企業財務管理規章制度範本

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企業財務管理規章制度範本1

　　公司財務管理制度是公司企業，針對財務管理、財務工作制定的公司制度。訂立原則根據國家有關法律、法規及財務制度，並結合公司具體情況制定。在實際工作中起規範、指導作用。

　　第一章總則

　　第一條為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條財務管理的基本任務和：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常執行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　(五)按期編制各類會計報表和財務，做好分析、考核工作。

　　第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的'責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司秘密。

　　第二章財務管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條公司應根據稽核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設定會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

　　第八條做好會計稽核工作，經辦財會人員應認真稽核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人複核，重大事項應由財務負責人複核。

　　第九條會計人員根據不同的賬務內容採用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

　　第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。

　　第十一條會計人員因工作變動或，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

企業財務管理規章制度範本2

　　第一章總則

　　第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據國務院釋出的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行釋出的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規定。本規定適用於總公司及各所屬企業。

　　第二條本規定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。

　　第三條財務本部和各所屬企業財務部負責本規定的具體貫徹實施，並設專職稽核員負責經濟業務的收支計劃和稽核管理工作。

　　第二章總公司資金計劃控制

　　第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協調、統籌安排、宏觀控制”。

　　第五條各所屬企業必須於每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部於每年底根據總公司下年發展計劃及資金情況進行統籌安排，並制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批准後下達。

　　第六條各所屬企業財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，並在實際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。

　　第七條總公司各部門、各所屬企業借領計劃內大額款項，採取“提前通知，積極籌措”的辦法。

　　(一)金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。

　　(二)金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。

　　(三)在手續齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。

　　(四)辦理匯票須提前兩天通知財務部。

　　第八條計劃外借領大額款項，業務部門或專業公司須辦理調整計劃手續，經公司總經理批准後交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

　　第九條各部門不按規定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，

　　第三章現金管理

　　第十條現金的收入、支出範圍：

　　(一)現金收入包括：公司經濟業務範圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。

　　(二)支出範圍：

　　1.職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規定的對個人的其他支出。

　　2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　3.結算起點以下的零星支出。

　　4.發給職工的各種獎金。

　　5因採購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。

　　6.中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。

　　第十一條以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批准的月度貨幣收支計劃為依據，由財務部進行日常經濟業務的現金收支管理，對超計劃支出，又元批准計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。

　　第十二條現金收支業務的管理

　　(一)現金收入的管理

　　1.無論是否籤合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發票或副本等，於收進日(最晚於次日)如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存於經辦部門內。

　　2業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證(發票或收據支出憑單)送交財務部沖銷預借款，不得餘款不報，留作他用。

　　(二)現金支出的管理

　　1.預算內零星採購，由經辦部門開具經費支出報審表(代借款單)，寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業公司總經理簽字後交財務本部總經理或專業公司財務經理籤批後辦理，稽核員按預算稽核。

　　2.預算內經常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內交通費等)，無預借款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業公司總經理簽字，連同發票或收據交財務部稽核員稽核後，交財務部經理簽字辦理。

　　3.預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執行。

　　4，業務部門借領現金(不包括差旅費借款)，必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。試工人員不許借款，由該部門經理代借。

　　5業務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。

　　第四章銀行收支結算管理

　　第十三條根據中國人民銀行規定，本公司目前採用銀行匯票、商業匯票、匯兌、支票、委託收款等結算方式，在國際貿易業務和對外經濟合作業務中採用信用證結算方式。

　　第十四條銀行結算資金管理

　　(一)銀行結算收入的管理。

　　1透過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證，財務部轉交業務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，並附有關憑證，交財務部稽核員稽核後，由主管會計辦理有關手續，並進行會計處理。

　　2.由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款的單據，收到後交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員稽核，交主管會計處理。

　　3.業務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員稽核，交銀行出納員於當日送交銀行並作會計處理。

　　4.信用證結算按我公司(迸出口業務財務管理規定)中的有關規定辦理。

　　(二)銀行結算支出的管理

　　1.根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃專案稽核用途後，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見後簽報。

　　2日常採購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

　　3嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，在銀行規定開空白支票範圍內才可以開出。

　　4.專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一週未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。

　　5.一個部門已領用三張支票，不按規定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一週內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發新的支票。

　　第五章報帳銷帳

　　第十五條各部門預借的支票，結算款項業務處理完畢，應及時執有關憑證(發票或收據、支出憑單等)在一週內到財務部報帳銷帳。

　　第十六條為貫徹經濟責任制，報帳採取上級審籤辦法，即：總公司業務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審籤，報財務本部按許可權審批;屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審籤，總公司副總經理報帳由總公司總經理審籤。

　　第十七條應付現金的金額在20xx元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。

　　第六章附錄

　　第十八條本規定由財務本部負責解釋和修訂。

企業財務管理規章制度範本3

　　全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損於公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。

　　一、財務部職責範圍

　　1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程式執行。

　　3、採取切實有效的保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務收支計劃，督促有關部門加強資金迴流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

　　7、參與公司工程和採購合同的評審工作。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、參與業務專案結算，參與採供部與材料供應商結算。

　　10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程式規定的其他工作，完成領導佈置的其他任務。

　　12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。

　　二、借款和各種費用開支標準及審批制度

　　借款審批及標準：

　　1、出差借款：出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理籤批;持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理籤批;持已批“借款單”至財務處領款。

　　3、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程式同第1條。

　　4、其他臨時借款：如業務費、招待費、週轉金等，審批程式同第1條。

　　5、借款出差人員回公司後五天內應按規定到財務部報帳，報帳後所欠金額三天內補齊，對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　6、所有借款均遵循前帳不清後帳不借的原則。

　　7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批准後方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經手人在發票上面簽字並簡述事由，並經相應領導簽字後到財務部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經各相應領導簽字後到財務部報銷;

　　5、補充說明

　　如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯絡，先行借款或報銷，待審批人回公司後再進行補籤。

企業財務管理規章制度範本4

　　1、參與制訂公司中長期發展戰略;根據總體發展戰略制訂財務戰略;

　　2、利用財務核算與會計管理原理為公司經營決策提供依據，協助總經理制定公司戰略，並主持公司財務戰略規劃的制定;主持對重大投資專案和經營活動的風險評估、指導、跟蹤和財務風險控制;

　　3、財務報表的審查;全面負責公司財務工作;

　　4、負責公司與金融機構、投資機構聯絡，尋找融資資本，全面規劃融資專案;

　　5、輔助總經理制定投、融資發展戰略規劃、年度經營計劃，並向總經理提供相關的解決方案;

　　6、協助總經理進行投資業務管理，最佳化專案結構，提高投資回報率，保障公司戰略發展目標的達成;

　　7、負責組織完成引進戰略投資者、資產重組、併購、信託等投資事宜;

　　8、負責進行專案的投資談判、簽約等工作;

　　9、負責投資方案和投資的稽核;

　　10、負責拓展並維護公司與資本市場的關係。

企業財務管理規章制度範本5

　　第一章總則

　　1、1為了維護公司、股東和債權人的合法權益加強財務管理和經濟核算根據和企業會計制度等相關法規結合公司實際情況制定本規定。

　　1、2公司財務管理的基本任務是,做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作;規範公司的財務行為準確計量公司的財務狀況和經營成果;依法合理籌集資金有效控制和合理配置公司的財務資源;實現公司價值的最大化。

　　1、3本規定在公司內部暫時執行隨著公司業務的正唱展和不斷拓展將進行更改、補充和完善。

　　第二章財務管理組織機構

　　2、1公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制公司是獨立的企業法人自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束依法享有法人財產權和民事權力承擔民事責任。公司設定獨立的財務機構即財務部。

　　2、2公司按照會計法和會計基礎工作規範等規定,結合公司的核算體制和財務管理的實際需要配備財會人員加強對財會人員的管理。

　　2、3財務部主要負責公司的財務管理和經濟核算主要職責為,

　　(1)負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定;

　　(2)參與公司籌資方案的擬定和實施;

　　(3)參與公司發展新專案、重大投資、重要經濟合同的可行性研究提供財務意見;

　　(4)參與公司經營決策統一排程資金;

　　(5)負責公司財務預算管理、會計核算;

　　(6)負責編制合併報表提供財務資料如實反映公司的財務狀況和經營成果並作好專案和財務分析工作;

　　(7)監督財務收支依法計繳稅收;

　　(8)負責公司財務會計檔案的保管票據申購、使用、核銷等管理工作;

　　(9)監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理嚴格稽核原始憑證及賬表、單證杜絕貪汙、浪費及不合理開支;

　　(10)參與公司的財務管理。

　　(11)協調處理與各單位的關係。

　　2、4財務部建立稽查制度出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　2、5公司董事會按有關程式聘任公司財務負責人。

　　第三章會計核算

　　3、1公司按照企業會計制度規定結合經營專案實際情況制訂並實施有關會計核算暫行辦法及時、正確反映經營業績和披露經營風險。

　　3、2公司採用借貸記賬法以中文作為記錄的文字以人民幣為記賬本位幣按照企業會計制度的規定並結合公司的實際情況設定總分類和明細賬科目。

　　3、3公司按照企業會計制度規定對經濟業務進行會計核算、賬務處理並實行會計電算化。

　　3、4公司依照權責發生制和配比原則確認收入和成本以反映公司的經營成果。

　　3、5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。

　　3、6公司各項財產在取得時按照實際成本計量其後如果財產發生減值按照企業會計制度的規定計提相應的減值準備。

　　3、7公司在進行會計核算時應當遵循謹慎性原則的要求不得多計資產和收益、少計負債和費用。

　　第四章財務預算管理

　　4、1公司制定財務預算管理暫行規定對公司的經營業績、財務狀況、專案運作等實行全面財務預算並依據其實施管理。

　　4、2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算財務預算主要包括以下內容,

　　1、經營預算;

　　2、盈利預算;

　　3、資金預算。

　　4、3公司在預算年度開始後對財務預算執行情況進行分階段的控制和監督及時進行差異分析並查實差異的原因向總經理報告。

　　第五章收入、成本費用管理

　　5、1公司建立並完善營業收入的管理規定確保收入迴圈中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發票等各環節的'內部控制以加強對業務活動的財務監督。

　　5、2營業收入是指公司在營業期間收取的各種經營專案的主營收入和其他業務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時確認營業收入的實現。

　　5、3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿後確認長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。

　　5、4成本費用的核算堅持權責發生制的原則當期發生的成本費用無論其款項是否支付都應計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用但應有後期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬調節利潤。

　　5、5嚴格控制成本費用的開支範圍和標準嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程式合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規定執行。

　　5、6公司合理運用財務槓桿降低財務費用等資本成本。

　　第六章資產管理

　　6、1公司嚴格按照國家有關部門頒佈的現金管理條例、銀行支票使用管理暫行規定、銀行賬戶管理辦法和公司現金、銀行存款管理暫行規定對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

　　6、2公司制定信用政策加強對應收款項的管理明確欠款物件落實追款責任並依據結果施以獎懲。

　　公司採用餘額百分比法估計壞賬損失並計提壞賬準備計提的比例為期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項定期逐筆書面上報總經理稽核批准後作為壞賬損失處理。如數額較大者須透過董事會批准後處理。

　　6、3公司加強對存貨的管理建立完善的採購、保管、領銷、記錄、盤點制度保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價領用或發出存貨採用先進先出法確認其實際成本。

　　6、4公司制定並嚴格執行固定資產管理辦法健全固定資產購建預算、授權購買、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產按分類確定折舊率採用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。

　　公司對固定資產的購建、清理、報廢等都應當辦理會計手續設定固定資產明細賬建立固定資產卡片進行會計核算。

　　6、5公司對資產使用部門要求定期或者至少於每年度終了對各項資產進行全面檢查並根據謹慎性原則的要求合理地預計各項資產可能發生的損失當期末賬面資產價值與可收回金額髮生差額時對可收回金額低於賬面價值的差額提交公司總經理批准後計提資產減值準備。

　　第七章負債及所有者權益管理

　　7、1公司的債務性融資和權益性融資依據公司法等相關法規和公司章程進行。

　　7、2公司依據公司法等相關法規和公司章程實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程式。

　　公司法定公積金按照稅後利潤的10%提取。

　　第八章籌資管理

　　8、1籌資是公司根據發展需要在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時從外部獲取資金以達到公司經營目標的必要活動。籌資必須充分考慮公司實際情況制定和掌握好籌資策略和方法確保此項工作安全、有序並取得最佳效益。

　　8、2籌資的目的是投資籌資策略必須以投資策略為依據充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素,以投定籌、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。

　　8、3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際情況銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容在公司的發展階段應儘量爭取各專業銀行的支援。

　　第九章投資管理

　　9、1公司依據國家宏觀經濟環境、有關法規和公司章程、地區及行業發展狀況、公司及專案前景分析等因素把對公司的長期發展有較大的影響投資專案作為是對外投資管理的重點同時為改善投資決策效果提高投資決策能力和收益董事會對投資專案進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易避免從事承擔無限責任的投資。

　　9、2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等全面綜合考慮各因素的基礎上確定投資的專案。

　　9、3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險包括專案特有風險、公司風險、市崇險。由於專案的市崇險不能透過多角化加以分散因此其對專案的影響非常重大但公司風險或專案特有風險也不容忽視。

　　9、4短期投資是指公司購入能隨時變現並且持有時間不準備超過一的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。

　　√期投資持有期間所取得的股利、利息等收益不確認投資收益。

　　9、5長期投資是指公司購入不能隨時變現或不準備隨時變現的投資並分別在長期股權投資、長期債權投資科目中核算。

　　公司對外進行股權投資根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況分別採用成本法或權益法核算。

　　公司對外進行債權投資按取得的實際成本作為開始投資成本。

　　9、6公司應當定期或者至少每年度終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由於市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低於賬面價值的,應當計提長期投資減值準備、

　　9、7公司根據公司法以及公司發展戰略實施對外投資並嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程式對外投資必須經董事會審議透過。

　　第十章財務資訊管理

　　10、1公司依據企業財務報告條例、企業會計準則、企業會計制度、合併會計報表暫行規定以及財政部頒佈的其他有關制度編制財務報表。

　　10、2公司的財務報表屬於公司的財務機密未經董事會批准的財務報表一律不得外流。