盡職調查報告(集合15篇)

盡職調查報告(集合15篇)

　　在不斷進步的時代，報告使用的頻率越來越高，不同種類的報告具有不同的用途。那麼，報告到底怎麼寫才合適呢？以下是小編整理的盡職調查報告，希望能夠幫助到大家。

盡職調查報告1

　　工行淮安分行為進一步規範和加強人民幣單位銀行結算賬戶盡職調查管理，切實發揮盡職調查瞭解客戶、防範風險的作用，根據《人民幣單位銀行結算賬戶盡職調查管理辦法的通知》的要求，採取多種措施強化結算賬戶盡職調查工作。

　　一是加強盡職調查人員配備和履職管理，重視單位結算賬戶盡職調查工作，認真落實專人負責制，加強人員的培訓和指導，同時建立完善的調查人員考核機制，實行分行定期抽查與支行自查制度，強化履職監督和檢查，增強盡職調查人員的責任心，積極做好盡職調查管理工作。

　　二是按照盡職調查規範化管理要求，結合支行業務實際情況，選用切實可行的調查方式和措施，堅持審慎原則有效開展盡職調查，充分發揮盡職調查瞭解客戶、防控風險的作用。

　　三是根據客戶來源、申請資料、賬戶型別、支行掌握資訊完整程度等多方面因素，實行差異化盡職調查管理，提高調查工作效率和準確性，平衡業務效率與風險管理之間的關係。

　　四是注重異地委託調查的真實性，對於客戶註冊地或實際經營地與開戶地不在同一地區的異地開戶業務，根據開戶網點委託的調查事項，密切配合異地受託網點，採用有效的調查方式開展調查，並按時將調查結果反饋至開戶網點，確保異地開戶盡職調查規定的落地執行。

　　五是加強對高風險行業客戶、高風險行為賬戶的監測分析，採取多渠道、多形式的加強型盡職調查措施，進一步瞭解客戶的身份資訊和業務意願。對於加強型盡職調查中發現客戶存在經營狀態異常、資訊有誤、虛假或誤導宣傳等現象的，及時採取針對性管理措施。

盡職調查報告2

　　一、被調查物件主體資格（區分內資和外資企業）

　　1、營業執照（年檢情況）根據現行外商投資有關法律、法規的規定，中外合資、中外合作外商投資企業的註冊資本中外國投資者的出資比例一般不低於25%。外國投資者的出資比例低於25%的，除法律、行政法規另有規定外，均應按照現行設立外商投資企業的審批登記程式進行審批和登記。透過審批的，頒發加註“外資比例低於25%”字樣的外商投資企業批准證書；取得登記的，頒發在“企業型別”後加注“外資比例低於25%”字樣的外商投資企業營業執照。

　　《關於加強外商投資企業審批、登記、外匯及稅收管理有關問題的通知》

　　2、外資企業批准證書

　　3、根據規定，從事特定行業的批准檔案。外商投資廣告企業的專案建議書及可行性研究報告,由國家工商行政管理總局及其授權的省級工商行政管理局審定。外商投資廣告企業的合同和章程，由商務部及其授權的省級商務主管部門審查批准。《外商投資廣告企業管理規定》

　　4、出資協議，合同

　　5、章程股東及出資情況以高新技術成果出資入股，作價總金額可以超過公司註冊資本的百分之二十，但不得超過百分之三十五。《關於以高新技術成果出資入股若干問題的規定》

　　6、股權及股權變動情況

　　企業投資者股權變更應遵守中國有關法律、法規，並按照本規定經審批機關批准和登記機關變更登記。未經審批機關批准的股權變更無效。《外商投資企業投資者股權變更的若干規定》

　　7、驗資報告

　　二、資產、負債、所有者權益

　　1、房屋

　　清單、所有權證書，他項權證書，房屋的取得方式；如果有在建工程，說明建設的情況，提供已經取得的批准檔案；有無抵押、查封、租賃等情況。

　　2、土地

　　清單、土地使用權證，企業取得土地的方式（劃撥、出讓、轉讓、或出租）；有無抵押，查封、租賃等情況。

　　3、機器裝置

　　清單、有無抵押，查封、租賃等情況。有無受海關監管的裝置。對外商投資企業減免稅進口貨物解除監管證明《對外商投資企業進出口貨物監管和徵稅辦法》

　　4、無形資產

　　（1）商標

　　商標註冊證，有無質押《商標專用權質押登記程式》

　　，查封、交易等情況

　　（2）專利

　　有無專利權證書，是否質押，《專利權質押合同登記管理暫行辦法》

　　查封、交易，是否交納年費

　　（3）著作權

　　提供相關的登記證書，是否質押，《著作權質押合同登記辦法》

　　查封、交易

　　5、債權

　　清單，有無擔保，訴訟時效，執行能力。

　　6、債務

　　清單，有無擔保，訴訟時效，

　　三、重大合同

　　提供相關的文字，是否履行，有無擔保

　　四、訴訟及行政處罰情況。

　　包括被調查物件已經發生的訴訟、仲裁、以及有無行政處罰的情況。

　　五、保險

　　交通工具、房屋、等重大資產是否辦理了保險。

　　六、職工

　　是否簽訂勞動合同，是否交納社會保險，是否存在勞動爭議等情況。

　　七、稅務

　　提供稅務登記證，瞭解被調查物件是否享有稅收優惠政策，被調查物件是否存在拖欠稅款以及有無被稅務機關處罰的情況。

　　八、環保

　　對排放汙染物的企業，是否辦理申報登記；如果有在建工程，是否取得了環保部門的批准。

　　九、外匯

　　被調查物件如果是外資企業，瞭解是否辦理了外匯登記證。《外商投資企業外匯登記管理暫行辦法》

　　十、財政

　　被調查物件如果是外資企業，瞭解是否辦理了財政登記證。《外商投資企業財務登記管理辦法》

　　以上是盡職調查的主要內容，根據委託人的要求，可以對其他的委託人認為重要的情況進行調查。

盡職調查報告3

　　一、團隊情況盡職調查

　　在VC投資中團隊是最重要的，VC需要了解了團隊成員的方方面面，包括團隊成員的經歷、學歷、背景以及各位創始人的股份比例。

　　1、公司組織結構圖；

　　2、董事會、管理團隊、技術團隊簡介；

　　3、管理/技術人員變動情況；

　　4、企業勞動力統計。

　　二、業務情況盡職調查

　　業務的盡職調查是個廣泛的主題，主要包括業務能否規模化、能否持久、企業內部治理，管理流程、業務量化的指標。

　　1、管理體制和內部控制體系；

　　2、對管理層及關鍵人員的激勵機制；

　　3、是否與掌握關鍵技術及其它重要資訊的人員簽訂競業禁止協議；

　　4、是否與相關員工簽訂公司技術秘密和商業秘密的保密合同；

　　5、員工報酬結構。

　　三、市場情況盡職調查

　　創業者商業計劃書中的那些關於市場的分析和預測，僅僅是參考。VC會獨立地對市場進行盡職調查，VC的市場分析工作是由專業人士來做的，是中立的，通常也是保守的。

　　1、產品生命週期（成長期、穩定期或是衰退期）及其發展趨勢；

　　2、目標產品市場規模與增長潛力分析（自然更換、系統升級、擴大應用等）；

　　3、核心競爭力構成（技術、品牌、市場份額、銷售網路、資訊科技平臺等）；

　　4、企業的銷售利潤率和行業平均銷售利潤率；

　　5、主要客戶構成及其在銷售額中的比例。

　　四、技術情況盡職調查

　　1、核心技術名稱、所有權人、來源方式、其他說明；

　　2、公司參與制訂產品或技術的行業標準和質量檢測標準情況；

　　3、公司已往的研究與開發成果，行業內技術權威對企業的技術情況的評價；

　　4、公司在技術開發方面的資金投入明細；

　　5、計劃再投入的開發資金量及用途。

　　五、財務情況盡職調查

　　財務的盡職調查，可能要算是盡職調查中最重要的工作。它分為兩大塊：過去的財務資料和未來的財務預測。

　　1、企業財務報表（註冊資金驗資報告、往年經審計年報，最近一期月報）；

　　2、分產品/地區銷售、成本、利潤情況；

　　3、企業享受的稅收優惠說明和資質；

　　4、對造成財務報表發生重大變化影響因素的說明。

　　六、法務情況盡職調查

　　提供公司總部、子公司、控股公司、關聯公司的營業執照、公司章程、董事會決議、員工合約、智慧財產權保護條款、商標備案、訴訟記錄等等。

　　1、國內外與本企業相關的政治、法律環境；

　　2、影響企業的新法律法規和政策；

　　3、本企業簽訂的重大協議和有關合同；

　　4、本企業發生重大法律糾紛案件的情況；

　　5、企業和競爭對手的智慧財產權情況。

盡職調查報告4

　　一、盡職調查的範圍與宗旨

　　有關山西xxxx有限公司的律師盡職調查報告，是由山西省嶽南律師事務所根據xxxx社的委託，給予xxxx社提交給山西省嶽南律師事務所省市中級人民法院（20xx）臨民初字第xx號、xx2號民事裁定書，省市中級人民法院（20xx）臨民初字第xx號、xx號民事判決書而無法執行的情況下，而展開的有關經營狀況方面的律師盡職調查。

　　二、簡稱與定義

　　從本報告中，除非根據上下文應另作解釋，否則下列簡稱和術語具有以下含義：

　　“本報告”是指由山西省嶽南律師事務所於20xx年九月十四日出具的關於山西xxxx有限公司之律師盡職調查報告。

　　“本所”和“本律師”是指山西省嶽南律師事務所及本次律師盡職調查的律師。

　　“工商登記資料”是指登記於省市工商行政管理局的有關山西xxxx有限公司的資料。

　　“山西xxxx有限公司”簡稱：“公司”，登記于山西省市工商行政管理局，註冊號為：xxxx “貴社”是指xx社。

　　本報告使用的簡稱、定義、目錄以及各部分的標題僅供閱讀方便之用，除非根據上下文應另作解釋，所有關於參見某部分的提示，均指本報告中的第一部分。

　　三、盡職調查方法與限制

　　本次調查所採用的方法如下：

　　1、審閱檔案、資料與資訊。

　　2、與xxxx社有關人員的會見與交談。

　　3、實地訪看。

　　4、向工商、稅務等有關部分查詢。

　　5、參閱其他中介機構盡職調查的資訊。

　　6、考慮相關法律、政策、程式及實際操作。

　　四、本報告基於下列假設

　　1、所有xx社提交給我們的檔案均是真是的，所有提交的檔案的影印件均與其原件是一致的。

　　2、所有xx社提交給我們的檔案中均有相關當事方的合法授權、簽署和遞交。

　　3、所有xx社提交給我們的檔案上的簽字、印章均是真實的。

　　4、所有xx社對我們做出的有關事實的闡述、宣告、保證（無論口頭的還是書面的）均為真實、可靠的。

　　5、所有xx社提交給我們的檔案當中若明確表示接受中國法律以外其他法律管轄的，則其在該管轄法律下有效並被約束，描述或引用法律問題時涉及的事實、資訊和資料是截止到20xx年9月14日xx社提供給我們的受限於前述規定的有效的事實和資料，我們會在盡職調查之後，按照貴社的指示，根據具體情況對某些事項進行跟蹤核實或確認，但不保證在盡職調查之後某些情況會發生變化。

　　五、本報告的法律依據

　　本報告所給出的法律意見與建議，是截止到報告日所適用的有效的中國法律為依據的。

　　六、本報告的結構

　　本報告分為導言、正文、附件和特別宣告四個部分，報告的導言部分主要介紹盡職調查的範圍與宗旨、簡稱與定義、調查的方法與關鍵問題的摘要。在報告的主體部分，我們將從二十個方面的具體問題逐項進行評論與分析，並給出相關的法律意見。報告的附件包括本報告所依據的“本所”和“本律師”是指山西省嶽南律師事務所及本次律師盡職調查的律師。

　　“工商登記資料”是指登記於省市工商行政管理局的有關山西xxxx有限公司的資料。

　　“山西xxxx有限公司”簡稱：“xx公司”，登記于山西省市工商行政管理局，註冊號為：xxxx “貴社”是指xx社。

　　本報告使用的簡稱、定義、目錄以及各部分的標題僅供閱讀方便之用，除非根據上下文應另作解釋，所有關於參見某部分的提示，均指本報告中的第一部分。

　　七、盡職調查方法與限制

　　本次調查所採用的方法如下：

　　1、審閱檔案、資料與資訊。

　　2、與xxxx社有關人員的會見與交談。

　　3、實地訪看。

　　4、向工商、稅務等有關部分查詢。

　　5、參閱其他中介機構盡職調查的資訊。

盡職調查報告5

　　1、主體資格方面：上市首發管理辦法要求發行人應當是依法設立且合法存續的股份有限公司，且自股份有限公司成立後，持續經營時間應當在3年以上(有限公司整體變更的業績可連續計算)，註冊資本已足額繳納，生產經營符合法律、行政法規和公司章程的規定，符合國家產業政策，主要資產不存在重大權屬糾紛，3年內(報告期內)主營業務、董監高未發生重大變化等。對照上述標準，我們可以從公司成立及變更檔案(包括不限於行政審批，工商登記、公司章程、驗資報告等)、國家產業政策、歷年財務報告等入手對業務分佈的主體進行挨個摸底和排查，檢查可能存在的重大瑕疵並對資產重組方向和上市主體進行初步選擇和論證。

　　2、獨立性方面：即俗稱的五獨立，包括財務獨立、業務獨立、資產獨立、人員獨立及機構獨立等五方面，企業需要從管理控制線、業務運作線、資產使用線、產權線出發對擬上市分佈業務進行檢查，檢查可能存在的獨立性缺陷，獨立性缺陷主要存在於共享業務或資源領域，內部獨立性問題可以透過內部重新分配和調整安排，而業務外部獨立性問題需要企業在外部關係方面進行改進。

　　3、規範執行方面：主要包括公司治理、內部控制和違法違規等方面，規範運營考核的軟因素很多，通常都可以突擊彌補，因此，在調查中主要對一些硬傷，如：董監高任職資格、擔保、重大資金佔用、現金收支、違法違規等事項進行重點檢查。

　　4、財務會計方面：上市標準中最明確也是最硬的指標就是財務指標，對於運作規範、核算規範、業務簡單的企業來說，這方面的調查是很好做的，只要把合併報表與同行、與上市標準比較，基本上可以得出結論。但對業務複雜、核算基礎差、運作不規範的企業來講，這是一個非常繁雜的工具，有時候需要藉助外力完成，這是因為會計核算的專業性太強，對於核算基礎差、運作不規範的企業來說，自身報表本身就存在很大的水分(如稅的問題，資產合法有效的問題，表外資產負債的問題，對會計政策的理解和使用問題等)，很多公司甚至不能提供合併報表。即便是核算水平高、運作規範的企業，如果業務複雜的話，想要提供完整準確的報表也不是一件容易的事，特別是擬上市企業需要進行業務剝離重組的時候。

　　5、持續盈利能力方面：在實務中最難把握的問題之一就是持續盈利能力問題了，包括髮審委都很難告訴你一個確切的標準，原因在於標準本身，其中發行人的經營模式、產品或服務的品種結構是否發生重大變化、發行人的行業地位或發行人所處行業的經營環境是否發生重大不利變化、存在客戶重大依賴、重要資產或技術的取得或者使用存在重大不利變化還算可理解，但其他可能對發行人持續盈利能力構成重大不利影響的情形就太不好說了。這方面存在太多主觀性，但企業可以選取一些行業標杆企業進行對照和把握。據說郭主席上臺後有意淡化了對持續盈利能力的稽核力度，但不管怎樣，在IPO制度非市場化之前這個標準還是必須的，因為，稽核制本身就有發審委背書的義務。

　　6、募投專案方面：隨著對新股“三高”(“高發行價”、“高發行市盈率”、“超高的募集資金”)控制力度加大，對募投專案的稽核會趨嚴，需要企業認真對待此方面的檢查。這方面主要涉及到公司未來規劃，需要在資金需求時點、量、投向等方面，在專案可行性、合法合規性、政策導向性、業務獨立性方面進行細緻的審視。

　　當然企業所做的只能是初步盡職調查，目的是對企業上市的可能性和重大方面進行大致判斷，碰到專業問題還是得交給專業人士去辦，但企業自行先做的好處是可以胸中有數，不至於在重大問題上被專業人士忽悠。

盡職調查報告6

　　一、公司債務問題分析

　　首先在進行盡職調查報告中相關問題分析前，應該掌握兩個關鍵概念，一是財務盡職調查，財務盡職調查在控股中相對較常見，一般是控股方委託第三方對目標方進行企業相關情況的調查，並對目標企業相關資料進行調查整理，得出盡職調查報告，為相關決方或者投資方提供決策依據，具備一定資格的會計事務所通常扮演著第三方的角色。二是債務黑洞，會計上並沒有債務黑洞這一概念的標準定義，眾所周知，黑洞是天文學中的相關概念，在會會計中加以應用主要是為了表明債務在企業經營管理中，特別是涉及到企業控股活動時，要充分意識被控股企業即目標企業是否與第三方存在著隱性債務，透過對xx公司提供的盡職調查報告，我們可以從以下幾個方面來對目標公司進行財務分析以此來判斷該目標公司是否存在著債務黑洞。

　　1、目標公司提供的公司報表。判斷目標公司是否存在著債務黑洞，最重要的證據來自目標公司提供的相關報表，這應該包括目標公司資產負債表、利潤表、利潤分配表、資產評估報告等，在xx公司提供的盡職調查報告中，並沒有提供上述目標公司的資產報表情況，只是提到了目標公司擁有的主要財產、目標公司的重大債權債務以及對外重大投資和關聯方等，在主要財產上對目標公司固定資產、商標專利、土地使用權等，並不能據此深入瞭解目標公司主要資產情況。在負債方面，報告中列出了目標公司與北京物美公司之間的債務情況，也不能全面瞭解目標公司的總體負債情況。

　　2、目標公司提供的資金融通檔案。在xx公司提供的盡職調查報告中主要是列舉了目標公司從20xx年2月20日到20xx年11月28日間7次股權轉讓，並沒有對目標公司重要的資金融通情況進行披露，特別是目標公司的貸款合同或者是涉及到目標公司於其他公司資金融通的情況的相關檔案，也可以是目標公司將要簽署的貸款合同等，這對判斷目標公司是否存在債務黑洞具有十分重要的意義。單從盡職調查報告列出的幾點無法準確的判斷目標公司是否存在債務黑洞。目標公司的7次股權轉讓和一次增資，只能反映目標公司控股情況和註冊資本變動情況。目標公司資金融通檔案中還沒有披露目標公司是否存在三角債務，或者目標公司是否存在向其他公司提供債務擔保，當然這裡所說的擔保有有幾個特點，一是擔保形式不侷限於資產抵押、質押、留置、向第三方出具的訂金等，二是擔保的數額應該能夠對公司正常經營產生不良良性，並且其所引發的風險目標公司無法承擔。

　　綜上所述，根據xx公司提供的盡職調查報告並結合相關理論知識分析，認為目標公司債務黑洞情況無法確認，這一結論的得出主要是依據目標公司報表和目標公司資金融通檔案不充分。無法具體判斷目標公司的債務情況，也就無法判斷目標公司是否存在隱性債務問題。

　　二、控股出資情況分析

　　一般情況下，要實現對企業的控制，要實現對目標公司股權的控制，可以分為對上市公司控制、對非上市公司控制、對子公司控制、對合營公司和聯營企業控制，在會計中控制是指能夠對目標企業財務或者經營權施加重要影響，而且還要能夠從控制目標企業中實現獲益，這是對目標企業實現控制的最主要標誌，眾所周知，控制的主體具有唯一性，當然這種控制主要表現在透過簽署投資協議，擁有被投資企業半數以上表決權，透過xx公司提供的盡職調查報告，我們可以看出目標公司總共進行了7次股權轉讓，並且調查報告顯示，在20xx年12月3日，百誠來實業出資2700萬元，出資比例佔90%，藍海投資出資300萬，出資比例佔10%，都是以貨幣出資方式，因此可以看出在經過幾次股權交易後，目標公司基本上已經被白誠來實業所控制，其出資比例已經佔出資額的90%，而藍海出資300萬，佔10%，這是基本情況，要實現對目標公司的控股，可以透過收購百誠來實業股權的55%，也就是出資1485萬元，進而實現對目標企業的控制，業務出資1485萬元後，目標企業的股權結構發生了變化，百誠來實業出資額下降到1215萬元，而藍海投資股權不變，這樣就可以實現對目標企業的控制即佔55%股權擁有絕對話語權。

　　三、債務黑洞風險規避分析

　　在進行目標公司控股時，應該最大限度的規避風險，結合xx公司提供的盡職調查報告以及股權控股風險相關理論，認為在進行目標公司股權控股時要注意以下幾點：

　　1、目標企業是否具有控股價值

　　要最大限度的降低控股風險，首先要重視對所控股企業價值評估，也就說被控股企業有沒有控股的價值，沒有控股的價值而強行要進行控股，這是最大的風

　　險，因為企業是盈利性組織，其終極目標是實現企業的盈利，xx公司提供的盡職調查報中並沒有對目標公司在資產、負責方面進行詳細的披露，這對控股方進行債務黑洞風險規避十分不利。

　　2、要對控股風險因素進行識別

　　要最大限度的降低目標公司控股風險，需要藉助一定的財務工具，特別是財務報表這一工具的運用十分重要，對控股風險因素的識別判斷要利用盡職報告中財務分析結論，不能忽視的另一個方面是所控股的目標公司在全國同行業中處於什麼地位或者在現行國家政策法規下目標企業所在的產業面臨著那些挑戰和機遇，要做到在微觀上重視目標企業經營業績和關鍵財務指標的變化，在宏觀上對行業經營大環境變化的把握等。在盡職調查報告中，對目標企業內部經營的詳細財務資料也沒有進行披露，特別是目標公司資產週轉能力、債務償還能力、現金流情況、債務結構等都沒有進行深入剖析，這客觀上也對分析目標企業風險帶來了挑戰。

　　3、要對重大交易或者合同影響進行評估、

　　在xx公司提供的盡職調查報中，對目標公司進行的重大交易和重大合同進行了揭示，主要是披露了中融盛世代為墊付的地價款29,035,797.62元。根據目標公司20xx年12月8日出具的《確認函》，截至20xx年12月8日，除《審計報告》中披露的目標公司應付前關聯股東中融盛世代為墊付的地價款29,035,797.62元外，目標公司目前沒有其他重大關聯交易情況，對這次重大交易對目標公司產生的後期影響也沒有進行評估，所以要防範債務黑洞必須要對重大交易或者合同的影響進行評估，這能夠第一時間給投資者風險評估提高判斷資料和決策依據。

　　4、要對目標企業與第三方訴訟和擔保情況進行摸底

　　判斷目標公司是否存在債務黑洞風險，最重要的一個環節就是要對目標公司進行第三方訴訟和擔保情況摸底，要搞清楚目標公司是否存在對外擔保或者抵押或者其他形式的擔保、訴訟情況，因為這些因素都是帶來債務黑洞的潛在因素，盡職調查也要關注這一點，xx公司提供的盡職調查報中指出於20xx年11月21日，目標公司與北京海龍進出口服務公司簽署《專案轉讓協議書》，北京海龍進出口服務公司將北京市朝陽區南磨房鄉建設的非貿易物品監管中心綜

　　合樓專案（即利鴻大廈）以3,780萬元轉讓給目標公司。因此在進行目標公司債務黑洞風險控制時，要對這一項重大交易進行系統調查和全面評估。

　　四、分析結論

　　根據xx公司提供的盡職調查報，可以進行如下判斷，第一該盡職報告中對目標公司相關財務報表和財務資料披露不夠充分，無法對該目標公司是否存在財務黑洞作出準確判斷，結合盡職調查報告，認為該目標企業存在潛在的債務糾紛但是這無法表明目標企業存在巨大財務黑洞；第二，盡職調查報告中對目標企業股權結構調整進行了披露，根據控股需要可以收購55%股份實現絕對控股，即出資金額為1485萬元，當然這這是其中一種控股方案；第三，由於xx公司提供的盡職調查報結論中提到該目標公司存在潛在的債務糾紛並給出了相應指導意見，結合債務風險控制相關理論，提出了四個維度來控制目標公司債務黑洞風險。

盡職調查報告7

　　我們接受委託，對張家界旅遊有限公司（以下簡稱“公司）截至XXXX年1XX月30日的財務情況進行了盡職調查。我們是基於貴公司提供的盡職調查提綱進行的，盡職調查主要從公司概況、公司組織與管理、業務考察與市場分析、生產過程與生產分析、公司財務、擬投資計劃、其他相關情況等方面展開，其中我們主要負責與公司財務有關的部分的調查。在調查過程中，我們主要採取訪談、實地考察、查閱、收集有關資料等方式，訪談物件包括公司相關職能部門的負責人和財務部人員。我們所提供的財務盡職調查報告，是在對公司所提供資料及與公司相關人員訪談結果的基礎上進行分析，並按照貴公司的盡職調查提綱規定的內容進行編寫的。由於受客觀條件、公司相關人員主觀判斷及公司提供資料的限制，部分資料和資訊的真實性、完整性可能受到影響。本報告僅為委託方提供分析參考作用，任何不當使用與本所及其盡職調查人員無關。

　　一、公司概況：

　　1、公司的基本情況：

　　公司原名為張家界旅遊有限公司，系xxx年xx月xxx日xxx號文批准設立的中外合資有限責任公司，該公司於xxx年xx月xx日成立，取得xxx工商行政管理局註冊號為xxx的企業法人營業執照。住所：xxx。經營範圍：xxxx。經營期限xxx年。法定代表人：xxx。

　　公司股權及註冊資本經歷次變更後，現註冊資本xxx萬元，由股東以現金投足，其中：張家界旅遊有限公司出資xxx萬元，佔xx%、xxx有限公司出資xxx萬元，佔xxx%。

　　2、公司享受的重大優惠政策情況：

　　公司生產專案分階段建設、分期投產，其中一期專案XXX年建成投產，從XXX

　　年至XXX年享受外商投資企業和外國企業所得稅“兩免三減半”的稅收優惠，因公司XXX年認定為先進技術型企業，從XXX年至XXX年享受先進技術型企業減按10%稅率繳納外商投資企業和外國企業所得稅的優惠。

　　二期專案於XXX年追加投資XXX萬元進行，根據XXXX地方稅務局XX檔案，認定公司一、二期投資分別設立賬冊、憑證核算，能夠準確計算各自的應納稅所得額。經XXX同意二期追加投資的生產經營所得可以單獨計算並享受企業所得稅定期減免優惠。從XXX年至XXXX年享受外商投資企業和外國企業所得稅“兩免三減半”的稅收優惠，並從XXX年至XXX年預享受先進技術型企業減按10%稅率繳納外商投資企業和外國企業所得稅的優惠。

　　根據XXXX地方稅務局萬山稅務分局珠地稅萬函[XXXX]XXX號文，公司房產享受免徵城市房地產稅5年的優惠，目前此項稅收優惠已享受完畢。

　　3、初步調查結論：

　　公司是根據《中外合資經營企業法》及相關法規，經過國家相關政府部門批准成立的中外合資企業，公司註冊資本已足額由股東以貨幣資金繳納並經註冊會計師驗資，未發現股東抽資行為，其設立符合法律要求（政府批文公司未提供），股權關係無瑕疵，股東出資形式符合法律和公司章程的規定。

　　第一大股東XXXX屬國有獨資公司，是XXXX企業，投資多元化，具有一定的經濟實力，XXX。

　　公司廠區在XXXXXX區，隨著XXXX經濟的發展，城市功能發生變化，已從郊區逐步轉為城市中心區，受XXXX環保政策的影響，不能用煤或煤製品自建發電廠，在成本方面無優勢。

　　20xx年企業所得稅兩稅合併，特區取消15%低稅率的優惠政策，但規定了5年的過渡期，過渡期間稅率分別為18%、20%、22%、24%、25%。另外取消先進技術企業減按10%計徵所得稅的稅收優惠，按原批文公司20xx年二期享受減按10%的所得稅優惠政策，新稅法執行後，只能按18%的稅率執行。存在所得稅稅負增大對利潤的影響，由於公司XXXX年度二期專案虧損，20xx年度未提供預測資料，無法測算稅率變動對公司稅負的影響。

　　二、公司的組織和管理：

　　1、公司組織架構及部門設定：

　　公司按照《中外合資經營企業法》和公司章程設定董事會，未設定監事會或設監事，董事會成員7名（公司未提供最新董事會成員名單），其中中方派出5人，外方派出2人，2名在公司任管理層職務（XXXX，由XXXX派出），不在公司領取薪金。公司管理層設1名總經理；1名總經理助理、4名副總經理，分管生產、採購、銷售、人力資源、財務等方面的業務；並設1名副總工程師，分管質量控制業務。部門設定包括銷售部、供應部、生產部、質量控制部、財務部等10個職能部分，每個部門設經理1名、副經理1名以上。

　　2、公司管理層及變動情況：

　　公司管理層27人，其中高階管理人員7名，研究生學歷2名、大學2名、大專1名、2名無學歷（均為股東方代表，其中XXX為中方股東派入，XXX為外方股東派入，分管人力資源及協助總經理分管供應部），3名高管專業為制槳造紙專業、1名為機械製造專業。中層管理人員20名，部門經理9名（銷售部經理由銷售副總兼任）、副經理11名，研究生學歷2名、本科11名、大專2名、中專2名、高中1名。

　　XXXX年XX月銷售部經理離職、XX月分管資訊總工程師離職、1XX月分管後勤副總經理離職；XXXX年XX月分管行政副總經理調往誠成印務、資訊部經理離職、XX月供應部經理離職；XXXX年XX月分管公司企業戰略計劃副總經理離職、財務部副經理離職、1XX月分管生產、裝置副總經理離職；XXXX年XX月原技術部經理離職。

　　3、公司員工構成：

　　目前公司員工844人，其中中層以上管理人員27人、員工817人（含主管41人），部門人員分佈、年齡狀況、教育程度見調查提綱。

　　4、公司員工報酬結構：

　　（1）薪酬制度：

　　高層管理人員（5名）：月薪稅前平均20,500.00元,稅前最高21,000.00元, 稅前最低20,000.00元； 部門經理：月薪稅前平均約10,000.00元, 稅前最高12,000.00元, 稅前最低9,000.00元。

　　普通員工：月薪稅前平均3,000.00元, 稅前最高7,000.00元, 稅前最低1,000.00元。

　　月工資支出總額, 稅前320萬元, 年工資支出總額, 稅前3,840萬元, 工資支出佔費用支出比重為1.87%。

　　公司無交通補貼，通訊補貼按公司規定的標準憑發票報銷。

　　（2）無高管持股。

　　（3）獎勵計劃：根據當年的經濟效益，由高管決定年終獎金標準。雙薪（即多發一個月工資）每年XX月初發放，按基本工資標準發放，雙薪總額為140萬元/年。

　　（4）保險、福利計劃：

　　年社會保險支出總額603萬元，年人均社保支出7,130.00元；年住房補貼支出額156萬元, 年人均房補支出1,800.00元；其他福利支出總額150萬元, 年人均其他福利 1,770.00元。

　　5、初步調查結論：

　　管理層知識層次較高，高層管理人員7人，除2人由股東方派入學歷不高，其他均擁有大專以上文化程度，其中3人制槳造紙專業出身，公司高管具備造紙行業相關的管理及技術水平。

　　公司採用直線職能制組織結構，職能部門設定主要從製造行業出發，部門設定較為合理，符合現代企業制度要求，從企業發展的角度，公司重視銷售、採購、生產環節，將管理產成品、原材料的倉庫人員分別劃歸銷售部、供應部管理，同

　　時認識到物流鏈對生產型企業的有效補充，投資75%成立了物流子公司。但是從企業管理角度出發，公司應增強財務工作的重要性，有效降低成本，並應設定審計部門，加強對財務工作的監督，據瞭解內審工作由財務部兼，這樣將無法起到監督作用。將倉庫核算員劃歸銷售部、供應部，不利於基層財務核算的管理。

　　員工知識層次方面，大專以上學歷佔20%，高中學歷佔68%，整體文化層次適應本行業的技術要求。年齡方面，40歲以下佔80%以上，平均年齡33歲，相對年輕化。 技術領頭人主要是副總和技術部經理，依賴性較強，特別是XXXX年後流失了多位技術骨幹，公司需加強技術骨幹的培養。

　　員工工資水平在XXXX屬於中高等以上的層次，其中工人的工資相對較高,根據統計資料,XXXX年度XXXX在崗職工年人均工資23775元，平均月工資1981元/月，該公司人員基本穩定，但近幾年來管理層和中層幹部以及技術骨幹流失率偏高。

　　公司的管理風格，在強調個人創造力的同時，將團隊精神全面滲入公司的日常管理中。

　　三、公司業務考察和市場分析：

　　1、行業背景：

　　白卡紙，目前市場容量200萬噸，年消費增長20萬噸左右，新增產能除了美利紙業(13.66,-0.05,-0.36%)XXXX年投產的30萬噸外，其他主要上市公司近兩年無該紙種擴產計劃，考慮專案一年半左右的建設週期，該行業未來兩年競爭趨緩。行業競爭環境的轉好增強了產品成本轉嫁能力，XXXX年度白卡紙價格上漲不僅對沖了產品成本上升的不利影響，行業內一些主要上市公司一季度產品毛利率比XXXX年上升1%左右。從XXXX年年中開始到20xx年，國際漿價將進入下降週期，預計XXXX年進口木漿價格比XXXX年下跌2%-5%。白卡紙進口木漿使用量佔用漿總量約60%，比重高於紙業整體進口木漿15%左右的使用量，因此未來漿價的下降白卡紙受益程度高於紙業整體。由於紙價的變動受成本影響明顯，未來白卡紙價格將隨著漿價的下跌而下降，不過考慮到競爭環境的改善，白卡紙產品毛利率還將有所上升。

盡職調查報告8

　　一、SWOT法分析電視行業

　　中國電視獲得了巨大發展，這既得益改革開放以來市場競爭觀念已深入人心，電視日益成為企業營銷競爭的重要策略，也得益於電視的普及和電視企業技術的不斷髮展。作為數量最多中小型電視公司由於規模小、實力單薄、經驗不足、沒有穩固社會關係，在發展經營環境上既存在許多機遇也存在諸多挑戰和問題。下面應用SWOT分析工具對中國中小型電視行業進行深入分析。

　　1.優勢(Strengths)

　　由於中小電視公司規模小，沒有過多的包袱，可在低工資，低支出狀態下運營，具備大型企業公司所沒有的成本優勢；與外資公司相比，具有熟悉本土市場、文化相通的優勢，而區域中小公司對當地消費者偏好、社會環境、經濟關係、經濟政策、人際關係等方面比大型企業企業瞭解更方便、更深入；由於規模小，可以根據市場隨機而變，靈活反應，較為敏銳地捕捉到難得的機遇，“拾遺補缺”、佔領先機；可以根據市場需要，靈活吸納創意等專業人才，組建專項企業團隊，而具備某方面的獨特優勢，一個具備好的創意的完全有可能在規模不大的電視公司裡誕生；由於沒有過多的投資沉澱，可以靈活調整自己經營方向，應對市場瞬息變化，發揮專業分工的優勢。

　　2.劣勢(Weakness)

　　與大型公司相比，小型電視公司在資金實力、市場份額、人才儲備等方面實力相差懸殊，同時由於電視臺等媒介都自我專營企業，使得這些大型公司的呈現明顯後向一體化趨勢，而中小電視企業的往往“點狀”分散運作，因此，中小企業與供應商的討價還價能力難以提高；由於缺乏知名度，使中小企業在同客戶打交道時，沒有大型公司的品牌優勢；企業內部管理水平落後，多是家庭式的管理和經營模式，更容易發展成為企業未來成長的障礙；中小企業從業人員素質良莠不齊，為其發展增加了阻力。20xx年我國電視從業人員數量為95617人，到了20xx年數字變為107708人，增長達12.6%。這107708人之中，很多人缺乏專業知識，而且受教育水平整體比較低，中專學歷甚至初中學歷都進入了這個行業從事工作；我國監管機制的還很不健全，使得市場魚龍混雜，真正有實力，有潛力的企業需要付出更多的努力以謀求新的發展。

　　3.機遇(Opportunity)

　　隨著我國改革開放的步步深入，國內外客戶增加，電視企業需求也日趨多樣化，這為中小型電視公司提供了廣闊的發展空間。現在的電視企業已經不單是在欄目間隙播放的5秒～10秒的電視短片，而已經發展為基於電視企業短片，企業形象片，企業宣傳片，產品宣傳片，置入式電視等形式多樣的，全面的企業、產品影片宣傳包裝服務。企業企業需求者，尤其是數量眾多的中小企業為了自身的發展也逐漸開始青睞電視企業。在加入WTO後，在國外企業企業的先進管理、運營模式衝擊下，不斷推動國內企業不斷創新，加速國際化程序，提高管理水平以及從業人員素質。電視企業製作技術的提高也是近年中小電視公司蓬勃發展的動因之一，如HDTV在廣播領域裡的廣泛應用，影片特效的技術趨於完善，不僅提高了電視的視覺衝擊力，也更易為專業人員掌握。

　　4.威脅(Threats)

　　中國電視企業業市場是一個明顯的壟斷——競爭市場，在央視領銜下，少數省級衛視異軍突起，而中小企業公司規模小，人員少，資金不足，競爭力嚴重缺乏。1995年我國專業企業公司總數為22691家，到20xx年達到了84272家，十年增長了371.4%。而這些電視企業公司魚龍混雜，相當一部分公司處在一種規模小，人員少，裝置少，業務很少的“一小三少”的處境當中。而《公司法》規定的該類企業公司的註冊資本僅為3萬元人民幣，造成了電視企業行業進入門檻低，投資少的形勢，從而助長了現今的電視企業公司小作坊化的局面。

　　小作坊式的電視企業公司是嚴重缺乏競爭力的，而且在某些地區產生了惡性的競爭。從營業總額來看，從1996年起，外資企業公司幾乎獨攬了我國企業經營總額前五名。跨國媒介購買集團開始大舉進入中國初步發育的企業市場，這可能導致中國企業市場發展失去平衡，對整個企業行業發展造成巨大傷害。

　　二、產品介紹

　　TCL液晶電視

　　TCL LED電視L37E5200BE基本引數：

　　顏色: 珠光黑

　　螢幕尺寸: 37 英寸

　　制式: PAL

　　解析度: 1920×1080

　　亮度: 400 CD

　　響應時間: 6.5 毫秒

　　HDMI介面: 2

　　USB介面: 有

　　電源電壓: 220 伏特

　　音訊效能: DDAS智慧音效四種模式

　　螢幕比例: 16:9

　　水平視角: 178 度

　　垂直視角: 178 度

　　掃描方式: 逐行掃描

　　彩電型別: LED電視

　　電腦介面: 有

　　網路介面: 有

　　AV輸入介面: 2

　　AV輸出介面: 1

　　外形尺寸（包含底座）: 896.7×226×624.5 毫米

　　重量（包含底座）: 14 千克

　　外形尺寸（不包含底座）: 896.7×45.5×574 毫米

　　重量（不包含底座）: 11.5 千克

　　聲音輸出功率: 10×2 瓦。

　　三、質量檢測

　　本產品全國聯保，享受三包服務，如出現國家三包所規定的功能性故障時，憑生產廠家指定或特約售後服務中心的質量檢測證明，自安裝、除錯結束之日起，享受7日內退貨，15日內換貨，15日以上在質保期內享受免費保修服務！質保期整機一年，主要零部件（液晶屏、背光元件、積體電路）三年，售後電話4008123456

　　四、採購數量

　　800臺

　　五、採購方式

　　公司採購部利用集中採購方式

　　六、採購途徑

　　公佈招標的方法

　　七供應商情況

　　費縣百姓實業集團成立於1995年，十幾年潛心經營，如今的百姓集團已經發展成為擁有十一家連鎖超市門店，一個配送中心、一家超五星高檔酒樓、一個深加工生產基地、及房地產在建專案，立足鞍山，輻射遼南的多元化、跨行業的集團企業。

　　百姓實業集團自建立以來，始終秉承“精誠合作、創新求實、穩步發展”的企業精神，始終把百姓的利益和需求擺在首位，“百姓說好才是好”是百姓人不變的追求。也正如百姓的企業標識所展示的那樣：三顆紅心代表了時刻對得起自己的良心；永遠不忘回饋社會的誠心；一杆天平托起顧客的真心，交相輝映的三顆心，譜寫著百姓超市的經營理念，生活不忘，百姓有約。

　　八、選擇標準

　　螢幕尺寸 32.000

　　螢幕比例 16:9

　　解析度 1366×768

　　反應時間 0.000

　　高畫質 1080i/720p

　　最高支援解析度 1920*1080

　　最佳觀看距離 3～5米

　　動態插幀技術 50Hz

　　背光燈 CCFL冷陰極螢光燈管

　　產品型別 中尺寸720p系列

　　液晶面板 VA面板

　　3D電視 否

　　音訊效能 揚聲器*2

　　接收制式 PAL

　　聲音輸出功率 10W×2

　　外觀其他

盡職調查報告9

　　一、盡職調查主體方面的審查

　　1、審查企業營業執照;

　　2、如果是外企還要審查批准證書;

　　3、審查專案公司相關許可證檔案;

　　4、審查出資協議、合資協議;

　　5、審查專案公司(企業)章程;

　　6、審查驗資和資產評估報告;

　　7、審查與主體相關檔案資料(對外投資、分、子公司〈參股、控股情況〉)。

　　二、資產負債、投資者權益審查

　　1、房屋產權審查;

　　2、土地使用權審查;

　　3、審查機器裝置(清單、權屬、監管、抵押等);

　　4、審查無形資產;

　　5、審查債權、債務。

　　三、重大合同審查

　　四、審查公司爭議和行政處罰

　　五、其他需要審查的相關材料

　　1、許可證和相關資質證書;

　　2、保險;

　　3職工安置情況(合同簽訂、繳付社保、涉訴及安置);

　　4、稅務、環保、外匯、財政、產業政策等。

盡職調查報告10

　　致 公司

　　根據《關於 公司改制及首次公開發行股票並上市的法律顧問聘請協議》， 律師事務所（以下簡稱“本所”）作為 有限公司（以下簡稱“ 公司”）改制上市的專項法律顧問。

　　本所指派 律師、 律師作為本次公開發行的具體經辦律師。本所根據《中華人民共和國公司法》（以下簡稱“《公司法》”）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱“《證券法》”）、《中華人民共和國合同法》（以下簡稱“《合同法》”）等法律、法規的有關規定，按照律師行業公認的業務標準、道德規範和勤勉盡責精神，出具本《法律盡職調查報告》。

　　年 月 日，本所律師向 公司傳送了《 律師事務所關於 公司改制上市盡職調查清單》，收集並審查了本所律師認為出具本《法律盡職調查報告》所必需的資料和檔案；為了進一步核實情況，本所律師前往公司的生產車間、倉庫進行了實地考察、查驗；就相關問題與貴公司有關部門負責人、員工進行交流；並前往工商、稅務、勞動、環保等政府部門瞭解和查詢情況；參閱其他中介機構盡職調查小組的資訊；遵守相關法律、政策、程式及實際操作。

　　年 月 日，貴公司簽訂了《 公司保證書》，就公司及相關各方提供的檔案、資料和所做的陳述，本所律師已得到公司的如下保證：本公司所提供的所有檔案及口頭或書面宣告、闡述、保證、說明均是真實、準確和完整的，不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，有關檔案上的簽字、印章均是真實、有效的，所提交的副本或影印件均與原件或正本一致。本公司已經確知違反上述保證所能導致的不利後果。如果公司違反上述保證，本公司願意承擔因此而導致的不利後果。本報告正是基於上述假設而出具的。

　　為出具本法律盡職調查報告，本所律師特作如下宣告：

　　一、本報告系依據本報告出具日之前已經發生或存在的事實，根據截至報告日所適用的中國法律、法規和規範性檔案的規定而出具；

　　我們將對某些事項進行持續跟蹤核實和確認，但不保證在盡職調查之後某些情況不會發生變化。

　　二、本法律盡職調查報告僅對法律問題發表意見。在本盡職調查報告中對有關會計報表、審計報告、評估報告中某些內容的引述，並不表明本所律師對這些內容的真實性、準確性、合法性做出任何判斷或保證。

　　三、對於本盡職調查報告至關重要而又無獨立證據支援的事實，本所依賴有關政府部門和其他有關單位出具的證明檔案出具本盡職調查報告。

　　四、本法律盡職調查報告僅供公司擬進行改制及申請公開發行股票並上市事宜之目的使用，未經本所書面同意，不得將本報告外傳及用於佐證、說明與改制上市事宜無關的其他事務及行為。

　　在本報告中，除非根據上下文應另作解釋，否則下列簡稱和術語具有以下含義：。

　　“本報告”指由 律師事務所於 年 月 日出具的關於 公司之律師盡職調查報告。

　　“本所”指 律師事務所。

　　“本所律師”或“我們”指 律師事務所法律具體承辦盡職調查的律師。

　　本報告分為導言、正文和附件三個部分。報告的導言部分主要介紹盡職調查的宗旨、簡稱與定義、調查的方法等；在報告的主體部分，我們將就盡職調查的具體問題逐項進行評論與分析，並給出相關的法律意見；報告的附件包括本報告所依據的由 公司提供的資料及文字。

　　一、主體資格

　　有限公司成立於 年 月 日，目前公司的註冊資本為 萬元，法定代表人為 ，住所為 ，經營範圍為 。公司持有 工商行政管理局頒發的註冊號為 的《企業法人營業執照》， 質量和技術監督局頒發的註冊號為 的《組織機構程式碼證》， 國家稅務局頒發的國稅 字號《稅務登記證》和 地方稅務局頒發的地稅[ ]字號《稅務登記證》。

　　經本所律師核查， 公司依法有效存續。

　　經過本所核查（問題及其建議）。

　　二、歷史沿革

　　（一）首次設立

　　1、 公司成立於 年 月 日，設立時的名稱為 公司，股東為 、 ，註冊資本為 萬元人民幣，法定代表人為 ，住所為 ，經營範圍為 。

　　2、股權結構為：

　　3、驗資或評估：

　　（二）第一次變更

　　（三）第二次變更

　　經過本所核查（問題及其建議）

　　三、股東及實際控制人

　　（一）公司目前的股東和持股比例如下：

　　（二）公司的實際控制人為：

　　如果是自然人，則說明其簡歷（姓名、身份證號、學歷、地址等）；如果是法人，則說明其營業執照記載事項、主營業務、主要公司管理人員、最近一年的財務會計報告。

　　經過本所核查（問題及其建議）。

　　四、獨立性

　　（一）公司的資產完整

　　（二）公司的人員獨立

　　（三）公司的財務獨立

　　（四）公司的機構獨立

　　（五）公司的業務獨立

　　經過本所核查（問題及其建議）。

　　五、業務

　　（一）主營業務情況；

　　（二）生產經營許可證和證書。

　　經過本所核查（問題及其建議）

　　六、關聯交易及同業競爭

　　（一）關聯方

　　（二）關聯交易

　　（三）同業競爭

　　經過本所核查（問題及其建議）

　　七、主要資產

　　（一）土地

　　1、土地使用權證號為 ，面積 ，權屬狀況；

　　2、土地使用權證號為 ，面積 ，權屬狀況。

　　（二）房產

　　1、房產證號為 ，面積 ，權屬狀況；

　　2、房產證號為 ，面積 ，權屬狀況。

　　（三）機動車輛

　　1、號牌號碼： ，品牌型號： ，車輛識別程式碼： ，車主： ，車輛型別： ；

　　2、號牌號碼： ，品牌型號： ，車輛識別程式碼： ，車主： ，車輛型別： 。

　　（四）主要生產經營裝置

　　1、裝置名稱： ，發票號： ，報關單： ，購買日期： ，使用年限： ，原始價值： ，賬面價值： ；

　　2、裝置名稱： ，發票號： ，報關單： ，購買日期： ，使用年限： ，原始價值： ，賬面價值： 。

　　（五）智慧財產權

　　1、商標：

　　（1）名稱： ，註冊號碼： ，使用商品類別： ，有效期限自 至 ；

　　（2）名稱： ，註冊號碼： ，使用商品類別： ，有效期限自 至 ；

　　（3）權屬狀況： 。

　　2、專利：

　　3、專有技術：

　　4、版權：

　　經過核查，本所認為（問題及其建議）。

　　八、科研

　　（一）科研人員隊伍（專案帶頭人簡歷、隊伍結構等）。

　　（二）承擔的科研專案。

　　經過本所核查（問題及其建議）

　　九、重大債權債務

　　（一）購銷合同（時間、金額、商品名稱、違約責任）

　　（二）借款合同（時間、金額、合同主體、擔保情況）

　　（三）擔保合同（時間、金額、合同主體）。

　　經過本所核查（問題及其建議）。

　　十、公司章程

　　（一）設立時的章程（時間、主要內容）。

　　（二）第二次修改（修改內容）。

　　經過本所核查（問題及其建議）。

　　十一、股東會、董事會、監事會

　　（一）公司目前的組織架構如下圖

　　（二）股東會會議

　　1、股東會議事規則。

　　2、歷次股東會會議時間、參與人員、議題、會議記錄的主要內容。

　　（三）董事會會議

　　1、董事會議事規則。

　　2、歷次董事會會議時間、參與人員、議題、會議記錄的主要內容。

　　（四）監事會會議

　　1、監事會議事規則。

　　2、歷次監事會會議時間、參與人員、議題、會議記錄的主要內容。

　　經過本所核查，本所認為（問題及其建議）。

　　十二、董事、監事及其高階管理人員

　　（一）公司設立時的董事、監事及高階管理人員

　　董事會成員：

　　監事會成員：

　　經理：

　　（二）公司董事、監事及高階管理人員第一次變化情況

　　（三）公司董事、監事及高階管理人員第二次變化情況

　　（四）公司目前的董事、監事及高階管理人員

　　1、董事會成員：

　　（姓名、性別、年齡、身份證號、學歷、職務、工作經歷、社會兼職或頭銜等）

　　2、監事會成員：

　　（姓名、性別、年齡、身份證號、學歷、職務、工作經歷、社會兼職或頭銜等）

　　3、高階管理人員：

　　（姓名、性別、年齡、身份證號、學歷、職務、工作經歷、社會兼職或頭銜等）

　　經過本所核查，本所認為（問題及其建議）

　　十三、稅務

　　（稅務登記證、稅種稅率表、近三年的納稅申報表和完稅證明、享受的減免稅情況及依據檔案、近三年是否存在被稅務部門處罰的情況）

　　經過本所核查，我們認為（問題及其建議）

　　十四、勞動人事、勞動安全等

　　（一）公司員工名冊、勞務合同樣本、工資表和社會保障費用明細表（養老金、退休金、住房、度假、醫療、衛生保健、教育、工會費等）

　　（二）安全生產製度、安全事故情況

　　經過本所核查，我們認為（問題及其建議）。

　　十五、訴訟、仲裁或行政處罰

　　（一）公司訴訟、仲裁：（三年內的已結、未結和可能發生的案件統計表、訴狀、答辯書、判決、裁定）

　　（二）高階管理人員訴訟、仲裁：（三年內的已結、未結和可能發生的案件統計表、訴狀、答辯書、判決、裁定）

　　（三）關聯企業訴訟、仲裁的材料：（三年內的已結、未結和可能發生的案件的統計表、訴狀、答辯書、判決、裁定）

　　經過本所核查，我們認為（問題及其建議）。

　　十六、其他

　　（一）公司所獲取榮譽及證書。

　　（二）科學技術成果鑑定。

　　（三）財務會計報告資料。

　　（最近兩年淨利潤累計額、淨利潤增長率、營業收入、營業收入增長率、非經營性損益）

　　（四）會計師事務所、證券公司及其他機構從事證券業務的資格證書和營業執照；上述機構中承辦貴公司專案的從業人員名單及其從事證券業務的資格證書；以上中介機構與貴公司簽訂的委託協議的主要內容。

　　經過本所核查，我們認為（問題及其建議）。

盡職調查報告11

　　盡職調查（Due Diligence）又稱謹慎性調查，一般是交易雙方達成初步合作意向，經協商一致後，對交易標的及其他有關的事項進行現場調查、資料分析等一系列活動。盡職調查的形式多樣，主要有法律盡職調查、財物盡職調查、稅務盡職調查、商業盡職調查、環境盡職調查和人力資源盡職調查等。盡職調查的目的在於交易者能互通有無，掌握全面、真實的資訊，解決資訊不對稱的問題，簡單來說就是以“先小人，後君子”的方式確保交易雙方的利益。

　　在不良資產處置業務中，盡職調查是最基礎、最關鍵的環節，整個處置工作，包括構建資產池、估值、報價、設計交易方案等都建立在盡職調查的基礎之上。因此需要對盡職調查給予足夠的重視，抓好基礎工作。

　　不良資產盡職調查的含義和作用

　　不良資產盡職調查是指在中介機構的參與下，針對擬出售或收購的不良資產，梳理檔案資料、收集相關證據，查詢資產的風險點及價值點，形成專業盡職調查報告（法律盡職調查報告、財務盡職調查報告、資產評估報告等）的過程。其中中介機構主要是會計師事務所、律師事務所、資產評估機構等。

　　根據中國銀監會、財政部頒佈並自20xx年11月18日起施行的《不良金融資產處置盡職指引》（銀監發[20xx]72號），不良資產剝離（轉讓）方應做好對剝離（轉讓）資產的資料核對、債權（擔保）情況調查、檔案整理、不良資產金融資產形成原因分析等工作；剝離（轉讓）方應想收購方提供剝離（轉讓）資產的清單、現有全部的檔案資料和相應的電子資訊資料；剝離（轉讓）方應對己方資料資訊的真實性和準確性以及移送檔案資料的完整性作出相應承諾，並協助收購方做好資產接手前的調查工作；收購方應對收購不良金融資產的狀況、權屬關係、市場前景以及收購的可能性等進行調查；收購方應認真核對收購資產的資料、合同、協議、抵債物和抵（質）押物權屬證明檔案、涉訴法律文書及其他相關資料的合法性、真實性、完整性和有效性。

　　以發起方的不同，盡職調查分為賣方盡職調查和買方盡職調查。賣方盡調和買方盡調在流程和內容上大致相同，但側重點有所差異，兩者在具體專案中可能會同時存在，但相互獨立。賣方盡職調查能幫助不良資產賣方在掌握資產包真實價值的基礎上，合理設計交易結構，把握談判價格。而不良資產買方盡調則能幫助買方確定合理的報價，同時能為後續資產處置的定價、方式選擇和方案設計等提供必要的支援。

　　不良資產盡職調查的流程

　　（一）準備階段

　　在這一階段主要工作是確定調查資產的範圍，整理、蒐集相關檔案資料，確定盡職調查具體方案，如團隊組建、中介機構、時間計劃、路線安排等。

　　（二）非現場調查階段

　　非現場調查階段的要在查閱資料檔案，整理填寫盡職調查表，核對資訊準確性，建立資產資訊資料庫的基礎上，確定關鍵調查問題，並形成之後現場訪談調查提綱。

　　（三）現場調查階段

　　這一階段的主要工作有走訪不良資產各相關方，訪談相關人員，就關注問題進行答疑；現場勘察核實抵質押物及其他有關事物；從工商、稅務、房產、土地、法院等有關部門進行外圍調查；補充完善盡職調查表及資訊資料庫內容等。

　　（四）形成調查結果階段

　　在分析總結之前兩階段調查、訪談的成果之上，形成調查結論，製作盡職調查報告，並整理存檔調查資料。

　　（五）補充調查階段

　　根據盡職調查報告閱讀使用後的反饋情況，或交易談判過程中的實際需求，可能需要對前期調查進行補充完善。

　　不良資產盡職調查的內容

　　不良資產盡職調查的內容包括對債權情況的調查、對債務人的調查、對保證人的調查及對抵押物的調查。

　　（一）對債權情況的調查

　　主要調查核實債權的本金、利息、期限、保證方式、抵質押方式等基本情況，以及債權的有效性，包括債權債務關係是否成立、是否存在法律瑕疵、是否超過訴訟時效、借款人主體資格是否消滅等。可採取貸款合同、借據、收購明細表、債權轉讓協議等資料檔案相互核對的方式進行核查。

　　（二）對債務人的調查

　　對於債務人的調查主要需要掌握的情況有：

　　1、債務人營業執照、成立檔案及工商年檢情況，債務人企業性質、歷史沿革；

　　2、債務人治理架構、隸屬關係和出資情況；

　　3、債務人管理層和員工構成情況；

　　4、債務人所在行業情況、自身技術裝備水平、經營現狀和發展前景；

　　5、債務人近期經營成果、盈利情況及損益原因；

　　6、債務人資產負債情況、資產實際使用情況和市場價值；

　　7、債務人現金流情況、還款能力和還款意願等。

　　主要採取工商、法務、稅務部門查詢，財務分析，合同資料核對，資產評估，現場調研，訪談答疑等方式進行調查。

　　（三）對擔保人的調查

　　主要內容有保證債權有效性，包括保證是否成立、是否存在法律瑕疵、是否超過對保證期間、保證合同是否有主債權不得轉讓或轉讓附加條件等約定；保證人個數及各自保證份額，保證方式；保證人與債務人的關係；保證人是否有還款記錄等；各保證人主體資格是否消滅；各保證人目前經營狀況、盈利能力、償債能力和意願，前期洽談情況等。

　　具體調查方法與債務人調查相似。

　　（四）對抵押物的調查

　　調查的主要內容有抵押的有效性，依法辦理登記情況，法律檔案的完整性；作為抵押物在權屬上的有效性，是否有重複抵押情況；同一抵押物是否有多個債權人，受償順位情況；抵押物範圍是否明確；抵押物市場價值和抵債變現的可能性；抵押物的型別和目前狀況；處置抵押物可能遇到的問題等。

　　（五）對質押物的調查

　　對質押物的調查與抵押物有一定的相似，主要包括質押的有效性，法律檔案資料的完整性；質押物的型別和目前狀況；質押物的變現價值情況等。

　　不良資產盡職調查中應注意的問題

　　首先，作為基礎性工作，盡職調查要確保填報資料及重要資訊的準確性和及時性。

　　其次，盡職調查的重點是動態資訊，是對涉及資產價值的各個動態要素的綜合評價與反映，要確保多渠道獲取資訊，結論能用於找到資產價值點。

　　再次，對於不同的債務人，盡職調查的重點也不盡一致，可以根據實際需要適當進行調整

盡職調查報告12

　　個人貸款盡職調查報告

　　模板

　　一、借款人情況

　　（一）、基本情況

　　借款人姓名、性別、年齡、身份證號、學歷、職稱、婚姻狀況、現居住地址及工作地址、聯絡方式、家庭成員、個人及家庭有無不合理大額負債、個人及家庭成員有無重大慢性疾病、有無賭博、吸毒等不良嗜好。

　　備註：

　　1、婚姻狀況說明（已婚者提供結婚證、未婚者提供未婚證明、離婚者提供離婚證）。

　　2、職稱：自然人客戶具有的重要專業資格（包括經濟師、會計師等專業資格）與職業資格（包括律師、醫生、註冊會計師等職業資格。

　　3、居住地址透過查驗自然人客戶真實住址的水電費單、固定電話費單、物業管理費單等，並檢查相關費用額髮生及支付是否具有連貫性，是否存在拖欠等相關情況。

　　4、聯絡方式包括但不限於家庭固定電話，借款人行動電話，借款人單位固定電話，借款人配偶行動電話，借款人配偶工作固定電話。

　　（二）、信用情況

　　透過人民銀行徵信系統和有無利害關係第三方評價（從親戚，鄰居，以往合作關聯人）：，查詢借款人是否有惡意拖欠銀行、其他單位和個人借款及貨款的歷史，恪守信用等情況。有無犯罪記錄及糾紛。

　　（三）、收入支出情況

　　個人及家庭總收入及來源，上家庭總支出及去向，家庭純收入及上年度人均收入等情況及相關證明檔案原件（如工資存摺、房屋出租租賃合同協議、村民分紅憑證、相關股權證明及其他收入證明檔案）。

　　（四）、資產負債情況

　　1、不易變現財產：房屋間數及結構，平方面積、座落位置、購建時間、變現價值；其他不易變現財產及變現價值。

　　2、主要可變現的財產：

　　（1）、機械裝置名稱、數量及變現價值；

　　（2）、交通運輸工具及變現價值；

　　（3）、家電器具及變現價值；

　　（4）、存貨及變現價值；

　　（5）、存款及其他變現價值等；

　　（6）、主要可變現價值合計。

　　3、負債情況

　　寫清原貸款金額，貸款金融機構，貸款形態、欠息金額和其它負債（比如私人借款）等，計算資產負債比例。

　　二、調查貸款用途及還款情況

　　借款主要用於幹什麼？是否符合國家政策，市場前景如何？專案行業現狀及發展前景如何?借款人的從業經驗如何？借款人的經營理念及管理模式如何？生產技術水平、原材料供貨及銷售情況，結算方

　　式，預計效益如何？借款人的自有資金多少，尚缺資金多少，多長時能收回成本，什麼時間能還清貸款。

　　三、調查抵押物情況

　　屬於保證擔保方式的貸款，寫清保證擔保人基本情況（同借款人基本情況）與資產負債狀態、分析評估擔保資格，擔保人的資金來源等；屬於抵押擔保的貸款，要寫清抵押物的名稱，存放具體地點、數量、（房產寫明座落位置結構、間數、層數、平方面積，寫清佔地和建築面積、附簡易平面圖）估價、變現能力等。

　　四、總訴

　　透過對借款人基本情況、生產經營情況個效益情況的分析，結合抵押擔保情況對貸款風險進行評價。透過分析，測試本筆貸款給公司帶來的經濟效益和合作潛力，調查人要在進行貸款綜合效益分析的基礎上，總體評價客戶的“經濟實力、生產經營，信用，風險狀況”結合借款用途、還款來源和計劃明確以下事項：

　　1、貸與不貸；

　　2、貸款方式；

　　3、貸款金額；

　　4、貸款期限；

　　5、貸款利率；

　　6、還款方式

　　7、出帳前須落實的限制及保護性條款等。

　　盡職調查所需資料清單

　　1、工商行政管理局蓋章的工商登記最新查詢資料原件

　　2、經年檢的企業法人營業執照副本影印件

　　3、法定代表人身份證明、法定代表人本人簽字樣本

　　4、法定代表人授權書及其授權代理人的身份證影印件

　　5、組織機構程式碼證影印件

　　6、公司章程（合資、合作企業還需提供合資、合作合同）

　　7、驗資報告（借款企業成立未滿一年需提供）

　　8、最近一期財務報表和最近三年經審計的財務報告

　　9、稅務登記證影印件

　　10、《公司章程》規定相關事項需董事會或股東大會審議的，提供董事會或股東大會的相關

　　決議、授權書及董事會成員認定書和簽字樣本

　　11、對外擔保以及未決訴訟等重大事項宣告書

　　12、中國人民銀行信貸登記系統查詢資料、被查詢企業授權公司查詢的書面授權書

　　13、貸款證（卡）影印件及密碼

　　14、貸款申請書

　　15、納稅記錄證明檔案（核實收入及擔保能力）

　　16、關係人和關聯交易情況說明

　　17、專案涉及房地產或土地抵押的,抵押率不超過70%的證明材料（對抵押房產作評估）

　　18、專案其他(建設)資金到位方案及落實來源的證明材料

　　19、現金流量測算（確定未來還款能力）

盡職調查報告13

　　一、公司基本情況

　　(一)公司簡況

　　1、名稱、住所、通訊方式、法定代表人、主營業務、註冊資本

　　2、公司當前股東構成及股權結構，公司實際控制人簡介

　　(二)公司歷史沿革事實概況

　　(三)歷次驗資、審計和評估

　　(四)業務主要專案

　　1、公司主營業務

　　2、主要專案描述

　　3、主要專案的實施對主營業務的貢獻

　　二、業務規範

　　(五)業務---------行業標準、資質和許可證

　　(六)業務-------獎勵、認證和評級

　　(七)業務------主要競爭對手的業務狀況

　　(八)業務-------風險和對策

　　三、主要財產及公司管理機制

　　(九)主要財產

　　(十)股東和實際控制人及其演變

　　(十一)公司的對外投資

　　(十二)目前股東結構圖和組織結構圖

　　(十三)管理層和核心技術、業務人員及演變

　　(十四)員工激勵機制

　　(十五)股東會和董事會決議

　　(十六)重大規章制度

　　(十七)公司內部組織機構及職能

　　(十八)重大合同

　　四、關聯交易、同業競爭資產收購等

　　(十九)關聯交易和同業競爭

　　(二十)重大資產收購、處置和重組

　　(二十一)最近三年主要財務資料

　　五、稅務、財政、安保、環境、債務

　　(二十二)稅務及財政補貼

　　(二十三)質量控制、安全和環保

　　(二十四)重大債務

　　六、重大爭議、糾紛以及所受行政處罰

　　七、未來發展規劃、資金使用計劃和盈利預測

　　八、可能影響本次交易的重大風險提示

　　(二十五)重大風險提示

　　(二十六)本次重大交易需要獲得的審批

　　(二十七)本次重大交易可能給公司帶來的變化

　　九、結論和建議(本次重大交易是否符合法律規定、是否存在法律障礙和風險的結論，以及如何防範或/和控制風險的建議)

　　十、本盡職調查報告的用途和責任限制宣告。

　　(注：可用“特別陳述與保證”作為盡職調查的補充材料)

　　xx律師事務所

　　律師：xxx

　　年 月 日

盡職調查報告14

　　一、企業財務狀況

　　“XX公司”於1999年11月成立，從事摩、汽配生產，現有註冊資本118萬元。至20xx年10月止該公司累計虧損440萬元，潛虧60萬元，實際虧損500萬元。經營期間，累計實現銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，管理費用239．9萬元，財務費用223．7萬元，銷售費用10萬元，產品銷售稅金及附加2萬元，盈餘公積虛掛23萬元。20xx年10月末資產總額1437萬元，負債1819萬元，所有者權益－382萬元，資產負債率126％，目前處於資不抵債的狀況。

　　由於XX公司領導層對財務管理意識不強，從企業建立之初就沒有著手建立一套規範的財務運作機制，以至於在以後的發展和擴張中，使財務管理不可控制，幾年來企業連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說是經營上的失敗，不如說是財務上的失敗。

　　主要有：成本管理失控，成本控制管理是企業增加盈利的根本途徑，是企業求得生存的主要保障，XX公司從建立之初，沒有建立一整套的成本控制制度，沒有目標成本預測，也沒有成本目標考核制度，造成經營當中成本管理失控，其一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續，使其材料在車間積壓或混用，使成本不符。其二、自制模具所產生的材料消耗，費用，在各車間或工序領用時，不填用途或領用部門造成財務估計攤派，使其單位成本不實。其三、有的低值易耗品，輔助材料等未按財務制度建立有關明細帳或備查輔助帳，在計算時，一次性進入製造費用中，例：20xx年1月份低值易耗品，2月份54號憑證中的電焊機，2月份58號憑證中電線等，未按逐月攤消，使當期成本過高。其四、財務人員更換頻繁，在核算過程中不按連續性造成成本脫勾。其五、外協加工費用攤派不合理，某產品需鍍鉻和烤漆後銷售，單位價格8元，不需加工單位價格3元，直接進入產成品分配，造成部分產品成本加大，單位價格不實，給銷售部門帶來誤導。其六、成品庫設定車間內不符合管理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領料單，上報資料是自編表而不是原始單據，從而出現了成品庫帳，材料庫帳與財務科帳不相符。由於這各方面原因使產品各品種的實際生產成本不準確，無法對生產產品的品種結構進行合理的調整。

　　事實上，“XX公司”經營期間累計銷售成本786萬元，加上潛虧的60萬元，就已超過累計的銷售收入844萬元，不計算期間費用就已出現虧損，可見成本之高。這樣的結果，在銷售價格不能提高或者經營規模不能成倍增長或者產品結構不調整的情況下，就會出現生產銷售得越多虧得越多。事實也是如此：00、01、02、03年的銷售收入分別是：11萬元、71．5萬元、323．7萬元、438萬元，虧損分別是：15．6萬元、104．4萬元、155．2萬元、141．5萬元，累計銷售收入844萬元。累計虧損440萬元（不含潛虧數，含盈餘公積－23萬元）。

　　二、財務狀況分析

　　“XX公司”從1999年11月成立，至20xx年10月止，經營期間，累計實現銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，銷售成本佔銷售收入 93％。累計發展管理費用239．9萬元，財務費用223．7萬元，合計464萬元，佔累計虧損500萬元的95％，虧損500萬元，擠佔流動資金週轉，費用的節約是效益增加的直接途徑。預付帳款250萬元長期不收回參與流動，又未見資金佔用費收入，必須變相增加財務費用。固定資產淨值698萬元，佔資產1457萬元的49％，流動資金沉澱比重偏重。負債總額1819萬元中，借款1532萬元佔84．22％，其中部分資金成本高達24％。

　　舉債（借款）經營本是企業發展和擴張的一條捷徑，但企業採取舉債經營形式的前提是資金週轉速度較好，利潤率較高，這樣才能為還債奠定基礎。“XX公司”的實際情況是，20xx年10月末的負債總額為1819萬元，其中：農行借款就佔1532萬元，是負債總額的84．22％，而在資金運用上，固定資產淨值698萬元，虧損500萬元，兩項計1198萬元，這部分退出流動的資金佔負債總額的65．86％，資金週轉緩慢勢成必然。不到35％的資金流動難於承擔84％的資金成本,高比例的舉債失去了相應的利潤率作保證,那麼這個高舉債很快就成為導致企業經營失敗的主要因素之一。

　　三、財務管理中存在的問題

　　1、憑證附件不齊、原始單據不規範、報審制度不嚴格，例：A、所付款項，無任何支、收單位或個人簽字憑據。20xx年1月17號憑、退股金110，000，00元，20xx年2月42號、46號憑、付運費29，288，85元，付代收款30，000，00元，20xx年3月17號憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。B、有此物資採購只有經辦人20xx年3月7號憑購雜貨一批，無物資回廠入庫單或物資驗收人簽字，這是企業管理漏洞。20xx年元月1號憑、購重慶YY摩托車配件製造公司90型汽缸頭1526個，實際入庫500個，還差526個未辦入庫，但91，560，00元貨款已全付，財務帳上未掛任何往來。C、20xx年3月16號憑，直接預付缸頭款20，000，00元，無任何簽字和收款單位憑據。20xx年3月20號、40號憑、無任何領導簽字和收款人憑據，直接在憑證上支付現金10，000，00元、20，000，00元。

　　2、不嚴格按現行權責發生制核算，說明財會基礎工作有待加強，財務管理水平有待提高。

　　3、應收款421萬元，其中：預付帳收304萬元，內有250萬資金劃出長達19個月，又無利息收入反帳。

　　4、銀行存款帳戶未按開戶行、帳號分明細，未定期編制銀行存款調節表，存在管理漏洞。

　　5、沒有建立完善的成本核算制度。每個產品品種沒有實行目標成本制度，成本責任制。沒有建立成本考核獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財務科帳不一致，成本計算缺乏準確性。成本計算單元主要材料耗用量，無法對成本升降原因進行定量分析。例：20xx年10月末，生產成本出現負成本125，576．89元，已完工未結轉的模具修理成本35，851．69元未轉入產品成本。反映出成本結轉不規範。

　　6、虛做銷售20萬元（假髮出商品），利息支出20萬元，不及時記入財務費用而掛往來帳，汽車銷售20萬元，得而復失。合計60萬元，實際是經營期間的潛虧。預付帳款（加工費）逐月支付，現累計13，500，00元，財務無任何加工費協議或合同書，長期掛帳，這樣繼續下去，給企業帶來的也是一個潛虧危險訊號。

　　7、20xx年4月11日憑證，匯票匯出存款250萬元，付給武漢南華高速船舶工程公司，無請款單、無經辦人、無領導簽字，記“預付帳款”帳，時間長達19個月，至今未收回，也未見利息收入。發出商品，20xx年12月25號、76號、89號憑中發內蒙摩托車237輛，成本價格為792，870，78元，20xx年10月底結存594，267，67元／173輛，已沖銷售198，603，11元，資金調計嚴重不合規。

　　8、20xx年5月68號憑證，產品銷售收入11萬元。

　　9、借款利息未預提分攤，影響當期成本費用均衡計算。

　　10、材料領料單填制不規範，有的無申領人、無用途。甚至出現庫管員代填發料單。

　　11、記帳憑證的原始單據不正規，有的收入用繳款單或其他單據為據。

　　12、未建立半成品加工核算帳務。

　　13、借款單、收據、報銷單的報批制度未嚴格執行，各項規章制度傳閱，保管不健全。

　　四、改進建議

　　重慶的摩托車和汽車生產是本市的支柱產業，對XX公司這樣的摩、汽配生產企業，是一個機遇。XX公司經過加強財務管理、降低製造成本、降低資金成本，企業走出困境是有希望的。現針對“XX公司”具體存在的問題，提出改進建議附後。

　　1、盤活存量：及時清理收回應收款項；清理固定資產，對不用的固定資產變現。

　　2、加強銀行存款管理；按要求分設明細帳；按月編制銀行存款調節表，由會計勾兌，出納清理未達帳。

　　3、編制資金計劃（季或年）表，便於靈活掌握和排程資金，提高資金利用效率。

　　4、調整借款結構，降低籌資成本。

　　5、建立“模擬市場核算，實行成本否決”的經營機制和管理制度。即：以市場為導向，成本為基礎，盈利為目的。

　　6、測算每個產品的目標成本，對每個品種的製造成本準確計算，對虧損嚴重的品種暫停生產。

　　7、在掌握每個產品的'製造成本上，調整產品生產結構，對適銷對路，盈利較好的品種要注意擴大生產。

　　8、建立建全各項成本管理制度，從材料購、消、存，到產成品入庫、銷售等整個生產銷售環節制訂相應的控制，稽核制度，嚴格執行。

　　9、建立成本目標考核制度。將目標成本層層分解到各部門、個人後，要及時對實際成本進行考核，並給予一定獎勵，鼓勵人人參與成本管理。

　　10、以財務科為主，不定期對成本核算過程進行核對，分析差異原因，提出解決辦法。

　　11、建立“一枝筆”審批制度，嚴把開支關。

　　12、建立內部財務管理制度，做到收支有合理依據，帳帳相符、帳證相符、帳實相符。

　　13、嚴格執行工業企業會計制度，會計核算要連續、系統、真實。

　　14、設立總會計師，加強對財務的稽核，及時堵漏洞。總領財務管理工作，做到職權結合，加強和提高管理水平。

　　15、聘請常年企業顧問，不定期對財務核算管理工作做出客觀公正的評價。對年度會計報表進行審籤，提高報表使用的可信度。

盡職調查報告15

　　一、目標

　　作為投資決策的依據，法律盡職調查的目標是調查目標公司是否存在潛在債務以及其他潛在的風險。發現風險是盡職調查的基本目標。

　　二、發現問題的處理

　　盡職調查報告不是流水賬，除了把調查結果描述外，更重要的是發現問題，分析問題，提出解決方案。同時要判斷該問題對是否投資以及交易結構的影響。

　　在盡職調查之前，投融資雙方一般會初步討論交易結構。因尚未對目標公司進行法律、財務、業務等盡職調查，原定交易結構不一定合理。一般情況下，需要根據盡職調查結果調整交易結構。

　　盡職調查中發現的問題要通報給投資方和融資方，要求給出解釋、採取補救措施或提出解決方案。可以以表格的形式將問題表示。如下：

　　三、盡職調查的重點

　　1、根據投資方的意圖確定調查重點。如果是看中了目標公司的土地，就要重點查土地使用權的取得是否合規;如果看中了目標公司的團隊，就要重點調查目標公司管理團隊和技術人員的素質、待遇、合同情況等。

　　2、根據目標公司的性質和所屬行業，確定調查重點。

　　一般而言，製造業的出資和資產、債務、重大合同以及環保等是重點;商貿、服務業的品牌、團隊、渠道等更為重要。

　　3、對於特點調查事項，要確定重點關注事項。如，對於目標公司對外簽署的合同，除了關注合同條款的合法、合理性、違約責任等情況，應重點關注：

　　(1)關聯交易，利益輸送;

　　(2)過分依賴某一供應商或銷售客戶;

　　(3)與某些客戶合作期限較長;

　　(4)借出款項的合同、原因、利率;

　　(5)借入款項的合同是否有賬外利息支出等。

　　四、合理要求及運用目標公司及其股東的陳述與保證

　　目標公司及股東陳述與保證例項：

　　創始股東與公司的陳述和保證

　　自本協議簽署日(包括本協議簽署日)至交割日(包括交割日)，創始股東與公司共同並連帶地向投資者做出如下陳述和保證，並確認投資者對本協議及其他交易檔案的簽署依賴於該等陳述與保證在所有方面的真實、準確和完整，如果違反了任何一項陳述與保證，公司和創始股東應對因此給投資者導致的任何直接或間接的損失承擔連帶賠償責任)：

　　1、公司為根據中國法律合法設立的有限責任公司。

　　2、創始股東為中國公民。公司和創始股東根據中國法律具備民事權利能力和民事行為能力簽署本協議以及其作為一方的其他交易檔案和履行交易檔案下的義務。

　　3、公司和創始股東已有效簽署本協議以及其作為一方的其他交易檔案。公司和創始股東已經就其簽署、交付和履行上述檔案及履行其項下的權利和義務取得所需的一切的授權、許可和批准(包括但不限於公司內部授權)。公司和創始股東能夠合法訂立本協議、其作為一方的其他交易檔案及履行其在交易檔案項下的義務。公司和創始股東在本協議及其他交易檔案項下的義務及責任合法、有效且可被強制執行。

　　4、公司和創始股東簽署、交付和履行本協議、其作為一方的其他交易檔案及交易檔案項下的權利義務，不會違反中國法律;不會違反公司的章程或其他組織檔案;不會違反公司或創始股東有約束力或適用的法院判決、裁定、仲裁庭裁決、行政決定、命令;不會違反公司或創始股東為簽約一方的任何檔案、合同或協議，或對其或其資產具有約束力的任何檔案、合同或協議;不會導致違反有關向公司頒發的任何批准的授予和/或繼續有效的任何條件;不會導致向公司頒發的任何批准終止、被撤銷或附加條件。

　　5、公司擁有從事主營業務所需要的全部政府部門和第三方批准。該等批准都具有完全的效力和約束力，合格通過了就該等批准所要求進行的年檢等各種檢驗，不存在任何可能導致該等批准被撤銷、被吊銷、被限制、無法續期或失效的情形。公司一直遵守該等批准的規定，沒有在任何方面存在違反該批准的事項，從未收到任何政府部門的書面或口頭通知，告知其違反了任何該等批准項下的任何規定。公司從未從事任何無適當批准的經營活動。

　　6、公司的股權之上未設定任何抵押、質押或其他權利負擔。創始股東合計持有公司100%的股權，並且分別對該等股權具有完全和排他的所有權和處分權。除本協議明確約定的投資者享有的權利以及股東協議規定的“未來員工期權股權”以外，在公司的任何註冊資本上不存在任何優先認購權、可轉換證券、或其他未行使的權利、增發股權承諾，從而使創始股東或公司承擔或可能承擔出售或增加公司的任何註冊資本的義務。公司的股權不存在任何現有或潛在的法律糾紛或爭議。創始股東之間或創始股東與第三方並無簽訂或達成任何關於公司股權或股東權利的法律檔案。

　　7、公司的帳簿齊全、記錄完備。創始股東和公司已經向投資者提供自公司成立以來截至20xx年3月31日(“資產負債表截至日”)的財務報表(“財務報表”)，財務報表採用中國會計準則來編制，包含公司所有相關和實質的財務資訊。財務報表在其各自的日期所披露的公司的財務資訊在各方面均是真實、準確和完整的，不存在任何虛假成分或誤導性陳述，並且符合中國通用的會計準則。公司沒有任何未記錄在案的資金、資產或負債，不存在任何帳外費用或支出，並且所有法人資金的累積和/或使用都在該財務報表中得到了完全和適當的反映。財務報表中所包含的資產負債表(“負債表”)包括了對截至資產負債表截至日止的公司所有已經發生和合理預見將要發生的貸款、債務、負債、擔保和其他或有債務的完整且準確的描述。除負債表中反映的債務之外，公司沒有任何性質的任何債務存在，無論是否為已產生的、確切的、或有的，且不論是否已到期或將到期。公司不存在任何的或有負債，未擔任創始股東或任何其他第三方的任何負債的擔保人、賠償人、保證人或其它義務人，並且沒有為創始股東或任何其他第三方的債務或利益提供任何擔保。從資產負債表截至日至交割日，公司未產生任何非正常營業過程中產生的貸款、債務、負債、擔保或其他或有債務。

　　8、除本協議所規定的本次增資以外，公司自資產負債表截止日之後並無以下情況發生：

　　(1)公司體現在財務報表中的任何資產、負債、財務條件或經營結果的變化，但在正常營業過程中產生、且不會引起重大不利影響的變化除外;

　　(2)任何會引起對公司重大不利影響的損害、損失，不論是否經過投保;

　　(3)公司對其有價值的權利或其重要債權的任何放棄或豁免;

　　(4)任何對權利負擔、權利要求、或權利限制或對公司付款義務償付的清償、解除，但在正常營業過程中產生、且不會引起重大不利影響的除外;

　　(5)公司出售、交換或以其他方式處置其任何重大運營性資產;

　　(6)約束或針對公司或其資產的合同或協議的重大變更;

　　(7)任何有關管理團隊、核心員工、董事或股東的薪酬安排或協議的重大變更;

　　(8)任何核心員工的辭職或終止與公司的勞動關係;

　　(9)公司對其任何重要財產、資產的抵押、質押、轉讓或擔保、留置;

　　(10)公司向其員工、管理團隊、董事或前述人員的關聯方(定義見下)支付任何預付款、提供貸款或擔保，但支付差旅費以及其他正常經營過程中的費用除外;

　　(11)任何對公司註冊資本的分紅、預留、繳資或其它分配，或直接間接地贖回、購買、收購、增加或減少公司股權;

　　(12)任何根據合理預期將會引起重大不利影響的公司資產的出賣或轉讓;

　　(13)任何其他根據合理預期將可能對公司導致重大不利影響的不論何種性質的事件或情況;以及

　　(14)公司做出如本第4.1.9條所列事項的任何安排或承諾。

　　9、公司不擁有任何不動產。公司就所有使用的不動產均已經合法簽訂租賃合同，該等租賃合同是合法、有效、有約束力及可執行的，不存在違約情況。

　　10、公司合法擁有從事主營業務所必需的無形資產包括財務報表中反映的全部無形動產，並能夠獨立自主地經營其無形資產。公司對該等無形動產擁有所有權，該無形動產都不受任何權利負擔的限制並且處於可有效使用的良好狀態。不存在任何可能影響公司合法、完整地擁有或使用其有形動產的合同、協議、承諾、檔案或法律法規、政府規章、政府要求、措施、訴訟或其他法律程式。公司使用或利用無形資產進行經營符合中國法律且不會侵犯任何第三方的權利和權益。

　　(1)創始股東或公司並未收到任何指稱其侵犯，或基於其運營的業務將會侵犯任何其他方所有的智慧財產權或其他任何權利的書面通知。公司並無必要使用任何員工(或公司目前擬聘用的人員)在受僱於公司之前的任何發明。在交割日，每一位核心員工均已與公司簽署將該員工在公司工作期間研發的任何智慧財產權轉讓給公司，並限制披露公司保密資訊的相關協議。每一位核心員工不存在任何違背該等協議規定的行為。

　　(2)不存在公司主張任何第三方正在侵犯，或妨礙其智慧財產權的未決的法律程式或指控，公司沒有計劃提起該等法律程式或指控。也不存在任何第三方主張公司或創始股東正在侵犯，或妨礙其智慧財產權的未決的指控或法律程式，不存在針對公司、創始股東或其擁有的資產而提起的該等指控或法律程式。

　　(3))公司已採取在商業上足夠謹慎的安全措施，以保護其智慧財產權的價值。公司對使用者資訊和資料的收集、使用和保管沒有違反中國法律，公司對該等使用者資訊和資料有合法有效的權利、所有權和權益。

　　11、公司從事主營業務。除主營業務外，公司不從事任何其他業務或經營活動。創始股東及其關聯方不持有或佔有任何與主營業務相關的資產(包括不動產、有形動產、智慧財產權或者其他資產)、合同，也未聘用任何從事主營業務的人員。在本協議中，任何實體或自然人的“關聯方”指，(1)直接或間接控制該實體/自然人、被該實體/自然人控制或與該實體/自然人同受其他實體/自然人控制的任何其他實體/自然人;(2)直接或間接擁有或持有該實體/自然人的百分之五(5%)以上股權的任何其他實體/自然人;(3)直接或間接擁有或持有該實體/自然人百分之五(5%)以上投票權或其他權益的任何其他實體/自然人。“控制”指直接或者間接擁有管理或影響管理該實體的管理層和政策的權利，無論是透過具有投票權的股權或透過合同等其他方式。任何自然人的“關聯方”還包括該自然人的近親屬，包括配偶、父母、祖父母、外祖父母、兄弟姐妹及其配偶、子女及其配偶、孫子女及其配偶、外孫子女及其配偶。但為本協議之目的，投資者及其關聯方均不應視為公司或任何創始股東的關聯方。

　　12、公司均一直並完全遵守著適用於其業務行為或運營、其任何資產和財產的擁有、管理和使用的所有中國法律或者適用的其他司法領域的法律規定;未曾發生根據合理的預期可能將構成或直接/間接導致對前述任何法律規定違反的事件、情況或情形。

　　13、不存在任何針對或影響公司、公司財產、權利、許可權、經營或業務的任何尚未解決的或將要進行的，或者據創始股東或者公司所知，可能提出的訴訟、仲裁、行政調查、或其他法律或行政程式;沒有發生可能直接或間接導致任何此類法律或行政程式開始，或為之提供基礎的事件、情況或情形。不存在任何要求公司解散、破產、停業、清算或類似情形的書面命令、請求、申請、決定、裁定、決議、或其它行動，也不存在任何針對公司資產的抵押、判決執行或傳喚。公司不存在資不抵債或無力償還債務的任何情況。

　　14、公司遵守各項稅收法規，已按中國國家和地方稅務機關的規定正確、完整、及時地申報了所有應稅收入，並相應繳足了其所有到期應繳的稅費，和繳清了其所有到期應繳的稅費，不存在任何需要加繳或補繳稅費的情況，亦無任何因公司違反有關稅務法律、法規及規定而被處罰的事件發生。公司已按中國會計準則在財務報表裡計提了任何和稅款繳納相關的準備金;至資產負債表截至日，在負債表上所顯示的針對稅收而準備的款項已足額應對公司所有已產生及未付的稅款。公司未收到任何來自於稅務機關或任何其他有權部門發出的催繳或補繳檔案或者要求檢查或審計任何納稅申報表的通知，不存在尚未了結的審計、措施、程式、調查、爭議或索賠，不存在稅務機關或其他有權部門可能向公司主張索賠稅款的情形。

　　15、勞動和社會保險

　　(1)公司不存在任何欠付的工資、稅款、罰金或其他違反勞動法而導致的任何索賠等。公司沒有任何應付而未付的有關解除或終止勞動關係的經濟補償金、賠償金或其他與僱用關係有關的類似補償或賠償費用的支付義務。

　　(2)任一核心員工未提出終止同公司的勞動關係，或存在其他不能繼續作為公司員工的情況，公司目前也未有意圖終止與任何核心員工的勞動關係。除中國法律要求外，在公司員工勞動關係終止後，不存在任何欠付的補償金或其它款項。

　　(3)除中國法律所規定的社會保險和住房公積金之外，公司沒有參與，也沒有受限於任何其他的養老、退休、利潤分享、遞延補償、獎金、獎勵或其他職工福利計劃、安排、協議或諒解，也不存在任何員工或已離職的前員工(或其受益人，如有)有權參與或享有的任何其他養老、退休、利潤分享、遞延補償、獎金、獎勵或其他職工福利計劃、安排、協議或諒解。

　　(4)公司與其現有員工或者其以往聘用的員工(如有)之間不存在任何的勞動爭議或糾紛，亦不存在任何潛在的勞動爭議或者糾紛。

　　(5)公司員工不對其前任僱主或者任何其他主體承擔任何不競爭義務。

　　(6)公司的員工不受除其與公司之間簽署的合同之外的任何其他合同(包

　　括許可、承諾或其它義務)或政府機關、法庭的法令、判決、命令的限制，而嚴重影響該員工為公司的利益而服務的能力，或將與公司的業務發生衝突。

　　(7)任何核心員工沒有直接或間接地在任何其他實體持有任何比例或數量的股權或股份(但持有上市公司不超過1%的股權除外)，並沒有在公司以外的任何實體擔任任何職務。任一核心員工在過去的三(3)年內並未：(i)被裁定為有罪或正在審訊過程中(不包括交通違規);(ii)根據任何有司法管轄權的法院的任何命令、判決或政令(未撤銷或暫緩)，被永久或暫時地禁止其擔任任何其他公司的法定代表人、高階管理人員或董事;(iii)被有管轄權的法院或其他管理機構裁定違反任何證券法、貿易法、或不公平交易行為法律，該等判決或裁定還未被撤銷或暫緩。

　　16、公司自成立以來與任何關聯方(在本協議中包括但不限於創始股東及其關聯方)、現任或前任員工、董事、顧問或上述任何人的關聯方(合稱“關聯人”)所進行的任何交易(如有)均是公允的，不存在任何關聯人利用其關聯方地位而與公司所進行的任何非公允的或不合法的關聯交易。截止交割日，除交易檔案、勞動相關的合同披露的以外，公司與任何關聯人沒有任何尚在有效期內或者尚未履行完畢的合同、協議或其他交易，不存在任何未經投資者同意即將妥善處理的債權債務、負債及其他任何應付應收款項。

　　17、創始股東及其關聯方沒有直接或間接地經營、參與或擁有與主營業務相同、相類似或有任何其他競爭關係的業務;創始股東及其關聯方沒有直接或者間接持有公司經營主營業務所需要的任何有形或無形資產。

　　18、在過去的五年，創始股東並未：(i)被裁定為有罪或正在審訊過程中(不包括交通違規);(ii)根據任何有司法管轄權的法院的任何命令、判決或政令(未撤銷或暫緩)，被永久或暫時地禁止其擔任任何公司的法定代表人、高階職員或董事;(iii)被有管轄權的法院或其他管理機構裁定違反任何證券法、貿易法、或不公平交易行為法律，該等判決或裁定還未被撤銷或暫緩。

　　19、創始股東、公司及其員工、董事、代表、代理人從未進行或參與任何與反賄賂、腐敗、洗錢、詐騙以及其他相似活動、反恐、經濟制裁和反聯合抵制法有關的所有法領域之法律、法規、規則、規章以及其他有合法約束力的措施禁止的行為。

　　20、自本協議簽署之日至交割日，不存在或沒有發生對公司的資產、負債、盈利前景和正常經營已產生或經合理預見可能會產生重大不利影響的事件、事實、條件、變化或其它情況。

　　21、創始股東和公司已經向投資者如實、完全披露投資者要求的全部資訊、檔案和材料、與創始股東和公司履行本協議具有實質性關聯的資訊、檔案和材料，以及對投資者簽訂本協議的意願具有實質性影響的資訊、檔案和材料。創始股東和公司向投資者披露的資訊、檔案和材料真實、準確和完整，且不存在任何不實或誤導性陳述。創始股東和公司在本協議簽署後任何時候瞭解到任何將使其在本協議中作出的陳述、承諾或保證變得不真實、不正確或不完整的情況，已經通知投資者，並按投資者的合理要求，採取必要措施予以補救或予以公佈。