內部審計報告
內部審計報告
在經濟飛速發展的今天，報告與我們的生活緊密相連，報告中涉及到專業性術語要解釋清楚。那麼報告應該怎麼寫才合適呢？以下是小編幫大家整理的內部審計報告，歡迎大家借鑑與參考，希望對大家有所幫助。
內部審計報告1
公司領導：
根據集團安排，審計部於xxxx年xx月xx日至xx月xx日對(被審計單位)xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日的經營成果、財務狀況、內部控制制度的建立和執行情況進行全面審計(審計目的)。xx公司分系集團全資子公司(控股子公司)，審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎上，依據企業會計準則和《企業會計制度》、《內部審計基本準則》、《企業內部控制規範》，實施了包括盤點等我們認為必要的審計程式，現將審計結果報告如下：
一、經營績效審計結果
經審計調整及核實，xxxx年xx月xx日xx公司資產總額xx萬元，年度收入x萬元，利潤x萬元，其中收入(成本、費用)審計調增x筆計x萬元，導致調整(減)利潤萬元。具體財務狀況、經營成果以及審計調整情況詳見附表.
二、資產管理及內部控制
（一）貨幣資金：
1、現金：x年期末現金萬元，實施盤點結果，日常盤點情況(有問題列示)。
2、x年x公司共x個賬戶，銀行存款餘額萬元，複核銀行餘額調節表，餘額是否一致，各月是否進行對賬單的索取、銀行餘額調節表的編制，存在問題，列示。
3、公司印鑑管理(分管情況、崗位設定、記錄情況等，無問題，不列報)
4、票據管理(安全性、完整性、收發存及盤點制度的合理性及執行情況，無問題，不列報)
5、貨幣資金收支管理：(收入的安全性、完整性、真實性;支出授權、程式的合理合規，資金管理制度)
（二）存貨(只談實物管理狀況)
1、存貨現狀：金額萬元、分類附簡表
2、盤存情況：抽盤比例，盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況
3、倉儲管理：存貨的庫房倉儲保管是否安全;物料收、發、存的流程、制度、程式、授權是否合理並得以執行;存貨單據完整性、連續性、保管存檔審查;檢查存貨的流動性，是否存在積壓存貨;期末存貨資金佔用控制;存貨存在減值跡象時予以批露
4、採購管理：存貨採購及詢價制度建設與執行情況;審計詢價範圍、內容方法及結論。
三、固定資產
1、固定資產現狀：金額萬元、增減變動情況及分類附簡表
2、盤存情況：抽盤比例，盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況
3、固定資產管理：固定資產的保管是否安全;驗收、轉移、保養維修、保管、處置的流程、制度、程式、授權是否合理並得以執行;固定資產臺賬、卡片賬完整性、連續性、保管存檔審查;檢查固定資產是否合理利用，是否存在閒置情況;固定資產存在減值跡象時予以批露
4、採購管理：固定資產採購及詢價制度建設與執行情況;審計詢價範圍、內容方法及結論
5、固定資產折舊計提複核
四、往來
五、成本
六、費用
七、收入
八、盈餘(控股子公司列報)
內部審計報告2
從20世紀初起，註冊會計師服務專案有了較大的發展。從提供單一產品--對年度財務會計報告發表意見的審計報告--發展到提供廣泛的鑑證服務專案，經過了一個漫長的歷史過程。1對其進行考察，我們可以看到內部控制評價報告所走過的曲折歷程。在這個過程裡，認為內部控制評價報告將會降低財務報表審計意見可靠性的觀點，成為內部控制評價報告在註冊會計師鑑證業務報告體系中確立地位的主要障礙之一。然而，實踐是檢驗真理的唯一標準，筆者透過對歷史爭論的考察，試對內部控制評價報告與審計報告的關係進行重新定位。
（一）歷史爭論--作用相斥
隨著人們對報表審計中內部控制重要性認識的深入，是否對內部控制進行單獨評價及報告作為難題之一逐漸浮出水面，成為歷史上一個長期爭論的話題。而爭論的焦點在於：內部控制評價報告的出具是否會降低財務報表審計意見的可靠性。
20世紀60年代末70年代初，財務領域的學術研究逐漸表明，年度財務報告僅僅是債務和權益投資的部分決策因素，而對季度會計資訊、內部控制、預測等資訊的需求變得越來越明顯。於是，一些學者開始對註冊會計師進入這些領域的可能性進行了論證，並使用問卷表來調查公眾對此的態度。美國註冊會計師協會1953年出版的《註冊會計師手冊》中指出一個新建議：在審計人員對財務報表的意見中，應包括一個對內部控制系統的意見。這個建議立刻引起了激烈的爭論，許多人指出：對內部控制在審計報告中加以評價容易引起誤解。到60年代，《審計程式說明書第49號--內部控制的報告》把在審計報告中是否需要說明內部控制的權利交給了管理當局。這使得如何表達對內部控制評價的意見成為一個更加突出的問題。1980年，《審計準則公告第30號--內部會計控制的報告》取代了《審計程式說明書第49號》，《審計準則公告第30號》指出：為了表示意見，註冊會計師必須審查企業的內部控制結構。審查既可獨立進行，也可以結合財務報表審計進行。可見，《審計準則公告第30號》採取了折中的態度，這也反映了實際中人們對內部控制評價報告與審計報告二者關係認識上的轉變。
在長期爭論的基礎上，人們對內部控制評價報告與審計報告關係的認識於80年代末出現了明顯的改變。1988年，《審計準則公告第60號--審計師對關注到的內部控制結構相關事項的傳達》被頒佈，該公告要求註冊會計師就控制環境、會計制度和控制程式中存在的重大不足與審計委員會進行溝通。1991年，美國國會通過了聯邦儲蓄保險公司利用法（FDICIA），這一法律規定：所有資產大於20億美元的金融機構管理當局必須對內部控制結構的有效性進行宣告。該法同時還要求註冊會計師對管理當局的報告進行驗證。21993年，美國註冊會計師協會頒佈了《鑑證業務準則第2號--財務報告外的內部控制報告》及《鑑證業務準則第3號--符合性鑑證》，對企業提供內部控制報告及註冊會計師對其進行評價並表示意見提供指導。至此，對於內部控制評價與審計報告關係的爭論，以職業規範對內部控制評價及出具報告的認可而告一段落。實踐的發展告訴我們，對內部控制進行單獨評價及報告是因實際需要而產生的，是經濟健康發展的保證，是獨立審計勇於承擔社會責任的正確選擇。
（二）關係重新定位
雖然對於內部控制報告與審計報告關係的爭論已告一段落，但留給我們思考的問題是：內部控制評價報告是否影響審計報告的意見型別？內部控制評價報告到底是提高了還是降低了審計報告的可靠性？二者的關係到底如何定位？筆者試在以上論述的基礎上，就此談一些自己的看法。
審計報告是註冊會計師對於被審計企業年度會計報表發表審計意見的書面檔案。這裡的會計報表是企業管理當局向外部資訊使用者提供關於企業財務狀況、經營成果及現金流量等方面財務資訊的手段。一般地，會計報表主要包括資產負債表、損益表、現金流量表等。註冊會計師以第三者身份，對企業管理當局提供的會計報表進行檢查，並對會計報表的合法性、公允性和一貫性作出獨立鑑證，以增加會計報表的可信性。內部控制評價報告是註冊會計師對被評價企業內部控制宣告書發表評價意見的書面檔案。內部控制宣告書是企業管理當局對其內部控制的完整性、合理性及有效性所作的認定。按最新理念，企業內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通、監督五個要素。註冊會計師接受委託對企業管理當局的內部控制宣告書中的認定進行鑑證，並發表評價意見，以滿足利害關係人對此資訊的需求。
從審計報告與內部控制評價報告的比較中可以看到：審計報告僅僅是對企業年度財務資訊的鑑證，範圍較小，時效也較短；內部控制評價報告則是對"……為營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的實現而提供合理保證的過程"的鑑證，範圍廣，時效也較長。正因為內部控制評價報告是對過程的鑑證，審計報告是對結果的鑑證，所以內部控制評價報告會對註冊會計師的報表審計產生影響。但這種影響不是表面上的意見型別的一一對應，即不能認為內部控制評價報告是無保留意見，則審計報告也應該是無保留意見。由於內部控制評價報告是對整個企業範圍內的、某個時期的全過程的鑑證，而審計報告是當年度財務資訊發表意見，故財務報表所示財務資訊的合法、公允及會計處理方法保持一貫並不表示整個企業的內部控制也一定是完整、合理及有效的；同理，企業內部控制在完整性、合理性或有效性上存在重大缺失也不等於企業當年財務報表一定不可信。內部控制對財務資訊的影響是一種基礎性的影響，是一種過程性的影響。
審計報告側重於向資訊使用者傳遞被審計企業當年度或短期的資訊，而內部控制評價報告反映出來的資訊則具有長期性的影響。內部控制評價報告是對審計報告所提供資訊不足的補充，二者相輔相成，共同為增加證券市場及其他資本市場的透明度及有效性發揮著應有的作用。
參考文獻：
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內部審計報告3
——創佳股份有限公司第八年
在公司董事長、總經理和財務總監的的直接領導下，以及公司各職能部門和下屬企業的配合與支援，審計部全體同仁共同努力，在第8年較好地完成了各類常規審計工作和領導佈置的各類專項審計工作，在此將審計部的工作總結如下：
一、業績審計和合同審查
1、年初對企業第7年度的經營業績進行了稽核，稽核結果提交公司考核小組，為公司對下屬部門的考核提供了依據。
2、今年於9月對企業一、二、三季度的經營業績進行了稽核，針對三季度稽核中發現的企業存在的具體問題，向公司財務部提出建議報告，並提交給公司經理辦公會，據此公司對部門下發了整改通知，財務部也作了相應調整，對部門的會計核算和財務管理進行規範。
3、合同簽訂與履行情況審查
根據公司經理辦公會的要求，在對經營業績進行稽核的同時還對企業一至三季度的合同簽訂與履行情況進行了審查，特別對租售房收款合同及購銷合同的收付款情況進行了重點審查，發現了企業在合同簽訂與履行中存在的問題以及公司合同主管部門在合同管理上存在的問題，並分別公司主管部門提出了改進意見和建議，公司據此下發了整改通知，對公司的合同管理進行規範。
二、開發調研審計
為進一步揭示企業經營活動和管理活動中存在的問題，挖掘內部潛力，找出可以提高企業經濟效益的環節，第8年對公司進行了產品開發的調研審計工作，目的是尋求降低產品開發成本的途徑和潛力，以提高企業的盈利水平，併為公司今後的戰略決策提供參考依據。
三、負責對企業財務總監的管理工作
遵照公司領導的安排，本年度我們負責對下屬企業財務總監的管理和業務指導工作。主要有：
1、支援財務總監開展工作，發表獨立意見；
2、提出帶有指導性的意見，建立一些可行的規定和辦法（財務總監例會制度、報告制度）；
3、按月審閱總監報告，對財務總監的報告在不改變觀點的前提下提出對內容和文字上的修正建議；
4、對財務總監的月度報告，摘錄要點彙總上報公司領導。
四、對財務制度的審查
根據公司領導的指示，對公司本部第8年貨幣資金管理和核算內部控制制度的制定與執行及職工社會保險、住房公積金計提和繳納情況進行了審計，並向公司財務部提出審計建議。
創佳股份 審計處
第八年x月x日
內部審計報告4
一.文字簡練，表述準確
內審報告編寫應當包括以下要素：
(1)審計概況
(2)審計依據
(3)審計結論
(4)審計決定及審計建議
我們在撰寫內部審計報告時，一定要做到要素齊全，這是最基本的要求，在此基礎上，要注意用詞和表述，儘量使用定性、定量詞彙，判斷和反映客觀事實，切忌使用模稜兩可的文字和誇張的語言。
同時，儘量減少日常口語，採用專業術語，清楚準確的陳述事實，使內審報告的使用者充分明白，精準理解。
二.層次清晰，重點突出
內審報告應做到層次清晰，結構合理，原則上按主次程度依次歸類，同類問題儘量集中表述，並且注意前後聯絡。
在撰寫內審報告時，內審人員應完整準確的將財務收支的真實情況反映在內審報告中，依據專業判斷，突出重點，去偽存真，重點陳述具有代表性的問題，尤其注意充分反映被審計單位重大經濟活動和重要財務管理行為中出現的漏洞。
一般對某個審計發現的問題進行報告時，寫作順序可以為：為了審計......抽查了......發現......金額數量......違反......當事人或主管解釋......我們建議(1)(2)(3)等等。
此外，內審報告不僅要真實可靠，還要做到詳實清楚，在資料收集過程中儘可能量化，多用圖表形式歸集，使資料表達更加科學直觀。
三.證據充分，分析詳盡
審計就是以事實說話，透過發現問題的彙總與分析揭示問題，進而尋找原因，界定事實。
所以在撰寫內部審計報告時一定要做到資料真實具體，例如在報告中註明抽查的數量、單價等，這樣有利於後續的分析，保證結果的準確性。
在對資料進行分析時，要開啟思路，不僅要擴大資料範圍，還要挖掘資料深度，不要侷限於公司內部，進行多角度對比分析，真正發揮資料的價值。
在保證資料真實具體，分析深入的基礎上，還要對存在問題的重點領域進行深入瞭解，查詢其發生的真實原因，有助於內審人員全面瞭解問題，提供合理可行的建議。
四.目標明確，服務性強
每一個內部審計人員應牢記於心：內部審計報告的目標與公司目標一致。
內部審計報告是為了公司能夠更迅速更有效的實現其目標，所以內審人員在撰寫審計報告時，不僅要發現問題，分析問題，更重要的是提出切實可行的建議。
內部審計報告是為管理層服務的，這就要求內審人員在撰寫報告時要把自己假定為公司的管理層，站在應有的高度看待問題，最忌建議泛泛而談，沒有明確的方案與做法。
因此，內審報告應該提高其服務性，著重闡述管理層關心的問題，提出具有針對性和操作性的建議，保證內審報告言之有物，具有其實際意義。
內部審計報告5
根據20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部20xx年度採購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支援和配合，工作進展順利。審計工作已經結束，現將審計情況報告如下：
一、基本情況
為了加強對公司物資採購與付款業務的內部控制，規範採購與付款行為，防範採購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據《企業內部控制規範》以及國家有關法律法規，結合公司的實際情況，制定了《採購與付款內部控制制度》。物資採購流程分兩大類，一類是生產物料採購，一類是五金物料採購。生產物料的採購，每月11日前生產部根據營銷中心銷售預算情況編制需料計劃，供應部在5個工作日內根據需料計劃經過詢價後編制訂貨計劃，報物管部稽核總經理批准後與客戶簽訂採購合同；而五金物料的採購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及採購量後，由供應部詢價，報物管部稽核總經理批准後與客戶簽訂採購合同，某些零散的五金備件直接採購。在允許的情況下采用不少於3家以上供應商以資質及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優採購，而貨比3家的先後依據是：質量、送貨時間（是否符合我司生產需求）、付款方式、價格。一般情況下，符合資質的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格後，將其確認為可比可選的物件。公司開發供應商的途徑有多種，以上網查詢搜尋或由供應商同行介紹為多。所選擇的供應商必須按商品的類別提供相應的證照影印本，如原料（主料）需有營業執照、藥品生產許可證、藥品gmp證書、藥品註冊證；輔料需有營業執照、藥品生產許可證、藥品註冊證；中藥材需有營業執照、藥品經營許可證、gsp證書，且購入的產地保持相對的穩定；進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品註冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所採購的商品符合標準，質管部每年底對供應商進行考核評估、更新，並存檔。
供應部在與客戶簽訂採購合同時，都明確採購物資的品名、規格、質量執行標準、數量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，並由授權人員代表簽訂。
供方按照合同規定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據訂貨計劃簽收貨物，數量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領導。貨物簽收完畢後，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質管部出具的驗收報告單後，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。
倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，並限制人員接近。
貨物驗收後，供方提供合法票據給我司，供應部人員複核票據上的內容與採購合同、驗收單上的是否一致，並根據合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優先考慮用銀行承兌匯票付款，並對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格稽核，經總經理批准，由出納辦理相關貨款結算。
公司09年的存貨週轉率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年採購額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元。
分析說明：
（1）中藥材09年耗用額比08年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當歸減少259.8萬元，佔總額的99.3%，原因是當歸從08年的採購單價41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg，雖然09年耗用量比08年增長18844.53kg，增長18.21%，但還是導致總耗用額下降。除了當歸，還有丹參、皂角刺、防風等9種中藥材有這種採購單價差異情況。
（2）原輔料採購額及耗用額增長大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，09年比08年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增長2.81%。（3）包裝物耗用額比08年減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用427.92萬元歸入輔料中核算。
分析說明：
（1）原輔料耗用額09年比08年減少334.78萬元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬元。頭孢氨苄的採購單價則由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。
（2）包裝物耗用額比08年減少65.08萬元下降3.86%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元歸入輔料中核算。
貨款支付情況
分析說明：
根據公司的經營方針優先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年透過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到採購總額的50%。
二、審計內容
本次審計採取了抽查的方式進行。
（1）隨意抽查一個月的訂貨計劃書,檢查其是否符合當期的採購政策。
原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實施,是否按管理制度及許可權規定要求辦理審批手續,是否按預先編號、保管訂貨計劃。
（2）分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃,檢查其是否進行合理安排。
（3）檢查原材料的採購價格是否經過市場調查、比較、審批程式決定。
（4）檢查採購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員稽核，是否交財務部存檔，合同專用章是否經過適當審批。
（5）檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其採購價格、供應商及審批情況，比較當期實際生產及庫存狀況。
（6）稽核供應商的發票與訂貨計劃、採購合同、入庫單的名稱、單價、數量是否一致。
（7）檢查是否存在超收，超收標準的規定；分析超收原料的價格與數量是否經濟、是否合理。
（8）查閱詢價是否有書面記錄並存檔，是否作為訂貨計劃稽核的依據。
（9）查閱供應商的檔案是否健全並定期更新；是否定期對供應商進行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價表，檢視是否存在大量得分較低的供應商。
（10）查閱公司是否有關於採購批准額度的許可權規定。
（11）查閱公司的質量原因造成退貨的標準及其執行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規定辦理審批手續，退貨是否充分、及時，供應商是否簽字；退貨是否符合質管部的建議，退貨時是否有質管和財務核查。
三、審計結果
（1）訂貨計劃符合當期的採購政策，原材料的訂貨計劃都是根據當期的需料計劃實施，且每份需料計劃都經過生產部部長複核，訂貨計劃則由總經理審批，方能與供方簽訂採購合同。供應部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。
（2）原材料的採購價格均經過市場調查，貨比3家，但部分原材料的供應商只有一家符合我司資質要求，最後由領導審批。
（3）採購合同條款充分，無損害公司利益，並指定授權人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂後交財務存檔，以便稽核、付款。
（4）一般情況下，訂貨計劃應與生產部的需料計劃一致，但實際的採購過程中，訂貨計劃中的品種、數量要比生產需料計劃多，是因為供貨幣資金管理的內部審計報告
內部審計報告6
1. 審計概況
1.1審計單位：滄州XX有限公司財務部
1.2審計物件：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計
1.3審計時間：20xx年3月1日到20xx年3月20日
1.4審計依據：財政《會計法》、《內部控制規範——基本規範》、《公司財務管理制度等》有關規定。
1.5審計目的：監督企業遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規風險；防止舞弊，保護貨幣資金安全完整。
審計重點：審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據管理實施細則》、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據及印鑑管理的執行情況。
1.6審計程式和方法：
對貨幣資金的內部控制主要內容遵循情況進行答卷測試。審查既定的內部控制措施是否健全並得到有效執行；同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金、票據，編制有關盤點表；檢查“銀行存款餘額調節表”編制情況以及未達帳項的真實性；抽查部分會計資料、檔案，並採取監盤、觀察、計算、分析性複合、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業務的處理流程是否按照相關制度執行。
2. 審計評論
經過審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾點比較突出：
2.1制度建設比較健全。與國資委下發的《財務內部控制評價指標標準》對
比，我單位的貨幣資金制度的建設具有很強的實用性和科學性。
2.2內部控制體系比較完整。對財務人員額配備比較科學合理，不相容崗位的財務人員是實現了分離。
2.3 會計人員在指責範圍內基本能按制度規定程式辦理資金收支業務。做到錢帳分管、財務印鑑分別保管。
審計中還發現了一些問題，但這些問題極少是因為財務制度沒有涵蓋，或者是財務人員對業務不瞭解所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現場審計工程中大多數問題已與相關人員進行了溝通，並隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。
3 審計結果及審計結果
3.1審計結果
3.1.1盤點庫存現金與賬面現金不符
11月10日公司庫存現金實際清點金額為XX元，當日會計賬面金額為XX元。經查有三筆業務是出納已付款會計未做憑證記賬，共計XX元，這是由於會計人員出差，其中，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用XX元。除去以上三筆業務外，還有315.60元賬款不能說明原因。
3.1.2銀行存款餘額調節表編制不正確。
透過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對，發現這幾個月份的銀行餘額調節表編制不準確。原因是調節表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經記賬。另外銀行餘額調節表沒有按章有關規定進行有效複核。
3.1.3未及時收取銀行回單，並依據回單做憑證。經抽查發現20xx年7月20日一筆款項的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發現存在製作會計憑
證日期前、銀行回單日期在後，這一時間上的邏輯錯誤。
3.1.4票據的登記不及時、不完整。
銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計記賬面應收票據金額為XX萬元，出納銀行匯票登記簿金額為XX萬元，有三張合計金額為XX萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外發現空白支票、發票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。
3.1.5 其它問題
收款憑證有個別未履行簽字手續，並且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章。
3.2審計建議
3.2.1關於庫存現金
加強現金收支業務的管理，做到賬款相符。認真執行日清日結的現金管理制度，每天應於下班前將庫存的現金跟日記賬進行核對以便發現為題及時改正。
會計人員遇出差等特殊情況時，對收款的業務處理：大額現金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人儲存，收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容，等會計製作憑證後再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續，同時出納回收收款證明銷燬。
對付款的業務處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現金支出業務，對急需支出的現金業務以辦理借款為宜。
3.2.2關於銀行餘額調節表
按照《銀行賬戶管理實施細則》規定，每月月初，財務部應對出納員經營的銀行業務進行檢查，編制銀行餘額調節表，是銀行賬面餘額與銀行對賬單調節表相符。調節後不符應查詢原因，及時處理，保證資金的安全。銀行餘額調節表的編制、複核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款餘額調節表的複核程式。發現問題及時向財務主管彙報。
3.2.3關於銀行回單
積極收取銀行回單，保管好各種原始單據，按照規定程式做好單據的傳遞、記錄。
3.2.4關於票據管理
有關人員需加強票據管理，及時登記取得、使用的各類票據。
3.2.5關於收款憑證
嚴格履行收款人的簽字程式，保障交款金額的真實性。
3.2.6關於裝置購置處理
按照公司的《物資採購管理制度》的規定，物資採購小組負責2萬元以上的單臺裝置和一次採購1萬元以上材料的審批，物資管理部負責物資採購的審查實施工作。《裝置管理制度》規定，裝置處置保費需要向上一級主管部門審批。經詢問這兩筆裝置入賬，均是口頭請示的公司安全生產管理部門。類似的情況建議補辦有關審批手續。
4 結論
透過本次審計實施我對企業內部審計工作有了更深層次的瞭解，為今後開展審計工作打下了堅實的基礎。隨著企業規模的不斷擴大與業務量的增加，審計工作越來越重要。
內部審計報告7
（一)審計概況：
為了……，我們對公司……進行了專項審計，旨在自我評價，完善公司內部控制及財務核算，使之符合相關法規準則及公司內控制度的要求。我們的審計目標是測試……內部控制方面是否存在漏洞，各關鍵控制點在實務工作中是否得到有效執行。審計涉及的期間是20年月日至20年月日。稽核的範圍包括……等方面。
說明審計立項依據、審計目的和範圍、審計重點和審計標準等內容；
（二)審計依據：
我們在審計過程中按照《中國內部審計準則》和內部審計實務指南以及公司內部審計制度的規定計劃和實施本項內部審計工作，並採用了我們認為應當採用的必要的審計程式，根據抽查結果，我們認為，下列情況應當予以關注：
應宣告內部審計是按照內部審計準則的規定實施，若存在未遵循該準則的情形，應對其做出解釋和說明；
(三)審計結論：
根據已查明的事實，對被審計單位經營活動和內部控制所作的評價；
(四)審計決定：
針對審計發現的主要問題提出的處理、處罰意見；(五)審計建議：單位名稱內部審計報告
針對以上問題，我們建議：
針對審計發現的主要問題提出的改善經營活動和內部控制的建議。
內部審計報告8
根據審計計劃安排，內審部於20xx年7月1號至8月31日對公司採購供應管理進行了審計；20xx年9月1日至9月30日進行了固定資產管理的審計。
一、審計概況
審計依據：財政部《會計法》、《內部會計控制規範──基本規範》、公司《財務管理制度》等有關規定。
審計專案：採購供應管理審計；固定資產管理審計。
審計內容：審查公司採購管理制度的完備情況和執行情況；審查公司採購詢價的有效性；審查公司採購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規性；審查公司固定資產業務授權批准制度的制定和執行情況；審查公司固定資產投資預算制度的執行情況；審查公司固定資產日常保管制度的制定和執行情況；審查公司固定資產處臵制度的制定和執行情況。審查程式和方法：（1）檢查採購管理的制度文件。（2）抽查供應商管理檔案、採購詢價表等資料。（3）對採購部員工進行訪談。（4）固定資產分析性複核。（5）檢查固定資產增加和減少情況。（6）檢查固定資產的所有權。（7）對購入的固定資產進行實地觀察。（8）檢查固定資產的抵押、擔保情況，檢查固定資產是否已在資產負債表上恰當披露。
二、審計評論
經過審計，我們有如下結論：
（一）採購供應管理
我單位採購供應管理制度基本健全，人員崗位職責明確，內部控制系統比較完整。審計過程中發現了一些問題，經過現場溝通，提出建議，採購部也根據現實情況，對相關問題也採取了有效的改進措施。
（二）固定資產管理
公司建立了《固定資產管理制度》。公司對固定資產購臵實行授權批准制度，嚴格履行審批程式。同時成立了專門的招投標管理辦公室，組織對重大的或關鍵的裝置、工程等前期論證、招標，保證採購質量和金額。針對在建工程，配備了專人對工程基建專案進行專項管理。
公司財務部及時辦理固定資產入帳並按固定資產可使用年限計提折舊。公司還建立了固定資產目錄、編號、卡片制度，完善了固定資產申購、驗收、領用、維修和報廢審批手續，每年定期組織對固定資產進行清查盤點，保證了賬、卡、物相符。上述制度的建立實施確保了固定資產的安全和完整、在建工程專案的如期投產。
審計中發現了一些問題，在現場審計過程中已與相關人員進行了溝通，並隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。
三、審計結果及建議
（一）採購供應管理：
1、需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，BOM清單不準確。依據不清會導致模糊採購，責任劃分不明確，易產生事後扯皮影響工作效率。
建議：重新統一設計表格明確計劃表內容，按資訊傳遞部門先後順序
設計。如營銷部門提出產品需求計劃並經審批後，產品無變化有BOM清單的，可直送生產部門稽核簽署“請按BOM單採購”意見後轉計劃物控部；有變化有BOM清單的，還應先送研發部門稽核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加註變化並附減除物料明細，由研發部門專門人員傳送生產部門，生產部門簽署意見後轉計劃物控部執行，制定時限要求。
2、時間缺乏彈性，不易調整採購策略。
建議：由於公司產品的特點對採購人員的業務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產品生產週期，精確計算出從採購到產品下線入庫各環節所需的時間，正確指導各環節的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數，不致引起糾紛。
3、由於公司產品的特殊性，計劃多為事後計劃而非常規計劃，計劃制定時也是物料採購行為實施時，實施也可能提前。未體現計劃與實際的差異。
建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異專案，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃編制要有實質性。
（二）固定資產管理
1、固定資產的修理
在審計過程中，我們發現沒有制度或程式規定了固定資產一般修理或大修理的相關規定，在固定資產需要修理前也沒有辦理固定資產修理的申請和批准手續，財務部入賬只是根據修理發票和修理專案清單入賬，並且沒有記錄固定資產修理的狀態，這樣不利於固定資產使用情況的管理。
建議：在相關制度中規定對固定資產的維修和使用情況進行記錄和監
督，並報財務部固定資產管理員登記固定資產卡片中的維修記錄；對於價值在30萬元以上的固定資產，應建立該項固定資產的專項操作規程和檢查制度，以儘量減少由於不當操作而影響固定資產的使用壽命。
2、固定資產資訊管理
目前對於固定資產的資訊管理有行政部的臺賬和財務部的固定資產卡片明細賬，兩部門定期核對互相登記的資訊。但是行政部的臺賬除了固定資產外還有低值易耗品等非固定資產，與財務部登記的明細賬的範圍不同，兩部門雖然經常核對，但還是有差異。
建議：統一使用用友的固定資產模組對固定資產的資訊進行管理，這樣可以在整個公司內統一固定資產管理資訊，並且可以減少人力、提高效率。建議由行政部固定資產管理人員在用友中登記卡片賬，財務部固定資產會計計算折舊並登記總賬。
3、固定資產的處臵
在審計過程中，我們發現沒有具體的程式規定固定資產清理，也沒有對處臵後的固定資產的實物如何處理作出規定。
建議：公司應對閒臵的固定資產作出相關的處理規定，以儘量減少閒臵的資產；建議公司對報廢后的固定資產實物的處理也作出相關明確的規定。
四、其他說明
因限於此次人力資源管理和貨幣資金管理審計的重點、範圍，審計工作無法觸及所有方面。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。
以上報告送呈董事會審計委員會審閱。
內部審計報告9
陽縣審計局關於《縣水利局原局長陳先夏離任經濟責任審計報告》悉(平審責報[20xx]3號)，我局高度重視審計問題整改工作，專門成立審計問題整改小組，落實人員加強“四公”經費管理並認真組織往來款項等各項遺留問題整改工作，現將有關情況彙報如下：
一、切實加強四公經費管理
20xx年我局切實加強“四公”經費監督管理，減少“四公”消費支出，20xx年縣節支辦核定我局“四公”經費61.10萬元，截至3月底我局“四公”支出13.65萬元，與去年同期相比減少69%。
二、切實做好往來款項清理工作
(一)往來款項未清理問題。主要是歷史遺留問題，我局往來款掛帳時間基本上是在20xx年以前發生的，20xx年清產核資我縣已經組織進行過一次清理。根據平德會專審(20xx)第038號縣水利局資產清查專項審計報告內容反映，當時縣裡委託德誠聯合會計師事務所，對縣水利局截至20xx年12月31日的資產清查工作結果進行審計。我局為資產清查專項審計工作及時提供會計資料和資產清查相關資料。20xx年資產清查工作結果已報縣國資辦。
(二)當前進行清理、調整結算往來款項有5筆，具體專案如下
其他應收款
1、個人應收款中殷為東20xx元(差旅費借款)，掛帳時間20xx年11月，已經收回個人借款殷為東20xx元(在行政退休人員重陽及春節慰問補貼20xx元支出中)，會計分錄、借：事業支出-個人家庭補助支出-其他20xx元;貸：其他應收款-個人應收款-殷為東20xx元。另外，在審計意見徵求期間，我局已收回個人應收款中肖兵的個人借款5000元。
2、單位應收款中縣水土保持監督所55000元(暫借款辦公經費)，其中掛帳時間是20xx年2月30000元、20xx年1月25000元。現縣水利局和縣水土保持監督所在20xx年已合併為同一帳套，已不存在應收款、應付款或上級補助收入帳務處理問題;現已經根據原會計分錄內轉調帳。
A、原會計分錄情況(省)
3、單位應收款中德誠聯合會計師事務所5000元(預付審計費)，其中掛帳時間20xx年12月，德誠聯合會計師事務所已開據發票審計費5000元，我局已作支出並收回預付款。會計分錄，借：事業支出-商品服務支出-勞務費5000元;貸：其他應收款-單位應收款-德誠聯合會計師事務所5000元。
其他應付款
1、縣水政大隊20xx年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元，在20xx年8月9日回收暫存款280000元準備購車，後因縣裡有規定下屬單位不能購車於20xx年8月11日又向上級單位縣水利局匯出購車款280000元(此筆縣水利局做其他收入)。現縣水利局和縣水政大隊在20xx年已合併為同一帳套，已不存在應收款、應付款或其他收入帳務處理問題;現已經根據原會計分錄內轉調帳。
A、原會計分錄情況(省)
2、單位應付款有工程結算多餘款24747元，其中工程竣工多餘款：標準堤錢倉段12994.99，標準堤肖江段8198.63，標準堤宋埠段3554.17，並正在和財政等單位對接中，已做好專案計劃，預備起草財政局和水利局聯合發文，準備調整安排用於三段標準堤維修養護專案。
三、加強人事管理
縣水利局人員超編是歷史遺留問題，20xx年以來我局加強人事管理，積極爭取編制，截至20xx年底水利局核定編制數由151人增加到的156人，並提前退休一批工作人員，實有人數由174人減少到159人，人員超編造成財政支出增加情況得到緩解了，同時我局考錄工作人員都是嚴格按照縣人力社保局核定的缺編名額內進行考錄。
透過審計部門這次對我們水利局原局長陳先夏同志任期經濟責任的審計，我們認識到了財務管理方面還不夠嚴謹。針對存在的問題，今後我們在財務方面要進一步加強管理，完善各項財務制度，認真採納審計部門提出的審計建議，並逐項予以整改。
內部審計報告10
內部審計雖然不參與單位的經營管理活動，但隨著集團公司的規模擴大，內部審計作為集團公司的經濟監督機構，其作用越來越重要。集團公司的內部審計不同與社會審計，同樣內部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》，而內部審計遵循的是《內部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效，會計資訊的真實合法完整，經營績效，經濟責任及經營合規性等進行檢查、監督、評價、整改及獎懲建議，內部審計報告作為改進內控管理的參考依據只對集團公司本單位、本部門、股東負責並對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發表意見，對外出具《審計報告》，具有鑑證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內部控制制度及執行的不足，出具建議。
但內部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內容、審計依據、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號XX審計報告》某些要求，值得我們再寫內部審計報告時參考，如審計的目的、審計物件、審計依據、審計責任、審計的實施過程等在內部審計報告中也需要體現。需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關注，要針對內部控制制度及執行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內容，目的是希望大家共同探討。
一、封面
XXX公司機密內部審計報告
報告名稱：關於abc的審計報告
報告編號：abc集團內審字[200x]第0xx號出具
報告時間：200x年xx月xx日
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監、xx部門
二、報告正文
關於abc分公司的審計報告
abc集團內審字[200x]第0xx號
我們於200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。
我們按照《內部審計準則》有關規定計劃和實施審計工作，透過審計目的在於掌握分公司經營情況、內部控制制度執行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，後續審計中再發現此類問題按abc規定及本次審計意見進行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計中發現的問題及審計意見
一、abc分公司資金管理不規範
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的.借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以後不準出現超三月的借款，不準出現業務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，並從借款之日起按月1%的利率計算利息並按借款額的20%處以罰金。
2.xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務控制制度，對不執行財務規定的分公司經理、會計各承擔違規金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結構存在不足
1、業務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已於去年辭職。
審計意見：現有不超一月無損的借貨加強催收力度儘快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。透過本次清理以後，以後借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重
存貨盤點的目的在於查詢錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中並不進行合併調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合併的合併，該調整的進行調整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數種類差錯相抵後計算的差錯率為xx%。
賬實核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕
對值合計
(2)我們透過調查瞭解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據最後一次進貨測算，超3個月的庫存，佔全部庫存的xx%;超6個月的庫存，佔全部庫存的xx%;超1年的庫存，佔全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金週轉的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計
1X3月3X6月6X12月1X2年2X3年3年上
分析原因……
4、按存貨結構週轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟體或xx系統對存貨的實時監控，為公司庫存管理、經營決策提供資訊。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，並作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據報銷不規範，如招待費有的未註明為何事招待何人;有的經辦人、分公司審籤人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規範;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。
五、銷售審計情況分析
1、XX月銷售額構成分析
200x年XX月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構成情況看……
2、XX月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……
審計意見……
六、1X6月銷售費用構成及銷售費用率分析
分公司費用構成及銷費用率對比情況……
七、店面門頭形象、店內佈局，專賣店管理制度不健全
……
審計意見……
九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規範、不全面
abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結、累計;用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調貨不經倉庫調賬;財務收支明細賬無月結、累計，有的不按財務記賬規則塗改……
審計意見……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡註明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……
4、面值、有效日期標註不規範，有的用電腦列印紙條貼上在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害於一個知名品牌的形象。
審計意見：規範禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標註直接印刷在卡上或統一用電腦列印紙條列印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標註執行，個別卡超期一律到總公司核驗後處理或折價後換卡消費，分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標註使用;除特殊情況經總公司財務部長批准外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯絡，儘快進行財務帳務或收款處理。
十一、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求
庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結構的分析，更無從談起為公司存貨決策提供資訊……
合同簽訂、跟蹤管理……
審計意見：以集團公司財務部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務管理工作……
十二、分公司財務核算架構不合理
財務收支控制的高度集中並不等於核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業執照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經營、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司並未形成為獨立核算的經營實體，分公司會計行使的職責相當於部門核算員，並不是真正意義上的會計……
審計意見：……
內部審計報告11
根據按排，審計部對公司存貨盤點工作進行了審計。
審計目標及範圍：此次就公司存貨的真實及完整性進行審計，涉及評價盤點工作的執行情況、資產狀況、儲存管理、賬卡物相符性等。
審計程式：監盤、資料分析、詢問、觀察等。
一、存貨盤存結果。
截止xxx年底，公司存貨盤點餘額為xxx萬元（含車間在製品、專案在建物料共xxx萬元，不含委託加工物資），盈虧相抵後整體盤盈金額為xxx萬元。具體明細如下：
審計發現：
(1)前期差異形成盤盈xx萬元，其原因是上年盤點的電池片角片等透過估算並按一定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是根據實際瓦數進行詳細盤存，如此形成差異xx萬元。
建議：盤點方法改變時所確定的差異應及時進行賬目調整，無須年末時再做賬目調整。
(2)BOM及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有：
a. 板材理論厚度與實際領用的材料存在差異； b. 邊角廢料的利用； c.計量單位的轉換差異等； d. BOM用量出現錯誤等。
建議：
a.物控部門做好BOM用量的監測工作，對與實際不符時及時與研發部門進行溝通進行修改（相關領料部門應配合提供相關資訊）；
b.研發、採購、物控協商確定好物料的計量單位，確保BOM、採購、儲存及系統中使用的計量單位是一致的；對確實不可統一計量單位時要求在收發料進行換算時保持謹慎態度，並加強檢查，發現差異及時改進或進行賬目調整。
(3)收發貨盤點差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有：
a. 工程領退料錯誤；
b. 已開據領料單但實際未領用；
c.車間退料未辦退料手續(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續)； 建議：物控倉管人員應要求相關人員及時辦全收發手續，並加強對進出倉物料的清點，特別需對已辦手續但實際並未發生物料出入倉的情況進行核實，同時在物料卡上根據實際情況進行完整記錄。
(4)部份盤虧物料明細：
重點關注發貨差異所引起的盤虧資料。此次盤點因收發原因產生盤虧四千元，資料上看並不重大，但仍需加強這方面管理。
二、呆滯物料情況。
根據物控部門統計，呆滯物料（3個月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。重點關注電池片庫存的消化過程。
建議：
（1）對生產中不可使用或不可替代使用的積壓物料進行折價處理，儘快收回資金。
（2）此次統計出的呆滯物料明細應提交一份給研發部門，由其在做產品BOM時優先考慮是否可進行物料代用；對維修配件，領用部門也應優先考慮是否可使用代用的積壓品。
（3）對由品管判定的不可使用且無轉讓價值的積壓物料進行報廢處理。
（4）加強責任追究，從源頭上控制呆滯物料的產生；同時也可實行激勵措施，對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門可按一定比例進行獎勵。
三、 其他審計問題。
1、物料儲存方面。
審計發現：部份類別的物料未認真進行歸類整理，也未設定待處理（不良品）區域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該情況較為突出，監盤發現16801007鋁材部份餘料散放在儲存地未進行包紮、一條鋁材（16801018）放置在16801027區域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。
審計建議：物控部門在盤點前應對物料進行適當的整理和排列，區分不良品、合格品及並附上盤點標識。
2、倉管人員工作移交方面。
審計發現：鋁材倉管工作在xx月份進行了移交，但據瞭解存貨移交時未進行認真全面的盤存，也未有人進行全程監交，未在賬卡上履行移交手續。
審計建議：編制併發布“倉管人員物資交接規定”等類似制度，在實際工作中嚴格履行。同時要求交接時應有成本會計、倉管負責人進行監交，並形成交接記錄。
3、物料卡記錄方面。
審計發現：監盤過程發現個別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。
如鋁材倉存在較多此類情況，主要原因有：人員認識不足，認為接近盤點日之前的物料進出沒必要再進行登記（認為是多此一舉）；車間物料員退料時未進行登記導致物料卡記錄不完整。同時也存在物料卡記錄不盡規範，如有些卡片未填收發日期、使用鉛筆記錄等。
審計建議：公司實行永續盤存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進出均需在物料卡上進行實時記錄。
4、盤點組織工作。
審計發現：
a.部份監盤人員未按要求參與監盤或未對盤點進行全程跟進，如元月x日多個部門未參與光熱倉庫的監盤。
b.部份監盤人員反映其不明白監盤工作。
審計建議：
a.嚴格按照盤點計劃實施存貨盤點及監盤工作，對因監盤不力造成盤點停頓、盤點出現重大差錯，應視情節嚴重情況對監盤人員進行處罰，並在全廠範圍內進行通報。
b.對所有參與盤點工作的人員進行培訓，特別要求監盤人員理解監盤要點，必要時可組織盤點知識考試。
5、 其他方面。
（1） 對非人為責任所產生的盈虧差異及時進行賬務處理；
（2） 財務部著手進行存貨跌價準備的測算工作；
（3） 物控部儘快建立存貨分析制度，並每月出具一份分析報告。報告應
對對庫存波動較大或庫齡呈增長趨勢的物料作出詳細說明,必要時追溯至相應的經辦人、訂單等；同時對每月已處理的呆滯物料與下月計劃進行處理的物料作重點說明。
四、整體評價
年終盤點基本按計劃進行，盤點結果表明公司存貨是真實完整的，但物控部門的內控管理工作仍待加強。
xxxx
xxxx年xx月xx日
內部審計報告12
雖然內部審計不參與單位的經營管理活動，但隨著集團公司規模的擴大，內部審計作為集團公司的經濟監督機構，發揮著越來越重要的作用。集團公司內部審計不同於社會審計，內部審計報告與社會審計報告有很大區別。
社會審計遵循獨立審計準則，內部審計遵循內部審計準則。因此，它們在審計獨立性、審計方法、審計重點、審計目的和審計職責等方面是不同的，使內部審計報告能夠對內部控制的健全性和有效性、會計資訊的真實性、合法性和完整性、經營業績、經濟責任和經營合規性等進行檢查、監督、評價、糾正和獎懲建議。
內部審計報告作為完善內部控制管理的參考依據，僅對集團公司的單位、部門和股東負責，並予以保密。而社會審計主要以會計報表為主，對會計報表發表意見，對外發布審計報告，具有驗證功能，需要對股東、債權人和社會公眾的使用者負責。社會審計釋出的《管理建議書》僅指出內部控制制度和執行中的不足，並提出建議。
但內部審計和社會審計在工作上是一致的，在審計內容、審計依據、審計方法上有相似之處。因此，《獨立審計具體準則第7號——審計報告》中的一些要求，如審計目的、審計物件、審計依據、審計責任、審計實施過程等，值得我們在重寫內部審計報告時參考。需要指出的是，內部審計報告更注重內部控制，針對內部控制制度和執行中的不足，提出具體的審計意見和處罰建議，類似於《社會審計管理建議書》。以下是農行集團公司出具的分行審計報告的一部分，旨在一起討論。
第一是農行分行資金管理不規範
1.員工隨意借款，金額大，期限長，有的借款理由不充分，有的老賬不結新賬。截至審計日…的貸款金額…。借三個月以上就是……有……
審計意見:超過三個月的貸款一律無條件收回，不能收回的分行經理和會計按4: 6承擔責任。今後不允許超過三個月的貸款，不允許非業務原因的貸款，員工辭職後要清理；否則，分行經理和會計應在4: 6承擔責任，從借款之日起按1%的月利率計算利息，並處以貸款金額20%的罰款。
2.存在xx金不能及時上繳公司賬戶的現象。比如農行分行xx金abcx元，截止xx年xx月xx日，2.xx，近xx個月沒有上繳。
審計意見:嚴格控制財務制度，對不執行財務規定的分行經理、會計處以違法金額25%的罰款。
第二，庫存管理、庫存年限和結構存在缺陷
1.業務員借貨現象普遍，數量多，日期長，令人費解。截至稽核日，借出存貨XX件，折算成XX元，佔存貨金額的XX%。
時間超過三個月換算金額為XX元的有XX件，其中時間超過一年換算金額為XX元的有XX套。而且，有些業務員已經離職了。比如XX借貨折算金額為XX元，他們去年辭職了。
現有借貨不超過一個月沒有損壞的要儘快回收；借貨超過一個月損壞的責任人按售價的30%追回現金，無責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管員按3: 3: 4的比例扣款。這次清理通過後，以後借貨的理由要充分，要經過分行經理的批准，並隨時接受分行會計的監督。不允許借貨超過一個月，員工辭職後要清理借貨。否則，分公司經理的會計保管員按零售價承擔3: 3: 4的責任。
2.庫存檔點賬目嚴重不一致
盤點的目的是發現錯誤，指出問題，從而提高管理控制。根據重要性原則，考慮到成本效益，本次審計錯誤定義如下:只要實盤與賬面不符，賬戶不一致，檢查時不做合併調整。具體財務操作一定要根據目前審計庫存情況認真單獨統計，本次合併的合併和調整要進行調整。
3、根據年齡分析
按上次採購計算，超過3個月的庫存佔總庫存的XX %；庫存超過6個月，佔總庫存的XX %；超過一年的庫存佔總庫存的XX%。超齡存貨不僅每年耗費大量資金，而且成為困擾資金週轉的羈絆。
4.根據庫存結構週轉分析，去年同期所有xx庫存均售出，今年上半年銷量為xx，而農行分行庫存為xx，需要在xx個月內售罄。
審計意見:在上述庫存的基礎上，統一檢查現有庫存，在檢查庫存年限的基礎上，完善財務軟體或xx系統對庫存的實時監控，為公司的庫存管理和業務決策提供資訊。同時，為了盤活庫存，加強資金流通，節約財務費用，緩解公司資金短缺的壓力，要求公司決策層在消化和調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉和盈利管理制度，並作為長期戰略實施。
第三，費用的合理性難以界定
報銷費用單據不規範，比如有的招待費沒有註明為什麼，招待誰；有的經理和分公司審計師只有一個經理，審計無法界定是否合理合法。
第四，低值易耗品管理存在缺口
在農行分行，低值易耗品賬戶記錄無規格型號、無產地、無購買日期、無轉賬日期等。，不詳細、不及時、不全面、不規範；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的到處亂，有的損壞不及時修復。如果有兩個書桌抽屜和門損壞而沒有修理，一把轉椅被損壞並放在四樓的入口處。
內部審計報告13
西安通源石油科技股份有限公司全體股東：
我們接受委託，稽核了西安通源石油科技股份有限公司(以下簡稱“通源石油”)董事會對20xx年x月x日與財務報表相關的公司內部控制有效性的認定。通源石油管理當局的責任是建立健全內部控制並保持其有效性，我們的責任是對新興鑄管內部控制的有效性發表意見。我們的稽核是依據《中國註冊會計師其他鑑證業務準則第3101號》進行的。在稽核過程中，我們實施了包括瞭解、測試和評價內部控制設計的合理性和執行的有效性，以及我們認為必要的其他程式。我們相信，我們的稽核為發表意見提供了合理的基礎。內部控制具有固有限制，存在由於錯誤或舞弊而導致錯報發生和未被發現的可能性。此外，由於情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或降低對控制政策、程式遵循的程度，根據內部控制評價結果推測未來內部控制有效性具有一定的風險。我們認為，通源石油於20xx年x月x日在所有重大方面保持了按照財政部頒佈的《內部會計控制規範-基本規範》標準建立的與財務報表相關的有效的內部控制。信永中和會計師事務所有限責任公司中國註冊會計師：黃迎
中國註冊會計師：張旻逸
中國北京20xx年x月x日西安通源石油科技股份有限公司
關於內部控制的自我評價報告
一、公司的基本情況
西安通源石油科技股份有限公司(以下簡稱“本公司”或“公司”)成立於19xx年x月x日，前身為西安市通源科技產業有限責任公司。經陝西省人民政府陝政函(20xx)171號文批准，整體變更為股份公司，公司於20xx年x月x日於西安市工商行政管理局辦理了工商登記，取得企業法人營業執照，註冊資本3,362.71萬元。截止20xx年x月x日，公司註冊資本4,900萬元。本公司是一家專注於油田增產技術的集研發、產品推廣和作業服務為一體的油田服務企業。本公司圍繞油氣增產目標，依託自主研發的油氣增產新興技術，提供以複合射孔解決方案為核心的複合射孔器銷售、複合射孔作業服務、複合射孔專項技術服務、爆燃壓裂作業服務以及油田其他服務。
二、公司建立內部控制的目的和遵循的原則
(一)公司建立內部控制的目的
1.建立和完善符合現代管理要求的內部組織結構，形成科學的決策機制、執行機制和監督機制，保證公司經營管理目標的實現;
2.建立行之有效的風險控制系統，強化風險管理，保證公司各項業務活動的健康執行;
3.避免或降低風險，堵塞漏洞、消除隱患，防止並及時發現和糾正各種錯誤、舞弊行為，保護公司財產的安全完整;
4.規範公司會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計資訊質量;
5.確保國家有關法律法規和規章制度及公司內部控制制度的貫徹執行。
(二)公司建立內部控制制度遵循的原則
1.內部控制制度必須符合國家有關法律法規以及公司的實際情況;
2.內部控制制度約束公司內部所有人員，全體員工必須遵照執行，任何部門和個人都不得擁有超越內部控制的權力;
3.內部控制制度必須涵蓋公司內部各項經濟業務、各個部門和各個崗位，並針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節;
4.內部控制制度要保證公司機構、崗位及其職責許可權的合理設定和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督;
內部審計報告14
根據審計計劃的安排，從20xx年5月1號起至20xx年6月30日止，我們對xX有限公司(以下簡稱“x”)的採購部和財務部就採購業務進行了審計，本次的審計目的：檢查xx採購部和財務部在實際工作中是否遵循公司的有關規定;評價其內部控制制度設計的合理性和有效性。本次的審計範圍：xx採購部和財務部在過去的半年裡所發生的經濟業務。
在20xx年裡，xx的採購部採購資料如下：
略
經過審計，我們認為採購部和有關部門的管理還有進一步改進的空間和必要。
一、採購價格比較
本次審計從ERP系統裡取出PO單資料庫，對同一種物料的不同供應商的採購價格進行了對比，其中發現的特別情況如下：
略
據我們從採購部瞭解到的原因是：
略
二、內部控制的不足
1、供應商報價
現狀：根據採購部的工作指引xx裡的有關規定：“5.3.1.1第一次購買的裝置需有效能、價格、貨期等方面的分析報告，陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應商報價”(因該份檔案沒有具體說明直接物料的報價方式，所以在此引用裝置類電子單的報價方式);我們從20xx年1月至20xx年5月共4000張PO單裡抽取200份樣本，檢查到其所附的報價單數量，結果如下：
表二略
注：採購部對一定時期內價格變化不大的物料採用固定報價的方式確定採購價。
風險：不一定能取得對公司最有效益的報價
建議：
1)、採購部在詢價時，應至少取得三家或以上的供應商報價並且在實際操作中嚴格執行，同時相應地修改採購部的工作指引――採用“貨比三家”的方式;
2)、在採購部有關的工作指引中明確說明直接物料的報價方式及處理程式。
2、固定報價
現狀：根據採購部的工作指引xx裡的有關規定：“5.3.3.1間接物料一般已有固定報價，可直接報價，無須附報價單，最新報價單儲存在採購部”。
風險：規定固定報價的詢價方式而沒有規定如何實施固定報價會損害公司利益
建議：在採用固定報價的詢價方式時，需要PMC，採購部，品質部和財務部聯合確定價格，並且採購部在固定報價的報效期內，要定期或不定期地詢問外部市場價，以確定固定報價的方式是否對我公司有利。
3、定期輪換制度
現狀：xx公司採購部各採購員分別負責各指定的物料和相應供應商，並沒有定期輪換。
風險：容易形成固定的利益關係
建議：由採購部定期輪換各採購員所負責的採購工作
三、問題
1、在請購單審批完成後100多天才出PO單
現狀：我們在檢查時發現PO單號為00397的PR單是在200多天以前開的，PR審批日期為20xx年12月5日，類似的單據還有00396，00395。倉庫對這三張PO單的收貨日期是在20xx年4月10日，而財務部對這幾張PO單的帳務處理20xx年5月7日。PR單，PO單和發票的價格是一致的。
建議：
1、PR申請人應對PR單的審批情況跟進了解
2、電腦系統需要對長期未審批或審批未轉PO等例外情況反饋給採購等有關部門
3、採購部需要對時間過長而沒有轉PO單的PR單重新詢價
我們提出以上的不足和問題是希望公司的有關部門能注意其中的控制風險，並採取及時有效的措施來加以防範和化解，提高公司營運效益。我們也會適時對以上所發現的問題和不足的改進情況作跟蹤和了解，以促進存在問題的解決和改善。
內部審計報告15
尊敬的總經理/各部門負責人：
自20xx年06月28日匯入ISO9001:20xx質量管理體系以來，並於20xx年9月27日實施了第一次內部稽核，在整個稽核過程中，得到了公司領導和各部門的大力支援和配合，確保了本次稽核工作的順利完成，在此表示感謝。下面將具體稽核情況報告如下：
一．內審目的：
依據ISO9001:20xx標準要求，對本公司質量管理體系進行內部稽核，認清優勢，找出不足，必要時提出糾正與預防措施建議，以確保本公司ISO9001:20xx之質量管理體系不斷完善和改進，順利透過認證本公司的現場稽核，順利獲取ISO9001：20xx證書。
二．內審範圍：
本公司質量手冊覆蓋的涉及質量管理體系運作之相關部門及要素(5.6條款除外)
三．內審依據：
ISO9001:20xx標準；本公司質量體系檔案；客戶要求和法律法規；客戶訂單
四．內審方式：
以抽樣的方式，現場交談、詢問、觀察、審閱檔案和質量記錄等，獲取客觀證據。
五．內審日期：
20xx年10月7日。
六．稽核結果：
1、檔案稽核結果：在現場稽核前，稽核組集中對本公司的質量管理體系檔案進行稽核，基本上沒發現大的問題（嚴重不符合），說明本公司的質量管理體系檔案基本上符合ISO9001:20xx標準要求和法律法規的要求。
2、現場稽核結果：（見下表）
七．稽核綜合評價：
1、對體系檔案的評價：
1）體系檔案基本上符合ISO9001：20xx標準及國家法律法規的要求；
2）整套體系檔案基本適應本公司產品、過程特點和本公司實際，但是一些控制，如具體操作的指導檔案還需完善，建議專門進行研究，以有較強的可操作性。
2、對體系運作的評價：
1）本公司領導具有強烈的質量意識和競爭意識，工作思路清晰。各部門負責人普遍對本公司實施ISO9001：20xx標準有正確的認識態度，但基層員工對體系檔案的熟悉程度還有待提高。
2）質量方針得到大力宣傳和貫徹，質量觀念已深入人心，本公司各項質量目標基本達成。
3）體系自20xx年6月28日正式實施以來，各部門均進行了檔案培訓，對體系推行起到積極作用。20xx年10月5日由管理者代表組織，各部門配合，完成了對各部門的稽核，找出了不足，提出了糾正改善措施，為體系有效實施打下了良好的基礎。
4）體系符合性評價：從各部門的查核情況來看,還有這些存在著這些問題：
a)產品標識及檢驗標識方面應加強；
b)對相關記錄填寫的及時性應加強。
5）體系有效性評價：從20xx年10月份起，生產的不良品及客戶投訴有明顯的減少。員工的精
神面貌和按要求辦事的自覺性有較大的提高。這些方面都反映出體系的實施較為有效，但尚存在以下問題和需進一步改進的內容：
a)各種品質記錄應及時填寫，特別是生產安排、各環節檢驗、監控的表單；
b)對供應商的品質及交期的監督跟進的有效性需加強；
c)檔案執行的力度方面應加強落實（各部門要加強檔案的培訓工作與貫徹）。
八．稽核結論：
質量管理體系基本有效。
九．糾正措施：
對於稽核中發現的不合格項，由管理者代表要求責任部門限期整改，其它各部門應“舉一反三”地實施系統性的糾正措施，以消除不合格；並且應識別潛在的不合格，採取必要的預防措施。完成日期為一週，一週後由管理者安排稽核員進行跟蹤驗證，對於確有困難的，應至少完成糾正措施計劃的編制，報管理者代表審批。
十.記錄整理及報告：
由文控負責協助管理者代表對內審相關資料的整理、歸檔並上報總經理，並由管理者代表上報管理評審。
附件：稽核計劃、首末次會議記錄、內審檢查表、內審總結報告、糾正措施單等。