領導幹部經濟責任審計報告範文
領導幹部經濟責任審計報告範文
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根據《省黨政領導幹部和國有企業領導人員任期經濟責任審計暫行規定》和市委組織部《市領導幹部經濟責任審計建議書》，我局於2006年10至12月份，對市教育局原局長xxx1998年7月至2005年任期經濟責任進行了審計。現將審計情況報告如下：
一、基本情況
市教育局為全額撥款預算單位，截止2005年末，有直屬學校31所，其中：中學24所、小學1所、幼兒園1所、中專3所、特教1所、進修學校1所。在職教職工3865人，離退休人員1090人。教育局機關現有在職職工40人，離退休人員37人。所屬5個二級機構有在職職工54人，離退休人員26人。
1、1998年7月至2005年教育經費撥款收支情況
1998年7月初經費結轉-649878.74元。撥入教育經費合計669008072.21元，其中：教育事業費388735220.41元、離退休經費113623835.77元、教育費附加135221200.00元、城市維護建設費21800000.00元、公醫經費3426000.00元、基建經費3290000元、其它收入2911816.03元。教育經費支出合計669952204.17元，其中：撥出教育事業費83833434.79元、撥出離退休經費111962805.77元、撥出專款151765354.80元、基金撥出11636213.76元、事業支出10754395.05元，收支結餘-944131.96元，累計結餘-1594010.70元。
2、1998年7月至2005年市教育局機關經費收支情況
1998年7月初經費結轉92662.91元，收入合計28564683.01元，其中：撥入經費18756091.46元，其他收入1339039.55元,預算外資金收入8469552元。撥出經費2633543元。經費支出合計26023802.92元，其中：工資及補助5543245.66元、社會保障費3774747.5元、公務費4823628.76元、業務費1850494.67元、考務費3666057.5元,職工福利費301361.4元、招待費854082.6元、會務費747335.4元、裝置購置費530360元、勞務費453446.2元、上交省廳報名費254411元，獎金及補助479528元、其他費用1563565.43元、專項支出1181538.8元，收支結餘2540880.09元，累計結餘2633543元。
3、2005年12月31日資產負債情況
(1)資產合計6759672.80元,其中:現金5173.13元,銀行存款447652.75元,應收及暫付款35365.92元,固定資產6271481元。(2)負債合計488191.80元,其中:暫存款488191.80元。(3)淨資產合計6271481元,其中：固定基金6271481元。
二、前期任期經濟責任及財務收支審計發現的問題
2002年12月與2005年3月我局分別對xxx1998年7月至2002年8月任期經濟責任和市教育局及所屬二級機構2004年度財務收支進行了審計，發現的主要問題：一是擠佔少量教育經費彌補機關辦公經費不足，個別科室收入未納入財務大賬統一核算治理,有些收費專案沒有收費許可證,但多年來一直存在或參照有關部門的標準收取,有的往來帳多年得不到清理等。二是所屬二級機構財務收支存在著在上級部門佈置下開展業務工作收取或代收代付有成本性費用
支出的資料費、雜誌費等未經物價部門許可,有的報銷單據使用不合規,有些資產治理不完善,部分收入未實行收支兩條線掛代管款項或直接作事業收入以及二級機構財務治理有待進一步加強和提高等(以上問題已經及時整改)。
三、此次任期經濟責任審計發現的問題
2006年7至8月份我局對市教育局原局長xxx的任期經濟責任進行了審計，審計了2003與2005年的財務收支等經濟活動情況，發現的主要問題如下：
1、市教育局機關財務收支存在問題
(1)未能及時足額代扣代繳個人所得稅，如對2005年繳納個人所得稅情況抽查發現
,未及時代扣代繳個人所得稅32092.30元。
(2)財務治理有待於進一步加強。主要表現在：
一是有些往來賬清理不及時，如2005年12月底，應收及暫付款35365.92元，暫存款488191.80元，其中有的款項未能及時清理。
二是透過往來帳進行列支，如2005年6月18號憑證，影印等辦公費用582元，2005年6月58號憑證，評審住宿費4400元，從暫存款中列支。
三是市教育局沒有專人負責各部門資產的治理和使用，未能及時對固定資產進行清點、盤整，造成財務上帳、表所反映的資產與實際不符。
2、市教育局所屬二級機構財務收支存在問題
(1)部分固定資產治理不完善。中小學教研室的固定資產雖有實物臺帳，但財務帳未設立固定資產明細分類帳及相關科目，購入固定資產時僅記入事業支出-裝置購置費，財務報表未能對資產作出真實反映。2005年末，電教館固定資產帳面數為859559.07元,但倉庫物質帳中固定資產數為1176690.07元,兩者相差317131元。
(2)有的資金未按會計制度規定做賬。市教學儀器站從2002年9月份開始收取各學校轉來的中小學電教室建設費，分四期工程，所收資金未按會計制度的要求做賬，如未編記帳憑證、會計報表，單據不齊全等。
(3)有些往來帳長期不清理，如市勤工儉學治理辦公室2005年底，歷年已付工程款425546元，施工單位長期不出具發票，導致工程款掛帳，省教育廳為發展校辦公司向勤儉辦提供的貸款1420000元、勤儉辦向學校的貸款1566453.97元及收各有關學校的資金佔用費145029.50元掛帳達10年以上,一直未清理。
四、對xxx任期經濟責任的評價
在省教育廳的指導和市委、市政府領導的'重視、支援下，改革力度加大，教育實力增強，許多方面的工作多有特色、有亮點：一是深入調研，科學規劃教育布點。撤併生源不足、規模偏小、佈局不合理的學校，積極配合有關部門有計劃的布點新建中小學和幼兒園，並以規劃的形式確定下來。二是加強示範學校建立工作，優質教育資源進一步擴大。加大了對各級各類學校的建立工作的力度，各級各類學校建立取得了十分可喜的成績。三是高度重視基礎教育，深入調研，摸索規律，科學指導，注重教育科研，高考成績一年一個新臺階。四是少兒藝術獨樹一幟，素質教育碩果累累。多年來，市教育局一直致力於加強少兒文化的發展和建設，並精心打造了一批少兒舞蹈精品，使xx市少兒舞蹈在國家少兒舞蹈藝術陣地中享有較高聲譽，提升了xx在全國的知名度。五是基礎教育引進外資開全省先河。市教育局積極向省市有關部門申請報批立項，經過艱苦努力，用較短的時間，做了許多有效的工作，利用荷蘭政府貸款392萬歐元購置教育資訊化裝置和實驗室
裝置專案即將得到落實。六是更新教育理念，教師培訓出亮點。聘請外教培訓外語教師，對提高我市英語師資隊伍整體水平，建設一支結構最佳化、素質優良的教師隊伍，起到有力的推動作用。七是最佳化教育資源配置，穩步推進企業學校剝離。在深入調研、摸清底數的基礎上，做好企業自辦中小學移交地方治理。八是從嚴要求，危房改造工作受到充分肯定。我市一期危改工程嚴格實行五統一、五把關，危改資金專戶執行，工程質量跟蹤督查，受到省危改辦的充分肯定。九是嚴抓教育審計、強化基建治理，對各類教育建築工程全程監管。十是以資訊化為龍頭，現代教育技術走在全省前列，取得了一系列的研究成果,xx教育都會網路及一大批多媒體網路教室的建成，標誌著我市中小學校資訊化建設正在穩步前進。十一是重視教育立法，確保教育資產不流失。經過反覆調研，就中小學校不動產保護和治理進行立法，這是我省乃至全國第一部關於學校固定資產保護的法規。
對市教育局機關
存在的問題，xxx應負直接責任，對所屬二級機構存在的問題，xxx應負領導責任。
五、審計意見和建議
1、認真執行國家稅收政策，樹立依法納稅意識。對漏計稅費應及時足額予以清繳，要加強稅收政策法規的學習，自覺遵守國家稅收法規，依法納稅。
2、建議組織人力，對局機關及所屬二級機構固定資產進行全面摸底清查，及時、準確地反映資產的變化情況，保證資產的完整性，建立健全固定資產、材料等賬冊，要有專人治理資產。搞清往來賬項發生的原因，及時清理。單位的各項支出應嚴格遵守財經法規，對經辦人員報銷的發票，財務部門和單位領導要嚴格審查，對不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證。要加強對下屬單位財務的監督檢查，發現問題及時糾正，完善財務基礎工作，進一步加強教育經費的使用和治理。
xx市審計局
2007年1月2日