企業財務管理制度集錦15篇
企業財務管理制度集錦15篇
在現在的社會生活中，越來越多人會去使用制度，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。制度到底怎麼擬定才合適呢？以下是小編為大家整理的企業財務管理制度，歡迎閱讀與收藏。
企業財務管理制度1
第一章 總則
第一條為了規範公司會計行為，加強財務會計工作的管理和經濟核算，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、以及公司《章程》等有關法律法規的規定，並結合公司經營的特點和管理要求，制定本制度。
第二條本制度適用於xxxxxxxxxx有限責任公司所屬小企業。
第二章會計管理體系
第三條小企業財務負責人依照國家法律、法規和企業財務管理制度規定，在公司財務總監的直接領導下，履行公司內部財務管理職責。
第四條小企業財務負責人工作職責
1、具體負責財務部門的財務、會計管理工作。
2、組織參與制定各項財務會計管理制度、財務成本計劃、信貸計劃，經公司總經理審批後，並監督貫徹執行。
3、會同有關部門組織制定各項資金的核定工作，參與生產經營管理預測、決策和業績評價。
4、參與擬定或稽核經濟合同、協議及其他經濟檔案。
5、負責向公司財務總監及總經理報告財務狀況和成果，審查對外提供的會計報告。
6、負責編制每月資金收支計劃。負責各項資金的排程稽核事項，並負責稽核各項資金支付手續。
7、負責各項稅收的申報稽核。
8、組織財務會計人員的理論和業務學習，負責財務會計人員的考核。
第三章財務崗位責任制
第五條會計人員工作崗位職責如下
1、負責現金、銀行日記賬的核算。
2、負責主管業務收入、其他業務收入明細的核算。
3、負責銷售業務往來結算及明細核算。
4、負責銷售發票的購買、保管、發票的收、髮結存的計算管理。
5、負責銷售發票的稽核。
6、負責銷項稅額和稅金及附加的計算及賬務處理。
7、負責銷售成本的結轉及財務處理。
8、負責營業費用的管理及核算。
9、負責利潤的計算和結轉事項。
10、負責應交稅金的計算、申報、繳納等事項。
11、負責會計報表的編制，並報財務副總審批。
12、會計檔案的管理。
13、按規定編制會計報表及利潤完成情況分析報告。
第六條出納人員工作崗位職責如下
（1）根據會計稽核無誤的付款憑證辦理現金的支付。
（2）所有支出憑證必須經經辦人簽字、財務經理稽核、財務總監稽核、總經理審批（許可權內）、董事長審批、會計人員稽核其內容與金額是否與實際相符，領款人姓名與印章是否相符。如有疑問先查詢確認無誤後方能支付。
（3）支付款項必須由領款人在憑證上簽字蓋章。
（4）現金出納工作不得隨意交他人代管，如確因故需要離開崗位時；須由財務部經理指派他人代管，但要辦理交接手續。
（5）各種專用章、有價證券、空白支票要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。財務專
用章與法人預留簽章需分開保管。
（6）預付、暫付款項，要根據合同和核準檔案，由經辦人填審批表，註明合同檔案字號，呈報核准後方可支付款項。
（7）對現金及有價證券收、付、保管要盡職盡責，如因疏忽職守而使公司蒙受損失時，要負賠償責任。
第七條各會計工作崗位的人員和具體分工
財務部設定會計工作崗位，可按一人一崗或一人多崗進行安排工作，但出納崗位必須是專職，不能兼任會計檔案、稽核及其他會計崗位的工作。
第四章負責
第八條本制度由公司財務部負責起草，報經公司董事會批准後執行。
第九條本制度自公司董事會審批之日起實行。
企業財務管理制度2
崗位職責:
1、負責所有專案的投標工作,確保投標檔案按時遞交;
2、負責招標資訊網公佈的招標工程的投標工作,包括資格預審、技術標、商務標、成本等;
3、與招標單位保持聯絡,關注投標開標結果及時向公司領導反饋資訊;
4、整理各工程中標結果,統計各工程標底的下浮率,以便上級做出投標估測。
5、協助完成投標檔案的列印、影印、簽字、蓋章、封裝工作;
6、完成上級交代的其他任務。
任職要求:
1、大專及以上學歷,工程造價或裝修等相關專業;
2、熟悉國家招投標政策、造價相關知識、各地區定額規則等;
3、三年以上相關工作經驗,熟悉定額瞭解工程造價、材料裝置的市場情況;
3、能根據圖紙獨立編制及完成招標檔案、標底等有關的預、結算工作;
4、熟悉廣東省工程定額及預算軟體;
5、有較強的責任感和原則性以及溝通協調能力,並能夠承受高強度的工作壓力。
企業財務管理制度3
第一節財務計劃管理
第一條根據集團總部和酒店集團對酒店經營目標的要求，在酒店總經理的領導下對市場及酒店經營情況調查分析的基礎上，提出酒店全年經營計劃大綱；各部門根據經營計劃大綱編制各自的經營計劃，經酒店管理班子集體討論透過報酒店集團，集團總部審批後，由酒店財務部彙總編制酒店財務計劃。
第二條酒店財務計劃主要包括經營計劃，資本性支出計劃，現金收支計劃，外匯收支計劃，還本付息計劃，人員編制和工時利用計劃等。
1、經營計劃的制訂，要以集團總部和酒店集團的管理目標為依據，以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎，結合物價上升指數並考慮酒店經營支出的水平，在酒店總經理的領導下，透過市場營銷部、房務部、餐飲部、人力資源部和財務部集體討論確定。
2、資本支出計劃的制訂，要根據酒店實際情況和工程部專業人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的裝置購置計劃，由財務部彙總編制。財務部根據集團總部和酒店集團的指示，按照計劃的現金需要數量，編製成表後報酒店集團與集團總部批准。
3、現金收支計劃的制訂，要根據經營計劃，資本性支出計劃，還本付息計劃，外匯收支計劃等由財務部編制，報酒店總經理送酒店集團和集團總部批准。
4、下年度的經營計劃編制時間在每年10—11月完成。
第三條財務計劃報集團總部和酒店集團批准後，由酒店管理班子委託財務部將計劃指標下達到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況，並根據市場經營預測的情況，不斷地調整週、月、年的計劃。在財務計劃執行過程中，按時間劃分成年度計劃、三個月預測計劃和本月調整計劃。
第四條為保證支付的合理性、經濟性，在資本支出計劃超過規定標準時要報酒店集團和集團總部批准；酒店財務部要按財務計劃審批每一筆支出，對沒有列入計劃的臨時急需開支，則需根據情況報酒店集團或集團總部批准。
第二節會計核算原則
第五條酒店的會計核算工作是根據中國的有關法律、法規、條例的有關規定製訂酒店會計制度和核算程式。
第六條會計年度按公曆年度每年1月1日起至12月31日止確定。
第七條會計核算採用“權責發生制”。
第八條會計記帳採用借貸記帳法。
第九條酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據實際發生的經營業務進行登記，要求手續完備，內容完整、準確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。
第十條記賬本位幣為人民幣。
第十一條記賬匯率以國家公佈的牌價為基礎，年終以人民銀行年末外匯牌價進行調整。
第十二條固定資產折舊採用直線法，按固定資產原值的3%計提殘值；開辦費按財務制度在開業當月一次性攤完，其他遞延費用採用平均攤銷法。
企業財務管理制度4
一、目的
為保證公司正常的財務報銷運作，規範員工的報銷流程，使公司員工出差管理系統化，特制定本制度。
二、範圍
公司全體員工
三、職責
1、各部門主管負責稽核本部門員工的借款報銷申請；
2、財務部負責複核相關申請，發放相應款項，處理發票等單據；
3、人力資源部和財務部共同推進、監督流程的執行及改善；
四、程式
1、個人借支及報銷
2.1.公司員工因公借款必須先填寫《借支單》並出具相關證據，經部門主管批覆後報財務部稽核；
2.2.報銷費用必須使用有效憑證，並如實填寫《費用報銷單》；
2.3.報銷審批許可權根據《財務審批授權表規定》執行；
2.4.經理級以上人員的報銷需由總經理書面籤核或郵件回覆批准；
2.5.個人因公借支在公務履行完畢後應及時報銷並清償所借款項，報銷及清款期限為借款日起一個月內，逾期未結清者應提早向財務部作出合理書面解釋，並辦理續期申請，否則將從借款員工工資中扣除；
2.6.員工離開公司前必須結清所有款項，離職《移交清單》由員工所在部門主管檢查，不合之處及時更正，如果離職後再發現有財物、應收款項虧欠未清的，應由該部門主管負責追索；
2.7.暫借經費嚴格執行“一事一借，前清後借”的原則；
2、國內出差
2.1.出差規定
2.1.1公出人員應經部門主管同意，並提供書面出差計劃；
2.1.2公出人員出差需事先通報人力資源部，說明出差事由及出發、返回時間，並報行政助理備案考勤；無通報者可視為曠工。
2.1.3如需事先預支款項，請在《出差申請表》中填明借款金額，經部門主管批准後交財務部審批及領取；
2.1.4出差行程日一律不得申報加班，節假日例外；
2.1.5出差員工完成任務後，應立即返回公司，不得藉故逗留或辦理私事；
2.1.6如因個人原因確需額外逗留的，應提前辦理休假手續，逗留期間所產生之費用自行負擔；
2.1.7如因病或其它未知事故滯留時，應及時電話通知部門主管，並在回公司後添附有效證明，經主管稽核後，方能報銷滯留期間住宿費及其它必要費用；
2.1.8出差費用應在返回後一週內憑發票報銷，逾期者需向財務部門提供合理解釋，超過一個月且沒有合理解釋的發票不予報銷。
2.1.9出差員工應當及時向直屬上司提交書面出差報告，其中包括：
a、出差地、日程、目的地；
b、出差處理事項；
c、出差條件及意見；
2.1.1所有出差員工必須注意保持公司及個人形象，不準有任何行為或言辭詆譭或損壞公司形象；
2.2.交通工具
2.2.1公司員工出差應選擇大眾交通工具；
2.2.2員工在本市辦理公務，應使用大眾之交通工具，如公共巴士或地鐵。
2.2.3近距離或不趕時間的情況下，可選擇汽車或火車；
2.2.4在以下情況可以使用計程車：
a、時間緊急；
b、攜大量現款；
c、有客戶陪同；
d、無簡易交通之地段或無班車情況。
2.2.5交通費用實報實銷。
2.3通訊費用
2.3.1公司將根據業務需要及職務類別給予員工報銷相應的通訊費用（參閱《財務報銷費用細則》）；
2.3.2通訊費用的報銷主要用於銷售部門與客戶聯絡時所發生的費用；
2.3.3嚴禁營私舞弊行為，一經發現取消其通訊費用報銷資格；
2.3.4通訊費用應及時申報，隔月作廢。
2.4住宿費用
2.4.1根據各地區消費水平的差異，公司對住宿費實行按地區按行政級別對待：
2.4.2行政級別分為經理和員工；
2.4.3地區分為
a類消費區（深圳、北京、上海）
b類消費區（廣州、青島、大連、長春、瀋陽、杭州、寧波、哈爾濱、溫州、福州、廈門、西安等）
c類消費區（武漢、長沙、成都、南昌、鄭州、重慶、濟南、吉林、內蒙、石家莊、太原、天津、蘭州等）
2.4.4具體費用請參閱《財務報銷費用細則》；
2.4.5如有兩位以上同事同時出差，住宿以雙人住為原則；
2.4.6如在出差當地公司備有宿舍，員工住宿以此作為首選；
2.4.7如陪同客戶同行，經主管批准後可與客戶住同一酒店。
2.5應酬費用報銷規定及膳食補助
2.5.1應酬費需在出差前徵得本部門主管同意方能報銷；
2.5.2公司為在外出差的員工提供餐費補助；餐費補助按實際出差時間算，中午12時至夜裡12時出差的按半天算；
2.5.3如有報銷餐費的，或由對方單位負責支付用餐的，則取消當日補助，具體按實際情況計算；
2.5.4本市出差，不再另報銷餐費，夜間返回的（19：00以後）按餐費標準補助誤餐費。
2.5.5在外留宿實行每日餐費補助；
2.5.6餐費補助費用請參閱《財務報銷費用細則》。
3、國外出差
3.1出差規定
3.1.1所有國外出差均需報請總經理批准；
3.1.2出外出差人員之差旅費，按出國目的地標準支給；
3.1.3一日跨越兩地區者，其生活費金額以當地留宿之地區為報銷標準；
3.1.4出差行程日一律不得申報加班，節假日例外；
3.1.5所有出差員工必須注意保持公司及個人形象，不準有任何行為或言辭詆譭或損壞公司形象；
3.2交通工具：
3.2.1一律經濟客位，總經理以上且航程3小時以上可乘商務客位；
3.2.2海陸上交通工具不分等級，但以經濟實惠，安全快捷為原則；
3.2.3乘坐國外航線之旅費，應以旅行社發票為原始憑證。市內往返機場請搭機場巴士，或搭出租汽車前往巴士站。總經理以上可自行選擇。
3.3臨時費用：
3.3.1出差期間與公司必要聯絡之電話費及因公交際應酬之費用可隨附單據按實報銷；
3.3.2出差人員隨帶私有物品如有超重，託運費用自行負擔。如屬公物可按合法憑證報銷；
3.3.3交際費及其它特別開支由需在出差之前申報並由上級主管批准後方能報銷；
3.3.4員工出國如有公司安排住宿者或用餐者，不報銷住宿費和餐費。
3.4差旅費用請參考《財務報銷費用細則》：
五、相關檔案：
1、財務報銷制度實施細則
2.財務審批授權表規定
企業財務管理制度5
摘要：企業財務管理是企業管理的重要內容，其不僅是能反映出企業成本、盈利的具體情況，還能為企業的各項投資活動、生產經營活動提供重要的資料資訊，其重要程度可謂是企業的命脈所在。但這些財務管理手段、方法等所有的活動，都離不開財務制度的規範、監督作用，本文我們將從企業內部財務制度的重要性、必須性入手，對企業如何進行內部財務制度設計進行探討研究，以期有效提高企業財務管理水平，提高企業核心競爭力。
關鍵詞：企業；財務制度；設計研究；財務管理；標註化
隨著經濟的發展，市場競爭越發激烈，在這種情況下，企業都在進行內部建設，以提高企業自身的核心競爭力，然而完善的財務制度是企業開展一切市場活動、管理活動的基本前提。財務制度是財務管理的基礎和標準，是確保企業財務管理能有效實施和執行的基礎，本文，我們將就如何進行企業內部財務管理制度的設計研究進行探討。
一、關於企業內部財務制度
（一）含義
謂財務制度，是指企業為了更好地實施經營管理活動，依據國家現行有關法律、法規及財會制度訂立的對財務工作行為、工作方法起規範、指導作用的規章制度，企業財務制度在企業管理中起著重要的“最佳化管理”、“管制約束”和“激勵引導”作用。
（二）特徵
企業內部財務制度主要有5方面的特徵：（1）明確了企業內部財務主體的範圍，對財務管理等級、企業內部各部門與財務部之間的關係、以及企業合作經營、採購等各單位之間的財務關係進行了明確；（2）根據企業具體情況制定財務工作內容，確定崗位，並且明確了財務內部管不同管理者的崗位職責；（3）明確了企業內部財務戰略及政策、要求，確定了具體管理內容、方法、流程；（4）確定了財務管理與內部其他責任部門、相關單位、分公司子公司等單位之間的關係；（5）對企業未來的財務規劃和環境變化帶來的經營方式的分析判定。
（三）主要內容
企業內部財務制度並非是某一個制度，而是一個財務系統，其包含內容非常多：有財務管理制度、資產管理制度、資本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、財務人員行為管理制度，還有：財務計算制度、財務計劃制度、財務控制制度、財務考評制度、財務監查制度等等，總的來說財務制度的制定，應從三個階段入手考慮：（1）管理職能；（2）管理物件；（3）管理階段。
二、進行企業內部財務管理制度設計的必要性和最終目標
（一）進行企業內部財務管理制度設計的必要性
企業透過財務管理制度的設計，使企業財務工作的內容、要求變得規範化、檔案化，這樣一來，能促使企業內部財務工作、管理工作更加科學、標準，從管理角度來看，企業也只有設計了內部財務管理制度，才能真正實現規範化、科學化，才能更好地提升企業的核心競爭力。
（二）企業內部財務制度設計的目標
企業內部財務制度設計的目標主要在於能規範企業內部各種財務活動，做到規範化管理，使整個企業的財務工作能支援企業生產經營活動的進行，總的來說，進行企業內部財務制度設計主要目的有幾方面：（1）更好的保障企業資產的安全性和完整性；（2）實現企業標準化管理，有效提高企業的綜合實力，提升企業市場競爭力；（3）規範財務部門的工作流程和工作行為，有效提高工作效率。
三、企業內部財務制度設計的原則
（一）權、責、利三者結合的原則
企業財務關係會涉及企業生產經一個的方方面面，因此要做好財務管理，首先是要找到權、則、利三者的均衡結合。首先，要對權力進行劃分，其次有權利就要有需要承擔的責任，要將企業中各部門的責任進行劃分；再次，做好責任與利益的結合，要在財務責任中將物質利益充分地體現出來，使投資者、經營者、企業生產服務者都能在對自身物質利益的追求的激勵下，充分調動積極性，有效提高生產。
（二）穩定性與連續性相結合原則
制度是死的，但企業是活的，任何制度不可能一直不變，而是需要不斷的發展和完善的，但對於管理來說，任何發文都不能變化頻率太高，否則會出現“朝令夕改”的不良影響。因此，內部財務管理制度的設計也是一樣，我們要隨著企業經營情況對財務制度進行調整，但根本還是要做到求穩和連續，對於正確的要始終堅持下去，對於已經跟不上企業發展腳步的，則要及時調整。
（三）堅持與企業實際和管理需求結合的原則
制度的制定是與企業實際生產需求相關的，是來源於企業本身的管理需求的，企業之間的生產方式、管理方式、規模情況、產品情況都是不同的，其財務活動也會存在差異，因此，我們在制定財務制度時不能一概而論，而是要在依據相關法律法規的基礎上，結合企業自身的管理需求和生產經營的特點進行充分考慮，真正找到能符合自身企業財務管理需求的管理制度。
（四）效益最大化原則
企業要生存管理，要在激烈的競爭中生存下來，就必須要考慮到利益最大化的問題，對企業內部財務管理制度設計也是一樣的，要確保其能實施，並且能取得最好的效果。因此，我們在進行制度設計時，首先要簡單清晰，有可操作性，要先尋求到設計、執行成本、經濟效益之間的關係，要在不影響企業正常生產經營，且符合管理要求的基礎上科學的制定財務制度，以最低的設計成本來實現最大的經濟效益，以實現利益最大化。
（五）要與財務規定、規律相結合
一方面，任何制度都必須是站在遵紀守法的基礎上來的，財務制度也是一樣，其內容原則必須與國家的財經法規政策、法律一致的，財務制度也一樣，首先是必須不能與國家法律相悖，必須要在遵紀守法的基礎上建立起來。另一方面，任何事物存在都是有自己的客觀規律的，因此，財務制度設計時我們也必須尊重財務管理的系統性和規律性。
四、企業內部財務制度設計
（一）設計流程
進行財務制度設計，一般需要幾個階段：（1）準備階段，這一階段主要要對財務工作內容、人員情況、需求等相關業務活動資訊進行資料收集，並對制度設計人員及其工作內容、時間安排進行明確；（2）草案擬定，這一階段則是將第一階段收集的資訊進行梳理，參考各種國家法律法規進行草案擬定；（3）修訂發文，這一階段主要在於徵集各部門意見，在探討後修改定稿；（4）試執行階段，永遠沒有完美的制度，制度必然會有瑕疵和漏洞的，因此，在發文後是需要試執行半年到一年，在試執行期間進行具體問題的分析；（5）定稿發文，在試執行結束後，若無執行成本、經濟效益的問題，則發文進行貫徹歸檔。
（二）設計方法
不同的制度設計方法也是不同的，總之應考慮到企業實際的人、財、物、資訊等各個方面，採取不同的方法來進行制度設計。一般而言，企業內部財務管理制度設計常用的方法有三種：（1）比較分析法（又稱文獻法），即把其他公司、地區、階段的不同的財務制度收集進行比較，這樣能吸取別人的成功經驗，從中取長補短的尋找對自己有利的地方，這種方法的實用性非常強。（2）系統分析法，即以財務管理為中心，以提高企業效益為目標，將其他的圍繞著這一中心和目標的所有財務、資產相關的工作活動歸納到一起進行綜合考慮分析，在保證企業利益的同時，平衡國家、財務部員工、企業內各部門幾者之間的利益關係，以實現“共贏”為目標來進行制度設計，以保證制度的協調性、穩定性和正確性。（3）實地調查法，則是制度設計人員透過訪談、提問、找專家、問卷調查等方法進行實地調查、取樣，實地調查法用得比較多的是在第一階段（準備階段）和第四階段（試執行階段），需要注意的是，實地調查的方法很多，不同方法適用不同的人員，但在這過程中的批評性意見和建設性意見是要引起重視度關鍵。
五、結語
綜上所述，企業內部財務管理制度對企業的發展有著極其重要的作用，其不僅規範著財務人員的行為，還激勵著內部員工的工作激情，並且還為企業的投資、發展活動提供可參考的指導性建議。這就需要我們在進行相關的企業內部財務管理制度設計時從國家法律法規、企業自身情況、員工的心理狀態等三方面進行考慮，最後運用科學的方法制定出符合企業自身需求的制度，以幫助企業提高核心競爭力，使得企業在競爭日益激烈的市場中獲得可持續發展。
參考文獻
［1］陳阿梅.企業內部財務管理制度的設計研究［J］.科技與企業,20xx（9）.
［2］王增齊.企業內部財務管理制度的設計研究［J］.商場現代化,20xx（20）.
［3］韋仁開.企業內部財務管理制度設計［J］.合作經濟與科技,20xx（15）.
企業財務管理制度6
第一章 總 則
第一條 本規定是xx集團有限責任公司(以下簡稱"集團公司")財務管理控制制度的一個組成部分，其目的是最大限度地降低企業在資金管理方面可能出現的風險，保障企業的資金安全。
第二條 本規定適用於集團公司、集團公司所屬全資子公司、控股公司、實際控制公司以及全部具有實際控制能力的下級公司（以下簡稱"成員企業"）。
第三條 集團公司財務管理本部將隨時檢查成員企業執行本規定的情況。集團公司監審部在對成員企業進行財務審計時，成員企業資金管理是否符合本規定的要求也將是其中一個重要部分。
第二章 成員企業銀行賬戶管理
第四條 開立賬戶：
成員企業需要開設新的銀行賬戶（包括以公司名義開立的信用卡賬戶），需
填寫《開戶申請表》（參見附件：1），並上報集團公司財務管理本部審批。
第五條 賬戶統計與報告：
（一） 成員企業必須指定非銀行出納人員專人定期核對銀行賬戶（每月至少核對一次），編制《銀行存款餘額調節表》，使銀行存款賬面餘額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，編表人與銀行出納共同查詢原因，及時處理。《銀行存款餘額調節表》要有編表人簽字、銀行出納複核簽字、財務負責人或其授權人稽核簽字。銀行對賬單及銀行存款餘額調節表應視同會計憑證及賬簿等會計檔案進行儲存。
（二） 成員企業資金日報應按照規定每天上報集團公司財務管理本部。
第六條 印鑑管理：
（一） 成員企業必須加強銀行預留印章的管理。成員企業財務專用章應由財務負責人或其授權非銀行出納人員保管；個人名章必須由本人或授權非銀行出納人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。嚴禁一人保管印章同時保管各種票據。
（二） 更換銀行印鑑的保管人，須經過總經理批准，交接雙方須在交接記錄上簽名。
第三章 現金管理
第七條 成員企業根據當地銀行核定的庫存現金限額留存現金，超過庫存限額的現金，當日（經過財務負責人審批後，可最遲不超過下一工作日）必須存入銀行。
第八條 成員企業必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本企業的實際情況，在下列範圍內使用現金。不屬於現金開支範圍的業務應當透過銀行辦理轉賬結算。
（一） 職工工資、各種工資性津貼。
（二） 個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬。
（三） 支付給個人的各種獎金，包括根據國家規定頒發給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
（四） 各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出。
（五） 收購成員企業向個人收購農副產品和其他物資支付的價款。
（六） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
（七） 結算起點（結算起點為 1,000 元）以下的零星支出。
（八） 因採購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用的現金，開戶成員企業，要向開戶銀行提出書面申請，由本成員企業財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批准後，予以支付現金。
第九條 注意事項：
（一） 轉賬起點以上的開支原則上不得使用現金支付。
（二） 與外單位之間的大宗經濟往來，必須透過銀行轉賬結算。
（三） 白條不得充抵現金。
（四） 不得在賬外保留公款。
（五） 不得與其它單位或個人互借現金。
（六） 成員企業另行規定的其他注意事項。
第十條 盤點制：
（一） 加強庫存現金的盤點工作，現金庫存至少每月盤點一次。
（二） 盤點工作由現金出納人員進行，編制《現金盤點表》並簽字，財務
負責人指定非現金出納人員負責監盤並簽字，財務負責人稽核簽字。
（三） 《現金盤點表》作為會計檔案，按照有關規定進行保管。
第四章 報銷管理
第十一條 報銷單據：
（一） 所有報銷單據均須有經辦人的背書，保證其真實性。
（二） 單據內容必須完整，包括時間、付款單位和專案名稱等。專案內容不完整的單據必須經總經理背書。
（三） 非發票不得報銷。
第十二條 預先借款的費用報銷：
（一） 報銷單據的消費內容必須與借款審批的用途一致。
（二） 成員企業應根據具體業務情況限定借款後的報銷期限。
第十三條 對於小額、年度預算內的費用開支，可不辦理事先借款手續。開支後直接到財務報銷。成員企業應根據實際情況規定零星支付的限額，例如 1,000元以下。
第五章 融資狀況管理
第十四條 每季度最初的5 個工作日內，成員企業應以書面形式向集團財務管理本部上報其融資情況，內容包括但不限於：融資單位（成員企業及其下屬分、子公司）、融資來源單位（銀行或信託）、融資形式（貸款、貿易融資額度、保理等）、批准額度或授信額度、已使用額度、融資期限、融資成本（利率）、擔保方或抵押物情況等；
第十五條 成員企業及其下屬分、子公司的融資情況變化均需以呈批形式上報集團財務管理本部，經批准後執行，內容包括但不限於：新增融資、現有融資條件或期限變更、現有融資歸還等。
第六章 資金支付管理
第十六條 支付程式總則：
（一） 各成員企業必須制訂嚴格的業務和財務審批程式。每筆款項的支付都應以經過完整審批程式的原始單據或檔案作為憑據。
（二） 嚴禁成員企業總經理直接指揮出納支付或處理資金事宜。
（三） 除非特別授權，簽名權不可下放，但在應急情況下，簽名權可上浮。
第十七條 業務審批：
在業務審批程式中，業務主管和成員企業總經理審批的內容如下：
（一） 對下級人員許可權的審批。
（二） 對經濟業務發生的必要性及合理性的審批。
（三） 對經濟業務發生可行性的審批。
第十八條 在財務審批程式中，財務人員審批的內容是：有關原始單據內容的完整性、準確性、真實性。
第十九條 支付程式：
（一） 出納的支付應該在會計人員制單以後，根據會計憑證核實單據後支付。
（二） 收付款時，經辦人員要在相關單據上簽字，出納在收付款憑證上加蓋"收訖"或"付訖"章。
第七章 集團公司內部資金調劑程式
第二十條 調劑原則：
（一） 考慮到集團公司的整體利益和成員企業之間的業務需要，經集團公司財務總監、事業部總經理、總裁辦總經理和總裁共同批准，可以調劑各所屬成員企業資金的使用。
（二） 資金使用單位參考同期銀行貸款利率上浮一定比例向資金供給單位支付利息，使用期滿後，本息一次付清。
（三） 正常的成員企業利潤分配根據股東大會的決議執行，不執行以下調劑程式。
第二十一條 調劑程式：
（一） 根據資金平衡計劃，集團公司財務總監向集團公司總裁提出資金調劑申請，並與相關成員企業總經理協調。
（二） 集團公司總裁、財務總監、事業部總經理、總裁辦總經理共同簽署《資金調劑通知》（參見附件：2），成員企業在收到通知書後，按要求辦理。
第八章 備用金管理
第二十二條 根據業務需要規定可借支備用金的部門或個人，以及限額。
第二十三條 備用金的使用方式是先借後報，差額補足。
第二十四條 備用金必須按規定用途使用。
第九章 附則
第二十五條 對於任何違反本規定的人員，集團公司或所屬成員企業將根據情節做出處罰，直至免職；給集團公司或成員企業造成損失的，對集團公司或所屬成員企業承擔賠償責任；構成刑事犯罪的依法追究其刑事責任。
第二十六條 本規定由集團公司財務管理本部負責解釋和修訂。
企業財務管理制度7
摘要：財務管理是企業管理的核心和關鍵部分，而財務管理制度則是財務管理的有力保障。針對企業財務管理制度存在的問題，提出增強企業財務管理的若干對策。
關鍵詞：企業；財務管理制度；問題；對策
企業財務管理制度一直是人們關注的核心部分。而今企業財務管理制度出現了很多制約企業發展的因素，總結探索我國企業財務管理的相應措施，最佳化企業的財務管理水平。
一、我國企業財務管理制度存在的問題
1.財務管理機構不完善
隨著企業規模的不斷擴大以及分公司、子公司的成立，很多企業，尤其是集團企業的財務管理機構混亂，重複建設，許可權重疊，責任不清，沒有形成上下協調統一的財務管理體系，嚴重製約著財務管理功能的正常發揮；財務內部控制差：對於我國中小企業來講，由於其某些特殊性，使得其管理人員的管理理念落後，尚未形成一套比較規範的具有可操作性的財務控制方法；在財務崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員定期培訓與考核制度對應的財會部門職責許可權、財會人員崗位責任制、賬務處理程式制度、內部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序。
2.財務管理人員素質不高
首先，財務管理人員主觀認識不夠。我國中小企業規模小，大多屬於家族企業，企業的所有者往往集所有權和經營權於一身，在進行財務活動和處理各種經濟關係時，很容易憑個人意願而使得企業財務決策具有明顯的隨意性傾向。其次，財務管理人員素質不高。我國中小企業不論是從薪酬福利還是從發展前景來看，對於優秀人才的吸引遠比不上大的企業集團。此外，由於我國中小企業大多是家族式的管理模式，因此特別是對於涉及到財務領域的崗位幾乎都是由企業業主本人或其親屬擔任，而他們大多也很少具備相關的專業技能和專業知識。
3.企業缺乏財務管理的意識
有些企業管理者基於其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理體系中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。
①有些企業管理者基於其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用；
②責任落實不明確：在企業中，關於財務管理制度的責任落實並不是很明確，企業並沒有具體規定誰去負責管理，造成了企業部門內工作人員相互推脫的現象，在企業財務管理制度出現問題時沒有人負責。在企業進行財務管理制度工作時，不能建立良好的財務管理制度機制。
引起這一問題的原因在於企業管理人員對財務管理制度的重視程度不夠，在很多企業中，並沒有對自身財務管理制度進行專職人員、專門機構以及專門部門的設定，行政單位對財務管理制度工作不夠重視。
二、最佳化我國企業財務管理制度的對策
1.健全企業財務管理和監督的制度
借鑑國際國內先進經驗，結合自身成功的管理經驗，將財務管理的各個環節以制度的形式固定下來，為企業財務管理工作提供製度化的保障。
①中小企業深化制度改革，健全制度體系必須構建完善的財務會計制。結合中小企業自身的實際情況，可以從以下幾個方面入： 第一是報銷制度，規定哪些專案可以報銷、哪些專案不能報銷，規定報銷的審批程式； 第二是建立財產管理制度，加強資產控制和營運管理，對日常用品規定領用登記辦法，對固定資產規定登記保管辦法； 第三是現金和銀行存款的管理，主要是規定現金和支票的領用和管理辦法。
②建立嚴格的監督懲罰制度。在企業內部建立相互監督評價以及企業上下級、部門與部門之間相互資訊溝通制度以及責任追究制度， 把責任分配下去，企業財務管理監督制度的每一個環節都要嚴密控制，防止不必要問題的出現。如果出現了問題，就應該落實責任問責制度，哪一個環節出現問題就找這一個環節的負責人，這樣在解決問題時也能節約大量的時間。保證其職權客觀、獨立、公正，負責對企業經營者行為、業績監督考核，對企業投資者負責。
2.加強隊伍素質建設
加強企業財務管理人員的思想教育能夠最大限度地提高企業財務管理工作人員的自覺性，並且能夠在一定程度上提高企業領導者的重視程度。首先，企業領導要注意加強全員素質教育，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念，還要努力引進優秀的財務專業人才，幫助企業提高財務管理的水平，更要建立一套客觀公正、科學合理的考核指標和獎懲制度，激勵每一位員工為實現企業財務管理的目標而努力奮鬥；其次，財會人員應樹立的現代理財觀念，包括競爭觀念、風險觀念、負債經營觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時間價值觀念、注重無形資產觀念和法制觀念。另外，除了財務會計人員自身素質的提升外，企業的董事長、總經理在企業機構設定時，需做到財務、人力資源、業務部門等關鍵部門的對等性，對不相容職能做到相互制約、減少企業運營風險。
3.改進企業財務管理方法
當今時代是網路資訊時代，為順應時代發展的要求，可以在企業財務管理中引入計算機、多媒體技術和資訊科技，開發和使用財務管理軟體，透過模擬實踐，動態分析等手段豐富企業財務管理的方法，充分利用新技術提高財務管理的水平和效果。
建立良好的激勵機制。企業採用激勵機制，使管理者分享企業增加的財富，比如給企業管理者按一定的比例配送一定的股權，讓其成為企業所有者之一，持股分紅。同時為管理者、員工不斷提供學習機會，讓他們接受相應的教育培訓，不斷更新知識，增強其對企業的歸屬感。對企業員工實行物質獎勵與精神獎勵相結合，按貢獻大小進行分配。同時注意鼓勵的及時性、有效性。
三、結語
綜上所述，建立以財務管理為核心的科學有效的管理制度，對於企業財務管理有著極其重要的意義。
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企業財務管理制度8
第1章總則
第1條為規範企業財務印章管理，減小因印章使用不當給企業帶來的損失，特制定本制度。
第2條本制度適用於涉及使用印章的所有相關人員。
第2章印章的製作、保管、廢止
第3條企業財務相關方面的印章由企業指定的部門統一製作，相關人員嚴禁私自制作印章。
第4條經相關管理人員授權後由行政部負責製作財務方面的印章，印章具體分事項印章、財務專用章與人名章三類。
第5條企業財務方面相關的事項印章由財務部指定專人進行保管，人名章由本人自己保管或本人授權他人儲存，財務專用章由財務總監負責保管，未經授權的人員一律不得接觸、使用印章。
第6條印章的保管人員一律不得將印章轉借他人，否則所造成的後果由印章保管人員負責。
第7條企業總經理可以使用企業的所有印章。
第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記後申明作廢並製作新的印章。
第9條財務部制訂財務方面的印章登記薄，說明印章製作時間、內容、印章發放時間、保管人等。
第10條出納人員要將財務的有關印籤薄交予銀行，當印章變動時要及時與銀行聯絡，更新印籤薄。
第3章印章的使用
第11條使用印章時，使用人必須填寫“印章使用申請單”，說明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質及申請人等。
第12條印章使用申請單經有關領導審批後，連同需用印蓋章的檔案一同交予印章保管人蓋章。
第13條印章保管人要仔細稽核印章使用申請單的事項和相關管理人員的批示，若認為不符合相關規定，可拒絕蓋章。
第14條經授權的印章代理人員使用完印章後，要將蓋章依據與印章使用申請單交予印章管理人進行稽核。
第15條企業財務方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業使用，必須填寫印章使用申請單說明事由，經總經理批准後方可帶出，由兩人共同使用。
第16條印章使用申請單由各蓋章人員儲存，每月月底彙總後交予企業指定部門存檔。
第17章印章保管人在使用完印章後，填寫印章使用登記薄，說明印章使用事由、使用物件、蓋章時間等並有申請人簽字確認。
第4章印章使用的其他規定
第18條印章保管人員離職或調動時，必須將保管的印章及相關檔案交割，否則不允許離職或調動。
第19條企業中任何涉及財務印章的使用事項均需按本制度規定程式執行，嚴禁擅自使用印章。
第20條未經授權擅自使用企業財務方面印章所造成的後果由使用者與印章保管人共同承擔，後果嚴重者將移交司法機關進行處理。
第5章附則
第21條本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋，自總經理辦公會透過之日起執行。
企業財務管理制度9
第一章總則
第一條為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法：
籌集資金和有效使用資金，監督資金正常執行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。
按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條公司應根據稽核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設定會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條做好會計稽核工作，經辦財會人員應認真稽核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人複核，重大事項應由財務負責人複核。
第九條會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。
第十三條經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查詢原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。
第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章流動資産管理
第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外洩，銀行帳戶印籤實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印籤。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達帳項進行分析，查詢原因，並報財務部門負責人。
第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必須在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第五章長期資産管理
第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批准後，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資採用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資採用權益法核算。
第二十六條固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的裝置器具、工具等；②不屬於經營主要裝置的物品，單位價值在xx元以上，並且使用期限超過2年的。
第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。
財務部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。
第二十八條固定資産的購置和調入均按實際成本入帳，固定資産折舊採用直線法分類計提，分類折舊年限為：房屋、營業用房30年
通訊裝置、交通運輸裝置3年電子電腦、辦公及文字處理裝置3年電器裝置、安全保衛裝置3年
第二十九條已經提足折舊、繼續使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。
第三十條對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈餘，應及時查明原因，並編制盤盈盤虧表，報財務部稽核後，經總經理批准後進行帳務處理。
第三十一條無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態的資産，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。
第六章收入管理
第三十三條公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，並認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章成本費用管理
第三十五條公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第三十六條成本費用開支範圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。
利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
固定資産折舊費：指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。
攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。
各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資餘額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款餘額的1%提取。
管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批准後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真稽核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。
第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利潤及利潤分配管理
第四十條公司營業利潤＝營業收入+營業稅金及附加+營業支出
利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入
營業外支出
投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
營業外收入是指與公司業務經營無直接關係的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産淨收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批准的應付款項等。
營業外支出是指與公司業務經營無直接關係的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢淨損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條公司利潤總額按國家有關規定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：
被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；弭補公司以前年度虧損；
提取法定盈餘公積金，法定盈餘公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取，盈餘公積金已達註冊資本的50％時不再提取。
提取公積金、公益金按稅後利潤的5％計提，主要用於公司的職工集體福利支出。
向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章財務報告與財務分析
第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內製作，必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：
業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及週轉情況，財務收支情況等。
財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資産負債表製表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。
企業財務管理制度10
企業財務管理制度是為了保障國有資產的安全、增值，保護投資者的合法權益，規範公司企業財務行為，有利於企業的發展，加強財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》，結合本公司的實際情況，制定企業財務管理制度。那麼20xx企業財務管理制度範本？企業財務管理制度有什麼作用？企業財務管理制度應當怎麼制定？
一、20xx企業財務管理制度範本
為規範公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，制定本制度。
（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度
（二）積極為經營管理服務，透過財務監督發現問題，提出改進意見促進公司取得較好的經濟效益
（三）厲行節約，合理使用資金。
（四）會計人員在會計工作中應當遵守職業道德，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。
（五）會計人員應當熟悉本單位的經營和業務管理情況，保守本單位的商業秘密。
（六）會計員和出納員責任分明，錢賬分開，不得一人監管。
（七）銀行票據和銀行存款賬戶的預留印鑑由主管會計和出納分開保管，不得一人監管。
（八）企業的各項支出及臨時借款需經領導簽字後方可支付。
（九）嚴格稽核原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對手續不健全、不正確的憑證予以退回或補充更正。
（十）不準公款私存，不得私自借用公款。
（十一）及時記賬、對賬，做到日清月結，賬款相符。
（十二）會計檔案按年度歸檔分類，整理立卷，做到存放有序、查詢方便。
二、企業財務管理制度有什麼作用
企業財務管理是企業一切管理活動的基礎，是企業管理的中心環節。當前，我們面臨的突出問題是經濟增長的質量和效益不高，尚未根本擺脫粗放經營的方式，突出表現在資金結構不合理，費用增支，潛虧增加，而所有這些，都與企業內部管理有關。
三、企業財務管理制度應當怎麼制定
建立和健全各項財務管理基礎工作制度，促進企業管理整體水平提高。企業內部各項財務管理基礎工作制度，包括：原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產物資管理及清查盤點制度、價格管理制度、財務預算制度和財務分析制度。根據財務管理基礎工作的要求，我們公司實行崗位責任制，規定每個職工必須做什麼、什麼時候做、在什麼情況下應怎麼做，以及什麼不能做，做錯了怎麼辦等細則。這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。透過實施這些制度，有效地加強了企業在經營環節中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業管理整體水平。企業財務管理制度之建立和健全商品購銷存環節管理辦法，規範企業流動資產管理行為，健全內部約束機制，確保資產完整和增值。
企業財務管理制度11
第一章 總 則
一、 為加強上海海虹汽車修理廠（以下簡稱：本公司）的財務管理與會計核算，充分發揮財務工作在經濟活動中的重要作用，提高公司經營管理體制水平和經濟效益，促使公司適應市場經濟的需要，規範生產經營及財務行為。根據國家和上海市的有關財務管理規定，結合公司的實際，制定本管理辦法。
二、 公司財務管理必須遵循“統一領導、按級負責、集中管理、獨立核算”的基本原則。
三、 財務管理的基本任務和要求：嚴格執行國家各項財務方針、政策及財務紀律：建立健全公司財務管理制度，完善內部經濟責任制：做好財務計劃，搞好會計核算、會計分析與考核工作，如實反映公司財務狀況與經營成果：籌集資金，合理利用，監督經濟活動，提高經濟效益，實現公司資產增值目標。
四、 財務管理實行電算化，提高效率、節省人力、實現現代化管理。
五、 本管理辦法經上海海虹汽車修理廠厂部辦公會議通過後釋出實施。
第二章 財務機構、財務人員與職責
六、 財務機構按照集中管理、獨立核算的要求設定。公司設立財務經理，下設主管會計（由財務經理兼任）、收銀、倉庫保管員、出納會計。
七、 財務人員的聘用與錄用，要具備會計從業資格證書，並嚴格考核政治思想與工作責任心，合格後才能上崗。
八、 財務機構與財務人員的主要職責：嚴密組織、正確實施財務管理與會計核算：及時反映財務狀況及經營成果：編制公司財務計劃，參與公司管理及經營決策：依法籌措資金，合理排程資金，監督資金及時回籠，確保資金良性迴圈。
九、 財務人員應行使的工作權力：維護財經紀律和財經制度的權力，按照《會計法》、《企業財務制度》、《企業會計準則》進行財務管理和會計核算的權力，不受任何行政干預的權力：對企業資金運作監督和控制的權力：向上級報告和反映本公司財務管理和違法違紀的權力。
十、 財務機構必須嚴格建立內部控制制度和財務人員崗位責任制。實行會計、出納分管制度：票據印章分管：會計核算日清月結制度：會計檔案保管制度：貨幣資金、結算票據使用登記制度：實物驗收、領用登記和保管制度。做到分工明確，責任到人，事事有人管。
十一、財務人員的離任和調動必須按規定辦理詳細交接手續，並在上級或財務負責人的監督下進行交接。交接不清（賬目不清）不得離任，請會計師事務所審計後才能交接。
十二、上海海虹汽車修理廠按照公司章程。資金只准用於流動資金、購買固定資產及其他資產，未經厂部會議同意不得對外投資。也不允許將資金借給、或為他人提供擔保。
第三章 資金管理
十三、現金使用應遵守的原則：現金只能用於支付職工個人的工資及費用報銷：不能轉賬的單位以及支付的勞務報酬：不足轉賬起點的小額零星開支。對往來單位發生的'收付款項，都必須透過銀行轉賬結算。
十四、現金由出納員專門保管，並承擔保管責任。
十五、收銀員當天收到的現金，在營業終了進行盤點核對，次日及時與出納進行結算，對數額較大的現金，要派專車送存銀行，確保現金安全。
十六、出納庫存現金要實行定額控制，一般不超出3天的零星開支。
十七、員工因業務需要借支現金時，借款人先填寫借款憑證，本人簽字，財務稽核，厂部領導簽字才能借支。出差回來，一星期內必須報賬，逾期不報賬者，財務科有權按借款數額在工資中分期扣回。
十八、收銀員對現金的收入業務，要逐筆在原始憑證上加蓋“現金收訖”章，出納對現金的收付業務，要逐筆在現金日記賬上進行登記並在原始憑證上加蓋“現金收、付訖”章，詳細反映現金的收入、支出、結存情況，每日終了應將庫存現金與賬面現金進行核對，做到日清月結。
十九、公司銀行存款由財務直接掌管，收付款憑證由專人保管，各類款項收入與支付的具體內容填寫齊全，不準巧立名目，不得開空頭支票和空白支票，特殊情況要開空白支票的，必須限額。並寫明收款人和用途。七天內憑報銷憑證辦理報銷手續。
二十、銀行存款的支付，每筆業務需要經辦人填寫申請表，報財務稽核，厂部領導批准後，出納才能付款，月末應與銀行對賬單進行核對，如有未達賬，要編制銀行調節表。
二十一、公司任何人不準用白條、實物抵充庫存現金或銀行存款，不能公款私存、私借：不準設立“小金庫”：不能出租、出借銀行賬號。
二十二、劃付款項，必須堅持“一支筆”審批制度。經辦人持批准的合同、協議、借據、報銷憑證和匯款申請書（匯款申請書由經辦人申請，財務稽核、厂部領導批准），後到財務部門辦理付款手續，有下列情況之一者，財務部門有權拒絕付款：
1、未經財務稽核或厂部領導審批生效的合同：
2、未簽訂的購銷合同：
3、稽核時發現風險較大或有明顯虧損的：
4、合同條款對我方權益明顯不利的因素：
5、違法、違章經營的：
手續齊全的資金支付，財務人員不得無故拖延。
二十三、資金劃出後，財務部門必須按照合同、協議等內容進行跟蹤，保證資金或商品按規定時間週轉，杜絕資金“體外迴圈“，一經發現”體外迴圈“資金要嚴肅查處，情節嚴重的要依法懲處。
二十四、應收預付賬款，財務科要及時督促經辦人催收，限期結算收回。超過規定時間，經辦人和財務部門要迅速採取措施，乃至法律手段，半年、年末對應收賬款要全面清理，分析原因並上報領導，年末還有餘額，應按5%計提壞賬準備，對金額較大、時間較長的外欠款，要指定專人進行催收，特別是經辦人要積極催收。
第四章 存貨管理
二十五、零配件部門進貨要對擬進的零配件價格進行比較，同質產品低價購入。
二十六、零配件部門要按零配件類別實行三級核算，建立庫存商品明細賬。
二十七、倉庫、財務科應建全庫存商品明細賬和收發登記、盤點制度，倉庫每月末盤點一次，財務部門每月應核對庫存商品帳。盤點發生虧損，要查明原因，及時報厂部領導批示。倉庫原則上不能發生缺少配件，一旦發生缺少，若無意外發生，應由當事人負責賠償，把缺少配件降低到最低限度。
二十八、每月應編制存貨資金使用計劃，確定配件所需資金。對某類配件所佔資金較大較多的，要採取措施及時銷售或退換貨，加速資金週轉。
二十九、配件部門應根據維修需要，及時調整配件庫存結構，滿足維修業務的需要。
三十、對庫存積壓損壞的物品，要及時上報處理，如屬能退換的物品，應及時通知供應商辦理退換貨手續。庫存商品的具體管理辦法，將按物流程式制訂實施細則。
第五章 固定資產與低值易耗品的管理
三十一、公司根據實際需要購置低值易耗品和固定資產時，應由各部門提出申請，上報部門經理審查，財務稽核，並報厂部領導批准，才能購買。一萬元以上的由厂部會議決定，三萬元以上由集團批准。專項商品按規定辦理有關手續。
三十二、固定資產和低值易耗品，應嚴格執行會計制度的劃分標準和計價方法。購入時，辦理驗收手續，財務部門應建立固定資產、低值易耗品明細賬，並落實管理責任制。定期進行盤點核對，防止財產丟失。
三十三、低值易耗品的購置應嚴格控制，充分利用現有物品，購入時應採用五五攤銷法進行核算。
三十四、固定資產與低值易耗品在使用過程中，要進行保養與維修，保證正常運轉，防止人為損壞、特別要注意防盜，如果發生丟失，應由管理人員負責賠償，情節嚴重者要追究法律責任。
三十五、固定資產應按規定計提折舊，計提折舊採用平均年限法，機器裝置使用年限3-10年，電子、電器裝置使用年限5年，折舊費用計入企業營業成本及費用。
三十六、固定資產與低值易耗品不能使又無修理價值時，應按規定辦理報廢手續，由使用部門提出申請，報財務部門稽核，厂部領導批准後方能報廢，嚴禁任何部門和個人私自處理財產。
三十七、公司固定資產的維修，不論價值大小應由厂部會議研究決定，3萬元以上的維修工程經集團報批。並採取公開、公正公平的原則進行招標確定施工隊伍，其報價由厂部財務科或集團審計部稽核後，才能結算。
第六章 費用管理
三十八、公司發生的費用按經營費用、管理費用、財務費用等進行分類管理。財務部門應設定費用明細賬，進行分類核算，詳細反映費用開支情況。
三十九、公司員工到外地培訓或出差，首先應填寫申請表，註明培訓或出差地點、時間及培訓或出差事項，由部門經理稽核，報厂部領導批准後方能出差。報銷培訓費或差旅費時，必須附上申請表，否者不予報銷。
四十、公司辦公用品的採購各部門在每月25日前將下月需求計劃報財務部門稽核，厂部批准，由辦公室人員統一在指定供應商處購買。不按期申報者不予購買。辦公室要建立收發登記制度。確定專人保管並監督其使用狀況，建立辦公用品使用臺賬和領用手續，並實行定額管理。辦公用品的採購與保管應分開。
公司人員離職，必須要辦理辦公用品交接手續，由辦公室收回其辦公用品，轉交新來人員使用，如需增加辦公用品必須填寫申請單，報財務部稽核及厂部領導批准。
任何部門及個人不得購置閒置辦公用品（如：辦公座椅、檔案櫃、電腦等）。辦公室及財務部門應定期進行檢查清理。
四十一、水電、電話費由辦公室按賬單金額預借現金或支票，繳費後持回折由經手人、財務部負責人及厂部領導簽字後報賬。
四十二、勞保用品包括防暑降溫、衛生用品、勞動保護用品等。由辦公室負責。
四十三、財產保險及車輛保險由厂部指定負責辦理。
四十四、郵電通訊費
公司因業務需要，可配備專用手機，由厂部核定。管理人員每月按補貼標準發放，凡超出部門一律由本人自理，公司不予報銷。凡由公司配備通訊工具的人員在離開公司時，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價賠償。
四十五、公務車費用由辦公室人員按車輛月耗油定額充值並開具增值稅專用發票，發票開具後由經手人簽字後，由財務部負責人及厂部領導簽字後報銷。車輛的保險費等按規定程式報銷。
四十六、印刷費
公司各部門應做出計劃，由厂部領導審批。辦公室負責聯絡印刷，併發放至使用部門，使用部門應指定人員保管發放。
四十七、其他費用按公司財務管理制度程式審批辦理。
四十八、公司員工的工資標準執行統一的標準，聘請人員由厂部辦公室統一辦理招聘手續，並要進行考核，合格後才能錄用，其工資標準執行海虹汽修規定。
工資的具體標準由人力資源部及快修店按上述辦法制定具體方案和具體標準，報厂部會議批准。
四十九、公司員工平時正常看病，不予報銷，特殊情況需住院或醫藥費開支較大的，報厂部會議研究給予適當補貼。公司按規定辦理養老保險和醫療保險。
五十、費用報銷嚴格執行“前賬不清，後賬不借”的原則，必須有合法的原始憑證，即所報銷的發票必須是稅務部門監製的專業發票，稅務部門規定可以不使用發票的除外，由經辦人按費用性質不同分類填好報銷憑證，附上原始發票，報部門領導審批，財務稽核，最後報厂部領導審批報銷。對不合理不合法的費用開支，各部門領導和財務人員有權拒絕報銷，對內容不完整的發票，財務人員應要求經辦人補齊手續後，才能給予報銷。
五十一、公司發生的費用開支，必須堅持領導審批原則，即部門經理、分管領導、財務經理稽核後報厂部領導批准。重大的費用開支，需經厂部會議研究決定，報集團審批後才能報銷。
第七章 財務核算的有關規定
五十二、公司的一切經濟活動，都必須按照財政部頒發的《企業財務通則》、《企業會計準則》和《會計制度》進行核算，任何部門和個人不得違背財務法規。
五十三、財務部門要真實、準確、及時、完整的核算財產的變動和經營，保護公司財產完全。在會計核算過程中，財務人員要認真稽核原始憑證的內容、手續是否齊全，內容是否真實，數字是否正確，再編制準確無誤的記賬憑證，作為登記賬簿的依據。
五十四、財務人員要正確執行《會計制度》，使用規定的會計科目和子科目，不能自編科目或代號，確保核算指標口徑統一，業務內用和會計處理原則一致，會計處理方法前後應當一致，一年內不得變動，特殊情況如有變動，將變動原因以及對財務情況和經營成果的影響在財務報告中說明清楚，往來科目按規定使用。
五十五、原材料銷售收入和利潤的核算按權責發生制進行核算，不得虛報或隱瞞收入與利潤。公司稅後利潤應按規定製定分配方案，報厂部會議批准後進行利潤分配。
五十六、成本核算應力求準確，單證齊全。成本核算範圍、專案設定和核算方法應與國家頒發的《會計制度》相一致。對於攤銷費用、遞延資產、無形資產，應按權責發生制的原則進行核算。
五十七、財務人員嚴格遵守記賬規則。統一用藍黑或黑墨水書寫，賬簿上的科目、子科目必須用全稱，明細賬應及時登記，日清月結，總賬定期登記，賬簿上所列內容應記錄齊全，摘要既簡明又要能說明問題，記錄數字應占格寬二分之一，要字跡端正、清楚，發生錯誤，應按規定方法更正，不能挖補和塗改。賬簿應逐行逐頁連續登記，不得跳行、擱頁，如發生錯誤，應劃線對角線登出，各賬戶在記滿一頁後接記次頁時，需要計算發生額的賬戶（收支賬戶），應加計借貸方發生額，並計算出餘額，記入本面最後一行，並在摘要欄目註明“過次頁”，後轉入頁的第一行，並在摘要欄目中註明“承前頁”字樣。不需加計發生額的賬戶（資帳戶），直接把餘額轉入次頁第一行餘額欄內，並註明“承前頁”字樣。月、季、年度終了要及時辦理結賬，並做出結賬標記。如需加計發生額的賬戶（收支戶），結出月、季、年發生額，並在摘要欄中註明“本月合計”、“本季合計”、“本年合計”字樣，並在月結、季結、年結數字下端劃單紅線或雙紅線以示封帳。年結時，所有總賬賬戶都應結出全年發生額和餘額，年度結束更新新賬簿時，有餘額的賬戶可直接轉記新賬戶的第一行餘額欄內，並在摘要內註明“上年結轉”字樣，在舊賬賬戶數字下一行摘要註明“結轉下年”字樣。
五十八、每月（季）末要進行財產清查，核對財產物資的實存數量與帳存數量是否相符。對總賬下轄的明細賬，要逐筆核對，要做到帳帳相符、帳表相符、帳實相符、賬款相符。
五十九、月末應按稅法規定，計算應繳稅金，下月按規定時間到稅務機關繳納，如果不能按時繳納，應向稅務機關申請延期。當月沒有稅款繳納的，也應進行零申報。
六十、公司會計報表應在下月三日前編報出來，下屬各部門統計核算報表在當月二十五日前報至財務部。會計報表應附編表說明，季末、半年、年末要編寫財務分析報告，並按時向集團及有關部門報告。為領導提供決策依據。編制報表時應注意以下事項：
1、 報表數字要求真實，計算準確，內容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改報表數字，做到帳表一致。
2、 各種會計報表之間，各專案之間，凡有對應關係的指標，應相互銜接。如有指標變動，應加以說明。
3、 各種會計報表中的補充資料，都應填寫齊全，不得遺漏。
4、 報出的報表發現錯誤，應及時辦理糾正手續，通知接受報表的單位更正，錯誤較多的，應重新編報。
六十一、財務部門應定期考核、分析財務狀況和經營成果，主要包括總資產報酬率、營業利潤率、淨資產收益率、流動比率、應收賬款損失率、存貨週轉率等指標。
六十二、財務部門做好會計檔案管理工作，對會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務計劃、財務分析、經濟合同等資料建立會計檔案，按時收集，整理制定目錄，裝訂成冊，專櫃存放，專人保管。不能隨意讓人抽調或檢查。
六十三、本試行規定條例經厂部會議討論通過後開始執行。
六十四、上述試行條例只是財務工作的基本要求，不一定滿足企業全部經濟活動的需要，在今後實施過程中，還應不斷補充和完善。
企業財務管理制度12
一、企業財務預算管理中存在的問題
企業實行財務預算管理，需要對預算的範圍、編制依據、預算審批與調整、預算監督與考核等內容進行規範。但從執行情況看，在財務預算的編制、審批、執行、分析、考核等方面仍存在不盡完善之處，難以輔助、支援企業財務決策。
1、財務預算目標偏離了生產經營實際
財務預算目標從屬於、服從於企業目標，但在企業活動中常常會出現嚴格按預算規定，始終圍繞預算目標，而忘卻了首要職責是實現企業目標的狀況。究其原因，一是沒有恰當掌握預算控制力度，二是預算指標沒有很好地體現企業目標的要求，或是經濟環境的變化造成預算目標和企業目標的偏離。為了防止預算控制中出現目標置換，一方面應當使預算更好地體現計劃的要求，另一方面應適當掌握預算控制力度，使預算具有一定的靈活性。2、財務預算指標的確定缺乏科學、合理的依據
沒有以科學求實的態度認真編制，而是流於形式。對預算的編制多采用“經驗論”，以簡單的百分比增長模式確定預算，不能有效協調企業本部與各基層單位的目標。由於缺乏一套科學、合理的預算指標定額標準，各基層單位在預算編制中儘量多列成本，少列收入，使預算的執行結果難以保證。企業內部的財務預算管理還不到位，企業預算管理體系基礎薄弱。
3、財務預算的過程監控措施不力
有些企業對財務預算管理比較粗放，對預算執行過程監控不及時，權責劃分不明確，財務預算體系不能及時反映生產經營過程中存在的問題，並落實相關責任；有些企業則認為應對企業未來經營的每一個細節都做出具體的規定，實際上這樣做會導致各職能部門缺乏應有的餘地，不可避免地影響企業運營效率。
4、財務預算分析方法有待改進
主要表現在，對預算執行情況多采用手工編制各項預算分析報表，而且多使用傳統的簡單的資料統計分析方法，以經驗定論，沒有充分引入相應的數學方法、數學模型，使財務決策、分析定量化，使預算分析結論不能客觀、準確的反映生產經營實際狀況。原因是企業雖然實現了會計電算化，但僅實現以機代賬，沒有建立以預算管理為中心運轉的企業現代化財務管理資訊系統，尚未有效發揮企業網路財務的管理效能，沒有開發、建立一套與財務、生產、業務流程相對接的預算管理軟體，增加了統計分析的工作量，降低了工作效率和準確性。
二、加強企業財務預算管理的基本思路
企業加強財務預算管理，使其在企業經營管理過程中發揮積極作用，需要堅持下面幾點基本原則或思路：
1、提高企業對財務預算管理重要性的認識
企業實行財務預算管理的意義重大，應當重視財務預算管理工作，提高對財務預算管理的認識，由財務部門牽頭，各職能部門之間要做好內部協作和管理工作，推進財務預算的順利進行。企業應當重視財務預算管理工作，提高企業對財務預算管理的認識，將財務預算作為制定、落實內部經濟責任制的依據。
2、確定客觀、合理的財務預算指標
預算儘管是大型企業集團治理企業的有效手段，但它並非萬能的靈丹妙藥，不同的企業需要結合自身特點，制定適合企業的預算及管理管理方式，不能照搬照抄別人的模式。要使預算做到科學合理，就必須進行詳細的調查研究，深入實踐，細分預算物件，考慮各種內在和外在的影響因素，掌握足夠大的資訊量，只有這樣才能使預算做到科學、嚴謹，可行性強，不致流於形式。
實行財務預算管理不只是財務部門的工作，而是整個企業內部各項資源的最優整合，它的系統性和戰略性要求企業銷售、生產等各業務部門共同參與，僅僅依靠財務部門是不可能單獨完成預算管理重任的。財務部門，要主動做好協調工作，對各有關部門給予具體幫助，協作相關部門要樹立全域性觀念，為財政預算工作提供方便，積極幫助查詢資料；對有爭議的事項，共同探討，達成共識。オ
三、加強企業財務預算管理的具體對策與建議
企業加強財務預算管理，可以考慮從監控、分析、反饋、考核等環節建立動態監控機制、綜合分析機制、反饋機制、激勵與約束機制，以提高企業財務預算管理水平。
1、建立財務預算的動態監控機制
建立嚴格的授權批准制度，明確企業各級主管領導授權審批的許可權和範圍，分工負責，在預算指標內進行審批，並承擔控制預算的經濟責任。
預算執行的好壞，很大程度上取決於預算專案管理和控制水平，預算管理工作最大的難度就是日常控制，各部門要在月底前後根據本企業生產經營計劃編制次月的月度財務預算報至財務部門，每月重點放在日常跟蹤和調控上，當月預算未完成的部分，力爭在下月的滾動預算中補上，可以改善預算控制不力，執行進度不均衡、年底結算資金超支額較大等問題。
2、建立財務預算的綜合分析機制
為了讓管理者瞭解財務預算內容，便於審議、分析、考核、監督、作出決策，層層落實預算責任，也為了使經辦人便於編制財務預算，需要設定各項表格。財務預算的編制流程，是先業務預算、資本預算、籌資預算，後財務預算，並按照各預算執行單位所承擔經濟業務的型別及其責任許可權，編制不同形式的財務預算。
企業財務管理部門及各預算執行單位應當充分收集有關財務、業務、市場、技術、政策、法律等方面的有關資訊資料，根據不同情況分別採用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執行單位的現狀、發展趨勢及其存在的潛力。由財務預算委員會定期召開財務預算執行分析會議，全面掌握財務預算的執行情況，當預算數和實際完成數不同時，這個分析既要考慮客觀情況的影響，也要考慮主觀因素的影響，找出差異的原因，以利於以後預算的制定和企業經營策略的調整。
企業可以建立月度分析例會制度。每月由預算執行單位根據上月預算指標完成進度，認真編寫財務分析報告，分析存在的問題，揭示費用控制的難點和重點。由財務部門、基層單位主要領導、相關職能部門對財務分析報告進行討論，進一步分析單位內部存在的矛盾和問題，制定應對策略、加強內部管理措施，以保證生產經營高效平穩地執行。對完成較差的主要預算指標、矛盾突出的重點單位，列為跟蹤監控的重點物件，深入調研，組織力量專項幫促，分析費用增減變動的主客觀原因，提出整改、補救措施加以控制。
3、建立財務預算的反饋機制
財務預警系統以企業資訊化為基礎，對企業在經營管理活動中潛在的風險進行實時監控。建立財務預警系統，就要求對預算執行過程定期進行實質性測試，透過測試，將實際數與預算數或其他標準數進行對比，考察可能出現的變動趨勢，確定差異的性質，反映出企業目前生產經營中存在的問題，可以按月採取下預警通知單的形式下發的有關的責任部門，及時向有關部門和領導提出警示，隨時調節實際過程，以消除差異，順利實現預算指標。
如何建立預算管理體系，有效利用網路資源加強預算監控，是預算管理面臨的新課題。應當開發包括管理軟體在內的廣闊的網路資源，提高預算管理的質量和效率，把預算管理工作提高到一個新的起點。
財務預算軟體與生產用軟體互聯，實現財務預算系統與銷售、供應、生產等系統的資訊整合和資料共享，使企業集團生產經營能沿著預算管理軌道科學合理地進行。
財務預算軟體與財務部軟體系統互聯，使財務預算可隨時彙集財務會計資訊，查詢子公司資金流向、避免了傳統手工填制預算表的弊端，保障了預算管理資訊傳遞的效率和質量，有效地支援了企業集團的決策能力，增強了競爭力。
透過財務預算網際網路，實現財務資訊與業務流程一體化，實現規避財務風險，提高預算使用效率的目的，逐步引進國外先進的預算思想，變革內部管理模式，合理預算資金，配置資源，全面實現企業集團預算管理的水平。
4、建立財務預算激勵和約束機制
預算作為一種價值化的目標體系，在期末終了，對其執行和完成情況，也應透過合理的程式進行考評，獎優罰劣，體現客觀公正，發揮預算的激勵和約束作用，為此，建立合理的預算考評體系是十分必要的。應實行人本主義的法治，要達到制度約束與人性化自我控制機制的統一，管理科學與管理藝術的統一；財務預算工作的生命線是考核與獎懲，要透過科學的方法進行考核，改革舊的、固有的激勵政策，發揮員工的積極性和創造性。
建立健全內部規章制度和嚴格的考核機制，確保預算管理體系真正發揮效益。企業應結合自身特點制定好各自的《預算管理辦法》、《實施細則》等內部規章制度，嚴格預算的約束機制，規範完善企業預算管理工作。由各級預算管理委員會定期召開各項預算執行分析考核會議，結合年度內部經濟責任制考核，與預算執行單位負責人的獎懲掛鉤，並作為企業內部人力資源管理的參考。將預算管理與激勵機制相結合，對完成指標的給予獎勵，沒有完成指標的給予懲罰。
企業財務管理制度13
一、目前我國海外企業財務管理存在的問題
1．資金問題
（一）海外企業的資金籌集往往不能及時到位。這主要由一下幾方面的原因引起，首先是由於海外分公司的財務預算不到位，對市場情況的變化，如匯率變動等估計不足。其次，海外公司上報母公司的資金計劃精確度不高，缺乏可信度，資金計劃書往往不能成為每次匯款的依據。最後，由於國際金融機構之間的匯款程式較為複雜和繁瑣，而我們對這方面的經驗又比較缺失。
（二）資金的籌集來源較為單一。目前我國海外企業的籌資渠道除了企業內部資金或母公司撥款外，更多的依賴於國內或國外銀行借款。這種方式過於單一。實際上，從信託公司或保險公司等非銀行金融機構籌集資金也是一個不錯的選擇，或者還可以像國家申請專項資金借款或國家財政撥款。
2.投資問題
一方面，由於受到國家金融政策和貨幣政策的限制和影響，目前我國集團在進出口銀行的貸款規模也受到了一定的制約。此外，由於目前我國在海外的開發投資專案還比較單一，在國內銀行外匯貸款的規模也比較小。另一方面，由於缺乏有經驗的海外企業財務管理人員，企業對匯率風險的防範意識不夠，不懂得用多種匯率貨幣來規避風險。
3.稅務問題
就目前的情況來看，我國企業對海外稅務管理的重視和關注程度遠遠不夠，企業內部缺乏有效的海外稅務籌劃體系。母公司往往要求海外辦事處和分支機構建立國內賬務系統，編制內部財務報表，而不考慮建立一套真正有效並與環境相適應的外賬體系和稅務體系，更談不上建立有效的稅務籌劃制度。
二、海外企業財務管理體系的最佳化措施
結合我國海外投資的實際情況，我國企業海外投資公司的財務管理制度最佳化主要需從融資管理、投資管理、運營管理、稅務管理等方面入手。海外融資管理方面和國內企業的融資方式少，融資困難不同，我國企業在海外的生產經營活動有著更為廣泛和多樣的融資方式。這有利於海外企業原始資本的積累。但與此同時，海外企業財務管理也將面臨更大的風險，因此，海外企業需嚴格衡量好融資渠道與潛在風險的關係，趨利避害，以最有利的條件為企業融資，構建最佳的資本結構。融資方式的選擇。雖然相比於國內，我國海外企業融資的渠道與方式更加多種多樣，但由於其投資專案所在國多為發展中國家，金融機構體制還不健全，金融市場發展緩慢，缺乏有效的資本市場。因此，我國企業在融資過程中除了依靠國內總公司的資金支援外，還可以透過所在國的國際化銀行或實力較為雄厚的國際金融機構進行融資，以滿足企業發展的資本需求。此外，還可以採取混合融資的方式，由於目前我國“走出去”的海外投資企業多為國有或國有控股企業，由此便可充分利用我國的財政優惠政策，向本國和投資專案所在國以及當地的金融機構申請組合信貸進行融資。融資遵循的基本原則和方法。首先，海外子公司應該根據投資專案的進展狀況制定合理的資金預算計劃，對各個階段的資金需求量做出科學、準確的預算，儘量縮小誤差。因為只有保證較為準確的預算資金需求量，才能保證企業發展過程中資金鍊的銜接安全，同時能較好的控制預定的資金成本。此外，要有高度的戰略管理眼光，要以實現企業的最大價值為基礎和根本，在此基礎上建立最優的資本結構。同時要充分考慮企業承受經營風險的能力及海外企業自身的特點和所在國的具體環境。再次，由於目前我國海外企業開展的專案仍停留在基礎建設方面，工程週期長，對資金需求量較大。因此，只有詳細規劃每個階段所需的資金，才能保證專案的順利進展。最後，在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結構後，企業應科學合理的選擇融資渠道，處理好融資資金和自有資金的比率。我國海外子公司的融資經驗還比較欠缺，融資方面也還存在較多困難，但我國金融機構對進行海外投資的企業集團給予巨大的協議信貸支援，因此海外子公司除了依靠自身的資金積累，還可由集團總公司向國內銀行申請貸款，以滿足海外子公司發展的資金需求。
1.海外投資管理方面
(一)直接斥資在海外建立新的企業，相當於在海外成立獨立的子公司，與在國內成立子公司的方法和形式是一致的，就我國海外投資的基本情況來看，這是目前我國在海外投資最主要的形式。從好的方面而言，它可以使總公司對海外子公司掌有絕對的控制權，還可以利用各國之間的稅務差異，在全球範圍內進行稅收籌劃，但另一方面，由於部分國家對某些行業比較重視，禁止外資企業獨立經營，這在一定程度上會限制外資企業的發展。
(二)與投資專案所在國企業合營。由於部分國家對某些行業禁止外資獨立經營，這就要求海外投資企業不得不選擇合營這一投資模式，當然，合資也有其一定的優勢。首先，當地企業對所在國家的法規政策，政府關係都較為熟悉，與其合作能減少許多不必要的麻煩，降低經營風險，以便於快速開啟當地市場。其次，合營可以使我國外資企業進入到投資專案所在國禁止或限制外資進入的領域，從而拓寬發展領域。此外，合資企業往往能享受到政府的財政政策的優惠。當然，合營在很大程度上會加大因文化和管理理念差異造成的管理難度。
（三）跨國併購。近年來，跨國併購的例子並不少見，聯想收購IMB，吉利收購沃爾沃等，跨國併購主要就是利用資本優勢，直接收購所在國的現行產業。其最大的優勢在於能夠直接利用現行產業實現生產，獲取效益。但其也不得不面對管理理念差異的問題。
2.資金管理方面
科學合理的資金管理不僅能使資金的利用率達最大化，還能有效的防範外匯風險。企業資金管理應從固有資產和流動資金兩個方面入手，一方面，企業要保證有足夠的資金儲備以防範經營風險，另一方面要保證固有資產和流動資產之間的動態平衡，以最大化的獲取利益。在此基礎上，應加強對流動資產和企業應收賬款的管理，在投資過程中要重點關注所在國的商業信譽，以保證資金的安全。
3.海外稅收管理方面
隨著我國“走出去”戰略的不斷推廣，我國企業對外投資的規模越來越大，海外稅收管理也越來越成為海外財務管理的重要內容。統籌企業稅收管理可以節省資金，增加利潤。許多海外國家通常會為吸引外資而採取一系列優惠政策，其中就有納稅減免這方面的內容。此外，還可以借鑑國際稅收策略和方法，如設立避稅子公司或採用轉移定價法等來減少稅務，增加公司利益。總之，海外投資企業應因地制宜，因時而異的調整、最佳化財政管理措施，以便最大化地發揮企業效用，增加企業競爭力。
企業財務管理制度14
1建築企業財務管理現狀
財務管理屬於建築企業管理的核心，隨著建築企業對自身管理水平的重視，其內部的財務管理水平也一直在不斷的提高，從國內的範圍來看，建築企業在財務管理方面基本已經實現了五統一，在管理方面也取得了相應的進展，但隨著目前經濟體制的轉變，以傳統的計劃經濟體制為基礎的傳統的企業財務管理模式已經無法適應時代的發展，無法適應如今市場經濟體制下各方面的變化，因此建築企業在財務管理方面的問題開始逐漸顯現：首先，改革理念落後。建築企業雖然已經認識到了改革的重要性和必要性，同時也針對企業財務管理現狀做了必要的改革，但受傳統觀念的影響，在新型的財務管理制度進行實施的實際行動上，仍然有所欠缺。其次，企業的財務管理缺乏自主權。目前在企業的財務管理方面，一直沿用的都是傳統的以行政手段為主的管理方式，即財務管理如何進行，完全要依照領導層的意願來執行，這大大的影響了財務管理的自主權，對建築企業財務管理狀況會產生非常嚴重的影響。最後，建築企業財務管理狀況混亂。建築企業的財務管理與其他企業是存在一定差別的，這種差別主要體現在，建築企業的財務管理並不是僅僅在企業內部進行，大多數時候需要在建築施工現場進行，這就使建築企業的財務管理制度變得非常混亂。
2構建建築企業財務管理制度的必要性
首先，構建建築企業財務管理制度是由目前的經濟體制決定的。我國的經濟體制的變革要求建築企業的財務管理必須要做出相應的改革才能與時代發展相適應，從計劃經濟體制到市場經濟體制，建築企業所面臨的威脅已經變得越來越大，同時其發展和壯大也開始要依靠自身的實力，這種情況反應到財務方面，便是財務管理制度的改革。其次，構建建築企業財務管理制度是提高企業經濟效益的必然要求。建築企業只有進行財務管理方面的改革，才能透過財務管理來有效的對自身的各類成本進行控制，從而最大程度的節約其費用，使其經濟效益能夠達到最高的標準。最後，目前我國建築企業財務管理制度與國際制度相比存在差距。想要使我國的建築企業的發展範圍能夠超越國家的範疇而進軍到世界領域，就一定要使其在制度方面能夠與世界的標準相適應，但目前我國建築企業財務管理制度還並未達到這一標準，因此對其進行改革非常必要。
3構建建築企業財務管理制度的措施
（1）更新觀念。企業的觀念是一個企業能否穩定發展的基本保證，落後的思想觀念會導致企業的體制同樣也得不到發展，這對企業的改革和創新非常不利，因此企業想要使自身得到更好的發展，就一定使發展觀念得到更新，使其能夠符合目前社會發展的趨勢。建築企業想要構建適應時代發展的管理制度，首先就一定要更新企業發展的觀念，要改變以往以政策支援為主要發展依靠的觀念，認識到在市場經濟條件下，只有自身的經濟實力以及綜合實力變得強大，才能使自己有機會發展壯大。因此，建築企業一定要建立適應市場經濟體制的財務管理制度，徹底消除如今財務管理制度的弊端，從而規範財務管理的狀況，使其能夠有效的促進企業的發展。
（2）要定期召開財務會議。定期召開財務會議對建築企業財務人員不僅是一種約束，同時也是能夠使其發現問題並解決問題的一個平臺。對於建築企業自身來說，定期召開財務會議可以使財務預算的佈置、審批和批准變得更加方便，同時也能夠使企業對財務預算的監督和查詢變得更加便利。同時，透過財務會議的召開，建築企業還能夠及時的發現自身在財務管理方面存在的問題，從而使其能夠及時的提出一定的策略對其進行解決，避免由於問題的出現而帶來的麻煩，這對提高建築企業的財務管理水平和構建建築企業的財務管理制度是非常有利的。
（3）要使責任落實到具體的部門或個人。為構建適應時代發展的建築企業的財務管理制度，就一定要使責任落實到具體的部門或個人身上。要將財務管理部門人員分成幾個小組，每個小組分別負責財務管理中不同的內容，這樣在財務管理中出現問題時，企業便可以向某一小組追究責任，這樣可以有效的加強相關人員的責任感，提高其工作效率。除此之外，建築企業還可以將責任落實到具體的部門中，只有這樣，才能使建築企業形成一套較為合理的科學責任制，使企業在財務管理方面的水平得到進一步的發展，促進企業制度的完善，保證企業在激烈的市場競爭中能夠穩定的生存下去。
4結語
建築企業作為一種特殊的企業，其財務管理制度與其他企業是存在一定差別的，想要使建築企業能夠構建更加適應時代發展的財務管理制度，就一定要針對特殊性來制定一系列措施，同時還應根據建築企業目前在財務管理方面存在的問題提出相應的解決策略，這樣才能保證建築企業能夠在市場經濟體制下，改變自身固有的缺陷，不斷的發展和完善，使自身的財務管理制度能夠得到改革和完善，使企業的財務管理變得更加規範。
企業財務管理制度15
一、庫存現金管理
1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，並要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入賬。
4、不準私人挪用、佔用和借用公款現金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。
7、現金出納人員要妥善保管金庫記憶體放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。
8、現金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。
9、出納人員必須嚴格遵守執行上述各條規定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業務。
2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善儲存。
4、銀行結算方式根據公司實際情況採取如下幾種方式：支票（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委託收款（僅限於水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入賬。
6、公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納人員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。於每季度末做出銀行核對餘額調節明細表。
7、銀行出納人員對銀行調節明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應儘快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑑必須實行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來賬款管理
1、應收賬款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票後，由財務部作好賬務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、採購借款、各部門備用金應於業務發生後及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金於每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3、應付賬款的管理：公司各部門因採購形成的應付票據應及時進行賬務處理，登記相應的賬簿，定期與相關部門對賬，保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制
1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑑分管制度。
2、非出納人員不得辦理現金、銀行收付款業務。
3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。
4、現金出納人員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
企業財務管理制度3
為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程的規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
一、財務部職責範圍
1、財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，確保財務工作的合法性。敬業愛崗，不做有損於公司的事。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程式執行。
3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低投資、節約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，並利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。
7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
8、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
9、完成公司工作程式規定的其他工作，完成領導佈置的其他任務。
二、借款審批及標準
1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理籤批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款後清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所借金額，審批程式同第1條。
3、購置固定資產借款：施工用具、加工裝置單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總經理審批後，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。
4、備用金借款：對於特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總經理批准後執行。所有備用金借款於每年年度終了報帳時歸還結清。
5、其他臨時借款：如業務費、招待費、週轉金等，審批程式同第1條。6、借款出差人員回公司後五天內應按規定到財務部報帳，報帳後所欠金額三天內補齊，對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清後帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保並由總經理批准後方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發票上面簽字並簡述事由，並經相應領導及總經理簽字後到財務部報銷；
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經各相應領導及總經理簽字後到財務部報銷；
5、遇報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯絡，先行借款或報銷，待審批人回公司後再進行補籤。
四、附則
1、所有費用支出實行總經理籤批制。
2、本制度自董事（股東）會議透過之日起開始施行。