審批，財務部門憑據付款；各種備用金由使用科室提出申請，分管領導簽署意見，財務部門根據業務需要核定，報主管財務領導審批後執行。年終對借款應予以清算，次年初辦理續借手續。
學校財務收支管理制度 篇7
衛生院實行成本核算，是社會主義市場經濟條件下對衛生院管理提出的客觀要求，它可以有效地利用衛生資源，降低醫療服務成本，從而提高單位的社會效益和經濟效益。為了加強衛生院的成本管理，切實有效地開展成本核算工作，特制定本制度。
一、建立健全成本管理和核算組織體系
衛生院應加強對成本管理、核算的組織和領導，建立健全院、科室、個人三級成本核算組織體系。衛生院根據實際情況可成立成本管理領導小組，成員由院領導、財務人員及有關科室負責人組成，主要負責對全院成本管理工作和核算工作的組織、領導和落實。各相關科室應有兼職的成本核算員，負責基礎資料的統計編報工作。
二、做好成本核算的基礎工作
衛生院的成本核算貫穿於醫療服務活動的全過程，涉及到院內的所有部門和人員。因此必須做好與成本核算有關的各項基礎工作，建立健全與成本核算有關的各項原始記錄，保證成本核算原始資料真實、完整。
1、建立健全固定資產、消耗藥品、材料、低值易耗品、製劑等各項財產物資的計量、計價、驗收、領退、轉移、報廢、清查、盤點制度。
2、制定必要的消耗定額和人員定額，加強定員定額管理。
3、建立和健全有關成本核算的原始記錄和憑證，並建立合理的資料傳遞程式。
4、制定內部結算價格和內部結算制度。
三、衛生院成本核算的原則
為了正確核算衛生院的各項成本，必須講究成本核算的質量，符合成本核算的原則，成本核算應遵守以下原則：
(一)合法性原則。即計入成本的費用都必須符合法律、法令、制度等的規定。不符合規定的費用不能計入成本。
(二)可靠性原則。即所提供的成本資訊應與客觀經濟事項一致，不能人為提高或降低成本，且這些資訊還要有可核實性。
(三)配比的原則。即要求嚴格遵守權責發生制原則。(四)按實際成本計價的原則。
(五)一致性原則。即成本核算所採用的方法前後各期必須保持一致，使各期的成本資料有統一的口徑，前後連貫，相互可比。
(六)重要性原則。即對成本有重大影響的專案，應作重點核算，力求精確。
四、衛生院成本核算的範圍和專案分類
衛生院成本核工業算的範圍包括以下內容，並按其經濟用途可分類八類：
(一)人員經費：指工資、津貼、獎金、社會保險費、其他工資等。彩(二)材料消耗費用：指衛生材料、其他材料、低值易耗品等。
(三)固定資產折舊費和維修費：包括所有固定資產的折舊計查和日常維修費等。
(四)辦公用品及水、電、油、郵電、差旅、培訓等消耗性費用。
22(五)藥品費：指醫院藥品銷售成本。
(六)其他費用：指上述內容之外應計入成本的費用。
衛生院要嚴格遵守國家規定的成本開支範圍，正確劃分費用支出的界限，衛生院發生的下列費用，不應計入成本：
(一)醫療事故賠償支出；
(二)被沒收的財物損失及違反法律支付的各項滯納金、罰款；(三)醫院捐贈、贊助支出；
(四)應在職工福利基金中開支的支出；
(五)國家財務制度規定不得列入成本的其他支出。
五、衛生院成本核算物件
衛生院成本核算的物件包括單位總成本、科室成本、專案總成本和單位專案成本四個層次。衛生院成本核算的最終目標是醫療專案成本核算，在目前條件下，應先進行科室成本核算，逐步向醫療專案成本核算過渡，有條件的可開展單病種成本核算。
六、醫院成本核算的程式
成本核算程式就是衛生院經營活動過程中發生的費用計入成本的過程。成本核算應按以下程式進行：
(一)稽核經營活動過程中發生的費用。根據成本開支範圍，確定哪些費用計入成本，哪些費用計入其他支出或專項資金支出。
(二)直接成本直接計入。對應計入成本的費用要編制費用分配表(如材料費用分配表、工資費用分配表等)，少數業務可根據原始憑證直接登記成本明細帳。
23(三)輔助服務費的歸集和分配。對水、電、供應室、洗衣房、總務維修等部門發生的費用進行歸集，並按其服務的物件和提供的勞務數量，編制輔助服務費用分配表，計入相關成本明細帳。
(四)管理費用的歸集和分配。對行政管理科室所發生的費用及全院性費用進行歸集，月末按一定的方法分攤計入各成本明細帳。
衛生院成本的核算過程，實際上是一定成本核算物件歸集和分配費用的過程。在歸集和分配費用時，應當遵循以下原則：對能按某種成本物件直接歸集的費用，應直接計入；對於不能直接確定的費用，則要按受益原則，透過一定的科學方法進行分配再計入。即直接費用直接計入，間接費用分配計人。
七、成本分析
成本分析是成本管理工作的一項重要內容，它是利用成本核算資料及其他有關資料，研究成本的形成和變動情況，尋求降低成本途徑的一種成本管理活動。
在成本管理工作中，要定期對成本計劃的執行進行分析，及時發現衛生院超成本計劃的原因；要掌握成本的變動規律，充分挖掘潛力，努力降低成本，從而提高衛生院的社會效益和經濟效益。
成本分析可以採用一般方法和專門方法進行。一般方法的程式是：分析成本計劃完成情況→分析產生差異的原因→制訂降低成本的措施→編寫成本分析報告。專門方法常用的有比較分析法、標準成本分析法、本量利分析法等。
(一)比較分析法。即計劃與實際對比，本期與上期對比，本院與同24型別醫院對比。
(二)標準成本分析法。是以預定的服務專案標準成本為基礎，將實際成本與其相比較，揭示各種成本差異，找出原因，為成本控制和成本考核提供資料。
(三)本量利分析法。就是要在既定的成本水平和結構條件下，找出醫療工作量、醫療成本、收益三者結合的最佳點，使醫院以較少的成本獲得較好的收益。
衛生院透過成本分析，可以提供相關成本資料：可以作為醫療資料分配及投資效益分析等經營決策的依據；可以作為管理者評估營運績效及控制成本的依據。
八、強化衛生院內部成本管理意識
衛生院實行成本核算的最終目的是為了充分利用內部的衛生資源，更好地為人民群眾的健康服務。
衛生院應強化成本管理意識，做到人人關心成本核算，個個參與成本管理，從上到下形成一個良好的成本管理氛圍。因為成本管理工作涉及到每個人，所以應強人以“人”為中心的管理思想。
學校財務收支管理制度 篇8
為規範收支行為，加強財務管理，提高經濟效益，促進衛生院持續發展，根據《會計法》及《醫院財務制度》的有關規定，特制訂本制度。
一、收入管理
衛生院收入是指衛生院在開展業務及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括：財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其他收入。
（一）實行收入預算管理
單位應根據上年度實際收入水平，結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額。
為了促進收入預算順利實現，單位應每季開展預算執行情況分析，考核、評價收入預算的執行情況，分析完成好壞的原因，發現薄弱環節和問題，提出改進措施和意見，保證全年總收入預算的順利完成，併為編制和執行下年度預算提供依據。
(二)嚴格執行國家規定的收費標準和加強收費票據的管理
衛生院的各項收費要認真執行國家的物價政策，做到“應收則收，應收不漏”，但任何科室和個人不得發生巧立名目、分解專案、重複收費等亂收費行為。單位應根據實際情況配設專職（或兼職）物價員，及時檢查和收集收費情況，保證收入的合法性、完整性。
收費票據分為財政部門統一監製的票據和自制票據。衛生院的門診、住院等收費必須使用財政部門統一監製的收費票據；所有收費票據須由單位財務部門統一管理，由專人負責，實行領用核銷制度。不得出借、出讓收費票據，行政事業性收款收據不得用於經營性收費。
(三)單位的全部收入納入財務部門統一核算和管理。
衛生院的收費部門主要由財務科、掛號室、門診收費處和住院結算處組成，開展的業務收費由掛號室、門診收費處、住院收費處負責，其他各種收費由財務室統一辦理，其他任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。
掛號、門診及住院收費處應將每日收到的現金及支票於當天存入銀行，或及時上交出納人員，同時編制“收費日報表”，並將“收費日報表”及附件（收支票據存根聯等）送交財務室，出納應根據收入憑證及時入賬，並在憑證上加蓋“現金收訖”章。
嚴禁業務科室截留收入，嚴禁私設小金庫。
(四)加強對醫院收入的控制
衛生院應設專職或兼職稽核、審計人員，加強對各收費部門報來的收入憑證和存根的稽核，如是否少收或多收、日報表金額是否與所附存根金額合計數一致、是否足額交庫等；藥品收入應注意是否與藥房處方合計數一致；是否嚴格使用財政部門統一監製的收費票據，有無使用其他票據而使資金出現外流等現象。
(五)為合理擴大衛生院業務收入尋找途徑
業務收入是衛生院補償消耗的主要手段，衛生院要增加業務收入，除了按收費標準規定收費外，還要充分挖掘單位內部潛力，利用現有裝置和技術條件，擴大醫療服務專案，提高單位的社會效益和經濟效益。
衛生院應根據實際開展每季度業務收入完成情況的分析。根據收集的財務資訊，從醫療業務工作量和收費水平二個因素影響著手，結合全年各個時期收入進度、水平，透過與預算對比，與上年同期實際對比，與同行業先進水平對比，查詢差距原因，預測發展趨勢，為改進工作和決策提供依據。
二、支出管理
衛生院的支出是指在開展業務及其他活動發生中的資金耗費，包括醫療支出、藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。衛生院的各項支出必須貫徹“厲行節約，勤儉辦事業”的原則，執行國家有關方針、政策，遵守有關財務制度和財經紀律。
（一）預算管理
支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常執行，又要合理節約的精神，以計劃年度事業發展計劃、工作任務、人員情況、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。
衛生院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，根據衛生規模可將預算分解成部門預算，並加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關鍵問題，研究對策，降低成本，促進工作。
衛生院要嚴格遵守國家規定的成本開支範圍，正確劃分費用支出（正常業務開支與資本性支出）的界限，不屬成本範圍的支出不應計入成本。
學校財務收支管理制度 篇9
衛生院的財產物資是開展各項醫療活動的物質基礎，是保障人民身體健康、發展衛生事業的重要條件。為了有效地管理好財產物資，維護國家、集體的財產安全、完整，充分發揮其使用效益，特制定本制度。衛生院財產物資管理物件主要包括固定資產、庫存物資、藥品、貨幣資金和各項應收賬款項等。
一、固定資產管理
(一)固定資產的確認標準、分類和計價
1、確認標準：
(1)一般裝置單位價值在500元以上，專業裝置單位價值在800元以上，使用時間在一年以上；
(2)單位價值雖未達到規定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資裝置（主要指辦公用具），也屬於固定資產管理物件。
2、範圍和分類：
(1)房屋及建築物：凡產權屬於本單位的.一切房屋建築物及各種附屬設施。
(2)專業裝置：是指用於開展業務的各種醫療儀器、裝置等。(3)一般裝置：是指辦公與事務用的裝置、傢俱、用具、交通工具等。(4)圖書：指單位購買各種專業圖書、技術圖書和重要雜誌。(5)其他固定資產：指不屬於以上各類範圍的其他固定資產。
3、固定資產的計價：
(1)購入固定資產，按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝除錯費用和進口裝置的進口稅金等計價。
(2)新建房屋建築物，按固定資產交付使用前發生的實際支出計價。(3)在原有基礎上進行改建、擴建發生的房屋、建築物，按其原值加上改建、擴建發生的實際支出，減去改建、擴建過程中拆除的固定資產原值和固定資產變價收入後的餘額計價。
(4)自制的固定資產，按製造過程中發生的實際成本計價。(5)借款購建的固定資產，安裝完畢交付使用前發生的借款利息也應計入固定資產價值。
(6)接受損贈的固定資產，按市場同類固定資產的價格計價。接受固定資產時發生的各項費用，應計入固定資產價值。
(7)無償調撥或由於醫院撤併轉入的固定資產，按原單位賬面原值計價。
(8)盤盈的固定資產，按重臵完全價值計價。
(二)固定資產管理原則
衛生院固定資產實行統一領導、歸口管理、分級核算、責任到人的管理原則。單位應設臵專門管理機構或指定專人負責管理，並建立健全相應的管理制度。
1、建立健全三帳一卡制度
財會部門負責固定資產總賬和一級明細分類賬，進行金額核算；財產管理部門負責二級明細分類賬，按類別、品名、規格、型號，進行數
7量金額核算；使用部門負責建卡(臺賬)，進行數量管理。做到財會部門有賬、財產管理部門有賬有卡、使用科室有卡，便於清查核對，互相制約。
2、財產管理部門職責
按照固定資產的型別分別由有關科室歸口管理，負責計劃、採購、驗收、編號、調配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調撥、變價、報損、報廢等有關報批手續，並組織實施。
3、使用部門的職責
負責本科室房屋、裝置及其他財產的管理保養、登記賬卡、清理盤點工作，做好裝置使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞或故障需修理，應及時向單位有關部門和領導反映。按照“誰使用、誰負責”的原則，科室財產要指定專人管理，做到定期清點實物，賬(卡)實相符。
(三)固定資產購臵使用的管理
應本著勤儉節約的精神，在充分考慮工作需要與實際可能的基礎上，按批准的計劃和預算辦理。
購臵裝置要按規定申報，大型儀器裝置要進行可行性論證。可行性論證要詳細說明儀器裝置的價格、效能、適用範圍，預測產生的社會效益和經濟效益等，並透過組織諮詢、考察等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術力量和利用率情況進行綜合論證。
對於購入、調入或自制裝置，必須按發票、調撥單、完工單、合同等組織驗收，驗收必須認真及時，根據合同和發票內容驗質驗量。如發
8現型號規格不符，效能不良，數量短少，質量不符要求或殘缺損壞，短省配件、資料等情況，應立即向供貨單位聯絡解決。
要及時辦理財產編號、建帳、入庫、分配等有關手續。對驗收合格的固定資產，要按財產類別填寫“購入(或調入)財產驗收單”，財務和財產管理部門根據發票(調撥單)、驗收單，登記固定資產總賬、明細賬和保管實物明細賬。做到責任明確，手續完備。
(四)固定資產處臵的管理
固定資產的報廢、報損、出借、出租和調撥應有報告制度和審批手續。凡申請報損、報廢的，使用科室必須詳細說明情況和原因，提出書面申請，單位應組織有關人員檢查鑑定，按審批經許可權（單價在5000元以下的固定資產報主管局審批，單價在5000元以上經主管局稽核後報財政部門審批）批准後方可銷賬，其殘值收入、變價收入應全部上交財務，記入“修購基金”。
(五)固定資產的清查盤點
醫院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度終了前應當進行一次全面清查盤點。固定資產的清查盤點工作，由財產管理部門統一組織並實施，使用科室共同清理，財務部門負責指導和監督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對，發現餘缺應及時記錄，查明原因，按規定程式辦理報批手續，待批准後調整帳卡，保證賬賬、賬物、賬卡三相符。
固定資產如有缺少或損失，應查明原因，屬於自然災害等特殊情況造成的，可按規定程式報批後銷賬；屬於責任事故，管理不善、翫忽職
9守或違反操作規程等而造成損失，應視情節，給予責任人以必要的經濟、行政處罰，屬於違法的，應當依法嚴肅處理。
(六)修購基金的提取
按成本核算物件，根據賬面價值的一定比率提取修購基金。考慮鄉鎮衛生院確定固定資產使用年限來分別計提修購基金較困難，一般根據上月末各項固定資產賬面價值按月計算提取。提取比率按以下規定標準執行：
1、房屋及建築物的年提取率為3%；
2、專用裝置的年提取率為15%；
3、一般裝置、圖書及其他類固定資產的年提取比率為10%（有條件的單位可根據浙財社[1999]4號檔案的規定標準執行）。
計提比率及計算方式一經確定，不得隨意變動。
二、庫存物資管理
庫存物資是指衛生院為開展業務活動及其他活動而儲存的化驗材料、放射材料、低值易耗品等。
（一）物資購買及領用管理
庫存物資要按照“計劃採購、定額定量供應”的辦法進行管理。衛生院要合理制定儲備定額標準，按供應計劃組織訂貨和採購，要使庫存物資的數量、質量、規格、型號、效能符合單位業務活動的需要，防止盲目採購，造成積壓、浪費；要儘量做到零庫存，隨買隨用。物資驗收要準確及時，驗質驗量，對不符合合同規定的，應當及時向供貨單位提出賠償、退貨或換貨要求。凡經檢驗合格的物資，應填寫“購入物資驗收單”。衛生院應經常測算物資消耗量，要建立健全消耗定額執行情況的
10考核制度，獎罰分明。
(二)物資儲存管理
物資應定期進行盤點，年終必須進行全面清查盤點，保證帳實相符。對於盤盈、盤虧毀損等情況，應查明原因，分別情況、及時處理。盤盈的，以其價值衝減相應的支出專案。盤虧、毀損的，屬於正常損失部分，扣除殘料價值後，計入相關支出專案；盤虧、毀損中屬於非正常損失部分，經有關部門領導批准後，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值後，計入其他支出。
(三)低值易耗品的管理
由於低值易耗品可多次使用，對其實物管理採取“定量配臵、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品的分佈、使用以及消耗情況。低值易耗品可在領用時實行一次性攤銷，個別價值較高或領用、報廢相對集中的可分期攤銷。低值易耗品報廢收回的殘餘價值，作為其他收入。
三、藥品管理
藥品是指單位為了開展醫療活動而儲存的各類藥品。藥品管理要嚴格執行藥品管理法、藥品價格政策的有關規定，並遵循“計劃採購、定額管理、加速週轉、保證供應”的原則。購藥過程和儲存管理發生的費用不得計入藥品成本價，而計入藥品支出專案中的相應科目中。
(一)採購管理
衛生院應加強藥品採購管理，制定合理的儲存定額，在保證醫療業務活動正常需要條件下，儘量節約資金佔用；做好驗收工作，把好質量
11關；認真藥品進價的稽核工作，降低進價成本。
(二)儲存管理
加強藥品儲存管理，建立完整的盤點制度。針對鄉鎮衛生院人員較少、藥品購銷數量不多等情況，對藥品可採取每月抽樣核查，每季進行清查盤點，並結出餘額，與財務保持賬賬相符，如實存與賬面發生差異，要查明原因，按照有關審批程進行處理。對於特殊和貴重藥品要每日盤點。
(三)建立健全藥品出入庫制度
1、藥庫驗收，應根據隨貨同行聯所列品名、規格、數量、單價認真點收，驗收合格，填寫“藥品驗收入庫單”。對不相符，不予驗收，並及時通知供貨方。
2、藥庫出庫時，要填寫“藥品出庫單”一式三聯，藥庫、藥房（或其他領用科室）、財務部門各持一聯。（沒有單設藥庫管理的，可只填寫一式三聯，即藥房、財務、備查各一聯的“藥品驗收入庫單”）
3、藥房要正確計算處方銷售額並與藥品收款額核對。使用計算機進行藥品管理的，應做到“金額管理、數量統計、實耗實銷”；沒有實行計算機管理的，必須做到“金額管理、重點統計、實耗實銷”。
(四)藥品調價、報廢
藥品調價應按規定及時處理，收到藥品調價通知，對藥庫、藥房中的需調價藥品要及時清點現存數量，並編制“藥品調價報告表”，送財務部門進行賬務處理。報廢時，對於藥品破損應根據不同原因根據會計制度的規定程式進行處理。
(五)藥品進銷差價
衛生院的藥品統一按零售價進行核算，其購進價與零售價的差額為進銷差價。月末按當月藥品銷售額和藥品綜合加成率(或綜合差價率)計算藥品銷售成本。
四、貨幣資金管理
貨幣資金是單位在開展業務過程中處於貨幣形態的資金，主要包括現金及銀行存款。單位應加強現金和銀行存款管理，要嚴格遵守現金管理暫行條例和銀行結算辦法。
(一)現金管理
1、單位的現金統一由財務部門的出納崗位收取，並由其按規定登記“現金日記賬”，規定限額以上的現金應及時存入銀行，並應定期或不定期對現金繳存、庫存情況進行檢查，以保證現金安全。
2、現金庫存要根據國家規定實行限額管理，不得白條抵庫。
3、嚴格按照國家現金管理暫行條例規定的用途使用現金，衛生院對外經濟往來、對外地採購物資所需款項，除限額內允許支付現金外，應透過銀行辦理轉賬結算。
4、加強對現金的內部控制，庫存現金要做到日清月結，做到賬賬、賬款相符。
(二)銀行存款管理
1、銀行賬戶的管理
按照國家有關規定開立銀行賬戶，據以辦理有關存款、取款及轉賬結算等業務，遵守銀行的有關制度，接受銀行監督；銀行賬戶不準出租、
13出借、套用或轉讓給其他單位或個人使用。
2、支票管理
支票應由專人妥善保管，按序簽發，並在支票領用登記本上進行登記，不準簽發空白支票、空頭支票和遠期支票，作廢支票應妥善保管和處理；領用支票，要事先辦理申請手續，領用人應妥善保管，嚴防丟失、被盜，並及時報賬、核銷；支票與印鑑應由兩人分別保管。
3、銀行存款的對賬
出納要根據收付憑證及時登記銀行日記賬，並與銀行對賬單進行經常性的核對，及時清理未達帳項。“銀行存款餘額調節表”應由出納以外的會計人員編制。
4、存款管理
嚴禁公款私存，嚴禁擅自資金外借，未經批准，不得在開戶銀行以外的銀行辦理定期存款。對定期存款賬、單要分別保管，定期檢查核對，保證賬賬、賬單相符，杜絕挪用現象發生，保證資金安全。
五、應收帳款管理
衛生院應收款包括應收醫療款、應收在院病人醫藥費和其他應收款等。
(一)應收醫療款管理
衛生院應收醫療款要及時清理，對於未收回的公費、勞保、大保的病人費用，要進行分類明細核算，對於不能收回的部分，要分清原因和責任進行處理；對超出三年以上確實無法收回的應收醫療款，根據規定程式報經主管部門批准後，作壞賬處理。
(二)應收在院病人醫藥費管理
衛生院對應收在院病人醫藥費要及時結算，隨時瞭解預交款使用情況，發生欠費應及時催促病人續交，對於病情複雜、住院期長、費用較高者，應採取分段結算辦法，以減少住院病人出院欠費金額。
(三)其他應收款管理
對其他應收款項，除進行分類明細核算外，還應隨時催收，及時清理結算，防止拖欠，減少呆帳的形成。對於因工作需要領用的個人備用金，應定期進行核對，每年年終結清，次年重新辦理借用手續，保持資金完整無缺。對超出三年以上確實無法收回的其他應收款，根據規定程式報經主管部門批准後，作壞賬處理。
學校財務收支管理制度 篇10
財務收支是反應企業經營活動中的一項重要內容。管好抓好財務收支，嚴格財務收支審批手續，是企業管理的重要組成部分，為加強財務收支管理，明確審批許可權程式和責任，提高企業的經濟效益，特制定本制度。
1、各銷售部門的收入存入銀行後必須無條件即時交店財務科做帳，不得截留。
2、單位的其它業務也必須按財務制度規定如數計帳，不得計帳外帳。
3、根據有關制度規定結合本店的實際，財務收支審批由主管和協管的經理負責。劃清許可權，分清責任。
4、為明確審批職權範圍，經店經理會議研究決定財務收支審批許可權為：壹仟元以下的收支由協管財務的副經理負責審批，壹仟元以上——壹萬元內由主管經理審批。壹萬元——伍萬元內由領導班子集體商定，主管經理審批。伍萬元以上報上級主管部門審批。
5、財務收支審批人員嚴格按照審批的許可權進行審批，採取一支筆審批的辦法，審批時要嚴格把關，按程式辦事，審批的單據必須是符合手續的，經辦人、驗收人、填制齊全的正式發票。
6、審批人員不得直接與開具發票方審批收支，必須由我店，經辦人員來辦理審批手續。
7、審批人員要具有對企業高度負責的責任感，堅持原則對不符合手續的財務收支，不得審批，若因工作失誤或不負責任造成的。
8、加強財務科職能的參謀和監督作用。財務人員對審批不符合手續的收支有權有責拒絕受理。