財務收支管理規章制度（精選10篇）
財務收支管理規章制度（精選10篇）
隨著社會不斷地進步，制度的使用頻率逐漸增多，制度具有合理性和合法性分配功能。那麼相關的制度到底是怎麼制定的呢？以下是小編收集整理的財務收支管理規章制度，歡迎閱讀與收藏。
財務收支管理規章制度 篇1
為了規範本院收支管理，根據《會計法》及《事業單位財務制度》的有關規定，制定本制度。
一、收入管理
收入是指財政及科技廳（科技局）取得的財政補助收入、科研經費、其他收入，及本院在開展日常業務及其他經營活動中依法取得的合法收入、
（一）本院所有收入均透過財務部門辦理，各部門不得擅自收取和私設“小金庫”。
（二）本院的各項收費嚴格執行國家的物價政策，任何部門和個人不得巧立名目亂收費。
（三）收入票據分稅務部門統一監製的發票和自制的收據。本院收入均使用稅務部門統一監製的發票；本院內部管理需要可使用自制收據。所有發票和自制收據須由財務部門統一管理，實行領用核銷制度（《財務管理制度》中“票據管理制度”中已明確規範），不得出借出售。
（四）財務人員當日收到的款項應於當日存入銀行，如收到的款項是銀行結賬後發生的，應於第二天送存銀行，不得坐支，嚴禁私設小金庫。
二、支出管理
支出指在開展業務及其他活動中放生的資金耗費，包括、基本支出、專案支出、經營支出、其他支出。
（一）各項支出貫徹“厲行節約”的原則，執行國家有關政策，遵守有關財務制度及財經紀律。
（二）加強經費支出的審批管理，嚴格執行自治區財政廳批准的年度部門預算，重大開支經院辦公會集體討論決定。
（三）部門提出用款計劃，填寫支付申請表或大額支付申請表，經部門負責人、部門分管領導、院領導小組、會計稽核，院長或其指定的授權人審批後，由財務室具體辦理。
（四）建立健全各項支出管理制度，對公務接待費、差旅費、交通費等其他與經營無直接關係的消耗支出，嚴加控制。
三、收入支出定期彙報
財務收支管理規章制度 篇2
為規範收支行為，加強財務管理，提高經濟效益，促進衛生院持續發展，根據《會計法》及《醫院財務制度》的有關規定，特制訂本制度。
一、收入管理
衛生院收入是指衛生院在開展業務及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括：財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其他收入。
（一）實行收入預算管理
單位應根據上年度實際收入水平，結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額。
為了促進收入預算順利實現，單位應每季開展預算執行情況分析，考核、評價收入預算的執行情況，分析完成好壞的原因，發現薄弱環節和問題，提出改進措施和意見，保證全年總收入預算的順利完成，併為編制和執行下年度預算提供依據。
(二)嚴格執行國家規定的收費標準和加強收費票據的管理
衛生院的各項收費要認真執行國家的物價政策，做到“應收則收，應收不漏”，但任何科室和個人不得發生巧立名目、分解專案、重複收費等亂收費行為。單位應根據實際情況配設專職（或兼職）物價員，及時檢查和收集收費情況，保證收入的合法性、完整性。
收費票據分為財政部門統一監製的票據和自制票據。衛生院的門診、住院等收費必須使用財政部門統一監製的收費票據；所有收費票據須由單位財務部門統一管理，由專人負責，實行領用核銷制度。不得出借、出讓收費票據，行政事業性收款收據不得用於經營性收費。
(三)單位的全部收入納入財務部門統一核算和管理。
衛生院的收費部門主要由財務科、掛號室、門診收費處和住院結算處組成，開展的業務收費由掛號室、門診收費處、住院收費處負責，其他各種收費由財務室統一辦理，其他任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。
掛號、門診及住院收費處應將每日收到的現金及支票於當天存入銀行，或及時上交出納人員，同時編制“收費日報表”，並將“收費日報表”及附件（收支票據存根聯等）送交財務室，出納應根據收入憑證及時入賬，並在憑證上加蓋“現金收訖”章。
嚴禁業務科室截留收入，嚴禁私設小金庫。
(四)加強對醫院收入的控制
衛生院應設專職或兼職稽核、審計人員，加強對各收費部門報來的收入憑證和存根的稽核，如是否少收或多收、日報表金額是否與所附存根金額合計數一致、是否足額交庫等；藥品收入應注意是否與藥房處方合計數一致；是否嚴格使用財政部門統一監製的收費票據，有無使用其他票據而使資金出現外流等現象。
(五)為合理擴大衛生院業務收入尋找途徑
業務收入是衛生院補償消耗的主要手段，衛生院要增加業務收入，除了按收費標準規定收費外，還要充分挖掘單位內部潛力，利用現有裝置和技術條件，擴大醫療服務專案，提高單位的社會效益和經濟效益。
衛生院應根據實際開展每季度業務收入完成情況的分析。根據收集的財務資訊，從醫療業務工作量和收費水平二個因素影響著手，結合全年各個時期收入進度、水平，透過與預算對比，與上年同期實際對比，與同行業先進水平對比，查詢差距原因，預測發展趨勢，為改進工作和決策提供依據。
二、支出管理
衛生院的支出是指在開展業務及其他活動發生中的資金耗費，包括醫療支出、藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。衛生院的各項支出必須貫徹“厲行節約，勤儉辦事業”的原則，執行國家有關方針、政策，遵守有關財務制度和財經紀律。
支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常執行，又要合理節約的精神，以計劃年度事業發展計劃、工作任務、人員情況、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。
衛生院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，根據衛生規模可將預算分解成部門預算，並加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關鍵問題，研究對策，降低成本，促進工作。
衛生院要嚴格遵守國家規定的成本開支範圍，正確劃分費用支出（正常業務開支與資本性支出）的界限，不屬成本範圍的支出不應計入成本。
財務收支管理規章制度 篇3
為加強對單位收支的管理、規範單位的收支核算，根據《行政單位財務規則》、《行政單位會計制度》，制定本制度。
一、收入的管理
單位每年編制收入預算。預算的編制由會計主管人員會同各有關人員，按照當年審計工作任務，並根據上年執行情況及本年度相關因素進行測算和編制，報領導稽核。經財政部門審批同意，作為單位本年度預算收入的依據。年度內要調整收入預算，應按規定辦理調整手續。
二、支出管理
1、支出預算
每年均需編制支出預算。堅持穩妥可靠、量入為主、收支平衡，並略有結餘原則。做好每年經費支出預算，財務部門與各個部門根據任務，有關標準和定額，正確編制支出預算，經財政部門核批以後，作為單位預算執行的依據。
2、支出管理
單位的各項支出實行統一領導，分級歸口管理的原則，由財務部門統一安排、掌握使用，重大專案的安排使用，建立集體討論審批制度。
支出應嚴格執行國家財經紀律、財務制度和開支標準、開支範圍。各項支出的使用應劃清資金渠道分別列支，對專案支出（如貴重儀器、裝置）均應事先進行可行性討論，專項安排支出。提倡費用包乾辦法，提高幹部的節支意識。
3、支出的審批許可權屬於單位主管領導
本單位對各項經費支出，都應根據批准的預算，本著勤儉節約，精打細算的原則，合理節約，安排使用，財會人員應認真履行職責，遵守財經紀律，嚴格把關，對違反規定的一切開支，有權拒絕支付和報銷。各級領導和有關人員都應支援財會人員行使職權，使單位的支出管理制度得以順利貫徹落實。
財務收支管理規章制度 篇4
為加強醫院醫療收支的安全和完整，防止資產流失，特制定財務收支管理工作制度如下:
一、財務收入得管理
1、醫院日常的住院、門診收入由核算員按照規定的核對程式核對;住院、門診發票金額與住院、門診收支日報表是否一致，將核對後的日報表交給出納予以收款，每日應將業務收入及時，足額繳入銀行.
2、對日常業務以外上的零星收入，應開據財政部門規定的統一收款收據，及時做好現金收繳和帳務處理工作，對房租等應收帳款，按合同規定的期限做好催收工作，保證收入的安全、完整。
二、財務支出管理
1、嚴格按照批准的預算和計劃所規定的用途，建立和健全必要的支出管理制度和手續，講究資金使用效果。
2、嚴格執行國家的財政、財務制度和開支標準，各項資金的使用必須劃清資金渠道，對購置大型貴重儀器裝置和大型修繕，各科室應預先編造計劃，做好可行性研究，報院儀管會討論，由辦公室會議集體決定，由院長審批後實施，專項資金做到專用，根據年度計劃，安排開支。
3、醫院的各項經費支出按照院長和分管院長的授權批准控制。
4、各物質採購，需填寫支票申請書，由科室負責人簽字並在支票領用單上簽名，購買後入庫存驗收，並在驗收單上籤上有關人員的姓名，每月終了，財務科應與各倉庫部門進行庫存金額核對，做到帳帳相符，帳物相符。
5、修繕費，由總務科根據修繕專案，報出預算，經院長審批後，財務科按照預算開支。
6、對於公出、進修、探親等報銷均按照財務制度執行，報銷單據由有關職能科室負責人及財務會計稽核後簽字，再由分管院長在授權批准範圍內審批後方可報銷。
7、總務、行政、後勤線的日常開支，在授權批准範圍由田付院長負責審批並承擔責任。
8、醫療一線日常業務開支，在授權範圍內由張建榮書記負責審批並承擔責任。
9、護理一線日常業務開支，在授權批准範圍內由史水紅付院長負責審批並承擔責任。
財務收支管理規章制度 篇5
1、醫院收入是開展業務及其他活動中依法取得非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括:財政補助收入、醫療收入、和其他收入。
2、醫院的收入根據上年度實際收入水平結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額，經主管部門稽核並報財政部門核定。
3、醫院的各項醫療收費嚴格執行國家規定的收費標準，做到'應收則收、應收不漏'，不得巧立名目亂收費，及時檢查和收集醫療收費情況，保證醫療收費合法性、完整性。
4、醫院的全部收入納入財務部門統一核算和管理，任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用，嚴禁私設小金庫，不得將醫院收入轉入到其他部門。
5、醫院支出是開展業務及其他活動發生中的資金耗費和損失，包括:醫療支出、其他支出、財政專案補助支出。
6、醫院的支出應本著要保證醫療業務正常執行，又要合理節約的精神，以計劃年度事業發展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準，物價因素等為基本依據，報主管部門稽核並經財政部門核定。
7、對人員經費支出部份根據醫療業務科室計劃年度平均職工人數、上年度人均支出水平，國家有關工資福利政策進行編制，公用經費支出部分，以上年度人均實際支出水平為基礎，按計劃年度平均職工人數，發展計劃，經費開支以年度工作計劃合理計算，根據需要和財力進行編制。
8、嚴格遵守費用開支範圍、開支標準和資金使用規定，把好資金審批關，單位的各項支出由相關職能科室負責人簽字，交財務科稽核，報財務主管領導審批後執行。
財務收支管理規章制度 篇6
衛生院的財產物資是開展各項醫療活動的物質基礎，是保障人民身體健康、發展衛生事業的重要條件。為了有效地管理好財產物資，維護國家、集體的財產安全、完整，充分發揮其使用效益，特制定本制度。衛生院財產物資管理物件主要包括固定資產、庫存物資、藥品、貨幣資金和各項應收賬款項等。
一、固定資產管理
(一)固定資產的確認標準、分類和計價
1、確認標準：
(1)一般裝置單位價值在500元以上，專業裝置單位價值在800元以上，使用時間在一年以上；
(2)單位價值雖未達到規定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資裝置（主要指辦公用具），也屬於固定資產管理物件。
2、範圍和分類：
(1)房屋及建築物：凡產權屬於本單位的一切房屋建築物及各種附屬設施。
(2)專業裝置：是指用於開展業務的各種醫療儀器、裝置等。(3)一般裝置：是指辦公與事務用的裝置、傢俱、用具、交通工具等。(4)圖書：指單位購買各種專業圖書、技術圖書和重要雜誌。(5)其他固定資產：指不屬於以上各類範圍的其他固定資產。
3、固定資產的計價：
(1)購入固定資產，按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝除錯費用和進口裝置的進口稅金等計價。
(2)新建房屋建築物，按固定資產交付使用前發生的實際支出計價。(3)在原有基礎上進行改建、擴建發生的房屋、建築物，按其原值加上改建、擴建發生的實際支出，減去改建、擴建過程中拆除的固定資產原值和固定資產變價收入後的餘額計價。
(4)自制的固定資產，按製造過程中發生的實際成本計價。(5)借款購建的固定資產，安裝完畢交付使用前發生的借款利息也應計入固定資產價值。
(6)接受損贈的固定資產，按市場同類固定資產的價格計價。接受固定資產時發生的各項費用，應計入固定資產價值。
(7)無償調撥或由於醫院撤併轉入的固定資產，按原單位賬面原值計價。
(8)盤盈的固定資產，按重臵完全價值計價。
(二)固定資產管理原則
衛生院固定資產實行統一領導、歸口管理、分級核算、責任到人的管理原則。單位應設臵專門管理機構或指定專人負責管理，並建立健全相應的管理制度。
1、建立健全三帳一卡制度
財會部門負責固定資產總賬和一級明細分類賬，進行金額核算；財產管理部門負責二級明細分類賬，按類別、品名、規格、型號，進行數量金額核算；使用部門負責建卡(臺賬)，進行數量管理。做到財會部門有賬、財產管理部門有賬有卡、使用科室有卡，便於清查核對，互相制約。
2、財產管理部門職責
按照固定資產的型別分別由有關科室歸口管理，負責計劃、採購、驗收、編號、調配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調撥、變價、報損、報廢等有關報批手續，並組織實施。
3、使用部門的職責
負責本科室房屋、裝置及其他財產的管理保養、登記賬卡、清理盤點工作，做好裝置使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞或故障需修理，應及時向單位有關部門和領導反映。按照“誰使用、誰負責”的原則，科室財產要指定專人管理，做到定期清點實物，賬(卡)實相符。
(三)固定資產購臵使用的管理
應本著勤儉節約的精神，在充分考慮工作需要與實際可能的基礎上，按批准的計劃和預算辦理。
購臵裝置要按規定申報，大型儀器裝置要進行可行性論證。可行性論證要詳細說明儀器裝置的價格、效能、適用範圍，預測產生的社會效益和經濟效益等，並透過組織諮詢、考察等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術力量和利用率情況進行綜合論證。
對於購入、調入或自制裝置，必須按發票、調撥單、完工單、合同等組織驗收，驗收必須認真及時，根據合同和發票內容驗質驗量。如發現型號規格不符，效能不良，數量短少，質量不符要求或殘缺損壞，短省配件、資料等情況，應立即向供貨單位聯絡解決。
要及時辦理財產編號、建帳、入庫、分配等有關手續。對驗收合格的固定資產，要按財產類別填寫“購入(或調入)財產驗收單”，財務和財產管理部門根據發票(調撥單)、驗收單，登記固定資產總賬、明細賬和保管實物明細賬。做到責任明確，手續完備。
(四)固定資產處臵的管理
固定資產的報廢、報損、出借、出租和調撥應有報告制度和審批手續。凡申請報損、報廢的，使用科室必須詳細說明情況和原因，提出書面申請，單位應組織有關人員檢查鑑定，按審批經許可權（單價在5000元以下的固定資產報主管局審批，單價在5000元以上經主管局稽核後報財政部門審批）批准後方可銷賬，其殘值收入、變價收入應全部上交財務，記入“修購基金”。
(五)固定資產的清查盤點
醫院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度終了前應當進行一次全面清查盤點。固定資產的清查盤點工作，由財產管理部門統一組織並實施，使用科室共同清理，財務部門負責指導和監督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對，發現餘缺應及時記錄，查明原因，按規定程式辦理報批手續，待批准後調整帳卡，保證賬賬、賬物、賬卡三相符。
固定資產如有缺少或損失，應查明原因，屬於自然災害等特殊情況造成的，可按規定程式報批後銷賬；屬於責任事故，管理不善、翫忽職9守或違反操作規程等而造成損失，應視情節，給予責任人以必要的經濟、行政處罰，屬於違法的，應當依法嚴肅處理。
(六)修購基金的提取
按成本核算物件，根據賬面價值的一定比率提取修購基金。考慮鄉鎮衛生院確定固定資產使用年限來分別計提修購基金較困難，一般根據上月末各項固定資產賬面價值按月計算提取。提取比率按以下規定標準執行：
1、房屋及建築物的年提取率為3%；
2、專用裝置的年提取率為15%；
3、一般裝置、圖書及其他類固定資產的年提取比率為10%（有條件的單位可根據浙財社[1999]4號檔案的規定標準執行）。
計提比率及計算方式一經確定，不得隨意變動。
二、庫存物資管理
庫存物資是指衛生院為開展業務活動及其他活動而儲存的化驗材料、放射材料、低值易耗品等。
（一）物資購買及領用管理
庫存物資要按照“計劃採購、定額定量供應”的辦法進行管理。衛生院要合理制定儲備定額標準，按供應計劃組織訂貨和採購，要使庫存物資的數量、質量、規格、型號、效能符合單位業務活動的需要，防止盲目採購，造成積壓、浪費；要儘量做到零庫存，隨買隨用。物資驗收要準確及時，驗質驗量，對不符合合同規定的，應當及時向供貨單位提出賠償、退貨或換貨要求。凡經檢驗合格的物資，應填寫“購入物資驗收單”。衛生院應經常測算物資消耗量，要建立健全消耗定額執行情況的考核制度，獎罰分明。
(二)物資儲存管理
物資應定期進行盤點，年終必須進行全面清查盤點，保證帳實相符。對於盤盈、盤虧毀損等情況，應查明原因，分別情況、及時處理。盤盈的，以其價值衝減相應的支出專案。盤虧、毀損的，屬於正常損失部分，扣除殘料價值後，計入相關支出專案；盤虧、毀損中屬於非正常損失部分，經有關部門領導批准後，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值後，計入其他支出。
(三)低值易耗品的管理
由於低值易耗品可多次使用，對其實物管理採取“定量配臵、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品的分佈、使用以及消耗情況。低值易耗品可在領用時實行一次性攤銷，個別價值較高或領用、報廢相對集中的可分期攤銷。低值易耗品報廢收回的殘餘價值，作為其他收入。
三、藥品管理
藥品是指單位為了開展醫療活動而儲存的各類藥品。藥品管理要嚴格執行藥品管理法、藥品價格政策的有關規定，並遵循“計劃採購、定額管理、加速週轉、保證供應”的原則。購藥過程和儲存管理發生的費用不得計入藥品成本價，而計入藥品支出專案中的相應科目中。
(一)採購管理
衛生院應加強藥品採購管理，制定合理的儲存定額，在保證醫療業務活動正常需要條件下，儘量節約資金佔用；做好驗收工作，把好質量
11關；認真藥品進價的稽核工作，降低進價成本。
(二)儲存管理
加強藥品儲存管理，建立完整的盤點制度。針對鄉鎮衛生院人員較少、藥品購銷數量不多等情況，對藥品可採取每月抽樣核查，每季進行清查盤點，並結出餘額，與財務保持賬賬相符，如實存與賬面發生差異，要查明原因，按照有關審批程進行處理。對於特殊和貴重藥品要每日盤點。
(三)建立健全藥品出入庫制度
1、藥庫驗收，應根據隨貨同行聯所列品名、規格、數量、單價認真點收，驗收合格，填寫“藥品驗收入庫單”。對不相符，不予驗收，並及時通知供貨方。
2、藥庫出庫時，要填寫“藥品出庫單”一式三聯，藥庫、藥房（或其他領用科室）、財務部門各持一聯。（沒有單設藥庫管理的，可只填寫一式三聯，即藥房、財務、備查各一聯的“藥品驗收入庫單”）
3、藥房要正確計算處方銷售額並與藥品收款額核對。使用計算機進行藥品管理的，應做到“金額管理、數量統計、實耗實銷”；沒有實行計算機管理的，必須做到“金額管理、重點統計、實耗實銷”。
(四)藥品調價、報廢
藥品調價應按規定及時處理，收到藥品調價通知，對藥庫、藥房中的需調價藥品要及時清點現存數量，並編制“藥品調價報告表”，送財務部門進行賬務處理。報廢時，對於藥品破損應根據不同原因根據會計制度的規定程式進行處理。
(五)藥品進銷差價
衛生院的藥品統一按零售價進行核算，其購進價與零售價的差額為進銷差價。月末按當月藥品銷售額和藥品綜合加成率(或綜合差價率)計算藥品銷售成本。
四、貨幣資金管理
貨幣資金是單位在開展業務過程中處於貨幣形態的資金，主要包括現金及銀行存款。單位應加強現金和銀行存款管理，要嚴格遵守現金管理暫行條例和銀行結算辦法。
(一)現金管理
1、單位的現金統一由財務部門的出納崗位收取，並由其按規定登記“現金日記賬”，規定限額以上的現金應及時存入銀行，並應定期或不定期對現金繳存、庫存情況進行檢查，以保證現金安全。
2、現金庫存要根據國家規定實行限額管理，不得白條抵庫。
3、嚴格按照國家現金管理暫行條例規定的用途使用現金，衛生院對外經濟往來、對外地採購物資所需款項，除限額內允許支付現金外，應透過銀行辦理轉賬結算。
4、加強對現金的內部控制，庫存現金要做到日清月結，做到賬賬、賬款相符。
(二)銀行存款管理
1、銀行賬戶的管理
按照國家有關規定開立銀行賬戶，據以辦理有關存款、取款及轉賬結算等業務，遵守銀行的有關制度，接受銀行監督；銀行賬戶不準出租、
13出借、套用或轉讓給其他單位或個人使用。
2、支票管理
支票應由專人妥善保管，按序簽發，並在支票領用登記本上進行登記，不準簽發空白支票、空頭支票和遠期支票，作廢支票應妥善保管和處理；領用支票，要事先辦理申請手續，領用人應妥善保管，嚴防丟失、被盜，並及時報賬、核銷；支票與印鑑應由兩人分別保管。
3、銀行存款的對賬
出納要根據收付憑證及時登記銀行日記賬，並與銀行對賬單進行經常性的核對，及時清理未達帳項。“銀行存款餘額調節表”應由出納以外的會計人員編制。
4、存款管理
嚴禁公款私存，嚴禁擅自資金外借，未經批准，不得在開戶銀行以外的銀行辦理定期存款。對定期存款賬、單要分別保管，定期檢查核對，保證賬賬、賬單相符，杜絕挪用現象發生，保證資金安全。
五、應收帳款管理
衛生院應收款包括應收醫療款、應收在院病人醫藥費和其他應收款等。
(一)應收醫療款管理
衛生院應收醫療款要及時清理，對於未收回的公費、勞保、大保的病人費用，要進行分類明細核算，對於不能收回的部分，要分清原因和責任進行處理；對超出三年以上確實無法收回的應收醫療款，根據規定程式報經主管部門批准後，作壞賬處理。
(二)應收在院病人醫藥費管理
衛生院對應收在院病人醫藥費要及時結算，隨時瞭解預交款使用情況，發生欠費應及時催促病人續交，對於病情複雜、住院期長、費用較高者，應採取分段結算辦法，以減少住院病人出院欠費金額。
(三)其他應收款管理
對其他應收款項，除進行分類明細核算外，還應隨時催收，及時清理結算，防止拖欠，減少呆帳的形成。對於因工作需要領用的個人備用金，應定期進行核對，每年年終結清，次年重新辦理借用手續，保持資金完整無缺。對超出三年以上確實無法收回的其他應收款，根據規定程式報經主管部門批准後，作壞賬處理。
財務收支管理規章制度 篇7
為了加強會計檔案的科學管理，充分發揮會計檔案作為經濟管理資訊資源，反映經濟管理面貌的歷史資料作用，為單位合理組織業務經營及提高經濟效益提供有益的.經濟資料參考資料。依據會計法及會計檔案管理辦法的規定，特制定本制度。
一、會計檔案分類
本制度所指的會計檔案是會計核算資料檔案，主要包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、財務軟體和會計資料儲存介質及其他會計核算專業資料（指合同、養老金繳納清冊、工資冊、會計檔案保管清冊、原始始票據存檔等）等五大類，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。
二、會計檔案的整理
鄉鎮衛生院每月應對會計憑證進行整理裝訂成冊，年度結算後應對會計憑證、會計賬簿（包括現金日記賬和銀行日記賬）、會計報表（會計報告）、工資冊、藥品與庫存物資的盤點清單、銀行對賬單與銀行餘額調節表及養老金繳納清冊等整理立卷、裝訂成冊並寫好案卷目錄和年度案卷說明，交會計檔案專櫃存放。
如進行電算化記賬，其電算化會計資料資訊應及時備份並以磁帶、磁碟、光碟等磁性介質進行儲存，防止會計資料資訊的丟失；並每月列印會計報表、科目彙總表、餘額發生額明細表、往來帳餘額表、銀行日記帳；年度終了後所有的電算化會計資料應列印輸出，以紙介質形式連同其它會計檔案、電腦磁碟一同保管。
為了便於檔案的統計、保管和查詢利用，必須對所有的案卷進行排列和編號。並且在排列、編號上要儘量適應本單位會計檔案形成的特點和管理方式。鄉鎮衛生院的會計檔案按“年度—類別—保管期限分類排列法”，即把一個會計年度中所形成的會計檔案，分為會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料四大類。一個單位一年的會計檔案經過分類整理、裝訂、編號，然後都要登記案卷目錄。會計檔案案卷目錄是根據案卷內容和成分按一定次序編排的，用於檢索的案卷名冊，是揭示和介紹了會計檔案的內容，是一個基礎的檢索工具。會計檔案案卷目錄的專案主要有：序號、案卷號、案卷標題、起止日期、張數、保管期限、備註等。
三、會計檔案的保管
進庫檔案必須符合標準、妥善保管、專人負責、科學管理、存放整齊、排列有序、查詢方便，並要做好防黴、防潮、防火、防盜。對磁介質檔案還要做好防磁工作，每年至少翻一次，不斷改善保管條件，並要定期組織檢查，確保檔案安全完整。
要認真做好會計檔案資料的利用，為領導決策和提高經濟效益服務。對查閱檔案要有嚴格的審批手續，凡內部各職能部門查閱，須經財務負責人批准；外單位查閱須經單位負責人批准，嚴格按審批內容進行查閱，並辦理登記手續，嚴禁在會計檔案上塗改、拆封和抽換等。借閱檔案歸還時間最長不得超過10天，超期應辦理延期手續，到期檔案管理人員應主動催收，並對收回的檔案認真檢查有無缺損等情況。
全套會計電算化系統文件視同會計檔案保管，保管期截止至該系統停止使用或有重大修改後三年；各種會計檔案保管期限應根據會計檔案管理辦法有關規定執行。會計檔案的保管期限，從會計年度終了後第一天算起，分為永久、定期。具體保管期限如下：
1、會計憑證、會計賬簿（包括總賬、明細分類賬）保管期限為15年；
2、現金日記賬、銀行日記賬、保管期限為25年；
3、會計月報表和其他應儲存的會計核算專業資料保管5年；年度會計報表與財年度決算報表、會計檔案保管清冊、會計檔案銷燬清冊保管期限為永久。
合併、撤銷單位的會計檔案，應根據不同情況辦理移交手續，交接雙方要在移交清冊上簽名。會計檔案管理人員調動工作或因故離職，要將所管的會計檔案向接辦人移交清楚，並應上級主管部門、單位負責人及有關人員負責監交。
四、會計檔案的銷燬
會計檔案保管期滿，需要銷燬時，由單位檔案機構會同財務部門提出銷燬意見，編造會計檔案銷燬清冊，經單位負責人審查簽署意見後由會計、檔案部門共同派人監銷，其中未了債權、債務憑證、建設專案應抽出單獨立卷保管，直至債權、債務、建設專案結清為止。
財務收支管理規章制度 篇8
衛生院實行成本核算，是社會主義市場經濟條件下對衛生院管理提出的客觀要求，它可以有效地利用衛生資源，降低醫療服務成本，從而提高單位的社會效益和經濟效益。為了加強衛生院的成本管理，切實有效地開展成本核算工作，特制定本制度。
一、建立健全成本管理和核算組織體系
衛生院應加強對成本管理、核算的組織和領導，建立健全院、科室、個人三級成本核算組織體系。衛生院根據實際情況可成立成本管理領導小組，成員由院領導、財務人員及有關科室負責人組成，主要負責對全院成本管理工作和核算工作的組織、領導和落實。各相關科室應有兼職的成本核算員，負責基礎資料的統計編報工作。
二、做好成本核算的基礎工作
衛生院的成本核算貫穿於醫療服務活動的全過程，涉及到院內的所有部門和人員。因此必須做好與成本核算有關的各項基礎工作，建立健全與成本核算有關的各項原始記錄，保證成本核算原始資料真實、完整。
1、建立健全固定資產、消耗藥品、材料、低值易耗品、製劑等各項財產物資的計量、計價、驗收、領退、轉移、報廢、清查、盤點制度。
2、制定必要的消耗定額和人員定額，加強定員定額管理。
3、建立和健全有關成本核算的原始記錄和憑證，並建立合理的資料傳遞程式。
4、制定內部結算價格和內部結算制度。
三、衛生院成本核算的原則
為了正確核算衛生院的各項成本，必須講究成本核算的質量，符合成本核算的原則，成本核算應遵守以下原則：
(一)合法性原則。即計入成本的費用都必須符合法律、法令、制度等的規定。不符合規定的費用不能計入成本。
(二)可靠性原則。即所提供的成本資訊應與客觀經濟事項一致，不能人為提高或降低成本，且這些資訊還要有可核實性。
(三)配比的原則。即要求嚴格遵守權責發生制原則。(四)按實際成本計價的原則。
(五)一致性原則。即成本核算所採用的方法前後各期必須保持一致，使各期的成本資料有統一的口徑，前後連貫，相互可比。
(六)重要性原則。即對成本有重大影響的專案，應作重點核算，力求精確。
四、衛生院成本核算的範圍和專案分類
衛生院成本核工業算的範圍包括以下內容，並按其經濟用途可分類八類：
(一)人員經費：指工資、津貼、獎金、社會保險費、其他工資等。彩(二)材料消耗費用：指衛生材料、其他材料、低值易耗品等。
(三)固定資產折舊費和維修費：包括所有固定資產的折舊計查和日常維修費等。
(四)辦公用品及水、電、油、郵電、差旅、培訓等消耗性費用。
22(五)藥品費：指醫院藥品銷售成本。
(六)其他費用：指上述內容之外應計入成本的費用。
衛生院要嚴格遵守國家規定的成本開支範圍，正確劃分費用支出的界限，衛生院發生的下列費用，不應計入成本：
(一)醫療事故賠償支出；
(二)被沒收的財物損失及違反法律支付的各項滯納金、罰款；(三)醫院捐贈、贊助支出；
(四)應在職工福利基金中開支的支出；
(五)國家財務制度規定不得列入成本的其他支出。
五、衛生院成本核算物件
衛生院成本核算的物件包括單位總成本、科室成本、專案總成本和單位專案成本四個層次。衛生院成本核算的最終目標是醫療專案成本核算，在目前條件下，應先進行科室成本核算，逐步向醫療專案成本核算過渡，有條件的可開展單病種成本核算。
六、醫院成本核算的程式
成本核算程式就是衛生院經營活動過程中發生的費用計入成本的過程。成本核算應按以下程式進行：
(一)稽核經營活動過程中發生的費用。根據成本開支範圍，確定哪些費用計入成本，哪些費用計入其他支出或專項資金支出。
(二)直接成本直接計入。對應計入成本的費用要編制費用分配表(如材料費用分配表、工資費用分配表等)，少數業務可根據原始憑證直接登記成本明細帳。
23(三)輔助服務費的歸集和分配。對水、電、供應室、洗衣房、總務維修等部門發生的費用進行歸集，並按其服務的物件和提供的勞務數量，編制輔助服務費用分配表，計入相關成本明細帳。
(四)管理費用的歸集和分配。對行政管理科室所發生的費用及全院性費用進行歸集，月末按一定的方法分攤計入各成本明細帳。
衛生院成本的核算過程，實際上是一定成本核算物件歸集和分配費用的過程。在歸集和分配費用時，應當遵循以下原則：對能按某種成本物件直接歸集的費用，應直接計入；對於不能直接確定的費用，則要按受益原則，透過一定的科學方法進行分配再計入。即直接費用直接計入，間接費用分配計人。
七、成本分析
成本分析是成本管理工作的一項重要內容，它是利用成本核算資料及其他有關資料，研究成本的形成和變動情況，尋求降低成本途徑的一種成本管理活動。
在成本管理工作中，要定期對成本計劃的執行進行分析，及時發現衛生院超成本計劃的原因；要掌握成本的變動規律，充分挖掘潛力，努力降低成本，從而提高衛生院的社會效益和經濟效益。
成本分析可以採用一般方法和專門方法進行。一般方法的程式是：分析成本計劃完成情況→分析產生差異的原因→制訂降低成本的措施→編寫成本分析報告。專門方法常用的有比較分析法、標準成本分析法、本量利分析法等。
(一)比較分析法。即計劃與實際對比，本期與上期對比，本院與同24型別醫院對比。
(二)標準成本分析法。是以預定的服務專案標準成本為基礎，將實際成本與其相比較，揭示各種成本差異，找出原因，為成本控制和成本考核提供資料。
(三)本量利分析法。就是要在既定的成本水平和結構條件下，找出醫療工作量、醫療成本、收益三者結合的最佳點，使醫院以較少的成本獲得較好的收益。
衛生院透過成本分析，可以提供相關成本資料：可以作為醫療資料分配及投資效益分析等經營決策的依據；可以作為管理者評估營運績效及控制成本的依據。
八、強化衛生院內部成本管理意識
衛生院實行成本核算的最終目的是為了充分利用內部的衛生資源，更好地為人民群眾的健康服務。
衛生院應強化成本管理意識，做到人人關心成本核算，個個參與成本管理，從上到下形成一個良好的成本管理氛圍。因為成本管理工作涉及到每個人，所以應強人以“人”為中心的管理思想。
財務收支管理規章制度 篇9
為嚴格遵守財務制度，維護財經紀律，規範財務管理秩序，加強資金管理，保證資金安全，特制定本制度。
一、審批原則
根據國家財經方針、政策及法規，結合本單位有關規定，本著“厲行節約，勤儉辦事”的原則，嚴格遵守費用開支範圍、開支標準和資金使用規定，把好資金審批關。對違反財經紀律、損害國家或集體利益的開支，審批人員應當予以制止、核減或拒絕審批。
二、審批程式
單位的各項支出要在單位負責人領導下，根據規模和實際需要，制訂合理的支出審批許可權，由財務部門統一執行，並根據批准的支出預算進行分級歸口管理。財務部門應把好稽核關，出納人員憑經過稽核的合法憑證辦理付款手續，並在付款憑證上加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”戳記。衛生院不得由一人辦理貨幣支付業務的全過程。
物資、藥品等材料採購，根據藥品、材料採購發票、驗收單，由經辦人簽字、科室負責人（證明人）稽核、財務主管領導審批；
裝置等固定資產的採購，根據發票、採購審批單、驗收單，由經辦人簽字、科室負責人（證明人）稽核，單位負責人審批，財務部門憑已審簽發票和有效合同及其他有關資料(大型裝置採購應有可行性論證報告)辦理付款，凡屬於專項控制商品或政府採購商品，付款時必須附有關審批資料。
大修、基建等專案用款，財務部門憑已簽定的合同及造價預算、工程進度結算單、工程形象進度表、工程決算審計部門結算單，經基建部門、監理人和分管領導簽字，單位負責人審批後，按基建付款的有關規定辦理付款，工程竣工決算應由有審價資格的中價機構出具審計報告。100萬元以上的專案，必須進行專案投資分析，提供可行性研究報告。
差旅費借款由借款人提出書面申請，經科室負責人簽署意見，報財務主管負責人審批，財務部門憑據付款；各種備用金由使用科室提出申請，分管領導簽署意見，財務部門根據業務需要核定，報主管財務領導審批後執行。年終對借款應予以清算，次年初辦理續借手續。
財務收支管理規章制度 篇10
1、收入管理
醫院收入是指醫院在開展業務及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括:財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其他收入。
(1)實行收入預算管理
根據單位上年度實際收入水平，結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額。
財政補助收入、上級補助收入應根據主管部門分配此項補助款額的意向或計劃預計編制。
醫療收入中的門診收入應從計劃門診人次和計劃門診人次費用計算，住院收入應以計劃病床佔用日數(或計劃出院病人數)或計劃床日費用水平(或每出院病人醫療費用水平)計算，其他醫療收入應區分不同的服務專案，確定不同的總額，分別計算。
藥品收入實行'核定收入，超支上繳'的管理辦法，超出核定部分的收入按規定上繳衛生主管部門、醫院收入預算需經主管部門稽核並報財政部門核定。
每季開展預算執行情況分析，考核、評價收入預算的執行情況，分析完成好壞的原因，發現簿弱環節和問題，提出改進措施和意見，併為編制和執行下年度預算提供依據。
(2)嚴格執行國家規定的收費
醫院的各項醫療收費要認真執行國家的物價政策，做到'應收則收，應收不漏'，任何部門和個人不得巧立名目亂收費。醫院要設專職物價員，及時檢查和收集醫療收費情況，保證醫院收入的合法性、完整性。
(3)加強收費票據的管理
收費票據分財政部門統一監製的票據和自制票據。醫院門診、住院、進修實習等收費必須使用財政部門統一監製的收費票據;醫院內部管理需要可使用自制收款票據。所有收費票據和自制收款票據須由財務部門統一管理，實行領用核銷制度。不得出借出讓收費票據，行政事業性收款收據不得用於經營性收費。
(4)醫院的全部收入納入財務部門統一核算和管理
醫院的收費部門主要由掛號室、門診收費處和住院收費處組成，其他各種收費及收款由財務處出納統一辦理，任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。
掛號、門診及住院收費員應將每日收到現金及支票於當天存入銀行，同時將收費日報表及附件送交財務處，財務處出納應根據收入憑證及時入帳。門診、住院收入不得坐支。
嚴禁私自設小金庫，不得將醫院收入轉到三產、工會、食堂等部門。
(5)加強對醫院收入的控制
設專職或兼職稽核、審計人員，加強對各收費部門報來的收入憑證和存根的稽核，如是否少收或多收，日報表金額是否與所附存根金額合計數一致，是否足額交庫等，藥品收入注意是否與藥房處方合計數一致;是否嚴格使用財政部門統一監製的收費票據，有無使用其他票據而使資金出現外流現象。
(6)為合理擴大醫院業務收入尋找途徑
業務收入是醫院補償消耗的主要手段，醫院要增加業務收入，除了合理按收費標準規定收費外，還要充分挖掘醫院內部潛力，利用現有裝置和技術條件，擴大醫療服務專案，提高醫院的社會效益和經濟效益。
每季開展業務收入完成情況的分析。根據收集的財務資訊，從醫療業務工作量和收費水平二個因素影響著手，結合全年各個時期收入進度、水平，透過與預算對比，與上年同期實際對比，與同行業先進水平對比，查詢差距原因，預測發展趨勢，為醫院領導改進工作和決策提供依據。
2、支出管理
醫院的支出是指醫院在開展業務及其他活動發生中的資金耗費和損失，包括醫療支出、藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫院和各項支出必須貫徹'厲行節約，勤儉辦事業'的原則，執行國家有關方針、政策，遵守財政、財務制度和財經紀律。
(1)預算管理
支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常執行，又合理節約的精神，以計劃年度事業發展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。
醫療支出預算的編制
對人員經費支出部分應根據醫療業務科室計劃年度平均職工人數、上年度人均支出水平、國家有關工資福利政策等計算編列。公用經費支出部分，對公務費應以上年度人均實際支出水平為基礎，按計劃年度醫療業務科室平均職工人數、業務發展計劃、經費開支定額計算;對業務費可在上年度實際開支的基礎上，根據年度業務工作計劃合理計算;裝置購置費根據計劃年度固定資產購置計劃，修購基金提取方法，比率計算編制;修繕費可根據需要和財力可能編制。
藥品支出預算的編制
藥品銷售成本應根據藥品收入預算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價率)及藥品價格政策等因素計算確定，其他專案編列方法與醫療支出基本相同。
財政專項支出預算的編制
根據計劃年度財政預計安排的專項補助，結合專案的完工程度編制。
其他支出預算的編制
參考上年度實際開支情況，考慮計劃年度內可能發生的相關因素，正確預計編制。
逐步採用零基預算方法編制預算。支出預算應報主管部門稽核並經財政部門核定。
加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，醫院應將預算分解成部門預算，並加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關鍵問題，研究對策，降低醫院成本，促進醫院工作。
(2)定員定額管理
定員管理
根據規模大小(主要是開放床位數)，業務工作量多少，及科研教育任務等因素合理確定職工人數，透過加強管理、提高效率等手段儘量減少人數，降低人員成本。
定額管理
醫院對各項消耗實行定額管理，主要內容和方法有:
與職工人數成比例增減關係的費用，以職工人數作為費用定額的計算單位。如人員經費、公務費、行政辦公用水電費等支出。
與業務量有直接、半直接關係的費用，以業務量作為定額的計算單位。如業務用水、電費、業務印刷品費等，把業務量如床位數、門診人次等作為計算單位，制定相關費用的定額。
與某項業務收入成比例關係的費用，以該項業務收入的一定比例，作為制定該費用支出定額的計算依據。如放射材料費支出、化驗材料支出、氧氣費支出、血費支出、其他材料支出等。
與實物消耗量有關的費用，以根據實物消耗量結合實物的價格計算制定。
與建築面積有關的費用，以單位建築面積作為費用定額的計算單位。如房屋修繕費、基建投資等。
總之，制定費用定額，要結合費用性質選擇適當的計算單位方法。定額確定後必須認真執行、應
及時將定額指標下達到有關科室或個人，定期進行定額的統計、考核、分析，並做到獎罰分明。
(3)實行成本核算
醫院成本包括醫療成本和藥品成本
醫院必須做好與成本核算有關的各項基礎工作，建立健全與成本核算有關的各項原始記錄。保證成本核算原始資料真實、完整。
(4)專項資金支出管理
專項資金包括財政部門和主管部門拔入專項資金和醫院內部形成的專用資金。醫院專項資金支出，要根據先提後用、量入為出，專款專用的原則。
凡是100萬元以上的大型裝置購置、大型修繕及基建專案，須經醫院有關部門共同作社會效益、經濟效益二方面可行性論證和效益評估，並按國家有關規定報批;各投資專案須嚴格按國家有關規定、合同及專案進度支付款項，大型基建專案須在竣工半年內辦理決算手續。醫院須開展投資專案效益分析，針對發現的問題，提出改進經營管理、挖掘潛力、提高投入資金使用效益的建議。
從財政部門或主管理部門取得有指定用途的專項資金應按照要求定期向主管部門報送專項資金使用情況的有關資料，專案完成後應報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受主管部門的檢查驗收。
醫院要加強對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用於職工救濟、集體福利設施支出、單位職工食堂的補助及國家規定可由職工福利基金開支的其他支出等，對重大的開支專案，計劃安排和支出決算要充分發揚民主，接受群眾監督。
(5)嚴格控制支出，提高資金使用率
醫院應制定資金收支審批制度，並嚴格按審批程式辦理審批手續。醫院的各項支出要按批准的預算和規定的經費開支範圍、標準執行，建立健全各項支出管理制度，尤其是差旅費、業務招待費等與經營無直接關係的消耗性支出，應嚴加控制，不得以領代報，以拔代支。資金的使用要在注重效益的同時，講究經濟效益，做到少投入，多產出。
醫院發給職工的各種獎金及加班工資，應按上級有關檔案執行，防止消費基金過快增長。
購買國家專項控制商品及實行政府採購的商品，必須按規定報批。