稅收自查報告

　　在經濟飛速發展的今天，報告與我們的生活緊密相連，其在寫作上有一定的技巧。那麼大家知道標準正式的報告格式嗎？下面是小編精心整理的稅收自查報告，希望對大家有所幫助。

稅收自查報告 1

　　為提升稅收票證管理工作質量和水平，及時發現和解決稅收票證工作中存在的問題，確保稅款足額及時入庫，祁連縣地方稅務局採取四項措施，對各類稅收票證的使用和管理情況進行了“地毯式”自我檢查。

　　一是加強組織領導。成立了稅收票證檢查領導小組，按照《稅收票證專項檢查提綱》，進一步明確檢查標準、範圍和要求，確保票證自查取得實效。

　　二是落實檢查工作。檢查人員嚴格按照《稅收票證管理辦法》對稅收票證的保管、領發、填用、作廢、結報等環節進行了細緻稽核，對稅收票證分類賬簿、結報手冊進行檢查，嚴格清點稅收票證庫存，與稅收票證分類賬逐一核對。

　　三是加強培訓工作。針對票證開具、管理不規範的問題，組織業務骨幹對票證管理員、票證填開人員進行培訓，加強對票證管理基礎知識及業務流程的培訓，確保票證管理質量持續提高。

　　四是做好整改工作。對檢查中發現的問題，檢查組及時梳理彙總，認真分析原因，寫出檢查報告和整改建議。對發現問題進行整改。

稅收自查報告 2

　　一、營業稅

　　1、交通運輸業

　　（1）是否按規定結算應稅收入，計稅營業額的計算是否準確。

　　（2）有合作運輸業務的抵減應稅收入，票據是否合法（票據應為運輸發票）。

　　（3）混淆應稅行為，是否將代理業的應稅行為混淆為運輸業，少納營業稅。

　　2、建築業

　　（1）以工程勞務收入抵減裝置價款，抵減的裝置是否為裝置本體價值，是否為從生產廠家直接購入，是否將有關材料及附件原值進行抵減，抵減的裝置票據是否合法（票據應為增值稅發票）。

　　(2)是否按工程完工進度申報繳納營業稅，有無以未實際收到款項為由，未申報繳納稅款。

　　（3）甲方提供材料、動力等的價款和以各種名義從甲方取得的與建築安裝工程作業相關的收入是否進行納稅申報。（甲供材情況）

　　（4）總分包工程，總包方抵減應稅收入，是否符合總分包的條件，票據是否合法。

　　3、服務業

　　（1）餐飲業是否存在不計或少計營業收入。

　　（2）混淆經營行為，經營範圍有娛樂業行為的是否將娛樂業的應稅收入按服務業申報。

　　（3）代理業抵減代墊費用，抵減的費用是否存在任意抵扣擴大扣除專案範圍，是否存在長期掛在往來賬項未及時結轉的行為。

　　（4）技術開發、技術轉讓收入免徵營業稅，是否履行了備案程式。

　　4、轉讓無形資產和銷售不動產

　　（1）取得拆遷補償收入，符合不徵稅行為的是否辦理了不徵稅認定，不符合不徵稅行為的是否繳納了營業稅。

　　（2）銷售不動產預收賬款是否繳納營業稅。

　　（3）轉讓自建房產是否繳納自建環節的營業稅。

　　（4）單位將不動產贈與他人，是否繳納營業稅。

　　（5）單位銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產的購置或受讓原價後的餘額為營業額，營業額減除專案的票據是否合法。

　　5、境外的非貿易項下境外付匯是否代扣代繳營業稅。

　　二、企業所得稅

　　1、按照我局XX年度彙算清繳通知的扣除專案進行自查。

　　2、新企業所得稅法實施以後企業所得稅應納稅所得額的計算，以權責發生製為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬於當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，也不作為當期的收入和費用。

　　一、工資薪金支出

　　（一）納稅人支付給與本企業依法簽訂勞動合同，並在本企業任職或受僱的員工合理的工資薪金支出，准予扣除。

　　（二）納稅人當年應發並實際發放的工資薪金支出，准予稅前扣除。對實行“後發薪”制度的納稅人，提取但未發放的12月份工資，允許12月末工資餘額保留一個月（下年度1月份）。

　　（三）對實行工效掛鉤企業，提取而未實際支付，未發放的部分，當年要調整納稅，以後發放時允許作納稅調減處理。

　　（四）《實施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”，是指企業按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規定實際發放給員工的工資薪金。對工資薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握：

　　1、企業制訂了較為規範的員工工資薪金制度；

　　2、企業所制訂的工資薪金制度符合行業及地區水平；

　　3、企業在一定時期所發放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進行的；

　　4、企業對實際發放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務。

　　5、有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。

　　二、職工福利費

　　（一）企業在XX年度所得稅彙算清繳中，職工福利費按以下方式進行稅務處理：XX年發生的職工福利費支出，應衝減其XX年底以前累計計提但尚未實際使用的職工福利費餘額，不足部分按新企業所得稅法規定進行扣除。

　　（二）根據國家稅務總局下發的國稅函【XX】3號檔案精神，職工福利費包括以下內容：

　　1、尚未實行分離辦社會職能的企業，其內設福利部門所發生的裝置、設施和人員費用。

　　2、為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利。

　　3、按照其他規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫卹費、安家費、探親假路費等。

　　三、職工教育經費

　　企業XX年發生的職工教育經費應衝減其歷年職工教育經費餘額，不足部分按新稅法規定的比例進行扣除，不超過工資薪金的2.5%，超過部分准予在以後年度結轉扣除。

　　四、工會經費

　　企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，准予扣除。工會經費的稅前扣除，應當在實際向工會撥繳後，憑工會組織開據的專用收據扣除。（收據為《工會經費撥繳款專用收據》是由財政部、全國總工會統一監製和印製）

　　五、防暑降溫費、冬季取暖費標準

　　XX年企業發放的防暑降溫費、冬季取暖費按原渠道列支，並按下列標準扣除，超過部分併入工資薪金。

　　1、防暑降溫費自XX年起調整發放標準，由每人每月45元調至67元，發放時間為6、7、8、9四個月。

　　2、冬季取暖費520元。

　　六、企業支付給職工一次性補償金

　　XX年度企業與受僱人員解除勞動關係，按照《中華人民共和國勞動合同法》規定的標準支付的一次性補償金，准予稅前扣除。

　　七、住房公積金、補充公積金

　　上半年：按天津市公積金管理委員會的規定，為職工繳納的住房公積金，在不超過XX年度職工月平均工資3倍（7110元）的基數和不超過15%比例的繳存金額，稅前扣除。為職工繳納的補充住房公積金，在不超過XX年度職工月平均工資3倍（7110元）的基數和不超過30%比例的繳存金額，稅前扣除。

　　下半年：按天津市公積金管理委員會的規定，為職工繳納的住房公積金，在不超過XX年度職工月平均工資3倍（8469元）的基數和不超過15%比例的繳存金額，稅前扣除。為職工繳納的補充住房公積金，在不超過XX年度職工月平均工資3倍（8469元）的基數和不超過30%比例的繳存金額，稅前扣除。

　　八、關於勞動保護支出

　　納稅人發生的合理的勞動保護支出，准予扣除。勞動保護支出是指確因工作需要，為僱員配備或提供工作服、手套、安全保護用品、防暑降溫用品等安全保護方面所發生的支出。

　　九、業務招待費、廣告費及業務宣傳費

　　納稅人發生的與生產經營活動有關的業務招待費，按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。

　　納稅人發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。對於納稅人在新稅法以前按照原政策規定已發生但尚未扣除的廣告費，可按照原政策規定結轉到XX年度，並與新法實施後符合條件的廣告費按新法規定合併扣除。

　　十、公益性捐贈支出

　　1、企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，准予扣除。年度利潤總額，是指企業依照國家統一會計制度的規定計算的年度會計利潤。

　　2、企業發生的公益性捐贈支出，應憑公益性社會團體等組織開具的捐贈專用收據稅前扣除。

　　3、根據財政部、海關總署、國家稅務總局《關於支援汶川地震災後恢復重建有關稅收政策問題的通知》（財稅[XX]104號）規定，自XX年5月12日起至XX年12月31日止，對企業透過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門向受災地區的捐贈，允許在當年企業所得稅前全額扣除。

　　十一、非金融企業之間發生的利息支出

　　非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，准予扣除。此項支出應憑藉款合同或協議、發票等相關憑證作為稅前扣除的依據，沒有發票可到稅務機關開具。相關合同或協議應包括借款金額、利率、利息所屬時間、利息金額等內容，並雙方加蓋財務（合同）專用章。

　　十二、準備金支出

　　根據《中華人民共和國企業所得稅法》第十條規定未經核定的準備金支出，在計算應納稅所得額時不得扣除，因此，在總局尚未做出明確規定之前，企業提取的準備金支出不得在稅前扣除。

　　十三、關於固定資產年限、殘值處理

　　1、新稅法對固定資產的最短折舊年限進行了調整，為保持政策的連續性，也避免實際工作中因企業調整折舊年限出現稅務機關不易監控的問題。對XX年1月1日前已購置並使用的固定資產的折舊年限，仍按原規定執行，在稅務處理上不再調整。對XX年1月1日以後購置並使用的固定資產的折舊年限，按照新稅法規定執行。

　　2、新稅法對固定資產預計殘值率沒有作具體規定，由企業自行決定，因此，對XX年1月1日前已購置固定資產的預計殘值率，不再進行調整，仍按原規定執行。對XX年1月1日以後購置的固定資產預計殘值率由企業根據固定資產情況自定，殘值率一經確定，除另有規定外不得隨意改變。

　　十四、籌辦費（開辦費）的處理

　　新法不再將籌辦費（開辦費）列舉為長期待攤費用，與會計準則及會計制度處理一致，即企業可以從生產經營當期一次性扣除。對於企業在新法實施以前年度發生的未攤銷完的開辦費,仍按原規定攤銷至5年期滿為止。

　　十五、企業股權投資轉讓損失

　　內資企業因收回、轉讓或清算處置股權投資而發生的權益性投資轉讓損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和股權投資轉讓所得，超過部分可向以後納稅年度結轉扣除。企業股權投資轉讓損失連續向後結轉5年仍不能從股權投資收益和股權投資轉讓所得中扣除的，准予在該股權投資轉讓年度後第6年一次性扣除。

　　十六、基本養老保險費、補充養老保險、基本醫療保險費、補充醫療保險、失業保險費、工傷保險費、生育保險費

　　企業按照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的範圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費，准予扣除。

　　（一）根據《天津市城鎮企業職工養老保險條例》規定，企業按照全部職工個人繳費基數之和20％繳納的基本養老保險費，可在稅前扣除。

　　（二）新稅法規定“企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的範圍和標準內，准予扣除”。補充養老保險按天津市政府規定的範圍和標準執行（即工資總額8％）。

　　（三）基本醫療保險：根據市政府《批轉市勞動和社會保障局擬定的天津市城鎮職工基本醫療保險規定的通知》（津政發[XX]80號）規定，用人單位按照職工個人繳費基數之和的9％向社會保險經辦機構繳納的基本醫療保險費；以及實行門（急）診大額醫療費補助辦法，用人單位按照職工個人繳費基數之和的1％向社會保險經辦機構繳納的門（急）診大額醫療保險費，可在稅前扣除。

　　（四）補充醫療保險：根據市政府批轉市勞動局、市財政局擬定的《天津市企業補充醫療保險暫行辦法》（津政發[XX]55號）規定，凡參加我市基本醫療保險並按時足額繳納基本醫療保險的企業（含企業化管理的事業單位），都應建立補充醫療保險。補充醫療保險用於對基本醫療保險支付以外由職工和退休人員個人負擔的醫藥費進行補助，減輕參保人員的醫藥費負擔。企業補充醫療保險、在工資總額4％以內的部分，可直接從成本中列支，准予在繳納企業所得稅前扣除。企業補充醫療保險資金要單獨建帳，單獨管理，不得劃入基本醫療保險個人帳戶，也不得建立個人帳戶或變相用於職工其他方面的開支。

　　（五）失業保險：根據《中共中央國務院關於切實做好國有企業下崗職工基本生活保障和再就業工作的通知》以及市人民政府《關於調整失業保險基金繳費比例的通知》規定，企業按上年度全部職工工資總額的2％繳納的失業保險費，可在稅前扣除。

　　（六）工傷保險費：根據市政府《天津市工傷保險若干規定》（津政令第012號）規定，從XX年1月1日起，本市行政區域內的各類企業應當依法參加工傷保險，為本單位全部職工繳納工傷保險費。對企業按照我市規定的行業基準費率繳納的工傷保險，准予稅前扣除。

　　行業基準費率：一類為風險較小的行業，如銀行業、證券業、保險業、居民服務業、租賃業、餐飲業、批發業、零售業、倉儲業、廣播電視電影音像業、城市公交業等；費率為用人單位工資總額的0.5％。二類為中等風險行業，如房地產業、體育、娛樂業、食品製造業、建築安裝業等；費率為用人單位工資總額的1％。三類為風險較大行業，如石油加工、採礦業等，費率為用人單位工資總額的2％。

　　（七）生育保險：按照天津市政府規定，從XX年9月1日起，用人單位按照職工個人上年度月平均工資之和的0.8%按月繳納生育保險費，准予稅前扣除。職工個人不繳納生育保險費。

　　十七、企業研發費加計扣除

　　根據國家稅務總局關於印發《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）》的通知（國稅發〔XX〕116號）規定，企業對研究開發費用實行專賬管理，同時必須按照本辦法附表的規定專案，準確歸集填寫年度可加計扣除的各項研究開發費用實際發生金額。

　　十八、管理費

　　企業（獨立法人）之間支付的管理費不得扣除，對屬於不同獨立法人的母子公司之間,確實發生提供管理服務的管理費,必須按照企業之間公平交易原則確定管理服務的價格,作為正常的勞務費用進行稅務處理，開據勞務發票。

　　三、個人所得稅

　　1、在中國境內連續或累計居住超過90天或有稅收協定的國家超過183天的外籍人員，其來源於中國境內的所得（包括境外僱主支付部分）其境內外的工資薪金所得是否合併申報個人所得稅。

　　2、在中國境內居住滿五年，且第六年在中國境內居住滿一年的外籍人員，除來源於中國境內的所得在中國境內納稅外，其來源於中國境外的其它所得是否按規定在中國境內申報納稅。

　　3、在中國境外兼職的外籍人員，其境內外工資薪金不能根據其任職情況明確劃分的是否按要求合併申報。

　　4、在中國境內兼職的個人，其兼職收入應合併申報繳納個人所得稅。

　　5、以現金形式發放的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費、出差補貼、探親費、子女教育費、語言訓練費、人人有份的誤餐補助、其他形式的補貼、津貼等是否與工資薪金所得合併申報繳納個人所得稅。

　　6、以實物發放的福利是否折算價值後合併工資薪金所得納稅。

　　7、同一月份取得的數月獎金、半年獎、完成任務獎等是否合併申報納稅。

　　8、保險問題：

　　外籍人員按本國法律應由僱主代為扣繳的境外社會保險費，企業已作為費用列支的，是否已合併到個人工資薪金所得中申報繳納個人所得稅，未作為費用列支的是否能提供外籍人員居民身份證明、所在國社會保險規定（必須是僱主代為扣繳的社會保險部分、個人負擔部分不能稅前扣除）；商業保險是否合併計稅等。

　　中方人員：企業和中方個人自行繳納的商業保險費及超出國家規定比例繳納的社會保險，是否合併工資薪金所得申報繳納個人所得稅。

　　9、對履約的外籍人員是否按“勞務報酬”所得扣繳營業稅及個人所得稅。

　　10、董事會費是否按“勞務報酬”所得繳納個人所得稅。

　　11、不含稅收入額是否換算成含稅收入額繳納個人所得稅。

　　12、企業用盈餘公積金派發紅股是否繳納個人所得稅。

　　13、企業對職工獎勵的股票期權行權後，是否繳納個人所得稅。

　　14、對企業發放的超出標準發放的住房補貼是否合併工資薪金所得報稅。

　　15、退職費收入超過標準的部分是否按規定計算繳稅。

　　16、年所得12萬以上納稅人是否已進行12萬申報。

　　四、房產稅、土地使用稅

　　1、自建房產：自建成驗收或投入使用次月起開始徵稅；購入房產：自產權轉移次月起徵稅—合同中未約定產權轉移日期的，自合同終止日次月起徵稅。

　　2、地下建築應徵收房產稅。（津財稅政【XX】3號）

　　3、納稅人以房產租金收入為主營業務收入的，可按房產原值計徵房產稅。

　　4、房產租金偏低的，依據房屋租金指導價格（津國土房管〔XX〕353號）調整計稅價格-XX年經濟下滑，計稅價格可適當下浮，原則上：從租計徵的稅款不得低於從價計徵的稅款。

　　5、納稅人無償借用或無租使用個人住房、免稅單位房產的由使用人按照房產原值計算繳納房產稅。

　　6、房地產開發企業：應自取得《土地使用證》或《施工許可證》次月起徵收土地使用稅，計稅截止時間：取得建委頒發的《天津市新建住宅商品房准許使用證》的次月。納稅地點：在其專案所在地申報繳納土地使用稅及開發單位用房的房產稅。

　　五、車船稅

　　1、自XX年車船稅條例修改後，國家機關、行政事業單位車船不再享受免稅。

　　2、自XX年車船稅條例修改後，車船稅徵期由每年1-3月份改為全年徵期，納稅申報截止期為行車證的發放日期，由保險公司和通達公司聯合代徵。

　　3、目前部分小規模保險公司已自願放棄代徵資格（允許），最終由通達公司在驗車環節把關。

　　六、印花稅

　　1、自XX年4月1日起，納稅人均採取彙總申報或核定徵收方式申報納稅印花稅，單筆合同印花稅金額500元以上的不得購買印花稅票。

　　2、為避免對我局稅收任務造成影響，暫對管理

　　二、三所負責的重點稅源企業不實行核定徵收。

　　3、房地產行業、建築業納稅人印花稅實行源泉扣繳制度，即在專案所在地申報繳納印花稅。

　　4、自XX年1月1日起，商品房買賣合同稅率由萬分之三提高到萬分之五，同時對電子合同、土地出讓合同開徵印花稅。

　　七、契稅

　　(一)土地權屬轉移的概念

　　土地權屬轉移是指國有土地使用權的出讓和土地使用權的轉讓行為。

　　國有土地使用權出讓是指國家以土地所有者的身份將土地使用權在一定年限內出讓給土地使用者，由土地使用者向國家支付出讓金的行為，國有土地使用權出讓有競價和協議兩種方式。

　　土地使用權轉讓是指土地使用者以出售、贈與、交換或者其他方式將土地使用權轉移給其他單位和個人的行為，包括國有土地使用權和集體土地使用權，不包括農村集體土地承包經營權的轉移。

　　(二)土地權屬轉移契稅的計稅依據

　　1、以協議方式出讓的，其契稅計稅價格為成交價格。成交價格包括土地出讓金、土地補償費、安置補償費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、市政建設配套費等承受者應支付的貨幣、實物、無形資產及其他經濟利益。

　　2、以競價方式出讓的，其契稅計稅價格，一般應確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設配套費以及各種補償費用應包括在內。

　　3、土地使用權的轉讓，其契稅的計稅價格為雙方簽定的轉讓價格。

　　4、沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，稅務機關可依據政府批准設立的房地產評估機構綜合評定價格或縣以上人民政府公示的土地基準地價作為土地契稅的計稅依據。

　　八、土地增值稅

　　1、房地產開發企業於註冊地申報繳納土地增值稅。

　　2、嚴格確定普通商品住宅標準：XX年10月1日-XX年6月30日依據津地稅地【XX】11號檔案執行；XX年7月1日-XX年9月30日依據津津地稅發【XX】3號檔案執行；XX年10月1日-今依據津地稅地【XX】46號檔案執行。

　　九、城建稅、教育費附加、防洪費

　　1、注意與營業稅、增值稅、消費稅納稅額的比對。

　　2、增值稅先徵後返、先徵後退的，不免除“城建稅、教育費附加、防洪費”納稅義務。

稅收自查報告 3

　　一、企業基本情況：

　　我公司系私營企業，經營地址：主營：註冊資金：人。法人代表：

　　在冊職工工資總額。20xxx年實現營業收入20xxx年度經營性虧損元。

　　二、流轉稅0.03%+帳本4 5=1,11 50元,當年已繳97 7.44元，次年1月補繳21 30元,多繳印花稅7 7.24元。

　　1、20xx年企業實際支付工資265,800.00元，應繳工會經費265,800.00 2% 40%=2,12 40元，當年已繳1,050.00元，未繳應補繳1,07 40元。

　　2、應繳殘保基金265,800 1.5%=398 7.00元，已繳殘保基金4,69 3.50元。當年多繳殘保基金70 00元。

　　3、應繳企業所得稅，本年繳納20xx年前年度所得稅3,85 8.99元，預交20xx年三季度所得稅1216元。

　　二、20xx年度營業收入1,766,13 5.98元，銷售成本1,437,75 14元，稅金及附加2,90 60元，期間費用391,46 4.07元，報表利潤5 5.17元,企業實際支付職工工資263,000.00元。

　　1、全年應納增值稅27,02 05元。

　　2、應納營業稅3,80 8.00元，當年已繳3,80 8.00元,已結清。

　　3、應繳城市建設維護稅30,83 4.05 5%=1,54 1.70元，當年已繳1,50 5.47元,次年1月補繳3 33元,已結清。

　　4、應繳教育費附加30,83 4.05 3%=92 5.02元，當年已繳90 3.22元,次年1月補繳2 1.80元,已清。

　　5、應繳地方教育費附加30,83 4.05 2%=6168元，當年已繳60 14元,次年1月補繳1 4.53元,已結清。

　　6、應繳印花稅0.03%+帳本4 5=65 8.00元,已繳印花稅66 65元,多繳納4.65元。

　　7、20xx年企業實際支付工資263,000.00元，應繳工會經費42,000 2% 40%=2,10 4.00元，已繳工會經費2,880.00元,多繳應補繳補交20xx年77 00元，20xx年未繳應補繳300.40元。

　　8、應繳殘保基金263,000.00 1.6%=4,20 8.00元，已繳殘保基金2,160.00元。未繳應補繳204 8.00元。20xx年多繳納70 00元。實際20xx年未繳應補繳134 00元。

　　9、應繳企業所得稅，本年繳納20xx年年度企業所得稅1,060.92元。

　　三、20xx年11月底營業收入1,766,13 5.98元，銷售成本1,437,75 14元，稅金及附加2,90 60元，期間費用391,46 4.07元，報表利潤55.17元,企業實際支付職工工資263000.00元。

　　1、全年應納增值稅5,71 3.14元。

　　2、應納營業稅3,25 1.00元，當年已繳3,25 1.00元,已結清。

　　3、應繳城市建設維護稅8,96 4.14 5%=44 8.21元，當年已繳45 71元。

　　4、應繳教育費附加8,96 4.14 3%=26 8.92元，當年已繳27 4.02元。

　　5、應繳地方教育費附加8,96 4.14 2%=17 9.28元，當年已繳18 68元。

　　6、應繳印花稅0.03%+帳本4 5=30 9.32元,已繳印花稅22 1.40元,應補繳8 7.92元。

　　7、20xx年企業實際支付工資78,100.00元,應繳工會經費78,100.00 2% 40%=62

　　4.80元,已繳工會經費1,100.00元。 8、應繳殘保基金78,100.00 1.6%=124 9.60元，已繳殘保基金800.00元。未繳應補繳44 9.60元。

　　9、應繳企業所得稅，本年繳納20xx年年度企業所得稅99 1.29元，預交三個季度所得稅98 87元。

　　四、自查後發現問題：

　　0.03%+帳本4 5=1,11 50元,當年已繳97 7.44元，次年1月補繳21 30元,多繳印花稅7 7.24元，20xx年應繳印花稅0.03%+帳本4 5=65 8.00元,已繳印花稅66 65元,多繳納4.65元。20xx年應繳印花稅0.03%+帳本4 5=30 9.32元,已繳印花稅22 1.40元,應補繳8 7.92元。三年應補繳印花稅。

　　五、我公司於20xx年度前將此稅款及時進行申報，並補繳稅款。

稅收自查報告 4

　　根據荊州區財政局關於開展20xx年度財政票據管理和使用情況專項檢查的檔案精神，結合我院財政票據的管理和使用情況，進行了認真的自查，從三個方面彙報如下

　　一、非稅收入專案和標準情況我院購領和使用財政票據嚴格執行國家和省級財政、物價部門規定的收費專案和標準

　　無自立收費專案、無擅自擴大收費範圍、無提高收費標準等違規亂收費問題。

　　二、嚴格執行財政票據管理制度我院由主管會計專人管理財政票據

　　建立了財政票據登記制度，設定了財政票據管理臺帳;按規定領取了《財政票據購領證》，實際領購財政票據數量及種類與《財政票據購領證》記錄相符;財政票據各欄填寫規範、準確、完整，無相互串用行為;無丟失毀損財政票據行為;無用財政票據收取經營服務性收費行為;對使用完畢的財政票據按順序清理存根，並按規定妥善保管，嚴格執行了財政票據管理制度。

　　三、加強了非稅收入資金管理我院非稅收入按規定納入了單位統一財務管理，按規定繳納了財政專戶，做到了及時上繳、賬目清楚。

　　此次財政票據管理和使用自查工作，我院領導高度重視、精心組織，充分認識到財政票據管理和使用的重要性和嚴肅性，努力夯實基礎工作，強化日常管理工作，逐年提高管理水平，讓我院的管理更加規範。

稅收自查報告 5

尊敬的縣文化局領導：

　　我店在上級各部門領導的關心和指導下，嚴格執行《印刷業管理條例》和《印刷品承印管理規定》，嚴格執行有關法律法規和各項規章制度，自覺維護企業良好形象。立足於國家有關印刷管理的各項法律法規並結合工商、稅務等部門的各項法律法規，深入學習，認真貫徹，堅決執行，杜絕一切違法違紀的經營行為，我們堅決執行五項制度，針對存在的問題，即時加以整改，並完善了承印驗證、登記、保管、交付和殘次品銷燬五項制度，統一按照要求認真填寫《印刷品登簿》，同時制定和完善了相應的管理措施。做到在經營的過程中不斷提升企業的形象、企業的誠信度，為印刷行業營造一個好的氛圍出一份力。

　　XXXX年XX月XX日

稅收自查報告 6

　　接《XX市“聯通杯”第三屆優秀政務網站評選活動的通知》通知後，我局按照政務網站在資訊公開、線上辦事、公眾參與、網站管理等方面的要求對國稅網站進行了全面的檢查，現將自查情況報告如下，請專家評議：

　　我局自20××年就開設了東營國稅網站。幾年來，網站建設始終堅持便民、高效的原則，以提高納稅服務質量、宣傳國家稅收政策為宗旨，有力地配合了稅收徵管工作。同時，也受到了廣大納稅人和社會各界的好評，在XX市資訊化辦公室組織的歷屆優秀政務網站評選中均獲得優異成績。為了方便納稅人辦理涉稅事宜，不斷豐富網站的內容，最佳化網站的設計，使之成為聯絡徵納雙方的紐帶，在稅企之間架起了互相溝通的橋樑，通暢了交流渠道，充分發揮了國稅視窗的作用，加快了推進東營國稅電子政務建設的步伐。20××年5月份，我局成立了專門機構，組織人員梳理網上公開資訊和服務資源以及需要在網站公開的機關工作職責，編制了《XX市國家稅務局政府資訊公開指南》、《東營國家稅務局政府資訊公開目錄》，並在我局網站上開闢了“網上政務公開”專欄，詳細條理地明晰了稅務局能夠提供給納稅人網上的資訊和服務資源。

　　結合XX市20××年度政務網站評議指標，就我局網站的建設情況逐一介紹如下。

　　一是資訊公開指標。

　　集“最新政策”、“最新通知”、“國稅動態”於一體，及時地釋出稅收的最新政策，讓納稅人登入網站第一時間得到最新的稅收優惠政策。《行政許可法》頒佈實施以來，對我局實施的行政許可自20××年7月伊始，在網站開闢了“准予行政許可決定公告欄”專欄予以公開，每月定期公開，截至現在累計合併公開了27期。此外還定期公開“稅務登記”、“一般納稅人認定”、“雙定戶納稅人定額”等情況。及時地釋出國家稅務總局、山東省國稅局下發的最新政策、通知，把最新最及時的稅收優惠政策及時地傳達給納稅人，讓廣大納稅人在最短的時間內享受到國家稅收優惠政策所帶來的好處。開設了“國稅動態”、“圖片新聞”兩個欄目，圖文並茂地報道東營國稅動態。遇有重大會議、領導視察等重要事項，均刊發系列圖片新聞，放置在網站首頁最醒目的左上角位置，輪換顯示某一專題的圖片。“國稅動態”則不定期以文字為主刊發XX市國稅局的近期動態，使得國稅動態一目瞭然。在網站導航欄上設有“國稅之窗”欄目，該欄目涵蓋了概況、基本職能、領導介紹、機構簡介、區縣分局5個子欄目。其中“領導介紹”子欄目介紹了領導名稱及其職務分工。“區縣分局”子欄目介紹了下屬的區縣分局地址、聯絡方式等。“辦稅指南”欄目從稅務登記、納稅申報、發票管理、增值稅管理、消費稅管理、出口退稅管理、企業所得稅管理等各個涉稅方面進行了全面的闡述，幫助納稅人瞭解涉稅事宜。綜合“招商引資”、“信用東營”、“納稅信譽”三個欄目，整理開設了“東營風采”欄目。在當前全市大招商、大發展的經濟環境下，我局實時推出了“招商引資”欄目，既是響應市政府的號召，也是對我局招商引資工作的督促和檢驗。為了響應市委、市政府建設“信用東營”的號召，我局提出了“信用國稅”的口號，結合全市百名納稅大戶的評比活動，合併推出了“納稅信譽”與“信用東營”兩個欄目，在全市廣大納稅人中間大力倡導講信譽，做依法誠信納稅的好市民。在醒目的頭部導航欄上設定了“站點導航”、“聯絡我們”、“局長信箱”，指引瀏覽者迅速地到達所要訪問的頁面。

　　二是線上辦事、公眾參與指標。

　　根據國稅業務的實際需要，我局開發了兩大品牌欄目，同時也是訪問量最大的兩個欄目，其一是“我的辦稅廳”，其二是“徵納交流”。為了滿足多元化申報的需要，我局開發了電子申報及票表稽核系統，全市納稅人每個申報徵期都透過我局網站的“我的辦稅廳”進行網上申報，月均累積數萬次的訪問量，足不出戶就可以進行申報繳納稅款了，極大方便了納稅人，縮短了稅款繳納時限，現該系統正在平穩執行，受到了廣大納稅人的一致好評，同時進一步體現了網站的價值所在。為了能夠快速及時地解決納稅人最關心和迫切需要解決的涉稅問題，暢通與納稅人的交流渠道，最佳化納稅服務，市國稅局開設了東營國稅網站“徵納交流”欄目，搭建起了徵納雙方及時交流的平臺，受得了納稅人的一致好評。而且新增了“留言人打分”模組，對稅務人員的答覆直接進行評價，引入打分評價激勵機制，年終根據打分情況對納稅諮詢人員的答覆情況進行考核，實現了工作業績量化考核。自該欄目開通以來，累計接收資訊3540條，日均10條資訊，回覆率達到100%。在網上辦公方面，網站同時開設了“下載中心”欄目，提供稅務表證單書和涉稅軟體的下載。

　　對“中國東營”網站“網上民聲”欄目涉及到國稅部門的諮詢服務，均按照業務對口原則梳理分工，準確及時地進行了回覆解答。

　　三是網站管理指標。

　　網站設有一級導航欄，下設8個大欄目，大欄目之間透過其上放置的統一的一級導航欄非常方便地進行導航；網站首頁尾部設有“相關連結”欄目，連結了“中國東營”政府站，同時連結了“中國國家稅務總局”、“山東省國家稅務局”及訪問量很大的“中國稅務資訊網”、“中國稅務報”兩個稅務網站。在一級導航欄下面醒目的位置放置了“站內搜尋”、“法規查詢”欄目，前者提供本網站所釋出的按標題或內容，就3天以來、7天以來或其它時間段內的所符合查詢條件的資訊查詢功能，後者提供最新稅收法規的查詢功能。同時在網站左下角提供了google的免費搜尋引擎，以供查詢本網站的資訊被google引擎所收錄的內容。在頭部導航欄上設定了“局長信箱”，社會各界以及廣大納稅人都可以透過“局長信箱”直接同局長進行網上交流，確保第一時間內把問題解決。在尾部導航欄上設定了“執法投訴”、“舉報偷稅”欄目，“執法投訴”提供一個反映稅務機關人員執法問題的網上渠道，舉報偷稅等行為則透過“舉報偷稅”來實現。我局網站自20××年開通以來，歷經兩次大的改版，每年一次小改版，還有無數次的網站最佳化完善，始終緊跟資訊科技發展的潮流，滿足納稅人日益增長的資訊化要求。訪問東營國稅網站的響應時間低於5秒，有著極快的響應速度。整個網站採用暖黃色調，再輔以深藍、嫩綠的深色調加以調和，既生動又不失活潑。版面佈局講究簡單大方，整個版面以文字為主要展現載體，適當地新增圖片來達到突出重點的目的，同時節省了下載時間，提高了訪問響應速度。網站logo以飄動的稅徽和中英文搭配的“XX市國家稅務局”兩個gif檔案組成，一目瞭然地體現出稅務站的鮮明特點。網站的最佳解析度為800*600，在其它解析度下也有很好的展現，充分考慮了大部分網民的瀏覽習慣。總體感覺簡潔樸素平實，很好地體現了網站以內容為主、形式為輔即實用至上的原則。考慮到瀏覽網站的使用者大部分是本市納稅人，這也是主要服務的物件，同時也限於條件的制約，本網站暫時沒有開通外文版、繁體版，這是今後需要加強的一個方面。

稅收自查報告 7

縣非稅局：

　　根據州縣檢查檔案精神，將自己的工作對照縣局下發的《財政票據檢查內容》，現在將自查情況報告如下：

　　一、規範票據管理制度，嚴格執行財政票據領購、發放、回收、核銷、保管制度。票據實行專人負責，專櫃保管。對收取的非稅收入及時上交專用帳戶。

　　二、建立票據臺帳，分項註明不同的票據領用、上交和庫存。

　　三、對發出去的非稅收入票據，關注收費情況，對已經收取的非稅收入要及時通知收款單位入帳上交國庫。

　　四、對收款單位繳回的領用票據，按規定裝訂成冊後，報送財政局進行核銷。

　　五、按規定及時上繳舊票領用新票。及時清理、收繳、廢止單位領用的空白舊版票據。

　　六、及時結算票據工本費，做到票據在領用之時就結清工本費。

　　七、對收款單位收取的非稅收入嚴格實行收支兩條線。

稅收自查報告 8

　　我礦根據8月3日煤炭稅收專項整治動員大會精神，對我礦20xx年至20xx年7月的帳務進行了認真的清查，現將自查結果報告如下：

　　1、20xx年度自用煤110噸未計銷售。應補計收入110×180=19800元，補繳增值稅2277.88元。

　　2、20xx年度銷售30745.05噸已逐月正常申報納稅。另有3210噸電煤因市場原因，已運至XXX火車站貨場，至今未銷售，經自查有2320噸原煤未計入銷售，應補計收入180×2320=417600.00元，應補繳增值稅48042.48元。有自用煤150號未計銷售，應補計收入150×180=27000.00元，補繳增值稅3106.19元。

　　3、20xx年1━7月銷售24471.4噸已逐月正常申報納稅。有自用煤90噸未計銷售，應補計收入90×180=16200.00元，補繳增值稅1863.72元。

　　4、我礦於20xx年底經批准為一般納稅人，屬正常生產企業，經查無進項用於在建工程的費用，農產品收購均按實開具抵扣，無多開虛開現象。

　　5、以上共計應補繳增值稅55296.21元。

　　特此報告

　　xxxxx煤礦

　　二○XX年九月九日

稅收自查報告 9

尊敬的XX文化旅遊和新聞出版局領導:

　　我公司位於XX市XX鎮，成立於20xx年，是XXXXXX核心子公司，目前是中國包裝聯合會副會長單位、國家重點高新技術企業，現有總資產9.2億元，註冊資金XXX萬元，員工XXX，廠區面積XXXX平方米，可年生產包裝裝潢紙箱產品2.5億平方米，目前本公司是全國最大的紙包裝生產企業之一，現將企業自查情況報告如下：

　　一、執行印刷法規規章情況

　　我公司在上級各部門領導的關心和指導下，嚴格執行《印刷業管理條例》和《印刷品承印管理規定》，嚴格執行有關法律法規和各項規章制度，自覺維護企業良好形象。立足於國家有關印刷管理的各項法律法規並結合工商、稅務等部門的各項法律法規，深入學習，認真貫徹，堅決執行，杜絕一切違法違紀的經營行為，我們堅決執行五項制度，針對存在的問題，即時加以整改，並完善了承印驗證、登記、保管、交付和殘次品銷燬五項制度，統一按照要求認真填寫《印刷品登簿》，同時制定和完善了相應的管理措施。做到在經營的過程中不斷提升企業的形象、企業的誠信度，為印刷行業營造一個好的氛圍出一份力。在經營過程中我們透過學習、領會各項經營政策和法律法規，使企業逐步步入了一個良性迴圈的軌道，為以後的發展打下了良好的基礎，在以後的經營過程中，我們要經常學習各項行政法規，將能做的事做的更好，爭取能受到上級領導的好評，對違規亂紀的事，我們要杜絕，決不能讓違規亂紀的事在我們企業發生。

　　二、開展經營活動的基本條件

　　我公司現有廠房面積XXXX平方米，職工人數XXX人，其中管理人員XX0人，技術人員XX人，工人XXX人，各類裝置80餘臺（套），其中50％為國外進口裝置，能滿足各類包裝供應商需求。

　　三、經營情況及獎懲

　　20xx年承印紙製品印刷約1.X億印，預計實現銷售收入XX萬元，利潤XX萬元，稅金XX萬元，綜合經濟效益在浙江省紙製品行業名列前茅，被列入諸暨市30強大企業大集團，還被評為浙江省管理創新示範企業。

　　四、裝置情況

　　我公司遵照《產業結構調整指導目錄》的方針，我們從建廠時就杜絕購置淘汰裝置，使企業從一開始就與淘汰裝置決裂，我們遵循最佳化產業結構，從提升企業的競爭力著手，購置了國內當前市場上的先進裝置，為企業在以後的行業競爭中顯現優勢打下了伏筆，目前公司進口的國外裝置全部為新裝置，且為國際先進裝置，先進的裝置為企業的正常生產經營工作做出了較大貢獻。在以後的經營過程中，我們將不斷學習，敏銳洞察，拓展市場，不斷壯大自己，為以後引進新裝置，提升企業在行業中的競爭力而不斷努力。

　　五、產品質量情況我們以“以質量求生存，以信譽謀發展”為理念，嚴把產品質量關，決不讓不合格產品走出企業，產品出廠合格率為100％，目前公司已經透過質量管理體系和環境管理體系認證。

　　建立以法人代表為主的安全生產領導小組，對新入職工進行三級安全培訓，從消防、環保、印刷開機、後道裝訂、印刷品識別等方面的安全知識進行培訓，公司制定了安全生產規章制度和員工作業指導書。對不允許印刷的物品不接單、不設計、不印刷；生產中存在的安全隱患立即整改。

　　六、統計資料報送情況

　　公司每年按照規定按時逐項向新聞出版行政部門報送統計資料，企業在稽核登記期內沒有違規行為，未受過行政機關任何處罰。在今後的經營中，我們將一如繼往的執行好各項法律法規，學習好各項管理措施。

　　在今後的經營中，我們將積極配合好上級各行政部門的工作，對組織的各項培訓積極參加，並認真貫徹各項措施，及時上報各項資料，我們將一如繼往的執行好各項法律法規，學習好各項管理措施，努力改善企業的不足，做到取精去粕，對企業自身的不足要經常自查，認真監督好各項制度措施的到位情況，促進企業健康快速發展。

　　最後希望主管部門在業務活動中予以更多的支援，為企業提供優質快捷服務，推進行業又好又快發展。

　　特此報告

　　XXXXX有限公司

　　20xx年12月21日

稅收自查報告 10

　　為了推進稅收執法責任制，進一步完善稅收執法管理資訊系統，落實稅收執法責任制，積極利用總局綜合資料分析平臺開展執法督察，充分發揮督察內審監督作用，提高監督效能，現將稅收執法情況分析報告如下：

　　一、稅收執法督察：

　　(一)深刻認識稅收執法督查的作用

　　1、稅收執法督察是規範稅收執法行為的必然要求

　　稅收執法人員緣於知識、能力、經驗的差異，在沒有利用權力謀取私利的情況下，也會出現因對稅法理解不同而造成執法行為不規範，不能準確體現稅法立法宗旨的情況。這種情況的大量存在，必然制約依法治稅水平的提高。要避免這種情況的出現，一方面需要加強思想政治和職業道德教育，提高稅收執法人員的思想政治素質，使其自覺抵抗稅收權力誘惑，自覺加強業務修養，提高稅收執法水平;另一方面則必須要加大執法督察的力度，嚴格責任追究，在限度遏制並消除稅收執法人員的稅收腐敗和過錯的同時，迫使他們不斷提高業務水平，約束自己行為，規範執法，以適應日益發展的稅收執法需要。

　　2、稅收執法督察是提高徵管質量的有力保障

　　稅收徵管與規範執法密切相關，只有稅收執法規範，執法人員都能按照稅收法律法規和規章制度辦事，稅收徵管質量才能真正得到提高。反之，如果執法不規範，就會產生一系列的執法隱患和不良後果，這肯定會嚴重影響執法效率和徵管質量。稅收執法督察可以監督和規範執法行為，及時發現並根除執法隱患和徵管漏洞，防微杜漸，從而助推徵管質量的提高。

　　3、稅收執法督察是保護稅收執法人員的具體措施

　　稅務幹部在執法工作中面臨較大風險。由於目前法制不夠完善，稅收執法水平和執法能力還存在許多不盡如人意之處，社會上的腐敗氛圍和執法人員面臨親情友情的干擾，以及權力對執法的掣肘等原因，再加上與執法物件間的直接利害衝突明顯，這些因素造成了稅收執法工作是一個比較容易犯錯誤的工作。古人云“嚴是愛，縱是害”，稅收執法督察是稅收執法行為的緊箍咒，是執法警鐘，有利於稅收執法人員不犯錯誤，少犯錯誤，是保護稅收執法幹部的具體措施。

　　(二)稅收執法督察工作中存在的問題

　　雖然各級稅務部門在稅收執法督察中採取了很多措施，力度不斷加大，但還是不同程度的存在諸如認識不夠、職能發揮不夠、督察手段單一和督察重點不明確等問題。

　　1、對稅收執法督察的重視還不夠,特別是自查階段流於形式

　　不少同志認為，經過這幾年的規範執法及執法檢查工作，執法水平與以前相比有了較大提高，現在執法基本規範，運轉比較正常，存在的都是一些小問題，不足為怪;還有部分同志認為執法督察是上頭的事，且難度大，思想上存有依賴和畏難情緒;有些單位和個人只強調組織收入這個中心，輕視乃至忽視稅收執法督察。更有少數稅務幹部，把接受督察當成一種負擔，把督察看作是對自己的不信任。每年執法督察自查時，不是深刻地反思原來執法過程的的對與錯，而是應付了事，流於形式。加之執法督察員多為一崗多職，沒有專職人員，無疑從另一個方面弱化了執法督察的職責。

　　2、稅收執法督察人員素質和業務水平還需提高

　　稅收執法督察是對稅收執法行為的全過程和各個環節實施全程監督、監控、檢查。這就要求稅收執法督察人員不但要熟悉稅收政策，精通稅收業務，而且要掌握稅收徵管操作規程和現代資訊科技，以保證稅收執法督察工作有效開展。目前，由於執法督察人員大多數不是業務骨幹或能手，對稅收執法實體和程式不是十分清楚和明確，一些督察人員開展執法督查不知從何入手，有問題查不出，或查出問題不全面，應付了事，削弱了稅收執法督查的作用。

　　3、稅收執法督察的職能作用沒有完全發揮

　　稅收執法督察不同於單純的稅收執法檢查，監督也是其中的一個重要內容和重要職能，透過督察，在發現問題的基礎上要研究探索和完善監督機制，最終達到規範執法的目的。但在實際工作中，往往把稅收執法督察混同於執法監察和執法檢查，只重檢查不重監督，偏重於對稅收執法行為完成後的檢查，即使是糾正過錯行為，也往往以追究數量、追究面作為衡量執法督察工作成績的主要指標，而對執法主體是否合法，執法依據是否充分，工作程式是否恰當，崗位職責是否明確等問題深入探究不夠。

　　4、稅收執法督察還有一定的盲目性

　　稅收執法督察應該是一項系統工作，要有與監督機制相適應的整套制度、規章、辦法和計劃。目前，大多數的督察存在盲目性的問題，內容不夠明確，重點不夠突出，往往是哪個環節出問題，就針對哪個環節制定監督制度、進行監督檢查，這種“頭痛醫頭，腳痛醫腳”的方式雖然可以收一時之效，但常常治標不治本，起不到應有的作用。

　　5、稅收執法督察的手段還不夠豐富

　　一方面督察的方式方法單一。稅收執法督察還停留在人工查閱、實地核實等簡單手段上，科技含量不高，資訊化技術應用不夠，沒能充分利用好徵管軟體、網路等資訊平臺。大多稅務部門的督查機構攝像機、照相機等辦案取證工具配置不全。另一方面沒有充分利用外部監督機制開展督察。沒有能透過聘請的義務監督員，以及政務公開、網路反映的情況發現稅收執法過錯線索，確定督查計劃，有目的的圍繞熱點開展稅收執法督察。

　　(三)加強稅收執法督察的對策

　　1、提高認識，增強稅收執法督察的主動性

　　加強稅收執法督察必須形成合力意識，建立責任體制，形成“職責分明，崗責一致，齊抓共管”的工作格局。一方面稅收執法督察人員要消除“怕得罪同事”、“怕領導不高興”的顧慮，改變“多一事不如少一事”和“民不舉，官不究”的錯誤認識，主動履行督察職責，實施對稅收執法權的有效督察。另一方面各個稅收執法部門和一線稅收執法人員要提高認識，走出執法督察就是找自己麻煩的思想誤區，充分認識督察也是關心、督察就是保護的道理，主動接受督察。另外，在配齊、配強執法督察人員的同時，要加強對督察人員的培訓，提高他們的業務技能。在人員不足的情況下，可以成立鬆散型管理的督察辦公室，配備日常專職人員2人，在不同部門抽調多名業務突出、素質高的幹部為成員，日常在各部門工作，在實施督察時隨時參加，這樣也同時解決了督察人員素質不高的問題，保證了督察工作的質量。

　　2、擴大內容，充分發揮稅收執法督察的監督作用

　　要充分發揮稅收執法督察的雙重職能作用，既要檢查，更要監督。不僅進行事後督察，還要對事前、事中開展監督檢查，擴大檢查範圍，加大監督力度。一項較大的稅收執法工作，如一些稅收專項治理工作的開展，是否符合相關法律規定，是否制定了周密的計劃，是否制定相關的監督制度，是否合理分權、合理制權，這些都應納入到稅收執法督察之中。在開展具體稅收執法工作過程中，督察部門也應及時開展督察，及時發現問題、糾正問題，使整個工作不偏離方向，避免事後查出問題，造成損失，無可挽回。

　　3、明確重點，解決稅收執法督察的盲目性問題

　　當前，要著重加強對稅收減免、個體工商戶稅收核定、發票管理、稅務檢查等工作的督察。發揮稅收執法督察在徵管工作中的作用，實現對稅務登記管理，票證、發票管理，所得稅減免，稅款徵收，稅務稽查等稅收執法行為進行全程、全環節的督察，使稅收執法責任制從單一的結果控制轉向過程與結果的並重控制。

　　4、制定計劃，有序開展稅收執法督查察

　　在制定序時督察計劃的同時，應根據本單位執法工作實際，結合執法監督工作的要求，按照業務分工分別制定出稅政法規類、徵收管理類、計劃財務類、稽查類等督察工作提綱，在每一類中以正列舉的方式詳細具體列明督察的內容專案、應達到的工作標準、需規範的各類手續文書，以便在稅收執法督察工作中對照檢查、整改和在日常工作中比照執行。使執法督察和日常工作有章可循，做到各項工作有機結合，統籌安排，有序開展。

　　5、拓寬渠道，豐富稅收執法督察的手段

　　一是要為督察機構配備好照相機、攝像機、計算機、車輛等裝置，限度的為督察工作提供支援，使督察部門可以充分利用這些裝置開展更為靈活的監督檢查。二是要推行稅收執法責任制自動化考核。開發稅收執法考核督察軟體，稅收執法每個環節的執行都以資料資訊的形式被全程儲存在徵管資訊系統中，透過資訊系統可以隨時對執法行為進行督察。三是要透過網路、走訪義務監督員、人大政協等部門及召開納稅人座談會等形式，及時掌握稅收執法動態，查詢稅收執法過錯線索，有針對性地開展督查。

　　(四)做好稅收執法督察工作的幾點思考

　　1、協調配合到位是做好稅收執法督察的前提

　　稅收執法督察涉及面廣，工作量大，單靠一個部門的力量很難達到理想的效果，只有各個相關部門互相協作，互相制約，才能真正發揮作用。所有的監督檢查都由督察室統一組織，改變過去各自為戰，單打一的局面。各成員部門各自發揮職能作用，合理分工，各司其職、協調配合，不僅使稅收執法督察工作運轉更為協調，還有效地避免了重複檢查。

　　2、監督機制到位是做好稅收執法督察的基礎

　　稅收督察不是單一的檢查，最終要達到監督、規範稅收執法行為，依法治稅的目的，因此必須要有完善的監督制約機制，在此基礎上開展督查才會收到效果。在強化稅收執法督察的同時，積極建立和完善監督機制，建立以“申報納稅和最佳化服務為基礎，以計算機網路為依據、集中徵收重點稽查”的徵管新機制，實施分權制衡，從體制上強化稅收執法權的監督制約。對需重點監督的稅收稽查權，實施了選案、檢查、審理、執行四分離，實現了各環節之間各司其職、相互監督、相互制約、綜合評估，建立稅收稽查權的監督制約機制。在監督制約機制到位的基礎上開展督查，達到了以檢查促監督，邊檢查邊監督的目的`，限度地發揮了稅收執法督察的作用。

　　3、制度建設到位是做好稅收執法督察的保證

　　把稅收執法督察工作以制度的形式確定下來，制定實施方案及各項規章制度。督察室確定為常設機構，專職人員負責，實行鬆散型管理。稅收執法督察工作結束後及時下發督察通報，提出整改意見。完善的制度，保證了執法督察的順利實施和實際效果。

　　4、責任追究到位是做好稅收執法督察的關鍵

　　對執法過錯實行責任追究，是稅收執法督察的最後一道防線。唯有追究從嚴，才能獎罰分明，起到震懾作用。積極推行執法過錯責任追究制度，制定和完善責任追究辦法，做到了敢於追究，嚴於追究。責任追究到位，使稅收執法督察不走過場，真正起到了糾正錯誤、教育幹部，促進規範執法的作用。

　　二、稅收執法管理系統執行管理：

　　稅收執法管理資訊系統自20xx年6月份升級執行以來，我市國稅系統堅持依法考核、科學評價，整改提高等原則，採取嚴密監控、預警防範、密切配合、嚴格考核、強化追究等措施，注重稅收執法行為的日常監控，加強系統執行的管理和監控，執法系統的執行質量和效果得到了保證，稅收執法工作進一步規範，稅收執法質量得到明顯提高。

　　(一)執法管理資訊系統執行現狀

　　稅收執法管理資訊系統的執行，提升了執法人員的科學化、精細化管理水平，提高了執法考核的透明度，對規範稅收執法行為，提高執法質量等方面發揮了積極作用。20xx年，稅收執法管理資訊系統監控到我市國稅系統執法行為31235次，執法正確31230次，執法過錯5次，執法正確率為99.98%。

　　1、稅收執法意識明顯提高。稅收執法管理資訊系統實現了對稅收執法行為各環節的全面覆蓋和監控，使稅收執法權的行使過程始終處於公開、透明的環境中，執法過錯行為都將在系統中被發現、被確認、被追究，提高了稅務人員依法行政的意識和依法辦事的自覺性。

　　2、稅收執法行為逐步規範。透過稅收執法管理資訊系統的監控考核，能夠及時發現和糾正一般性過錯，強化了自我監督，做到防患於未然，也明確了責任，以往互相推諉、敷衍塞責的現象得到了遏制。同時，嚴格落實過錯責任追究制，對出現過錯的執法人員進行行政處理和經濟懲戒，按季落實到人，到20xx年12月底止執法系統差錯人次，批評教育5人次，罰款95元，按季處罰到人，減少了執法人員的違規操作，推進了執法人員執法行為的進一步規範。

　　3、稅收管理效能不斷提高。透過稅收執法管理資訊系統的執行，初步解決了淡化責任、疏於管理的問題，促進了稅收工作精細化管理，提高了徵管質量和效能。

　　4、稅收執法環境有效改善。稅收執法管理資訊系統嚴密有序、環環相扣的執法監控機制，實現了各執法環節間的緊密銜接、相互促進和制約，各項管理目標滲透到執法過程的每一個崗位、每一個環節、每一項職權，實現對權力的監督，過程的控制，責任的明確，過錯的追究，使權力執行不越位，不缺位，不錯位;增強了執法人員遵紀守法意識、責任意識，減少了暗箱操作，促進了公平、公正的稅收法制環境建設。

　　(二)執法管理資訊系統執行中存在的問題

　　1、思想上重視不夠。執法考核系統執行已有很長時間，既組織了培訓，也進行了嚴格考核，實施責任追究，並按月進行了通報，但還是存在對該系統不瞭解，操作不到位的現象。如有的單位不重視，長期不聞不問，對出現的問題聽之任之;有的單位在執行管理上措施不得力，督辦不到位，致使單位的執法人員過錯不斷;有的執法人員不重視，反正考核扣錢也無所謂;甚至有少數執法人員還從未使用過執法考核系統，連自己的使用者名稱都不知道。個別單位由考核管理員充當“全職能保姆”，如申辯調整工作，從申辯申請、受理、調查確認到領導審批全部一個人包攬。這些情況說明，執法人員思想認識上存在問題，少數領導重視不夠，對執法考核系統的重要性認識不足，對落實執法責任制不關心，不熱心，執行不力，落實不夠。

　　2、稅收執法水平不高。一是部分執法人員業務素質跟不上稅收資訊化工作需要。由於幹部知識結構和年齡等因素的影響，部分基層幹部對綜合徵管軟體操作不熟練，對部分業務的工作流程不清楚，因誤操作而產生過錯行為的現象時有發生。二是部分執法人員政策法規水平不高、業務不熟，對稅收政策法規的掌握不夠，導致了一些不應有的過錯。如違章處罰正確率所適應的法律法規依據錯誤、稅種登記錯誤等。

　　3、工作銜接溝通不夠。一是少數執法人員執法隨意性、習慣性做法還不同程度的存在，對自己工作的標準和要求不高，導致執法過錯。二是部門與部門之間、崗位與崗位之間工作銜接不暢、溝通不夠，如待批文書按期批覆率等指標的差錯很大程度上是由於工作銜接不暢而造成的。三是執法人員的工作責任心不強。從監控到的執法過錯來看，發生執法過錯的責任人主要集中在個別崗位的執法人員，如未按時做稅種登記。其根本原因是有些執法人員工作作風不紮實，工作責任心不強，對執法考核和責任追究採取無所謂的態度。

　　4、系統執行質量不高。一是未能充分利用系統預警糾錯功能。首先執法系統考核指標中部分指標具有預警功能，透過系統預警監控功能，對執法過錯可以自查自糾，但實際上一些透過預警監控出來的差錯也沒有及時發現、及時糾正。再是預警功能沒有覆蓋所有指標，造成有的指標沒有出現預警直接變為過錯，如涉及稽查方面的指標案件準其查結率就是如此。二是申辯調整不規範。有的稅收執法過錯本應進行申辯調整而未申辯調整，沒有按規定程式處理或未及時提供充分的證據;有的不應進行申辯調整而進行了申辯調整，申辯理由五花八門，很牽強;有的管理人員不負責任，工作督辦不力，申辯調整不講原則，工作流於形式。這些情況嚴重影響了執法系統考核結果的真實性和嚴肅性。三是執法責任追究效果不理想。一方面，扣款標準較低，有的執法人員根本就不在乎，導致一些問題長期得不到解決。另一方面，考核人員心理負擔重，不敢嚴格執行。有些執法過錯涉及到領導，扣款又不多，怕面子上過不去。同時，執法考核的結果未得到充分應用。無論是評先評優，還是崗位調整、職務晉升，都沒有將執法正確率的高低作為一個條件和標準。

　　5、考核指標設定不太合理。如重大案件審理的時間設定，在執法考核資訊系統中，是按稽查操作規程設定的是15天，而不是按重大稅務案件審理工作規程30天設定，在審理中超過15天直接變成過錯，沒有預警，造成不必要的過錯。

　　6、執法疑點資訊庫疑點不疑。如我局20xx年共接收20xx-20xx年機內機外疑點納稅人核查資訊181筆，共發現18筆疑點資訊成立，未成立的共有163筆，未成立的疑點佔總戶數的90%。這樣的核查造成人力物力的浪費。特別是1202發票驗舊金額異常、2xx2雙定戶發票開具超過x%以上未補稅、2xx3查賬戶發票開具超過申報銷售額未補稅這三個指標都是疑點不成立，在納稅戶按月繳銷發票時金額如果超過定額CTAIS就提醒並要求補稅，如果疑點庫再下派任務就屬於重複工作，不利於徵管。

　　(三)提高執法管理資訊系統執行質量的建議

　　利用稅收執法管理資訊系統是新時期加強稅收徵收管理，規範稅收執法行為，提高幹部執法素質和水平，促進依法行政的必然選擇。因此要以執法系統為依託，深入推行稅收執法責任制，加強系統執行的管理，將稅收執法考核情況納入崗位目標責任制考核和評先評優，強化考核結果的運用，加強執法監督，提高依法治稅的整體水平。

　　1、提高對執法管理資訊系統的認識。執法管理資訊系統不僅僅是對執法人員的責任追究，它解決的是疏於管理、淡化責任的問題。必須加強對這項工作的重視，把這項工作列入重要議事日程。所有相關人員也要明確任務，明確責任，按照規定時限和規定要求做好本職工作，確保系統運轉正常，執法質量得到提高。樹立法制觀念，提高依法治稅、依法行政的意識，增強對執法管理資訊系統的認識，提高執法水平。

　　2、提高執法人員素質。執法考核資訊系統的執行水平的高低，與執法人員綜合素質高低有密切的關係。要採取措施，抓好執法隊伍建設，提高稅務人員的整體業務水平，全面系統地加強法制培訓教育，增強執法人員的法律意識和法制觀念，使執法人員精通業務，適應執法的需要，成為一支高素質的執法隊伍。

　　3、強化綜合徵管軟體操作技能培訓。綜合徵管軟體是執法管理資訊系統的基礎，所有過錯點和考核結果都來源於綜合徵管軟體。要加強培訓，提高技能，提高實戰能力。嚴格按照崗位責任和工作目標任務，按照稅收管理員的職能許可權，強化操作應用，著力提高執法者和稅收管理人員的業務水平和軟體應用水平。

　　4、提高執法考核系統執行質量。一是加強預警處理，規範執法行為。稅收執法人員要認真學習並清楚各項考核指標，嚴肅認真地進行綜合徵管軟體的操作，養成每天都檢視執法系統的習慣，對預警指標，要及時進行核對糾正，儘量減少執法過錯;對沒有預警的指標要嚴格按照許可權、期限、法律法規依據，謹慎操作;對期限要求明確的考核指標，要按期操作完畢，避免過錯行為，提高執法質量。二是加強對申辯調整的稽核把關。認真執行管理規定，按照考核指標的具體標準、申辯調整的具體要求進行申辯調整，嚴格工作紀律，嚴格工作程式，把好調查關和審批關，堅持考核的客觀、公平、公正。三是落實執法過錯責任追究制度，依據稅收執法管理資訊系統責任追究模組，嚴格獎懲兌現，建立考核追究檔案，並積極探索相關制度，使執法責任制落到實處。四是堅持按月開展執法通報，總結成績，查詢問題，分析問題成因，提高稅收執法質量。五是做好考核結果的運用。將考核得分折算後納入崗位目標責任制考核，作為年終考核結果的依據，使執法責任追究結果與工作業績相結合。六是完善考核系統功能。最佳化系統模組，透過調研進一步完善系統，減少系統的誤判，使系統功能更最佳化，提高其科學化水平。

　　5、推進機內考核與機外考核結合。稅收執法涉及到稅收管理的各個方面，執法考核系統依託綜合徵管軟體進行的考核，只是稅收執法的一部份，有一些執法行為處於系統管理之外，因此，機內考核不是執法監督的全部，機外執法也應納入考核，執法監督應該以機內考核為主，輔之以必要的人工考核，實現機內考核與機外考核的結合。

　　6、提高疑點核查的準確性。(1)發票的繳銷時間與申報同步。透過這次疑點納稅人核查工作，絕大部分的疑點是由於發票未按月繳銷驗舊，申報稅款時則按實際發生額而產生的。企業發票開具了已經取得了收款的依據，當月就做了銷售，而發票的繳銷驗舊則是以發票的用量或時間來決定，因時間不同，金額就有差異。如2xx3查賬戶發票開具超過申報銷售額下派疑點76筆，其中有64筆是因為發票驗舊未按月，而形成疑點，佔該項疑點總數的84.21%。建議發票的繳銷時間與申報同步。(2)最佳化綜合徵管軟體系統和稅控收款機管理系統的功能，實行資源共享。由於發票的驗舊是人工錄入，而稅控收款機管理系統則是根據納稅人讀卡資料自動生成，人工錄入的資料差錯難免，造成驗舊的金額和讀卡的金額不一致，人為增加了疑點核查的工作量。如2xx2雙定戶發票開具超過x%以上未補稅下派疑點9戶，均是因為發票驗舊資料出錯而誤成為疑點。如果實行資源共享，驗舊資料是由稅控收款機管理系統資料匯入，則避免了疑點的生成，減少了核查的工作量。(3)不斷完善綜合徵管軟體系統，將專案設計更加具體細化。如1401超標準核定企業所得稅徵收率疑點成立1戶，如果在綜合徵管軟體系統中進行企業所得稅徵收鑑定方式操作時，把企業鑑定為核定徵收率徵收，只要選擇了該企業的行列名稱，企業所得稅徵收率就會自動生成，這樣可以避免操作的隨意性。

　　三、稅收執法專案督察

　　近幾年沒有納稅人到我局反映稅收執法問題，只有諮詢稅收政策的納稅人，我們都給其滿意的解答。

　　四、進一步完善稅收執法責任制的建議

　　稅收執法責任制包括執法責任、評議考核、和責任追究三個方面，三方面相輔相成，配套實施，缺一不可。首先，必須明確稅收執法責任，就是對執法的崗位、許可權、程式、要求及責任等進行嚴格界定和明確分解，做到分工到崗，責任到人。其次，建立科學、完善的評議考核體系。在縣局政策法規科配備專職法制員，充實一定的人力，負責評議考核的調查取證，並提出責任追究處理建議，提交該稅務機關成立的執法過錯責任追究考核評議委員會集體討論決定。最後，對應追究的執法過錯行為必須嚴格追究。對考核評議委員會作出的責任追究決定由人事、監察等機構負責執行。對非執法崗也應建立嚴密的崗責評議考核體系，並對其過錯行為嚴格責任追究。

稅收自查報告 11

　　我辦六個編，現有工作人員六名，其中票據管理股設股長一名，專職票據管理員一名。近幾年來，我辦非稅收入管理工作牢牢抓住財政票據管理這條主線，努力夯實基礎工作，強化日常管理工作，管理制度不斷完善，管理方式日趨科學，管理水平逐年提高。現按照省非稅局、市非稅處的統一部署和要求，我們對我區的票據管理工作進行了認真的自查，從四個方面彙報如下：

　　一、基礎工作。

　　一是建立健全了財政票據管理的各項內部制度。對票據的購領、發放、保管、核銷、銷燬的程式和要求都作了明確的規定，分別制定了《票據管理制度》(包括票據計劃、票據入庫、票據發放、票據工本費結賬、票據核銷、記賬、盤點、存檔、資料備份等九個方面)、《單位票據購領、使用和核銷制度》、《票據保管、安全制度》、《票據稽查制度》和《票據年審制度》。各項制度除了在票據領發辦公場所上牆公示外，我們還將其在“區非稅收入網”網頁中向公眾公示，儘量能讓多數人瞭解我們的票據管理制度，支援配合我們的管理工作。

　　二是按要求設立了各項票據臺賬，及時記錄了票據購領、發放、庫存、核銷和工本費等業務資訊，定期核對臺賬庫存與倉庫庫存票據數量。對票據的入庫，出庫，繳銷和結存情況分別設立了臺賬，做到了每個工作日及時登記臺賬，列印入出銷等相關憑據，每月進行一次票據盤底，核實倉庫庫存與臺賬庫存數，確保了賬庫相符。同時，區財政將票據工本費與收繳改革經費一起納入了年初預算，為開展票據管理工作提供了有力的經費保障。

　　三是做到了專人專庫專櫃保管票據，確保了票據安全。局機關在辦公用房緊張的情況下，專門騰出三間房子用於存放財政票據，倉庫面積達到了15平方米，能夠充分保證財政票據存放的需要。其中一間存放行政事業性收費票據，一間存放礦產品稅費票據，另外一間備用。做到了財政票據按標籤分類存放，有序整潔易查。庫房除了安裝牢固的鐵門外，還裝置了報警器、攝像頭等監視裝置，同時還配備了乾粉滅火器兩臺。凡拆封的票據均按順序排放於票據櫃中，並備放好樟腦，以防蟲蛀，尚未拆封的捆邦票據，則放置於票據鐵架上，與地面保持一定的距離，以防潮溼。庫房唯一的鑰匙由票據管理員一人保管，其它人員非允許一律不準入內。透過採取以上防盜、防火、防蟲、防潮等各項措施，確保了我區財政票據安全工作萬無一失，從未出現過因保管措施不到位而造成票據毀損和滅失現象。

　　三是加強了與物價部門的橫向聯絡，聯合行文進一步明確了非稅收入票據的購領、使用和繳銷的程式：規定從今年開始，執收單位再次購領票據前，應將已使用的票據先到物價局稽核，再到非稅辦辦理繳銷手續，若款項尚未繳入非稅收入匯繳結算戶，則及時催繳，待款項繳齊後給予準購票據。透過這一措施，強化了票據的源頭控管，達到了“以票管收，票款同行”的目標。上半年，納入匯繳結算戶管理的非稅收入12338萬元，較上年同期增加4006萬元，增長48%，專戶儲存率達到了100%。

　　二、日常管理。

　　一是所有票據統一向市票據科購領，並及時清結票據工本費。從開始，我區不再印製任何財政票據，所需票據均從市票據科購領後按程式發放給各個執收單位。共向市票據科購領財政票據4.46萬冊，其中新版財政票據3.5 萬冊，89萬份;礦產品稅費票據1.96萬冊，向市非稅處交納票據工本費共計20.2萬元，沒有出現過拖欠現象，今年以來還採取了按計劃數額預交的方式。

　　二是進一步規範了票據發放管理。

　　我區從今年元月1日起，全面啟用新版票據，老版票據共計冊一律封存，並按規定程式予以了銷燬。在票據的發放程式上，實行“財政統管、憑證領購、以票管收、限量控制、核舊領新、票款同行、自動核銷與手工核銷相結合”的辦法。

　　在票據發放的程式上，今年三月份出臺的《區規範非稅收入管理暫行辦法》中對鄉鎮政府機構和礦產品稅費統徵機構作了特別規定，《暫行辦法》第二十八條明確規定“鄉鎮財政所負責本鄉鎮非稅收入票據的統一管理” ，第二十九條明確規定“進一步健全礦產品稅費統徵票據管理網路，完上善礦產品稅費統徵票據監管機制。區礦產品稅費統徵辦公室應指定一名總票管員，負責對礦產品稅費徵收站、驗票站和稽查隊的票據管理監督工作;各礦產品稅費徵收站、驗票站和稽查隊應指定一名分票管員，具體負責本站、隊的票據管理工作。礦產品稅費統徵票據由總票管員向區非稅收入管理辦公室申請領用。領用票據時，總票管員應提供上次票據發放、使用和庫存情況，區非稅收入管理辦公室在稽核無誤的情況下給予重新領用。分票管員向總票管員申請領用和結報票據，對本站、隊票據管理負責，接受總票管員和區非稅收入管理辦公室票據稽查”，由此可見，我區財政票據的發放程度是層次分明，重點突出的。

　　在執行票據工本費收費標準方面，我辦以身作則，嚴格按規定標準收取，不多加一分錢，並將票據工本費專案、標準、批准文號等製成公示欄，上牆公示，同時在“區非稅網”中公示，接收執收單位和群眾的監督。票據工本費收入6.8萬元，全部上繳到區級國庫。

　　對於一些臨時用票的單位，我們按臨時用票規定程式進行了審批，如舉辦的跳水錦標賽用票、區委黨校中青班、科幹班用票等。

　　執收單位已領用的空白舊版票據，我辦在對用票單位進行年檢年查時，剪掉了票據號碼，以廢票的形式予以了繳銷。

　　三是嚴格把好票據核銷環節。

　　票據核銷是整個票據管理的關鍵環節。我們在實際操作中主要把握好了三個方面：首先，劃分部門責任，即明確物價部門負責對執收單位已填開使用票據收費的專案、標準進行稽核，財政部門負責對執收單位票據使用份數、開票收款金額和繳財政專戶金額進行核實，財政票據核銷工作細化到了每個執收單位的每本每份票據，各個執收專案金額都一一記錄在冊，從而改變票據核銷時“只銷不核”的做法;其次，對重點收費單位(票據使用量大的單位)，我們結合日常稽查工作，將票據繳銷工作前移到執收單位，既提高了工作效率和服務質量，又方便了執收單位，得到了執收單位的一致好評，如共上門核銷票據多本、10萬多份，核銷金額達3600多萬元; 再次，對執收單位長、短票據，我們要求財政票據管理員及時查明原因，劃分責任，分別處理：屬操作技術上的差錯，與執收單位核對後及時予以糾正，屬執收單位票管員保管不善等原因造成的短票情況，則要求執收單位責任人寫出書面材料，詳細說明情況，經執收單位簽署意見，並登報申明作廢，登報資料和情況說明一併報我辦存檔，按程式給予核銷。

　　四是妥善進行了票據銷燬。做到了有檔可查。已廢止的舊票，我們的做法是：對尚未出庫的空白廢止票據，我辦票管員造具了清冊，經過監銷員一一核對後，進行了銷燬處理;對於用票單位購領後未使用的廢止票據，在日常的的票據核銷和年檢年審時核銷了單位購領數，並剪掉票據號後退執收單位儲存;對於超過五年的票據存根，由執收單位提出銷燬申請，造具銷燬票據清冊，我辦派人監銷，如今年區交通局銷燬已廢止的規費票據就是按上述要求進行操作的。

　　三年檢情況。

　　我辦一直對年檢年審工作高度重視，每年年檢開始前，對執收單位下發一個年檢通知，明確年檢的時間、物件、範圍和具體要求，同時抽調人員，集中一段時間完成此項工作。應檢單位 159個，實檢單位151個，實檢佔應檢的95%(沒有年檢的8個單位是一些臨時機構，領用的是往來結算收據)。年檢工作主要是採取以執收單位自查送審為主，財政票據管理員進駐單位重點檢查為輔的方式進行的。

　　透過開展票據年檢工作，夯實了單位票據管理基礎工作，全面地掌握了單位票據管理的基本情況，促進了“以票管收”、“源頭控管”。同時，也及時發現了執收單位在票據管理中存在的一些問題：鄉鎮一級的票據管理相對滯後，個別單位截留非稅收入，存在票據混用現象，單位票管員的素質有待進一步提高，轉賬結算業務銀行不交換一般繳款書，以致與單位對賬困難，《湖南省非稅收入一般繳款書》(手工)第五聯為非稅機構記賬，一些單位開票員往往寫得太輕，字跡不太清楚，難於辨認等。

　　四對當前票據管理工作的幾點建議：

　　一是我區票據工作涉及到159個用票單位，用票量大，管理工作十分繁雜，沒有票據專用交通工具，財政票據中轉既不方便又不安全，特別是20多個礦產品稅費統徵站都在山區鄉鎮，票據的購領和繳銷十分不便，因此肯請市非稅處給予考慮，優先給我區配置一臺票據專用車;二是礦產品稅費票據由市裡統一印製後，票據工本費提高幅度較大，建議市票據科與承印企業商談能否降低成本。三是近年來縣市區財政從事票據管理工作的人員變換多，新手多，為了不使票管員“閉門造車”，建議市票據科統一組織他們到先進地區學習經驗，提高管理水平;四是省非稅局在設計票據種類時，村級票據只有一種，滿足不了村級財務的需要;五是建議上級非稅部門與代理銀行進行協調，轉賬結算方式要求銀行傳遞《一般繳款書》;六是建議省非稅局票據處能否將《一般繳款書》(手工)非稅機構記賬聯從第五聯調到第三聯，便於與單位對賬。

稅收自查報告 12

　　一、《稅收繳款書（銀行經收專用）》

　　第一至六聯下端各欄式樣依次為：

　　《稅收繳款書（銀行經收專用）》一式六聯。各聯用途為：

　　第一聯（收據）國庫（銀行）收款蓋章後退繳款單位（人）作完稅憑證，用於彙總繳庫的，作基層稅務機關稅收會計憑證（代徵代售人、扣繳義務人開具的，此聯結報繳銷給基層稅務機關）。本聯次套印國家稅務總局統一制發的稅收票證監製章（白紙黑油墨）；

　　第二聯（付款憑證）繳款單位（人）的支付憑證，開戶銀行作借方傳票（白紙藍油墨）；

　　第三聯（收款憑證）收款國庫作貸方傳票（白紙紅油墨）；

　　第四聯（回執）國庫收款蓋章後退稅務機關作稅收會計憑證（白紙紫油墨）

　　第五聯（報查）國庫（銀行）收款蓋章後退基層稅務機關作稅收會計憑證，用於彙總繳庫的，退基層稅務機關定期上報縣級稅務機關備查（白紙綠油墨）；

　　第六聯（存根）基層稅務機關留存。自行開票的，由繳款單位（人）送基層稅務機關（白紙紫油墨）。

　　二、《稅收繳款書（稅務收現專用）》

　　《稅收繳款書（稅務收現專用）》一式三聯。各聯用途為：第一聯（收據）交納稅人作完稅憑證，本聯次套印國家稅務總局統一制發的稅收票證監製章（白紙黑油墨）；

　　第二聯（報查）定期上報縣級稅務機關備查（白紙綠油墨）；第三聯（存根）基層稅務機關留存作稅收會計憑證（白紙紫油墨）。

　　三、《稅收繳款書（代扣代收專用）》

　　《稅收繳款書（代扣代收專用）》一式三聯。各聯用途為：第一聯（收據）交納稅人作完稅憑證，本聯次套印國家稅務總局統一制發的稅收票證監製章（白紙黑油墨）；

　　第二聯（報查）報稅務機關作稅收會計憑證（白紙綠油墨）；第三聯（存根）扣繳義務人留存（白紙紫油墨）。

　　四、《稅收電子繳款書》

　　《稅收電子繳款書》基本電子資訊要素應當包括：資料電文稅收票證號碼、填發日期、繳款單位（人）識別號、繳款單位（人）名稱、開戶銀行、賬號、稅款限繳日期、收款國庫、預算科目編碼、預算級次、品目、稅率或單位稅額、稅款所屬時期、實繳金額、徵收機關、填票人等。

　　五、稅收收入退還書

　　第一至五聯下端各欄式樣依次為：

　　《稅收收入退還書》一式五聯，各聯用途為：

　　第一聯（報查）退款國庫蓋章後退稅務機關作稅收會計憑證（白紙綠油墨）；

　　第二聯（付款憑證）退款國庫作借方傳票（白紙藍油墨）；第三聯（收款憑證）收款單位開戶銀行作貸方傳票（白紙紅油墨）；

　　第四聯（收賬通知）收款單位（人）的開戶銀行退收款單位（人），本聯次套印國家稅務總局統一制發的稅收票證監製章（白紙黑油墨）；

　　第五聯（付賬通知）國庫隨收入日報表退稅務機關作稅收會計憑證（白紙紫油墨）。

　　六、《稅收收入電子退還書》

　　《稅收收入電子退還書》基本要素應當包括：資料電文稅收票證號碼、填發日期、收款單位（人）識別號、收款單位（人）名稱、開戶銀行、賬號、退款國庫、預算科目編碼、預算級次、品目、退庫性質、退庫金額、稅務機關、填票人、複核人等。

　　七、《稅收繳款書（出口貨物勞務專用）》

　　第二聯下端式樣與第一聯相同，第三聯至第六聯下端各欄式樣與《稅收繳款書（銀行經收專用）》第二至第五聯相同。

　　《稅收繳款書（出口貨物勞務專用）》一式六聯，各聯次用途為：

　　第一聯（收據甲）國庫（銀行）收款蓋章後退繳款單位作完稅憑證，本聯次套印國家稅務局統一制發的稅收票證監製章（白紙黑油墨）；

　　第二聯（收據乙）國庫（銀行）收款蓋章後繳款單位轉交購貨企業，本聯次套印國家稅務局統一制發的“稅收票證監製章”（白紙黑油墨）；

　　第三聯（付款憑證）繳款單位的支付憑證，開戶銀行作借方傳票（白紙藍油墨）；

　　第四聯（收款憑證）收款國庫作貸方傳票（白紙紅油墨）；第五聯（回執）國庫收款蓋章後退稅務機關作稅收會計憑證（白紙綠油墨）；

　　第六聯（報查）國庫（銀行）收款蓋章後退基層稅務機關作稅收會計憑證（白紙紫油墨）。

　　八、《出口貨物完稅分割單》

　　《出口貨物完稅分割單》一式兩聯，各聯次用途為：第一聯供貨企業轉交購貨企業，本聯次套印國家稅務局統一制發的稅收票證監製章（白紙黑油墨）；

　　第二聯填發稅務機關留存（白紙紫油墨）。

　　九、印花稅票

　　印花稅票由國家稅務總局定期換版發行，具體式樣略。

　　十、《印花稅票銷售憑證》

　　《印花稅票銷售憑證》一式三聯，各聯用途為：

　　第一聯（收據）購買單位作報銷憑證，本聯次套印國家稅務總局統一制發的稅收票證監製章（白紙黑油墨）；

　　第二聯（報查）稅務機關作稅收會計憑證或備查（白紙綠油墨）；

　　第三聯（存根）銷售單位留存（白紙紫油墨）。

稅收自查報告 13

　　為持續深入開展整頓和規範稅收秩序工作，依法查處重點行業、重點地區存在的稅收違法行為，國家稅務總局今年確定稅收專項檢查指令性行業一是房地產及建築安裝業；二是菸草行業。菸草行業已於3月份自查完畢，查補稅款上億元，自查效果比較好，現在進入稽查階段，同時國家稅務總局要求房地產行業稅收檢查的方式是自查與重點檢查相結合，要在房地產行業開展全面自查，官渡區地方稅務局根據省局統一部署，本著為納稅人提供優質服務，構建公平和諧的稅收環境，由我局張勵紀檢組長親自組織召開房地產企業稅收專項檢查自查見面會，我主要是講兩方面內容：一是就房地產企業稅收專項檢查自查的方向與大家進行探討；二是對房地產企業稅收專項檢查自查的工作作一些安排。

　　房地產企業稅收專項檢查自查的方向：

　　從近幾年我們對房地產行業檢查的情況來看，房地產行業存在的涉稅違法問題較為突出，形成的原因一是企業主觀故意，抱有查得著是你的，查不著是我的的思想，隨著法制的不斷健全，偷稅的成本越來越高，風險越來越大，這部分企業還是需要轉變觀念，依法納稅；另外一種是企業財務人員對稅收政策理解有誤，那麼就應該和主管稅收機關、稅收管理員多進行溝通，交流，稅收管理員有義務對稅收政策進行解釋。下面我就對歷年來在檢查過程中容易出現的問題進行慨述：

　　取得土地使用權，從事房地產開發、房地產交易（包括房地產轉讓、房屋租賃）所涉及：（12個稅種）

　　營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、城鎮土地使用稅、房產稅、契稅、耕地佔用稅、土地增值稅、印花稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種。

　　下面就檢查中容易出現問題的稅種逐個說明

　　（一）房地產業營業稅

　　1、檢查應稅營業額的合理性、完整性。

　　一是有無直接坐支售樓收入不入賬的情況。

　　二是營業收入是否包括了各種價外費用，各類手續費、管理費、獎勵返還收入是否按規定計入應稅收入。

　　三是是否存在低價銷售的行為、有無價格明顯偏低而無正當理由的情況，關聯企業之間銷售價格是否合理。

　　四是動遷、拆遷補償等售房行為是否按規定足額申報納稅。

　　五是各種換購房地產、以房地產抵債、無償贈與房地產、集資建房、委託建房、中途轉讓開發專案、提供土地或資金共同建造不動產、拆遷補償（安置）等行為是否按規定足額納稅。

　　六是以房換地、參建聯建、合作建房過程中，是否按規定申報繳納營業稅。

　　七是以投資名義轉讓土地使用權或不動產所有權，未與投資方共同承擔風險，並且收取固定利潤或按銷售收入一定比例提成的行為是否按規定申報納稅。

　　八是房地產企業大額往來、長期掛賬的款項是否存在漏計銷售問題。

　　九是企業自用（包括經營性自用）、分配給股東（股東與企業是兩個獨立的法人實體）的商品房是否申報納稅。

　　十是納稅人自建住房銷售給本單位職工，是否按照銷售不動產照章申報納稅。

　　十一是各種房產出租收入（如開發商將未售出的房屋、商鋪、車位等出租）是否按規定申報納稅。

　　2、檢查應稅營業額的及時性。一是銷售房產預收款（預收定金）是否及時申報納稅。二是按分期收款合同約定的時間應收取而未收到的銷售款是否及時申報納稅。

　　（二）房地產業企業所得稅

　　檢查應稅收入的真實性、完整性。一是確定收入的完整性，重點是各種主營收入、副營收入、營業外收入（包括各種形式的財政返還在內）、投資收益等是否全部按規定入賬。有無故意壓低售價轉移收入的行為；有無將已實現的收入長期掛往來賬或乾脆置於賬外而不確認收入的情況；對於跨年度房地產開發專案的已完工出售部分，有無不按權責發生制原則確認收入或故意推遲實現工程結算收入的現象。二是確定收入確認的合法性，檢查其開發產品（包括完工產品、未完工產品）的銷售收入、預售收入、視同銷售收入、預租收入、代建工程和提供勞務的收入確認以及成本和費用的扣除，是否符合《國家稅務總局關於房地產開發業務徵收企業所得稅問題的通知》（國稅發〔〕31號）等有關規定。三是確定應稅收入與非應稅收入的劃分，檢查其有無將應稅收入作為非應稅收入申報等情況。

稅收自查報告 14

xxx市財政局：

　　根據《xxx市財政局關於開展非稅收入收繳情況專項檢查工作的通知》x財監〔20××〕26號檔案的精神，xxx市司法局對照此次檢查內容，對非稅收入收繳情況進行了自查，現將自查結果彙報如下：

　　一、對照此次檢查內容，我局公證處在20××年-20××年度僅存在國有資源（資產）有償使用收入中的行政單位國有資產出租收入一項。

　　二、非稅收入收繳到位。

　　不存在未列入預算或者虛列收入問題；不存在違規多徵、提前徵收或者減徵、免徵、緩徵非稅收入問題；不存在未按規定級次、科目以及國庫集中收繳改革方式繳入國庫問題；不存在截留、佔用、挪用或者拖欠非稅收入問題；不存在違反“收支兩條線”規定、坐收坐支問題；不存在違規退付非稅收入問題；不存在繳納義務人欠繳、少繳、漏繳非稅收入等問題。

　　三、非稅收入管理規範。

　　建立健全了非稅收入管理系統和統計報告制度；不存在未經財政部門批准擅自改變非稅收入執收單位問題；不存在違規設立非稅收入收繳過渡賬戶；非稅收入及時上繳財政；執收單位向繳納義務人均開具財政部或者省級財政部門統一監（印）制的非稅收入票據；非稅收入票據使用單位不存在轉讓、出借、代開、買賣、擅自銷燬、塗改非稅收入票據，串用非稅收入票據，將非稅收入票據與其他票據互相替代等情況。