省級預算執行和其他財政收支的審計工作報告
省級預算執行和其他財政收支的審計工作報告
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受省人民政府委託，向省人大常委會報告2014年度省級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據《中華人民共和國審計法》和《廣東省預算執行審計條例》的規定，2014年，省審計廳在省委、省政府和審計署的領導下，緊緊圍繞“三個定位，兩個率先”總目標，認真履行審計保障和監督職責，積極探索對公共資金、國有資產、國有資源的審計全覆蓋，推動我省穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險各項政策措施的貫徹落實，在維護健全法治，保障和改善民生，規範財政管理，服務改革發展，促進國家治理體系和治理能力現代化等方面發揮了積極作用。
審計結果表明，2014年，各部門各地區認真落實省十二屆人大二次會議批准的財政預算，較好完成了年度預算收支任務。省級一般公共預算總收入4427.55億元，總支出3887.38億元，年終結轉540.17億元;政府性基金預算總收入504.95億元，總支出265.99億元，年終結轉238.96億元;社保基金預算當年收入308.87億元，當年支出327.56億元，年終滾存結餘514.81億元;國有資本經營預算總收入25.29億元，總支出15.92億元，年終結轉結餘9.37億元。
——財政保障和調控能力不斷增強。依法加強收入徵管，促進財政收入增長從約束性向預期性轉變，實現了財政收入平穩持續健康發展。財政支出結構進一步最佳化，省財政用於公共安全、教育、科技、交通運輸支出達953.98億元(含轉移支付)，分別完成預算的141.33%、250.6%、131.99%、264.17%;用於辦好十件民生實事支出783.83億元，完成預算的114.6%。免徵32項中央設立和7項省設立涉企行政事業性收費的省級收入，切實減輕企業負擔。積極發行地方債券募集資金148億元，加大公共投資規模，有效發揮財政政策在推進結構調整和協調區域發展中的作用。
——嚴格控制一般性支出成效明顯。認真落實中央八項規定和國務院“約法三章”，從嚴控制“三公”經費等一般性支出;進一步完善黨政機關公務活動支出範圍和支出標準，建立落實“三公”經費只減不增的經費支出監督檢查工作機制;實施省直部門會議費及“三公”經費支出統計制度，加強考核監督檢查，嚴格控制慶典、研討會等活動，停止新建樓堂館所資金安排，切實降低行政執行成本。2014年，省級一般公共服務支出同比下降27.8%，省直黨政機關和參公事業單位“三公”經費同比下降20.19%。
——預算執行約束力和公開化程度不斷提高。圍繞推進深化財政體制改革和預算編制改革，進一步加大政府性基金預算、國有資本經營預算和一般公共預算統籌力度，推進細化全口徑預算編制，政府預算體系更加完善;加強預算執行管理，控制新增支出，清理結餘結轉資金，清理壓減專項資金專案數量，預算執行約束力不斷提高;不斷推進財政資訊公開，公開內容不斷細化、範圍不斷擴充套件，管理制度不斷完善，財政預決算、“三公”經費、專項資金公開制度體系不斷健全。
一、政府全口徑預算管理審計情況
2014年，省財政廳和有關部門認真貫徹省委、省政府決策部署，注重加強全口徑預算管理，加大對民生等重點領域的投入，從嚴控制一般性支出，推進預算公開，強化預算監督，全口徑預算執行不斷規範，但仍存在需要進一步加強管理和規範的問題。
(一)一般公共預算管理方面。
1.部分支出專案年初預算資金未及時申請撥付使用。從省財政一般公共預算審計抽查發現，有9個部門12個支出專案2014年年初預算資金9.13億元，當年未申請撥付使用;有5個部門6個支出專案2014年年初預算資金19.15億元，在當年11、12月才開始申請撥付使用。
2.非經營性國有資產收入279.1萬元未按規定上繳國庫納入一般公共預算管理。
3.個別專項資金專案已完成仍繼續安排預算。抽查發現，“全省文化資訊資源共享工程縣級支中心建設專項經費”專案的建設任務在2010年已完成，但2011至2014年仍每年安排預算額度1086萬元。
4.部分專項資金管理有待規範。一是內控不健全。有3個部門單位17項專項資金沒有制訂相應的專案評審辦法和驗收辦法。二是資金撥付不及時。有2個部門單位的5項專項資金會籤、審查時間長達4、5個月才安排使用。三是資訊公開不充分。有3個部門單位3項專項資金未按要求納入省級專項資金管理平臺管理;有43個部門單位192項專項資金未在省級專項資金管理平臺公開管理辦法、申報指南或分配資訊。
(二)政府性基金預算管理方面。
1.部分省級政府性基金收入預算編制方法不科學。由於編制預算時未充分參考上一年度收入實際完成情況，省級文化事業建設費收入、育林基金收入、森林植被恢復費、港口建設費收入等4項政府性基金2012至2014年的收入實際執行數均為預算數的1.5倍以上，差距較大，最高的達5.34倍。
2.部分政府性基金預算支出執行率偏低。2014年，省級政府性基金年初預算安排的專案資金中，有4項支出1.02億元未執行;有3項支出執行率低於50%，未執行資金1.69億元。
(三)社保基金預算管理方面。
1.未及時歸還各市社保基金利息收入415.1萬元。省財政未將2012年4月至6月歸集各地級市委託中央投資運營的社保基金形成的活期利息收入415.1萬元及時劃歸各市。
2.少徵工傷和生育保險費4001.3萬元。省地稅局未按社會保險法規定方法徵收工傷和生育保險費，導致實際徵收金額比應徵金額分別少2162.6萬元和1838.7萬元。
3.資訊系統資訊更新不及時。對比省公安廳戶籍管理資訊系統資料發現，截至2015年2月底，省社保局社保資訊系統中有241名離退休人員死亡後仍繼續領取基本養老待遇超過3個月，涉及金額1079.4萬元;有301個參保人員因死亡、退保等原因，社保費38.3萬元至今未退還;2014年省地稅局徵收868人的社保費1015萬元，至審計時未能在省社保局社保資訊系統反映。
(四)國有資本經營預算管理方面。
1.國有資本經營預算年初安排的財政貼息補助資金支出、產業升級與發展支出等9827萬元當年未安排使用。
2.部分國有資本經營收入未按規定納入預算管理。省財政未將1家省屬企業2013、2014年上繳的利潤收入587.1萬元，納入當年省級國有資本經營預算管理。
二、稅收徵管審計情況
對珠海、東莞、中山、江門4個市2013年度稅收徵管情況進行了審計，並對省地稅局及珠三角8個市(除深圳市外)的土地使用稅和房產稅稅收政策執行情況進行專項審計調查。審計結果表明，上述地區和部門在經濟下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實省委、省政府重大戰略決策部署，稅收實現穩步增長，為國家實施宏觀調控和促進全省經濟社會平穩、健康和可持續發展提供了有力支援。審計發現的問題是：
(一)稅收徵管存在薄弱環節。有2個市未將7家委託代徵單位收取的2.15億元稅費及時劃解國庫;有2個市未在規定的期限內辦理110個專案的土地增值稅清算手續;有1個市將核定徵收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風險。
(二)延緩徵收稅款或應徵未徵稅款。有3個市利用10家企業所得稅預繳期和彙算清繳期的時間差調節稅款入庫進度，導致1.72億元稅款當年未徵收入庫;有1個市將6家企業營業稅及附加1.58億元違規延緩至次年徵收入庫;有2個市應徵未徵16家企業或單位營業稅等稅費1.46億元。
(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對比8個市國土部門登記資料與地稅部門徵收資料發現，有4.34萬宗涉及面積75077.36萬平方米土地在地稅部門沒有土地使用稅徵收記錄。抽查其中2272宗土地，發現有涉稅問題的有743宗，核實其中472宗涉及面積4441.3萬平方米土地應徵未徵土地使用稅4.64億元。
(四)房產稅稅源管理存在漏洞。對比7個市房產部門登記資料與地稅部門徵收資料發現，有7個市5.99萬宗涉及面積13032.89萬平方米房產，沒有房產稅採集記錄。抽查其中1872宗房產，發現有涉稅問題的有362宗，核實其中106宗涉及面積196.18萬平方米房產應徵未徵房產稅3484.9萬元。
三、省直部門預算執行和其他財務收支審計情況
對省法院、省科技廳、省民族宗教委、省民政廳、省司法廳、省國土資源廳、省交通運輸廳、省水利廳、省商務廳、省文化廳、省地稅局、省質監局、省藥品食品監管局、省海洋漁業局、省智慧財產權局、省旅遊局、省法制辦、省社科院、省地方誌辦、省公共資源交易中心、省有色金屬地質局、省專用通訊局、省婦聯、省工商聯、省計劃生育協會、省社會主義學院、省蠶業技術推廣中心、省倫教蠶種場、省冶金產品質量監督檢測中心等29個部門單位進行了審計，延伸審計63個下屬單位，涉及資金總額136.52億元(含延伸以前年度資金)，其中本部48.67億元、所屬單位87.85億元。審計結果表明，相關部門單位預算執行和資金使用總體情況較好。審計發現的問題是：
(一)有8個部門單位預算編制不科學、年中追加預算比例較高。如省民政廳及下屬單位2014年年中追加預算2.46億元，為年初預算的149.64%;省科技廳本部年中追加預算6808.3萬元，為年初預算的167%;省文化廳及下屬單位年中追加預算共3.39億元，為年初預算的96%。
(二)有11個部門單位預算編制不夠完整、細化。如省蠶業技術推廣中心未將銷售蠶種、檢測費等收入納入年初部門預算，涉及金額1259萬元;省地稅局年度追加預算5.72億元沒有細化到規定的經濟科目;省旅遊局中國(廣東)國際旅遊產業博覽會專項資金等5個追加專案，沒有細化到規定的經濟科目，涉及金額1.18億元。
(三)有23個部門單位部分專案預算執行率偏低。如省商務廳有46個專案總體執行率僅為11.18%，其中27個專案執行率為0，涉及金額8597.8萬元;省國土資源廳有44個專案執行率為0，涉及金額1.59億元;省有色金屬地質局有21個專案執行率為0，涉及金額1447萬元;省民宗委有11個專案執行率低於50%，其中9個專案執行率為0，涉及金額594萬元。
(四)有22個部門單位未按規定用途使用預算資金，涉及金額6346.5萬元。如省專用通訊局有4個專案經費被用於人員和公用支出，涉及金額295萬元;省社科院在“課題及業務經費”中超範圍列支人員經費和公用經費225.4萬元;省公共資源交易中心人員經費擠佔公用經費179.3萬元;省計劃生育協會在“生育關懷行動”專案經費中列支其他專案費用17.8萬元。
(五)有12個部門單位執行公務卡結算制度不到位，涉及金額258.7萬元。如省法院以現金支付車輛燃料費、差旅費等67.6萬元;省法制辦以現金支付車輛加油費、車輛維護費等13.8萬元;省倫教蠶種場以現金支付辦公費、差旅費等13.5萬元;省冶金產品質量監督檢測中心未制定公務卡強制結算目錄管理辦法，未按規定開立公務卡。
(六)有18個部門單位和27個下屬單位未嚴格執行政府採購規定，涉及金額2.11億元。如省婦聯及下屬省婦兒中心未按規定進行政府採購和公開招標，涉及金額517.1萬元;省海洋漁業區域性分政府採購專案未按規定編制年初預算，涉及金額1047.8萬元;省地方誌辦印刷服務、耗材等21個政府採購專案未編制年初預算，涉及金額114.6萬元。
(七)有4個部門單位未嚴格執行零餘額賬戶管理規定，涉及金額1.14億元。如省質監局下屬省質檢院違規從零餘額賬戶向本單位基本戶劃轉資金2000萬元;省智慧財產權局違規從零餘額賬戶向下屬智慧財產權研發中心劃撥資金131.3萬元。
(八)有13個部門單位的往來款長期未清理，涉及金額3.79億元。如省交通運輸廳下屬省公路局1999年以前借給直屬單位的週轉金等9123.3萬元長期未進行清理;省食品藥品監管局上級下撥未用的委託事項撥款977.5萬元中，有47項共計432.1萬元超過3年以上未清理;省工商聯有124.2萬元應收款超過10年未清理;省社會主義學院有22.7萬元超過3年以上的個人借款截至2014年12月未追回。
(九)有4個部門單位未嚴格執行“收支兩條線”管理規定，涉及金額3568.3萬元。如省司法廳未將地塊有償使用收入180萬元上繳省財政;省水利廳下屬省水文局2012至2014年度對外提供水文專業有償服務收入3254.7萬元未實行“收支兩條線”管理。
(十)固定資產管理方面存在的問題。一是有7個部門單位和4個下屬單位未經批准出租土地或房產面積18.49萬平方米，涉及金額1.54億元。二是有2個部門單位和7個下屬單位無償將房屋、土地等固定資產轉借給下屬單位等使用，涉及17.16萬平方米。三是有3個部門單位和6個下屬單位未按規定將租金收入上繳財政或納入單位預算管理，涉及金額1174.9萬元。四是有3個部門單位和5個下屬單位違規處置固定資產，涉及金額498.5萬元。五是有2個下屬單位房屋、裝置等固定資產閒置，涉及1274.8萬元。六是有23個部門和25個下屬單位未按規定及時結轉在建工程或未及時入賬等，導致固定資產賬賬不符、賬實不符，涉及金額9.85億元。
(十一)“三公經費”管理存在的問題。
1.公務車執行維護費方面。有8個部門單位違規長期借用下屬單位或其他單位車輛77部;有4個部門單位違規到非協議(定點)廠家維修、保養車輛，涉及金額5.7萬元;有4個部門單位車輛執行維護費超預算44.6萬元;有3個部門單位向下屬單位轉嫁公車費用，涉及金額77.1萬元;有5個部門單位在其他費用列支公車費用，涉及金額145.3萬元。
2.公務接待費方面。有14個部門單位2088次接待沒有公函、邀請函，涉及金額334萬元;有4個部門單位在“會議費”、“培訓費”等其他科目列支公務接待費，涉及金額27.8萬元;有2個部門單位在公務接待費列支接待物件的差旅費，涉及金額3.7萬元。
3.因公出國(境)費方面。有4個部門單位11個團組因公出國(境)費超預算79.8萬元;有2個部門單位13個團組因公出國(境)年初沒安排預算，涉及金額149.5萬元;有4個部門單位在其他科目列支因公出國(境)費用376.4萬元。
(十二)會議費管理存在的問題。有14個部門單位120個會議費用超標準206.9萬元;有7個部門單位在非定點酒店召開會議107個，涉及金額354.7萬元;有8個部門單位在會議費中列支差旅費等其他費用79.5萬元;有6個部門單位在培訓費等其他費用裡列支會議費20.7萬元;有7個部門單位計劃外召開會議61個，涉及金額104.8萬元;有2個部門單位將89.8萬元會議費用轉嫁給下屬單位或相關社團承擔;有5個部門單位32個會議存在會議費用報銷憑證不齊全等問題，涉及金額208.9萬元。
(十三)差旅費管理存在的問題。有7個部門單位263次出差未按規定履行審批手續，涉及金額124.5萬元;有3個部門單位超標準、超範圍報銷差旅費1.7萬元;有2個部門單位在培訓費等其他科目列支差旅費6.3萬元;有3個部門單位在差旅費中列支簽證費等其他費用45.6萬元;有3個部門單位34次出差存在差旅費報銷憑證不齊全等問題，涉及金額93.9萬元。
四、穩增長促改革調結構惠民生政策措施落實跟蹤審計情況
根據國務院的決定和審計署、省政府的統一部署，省審計廳2014年分兩個階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠、揭陽等12個市貫徹落實中央和省委、省政府出臺的一系列穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險重大政策措施落實情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個重點交通基礎設施專案推進情況進行了跟蹤審計。審計結果表明，各地區、各部門認真貫徹落實中央和省委、省政府重大決策部署，各項工作總體上推進正常。審計發現的問題是：
(一)部分重大建設專案進展緩慢。有3個高速公路專案因受徵地拆遷進展緩慢影響，總體僅完成計劃徵拆量的31%。其中有1個專案截至2014年9月底僅完成年度計劃的1.54%。