財務分析報告範本

　　在現在社會，報告十分的重要，其在寫作上有一定的技巧。其實寫報告並沒有想象中那麼難，以下是小編收集整理的財務分析報告範本，希望對大家有所幫助。

　　財務分析報告篇1

　　一、簡介

　　(一)公司背景

　　夏新電子股份有限公司原名“廈門夏新電子股份有限公司”，於20xx年7月25日更名為現在“夏新電子股份有限公司”，股票簡稱由“廈新電子”變更為“夏新電子”。夏新公司是經廈門市人民政府廈府(1997)057號文、廈門市經濟體制改革委員會廈體改(1996)080號文批准,在對廈新電子有限公司進行部分改組的基礎上,由廈新電子有限公司、中國電子租賃有限公司、中國電子國際貿易公司、廈門電子器材公司、廈門電子儀器廠、成都廣播電視裝置(集團)公司等六個股東共同作為發起人,1997年4月24日,經中國證監會(1997)176號文批准,以向社會公眾募股方式設立。1997年5月23日,取得廈門市工商行政管理局核發的企業法人營業執照。註冊資本原為人民幣18800萬元,1999年度實施配股及送轉增股後註冊資本已變更為35820萬元;2003年度實施每10股送2股方案後註冊資本增至42984萬元。公司現有總股本42984萬股，其中：國家股1468.8萬股,境內法人股24235.2萬股,境內上市的人民幣流通股17280萬股。公司法定代表人:柳學宏。主要經營聲像電子產品、通訊電子產品、辦公自動化產品及其他機械電子產品的開發與製造等。公司從以家用電子產品的生產型企業成功地轉型到以通訊終端產品生產為主的企業，目前手機產品佔主營業務收入的80%以上，成為國內主要的手機制造商之一。中國***。

　　(二)國內及國際未來經濟展望

　　十六大報告對於中國未來20年的戰略規劃是，我國將全面進入小康社會。未來20年，中國經濟將再翻一番，對於中國本土的公司來說，這將是一個爆發式的發展過程，一批國際經濟巨人將成長起來。過去20年，在跨國公司進入中國市場的同時，一批中國本土公司已經成長起來了，尤其在家電、手機、服裝等行業，中國本土公司已經出手國際牌了;未來20年，一定會有一批中國人的跨國公司活躍在全球市場上。未來國際經濟方面，世界經濟總體呈現走強態勢。預計在未來5年內，世界經濟的年均增長率將高於20世紀90年代，可望達到3.5-4%;發達國家依然將是世界經濟增長的主導，而發展中國家的經濟增長速度繼續高於發達國家。科技進步的突飛猛進，經濟全球化的深入發展，全球產業結構的大調整，特別是資訊科技繼續釋放潛力及網路經濟的高速擴張，以及各國經濟合作和協調加強等積極因素，將繼續為世界經濟的持續發展提供重要的基礎。

　　(三)行業綜觀及重要議題

　　目前,我國擁有全球手機近1/3產量和約1/5的銷售市場,是全球最重要的手機生產銷售中心。國產手機市場佔有率到20xx年已達60%以上，行業銷售冠軍也由摩托羅拉,諾基亞這樣的國際巨頭變成波導、tcl、夏新等本土企業。國產品牌手機終於打破了洋品牌在中國市場長達十年的壟斷格局。在不久前結束的"中國市場產品質量使用者滿意度調查"中,國產品牌以絕對優勢選票超過眾多洋品牌。這表明國產品牌手機正逐漸佔據市場競爭的制高點,成為國內手機市場的主導力量。

　　國內手機廠商在努力開拓國內市場的同時,進一步加大開拓國際市場力度,他們紛紛在國外開設辦事機構，加大產品出口量。這些努力使得去年1-10月國產品牌手機出口佔國內銷售比例由上年的2%上升到6%。

　　但是隨著競爭的加劇，國內手機廠商存在的問題也日益凸現，突出表現在產品毛利率日益降低，鉅額庫存及渠道費用日益成為各大手機廠商盈利的瓶頸。同時技術上的劣勢亦難以對抗日趨激烈的國際品牌的競爭。可以說，國產品牌手機的發展已進入一個新時期,即從規模擴張階段轉向提高質量和技術水平階段.。國產品牌應該利用國內已經形成的從晶片，整機設計到組裝製造，從散件到整機的完整行動通訊產業鏈，透過加強國內採購配套,降低成本，減少不確定性風險,加快自身發展;要上國產品牌手機大量出口的臺階，改變目前國產品牌手機出口較少的現狀,在國外廣闊的市場上尋找發展的機會;同時,國產品牌還應加強核心技術的研製開發,形成具有自主智慧財產權的技術和產品，增強國際競爭力。

　　此外，在國內外激烈的競爭下，手機業步入微利時代，不少國內生產廠家紛紛實施產品轉型戰略，尋找新的利潤增長點，能否成功實施轉型戰略計劃，亦成為國內眾多手機制造商未來能否持續發展的關鍵所在。在這方面夏新公司已確立了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關多元化發展的戰略方向，已成功向市場推出膝上型電腦、液晶電視等產品，並計劃投巨資進軍汽車業，未來機遇和挑戰並存。

　　二、公司分析

　　(一)公司業績分析

　　從20xx年的年報來看，公司全年實現淨利6.14億元，每股收益高達

　　1.43元，淨資產收益率達41.98%，一躍成為上市公司中的明星，同行業中的矯矯者。公司主營業務收入同比增長51.94%(達68.17億元)，其中手機(含小靈通)收入佔總收入達87.5%(達5.96億元)，同比增長61%。而在20xx1年，夏新電子的手機收入僅佔總收入的16.66%(1.65億元)。隨著產品結構的調整和手機產銷規模的

　　增大，公司營業收入的毛利率也從20xx年的17.55%提高到34%，每股收益也從20xx年的-0.22元增長到20xx年的1.43元。淨資產收益率、毛利率、淨利潤率與20xx年相比，雖然略有下降(主要為市場競爭激烈，產品價格下調幅度較大)，但仍保持在較高的水平。20xx年公司技術開發費的計提從原來佔總收入的3%提高到6%，在這種情況下淨利潤的增長幅度也遠遠高於收入的增長幅度，說明夏新的成本和費用控制得較理想，表明夏新電子的產業結構調整進展相當順利，為今後的發展打下了堅實的基礎。

　　夏新手機的市場定位是中高階移動通訊產品，這也可以從20xx年夏新手機的平均銷售價格高於國產手機品牌中平均價格，平均毛利率也高達34%。高價格帶來的高利潤，必將引來國內甚至國外企業的競爭，而且中高階手機市場歷來是國外品牌的傳統領地，可以預見，市場競爭將越來越激烈，公司的利潤將越來越低。

　　同時應注意到，公司的“應收票據”在2003年增加了386858萬元，達942026萬元，增幅達70%，高額的“應收票據”是否會變成令人頭疼的“應收賬款”值得重點關注。

　　總體看來，公司的各項財務指標均在好轉，股東權益和總資產穩步上升，但是，公司的流動資產裡面，變現能力最差的存貨佔總資產額的35%，存貨週轉率更是高達100天，如果存貨不能及時消化，隨著時間的推移，存貨的實際價值將被大打折扣。鉅額庫存將對公司未來經營構成極大的壓力。

　　(二)公司的未來表現——swot分析

　　s：強項，優勢

　　(外部)在國內有較高的知名度，2003年評選為“中國市場產品質量使用者滿意第一品牌，是國內主要手機生產商之一，同行業排名第六，產品(手機)市場佔有率達6%，小靈通產品同行業排名第三。2003年中國1243家上市公司競爭力排序夏新居第二。

　　(內部)有著優秀的營銷隊伍及良好營銷策略，較強的科研開發能力，加上具遠見卓識的管理層，致力於發展國產手機的“次核心技術”，成功地實現了產業的轉型，從家電生產企業一躍成為手機生產行業的矯矯者。

　　w：弱項，劣勢

　　(外部)手機業竟爭日趨激烈，行業毛利率日趨下降，公司走的是中高階產品路線，而該層次產品受國外知名品牌的衝越來越大，加之缺乏核心技術，新產品開發滯後，緊靠一款夏新a8手機打天下已顯得有點力不從心。低端產品的定位不足，使得公司失去了中國廣大的農村等低收入群體市場。國際市場方面因品牌的國際知名度不高，海外市場拓展困難。公司已確立的“3c”產品的戰略佈局，將面臨產業整合的困難，在近期內難見成效，未來形勢不容樂觀。

　　(內部)公司員工整體素質不高，作為技術生產型企業專科以上學歷僅佔員工總人數16%;公司實施的股票激勵制度僅限於公司的管理層及技術人員，激勵機制不夠全面;從股權結構上看，夏新電子有限公司持有56.38%非上市法人股，處絕以控股地位，成一股獨大，極易造成過多的關聯交易，如公司支付夏新電子有限公司高額的商標使用費，未能作出合理的解釋，易產生誠信危機;公司產能過剩，造成存貨大量積壓，存貨管理水平有待提高。公司進軍並無任何優勢的it業，投產膝上型電腦，投資決策者具太大的冒險性，對公司的穩定發展不利。

　　o：機會，機遇

　　(外部)展望未來，中國經濟的平穩增長，城市化程序的加快和農民收入水平的提高，為手機市場的發展提供了良好的消費環境，手機消費需求仍將旺盛。消費者對新功能和新設計的追求，仍將推動產品的更新和市場的增長。同時，資料業務與應用內容的豐富，將加速消費需求的更新。在這些有利因素的帶動下。據預計，今後5年，中國手機市場將以7.7%的複合增長率繼續保持穩定的增長，2008年市場銷售額將達到1200億元。

　　(內部)公司曾是我國最知名的鐳射影碟機制造商，夏新品牌具有較高的市場知名度，公司轉型生產gsm手機後，確定了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關多元化發展的戰略方向。公司先後推出了世界首臺光碟錄影機vdr2000，第一部國產grps手機等，自主開發的膝上型電腦、液晶電視一經推出好評如潮，極具競爭力。公司又投入巨資進軍汽車產業，生產車載電視、車載電話等全套汽車電子產品，介入汽車電子這一新興朝陽產業，將成為公司新的發展機遇。

　　t：威脅，競爭對手

　　(外部)目前手機市場的竟爭越來越激烈，不斷的價格戰使得行業利潤步入微利時代，國內競爭對手主要來自波導、tcl、康佳等生產企業。隨著通訊行業的進一步放開，國際品牌對行業的衝擊更加嚴重，而國外主要生產的是中高階產品，對以中高階產品為主的夏新公司更是雪上加霜。

　　(內部)公司產品單一，缺乏核心技術，新產品的研發滯後，很難再有在市場上叫得響的產品推出，僅靠一款a8很難繼續站穩腳跟，對於80%的收入靠手機銷售的夏新公司來說，未來形式更加嚴竣。儘管公司已確立“3c”產品戰略佈局，實行產品多元化戰略，但收益不會在短期內顯現，未來具有太大的不確定性和風險性。儘管2003年公司業績顯赫，但公司未來形式嚴峻，不容樂觀。

　　(三)公司的行業競爭分析

　　2003年中國生產手機1.73億部，成為全球最大行動通訊終端生產國。資訊產業部03年公佈的國內手機市場佔有率排名，波導以942萬臺銷量成為冠軍，市場佔有率達14%，tcl位居第二，夏新以6%的市場佔有率位居第六位。現在國內手機生產商有40多家，但主要以波導、tcl、康佳、夏新、科健、中興等商家為主。現以下表各主要通訊產品製造公司有關2003年度財務比率計算行業平均指標來對比分析夏新公司的競爭力水平：

　　名稱速動比率現金比率應收帳款週轉率股東權益比率資產負債比率長期負債比率存貨週轉率主營利潤率

　　波導股份74.080.499.5432.460.681.232.6416.94

　　tcl集團110.870.235.1129.720.73.832.7221.88

　　深康佳a82.690.1912.0331.560.680.062.2514.99

　　中科健a61.140.06--14.680.852.07--7.76

　　中興通訊85.10.39--31.990.684.17--36.74

　　大唐電信91.290.16--29.940.73.78--28.43

　　夏新電子80.110.3841.1733.650.665.015.4833.98

　　行業平均83.610.279.6929.140.712.881.8722.96

　　從上表中可以看出，公司速動比率略低於行業平均水平，因此，短期償債能力相對較低;公司的現金比率遠遠高於行業平均水平，公司有著充裕的現金流，資金週轉順暢，這與公司產品暢銷及大量現款交易是分不開的;公司應收賬款週轉率為同行業最高，遠遠高於同業平均水平，應收賬款的管理是同行業最好的;股權比率亦屬同業較高水平，相對地資產負債率也就較低，從股東角度來看，公司現在屬高股權率、高風險、高報酬的財務資本結構;長期負債率遠高於同業水平，主要系公司提取了高額的技術開發費(按銷售額的6%計提)，這為公司經後加大技術投入及未來的發展打下了堅實的基礎;存貨週轉率同行業最高，存貨佔資產總額的比例達30%，鉅額庫存將對公司未來經營構成極大的壓力;主營利潤率高達34%，處於行業領先水平，這與公司以高毛利率的中高階產品為主是分不開的。

　　從以上指標分析可見，公司各項指標大部分高於行業平均水平，公司整體水平處於中上水平，在行業中極具競爭力。

　　(四)公司專業分析

　　夏新電子(600057)：公司總股本4.29億股，流通股1.72億股，公司作為一家成長中的電子類企業，以通訊產品、視聽產品及it產品為核心業務。2003年公司實現主營業務收入68.17億元;實現淨利潤6.14億元。其中，手機類產品佔主營業務收入的82.82%，夏新手機仍是國內手機品牌中利潤最高的企業，毛利率37.76%，手機產品市場佔有率居國產品牌第四，影片類產品市場佔有率居第三名。公司主營手機、dvd、液晶電腦及視聽裝置，自2001年公司管理層把握新的市場機遇，轉型生產gsm手機，同時，為避免重蹈覆轍並鞏固市場地位，公司確定了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關多元化發展的戰略方向，公司建立了600多人的技術中心，設立博士後工作站，科研實力在同行業首屈一指，針對數字化技術變更週期短、更新快的特點，公司選擇特定技術領域，形成自己的核心技術優勢。公司先後推出了世界首臺光碟錄影機vdr2000，第一部國產grps手機等，自主開發的膝上型電腦、液晶電視一經推出好評如潮，極具競爭力。今年，公司又投入巨資進軍汽車產業，但與其他投資汽車行業企業不同的是，公司不僅注重投資收益，更期待藉此發揮自身優勢，介入之前幾乎由國外廠商壟斷的汽車電子領域，生產車載電視、車載電話等全套汽車電子產品，介入汽車電子這一新興朝陽產業，將成為公司新的發展機遇。

　　(五)公司分析總結

　　以銀行家的角度來看，公司的資產負債率為66%，低於行業平均水平，公司的現金比率為0.38亦遠高於行業平均水平，公司目前經營較穩定，2003年取得了良好的業績，加之公司有良好的現金流，並有大量的貨幣資金，增強了公司的償債能力，因此從目前公司的財務狀況來看，貸款給公司相對風險較低。從現金流量表中來看，公司投資活動支付的現金近3億元，公司加大了對外擴張的力度，從有關公告中可知，公司將面臨又一次產業轉型，公司確定了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關多元化發展的戰略方向，投資於與主業不相關的it業及汽車電子業，而其資金的來源將主要依靠於銀行貸款，未來投資能否成功將有著很大的風險性和不確定性。因此，公司未來的償債能力能否保障，將主要取決於公司轉型投資的成功與否，未來的潛在償債風險較大，銀行應充分考慮公司的未來的償債能力，充分估計貸款風險水平。

　　從投資者的角度來看，公司業績從最近幾年看呈高速增長態勢，2003年每股收益達1.43元，淨資產收益率達41.98%，投資者取得了豐厚的投資回報。從財務結構上分析，公司股權比率為33.65%,高於行業平均水平，高股權率意味著高風險、高報酬的財務結構。在獲取高回報的同時，投資者應充分考慮其投資的未來的風險性，首先從公司的主業來看，手機業競爭日趨激烈，加之國外品牌的衝擊，毛利率越來越低，手機業步入微利時代，預計公司主營業務利潤將呈下降趨勢，儘管公司擬實行多元化戰略，但就目前來看還屬投資初期，目前還未有很好的收益，未來的投資重點將轉向多元化的家電、it、汽車電子產品等行業，能否在公司未涉及的行業中奪穎而出將面臨著巨大的挑戰，投資者未來亦將面臨著巨大的投資風險。

　　從收購者的角度來看，公司的驕人的業績，成長性及高淨資產收益率(42%)，使得公司有著較高收購價值，同時也意味著需高額的收購成本。而從目前公司的股票市價來看，市盈率不到10倍，市場價值被低估，亦極具投資潛力與收購價值。目前公司主業突出，且在技術上也處於國內同業領先地位，對“主業偏好”的收購者極具吸引力。同時公司豐富的營銷經驗、完整的營銷體系及網路，加上優秀的管理層及高效率管理經驗，更是使收購者所看重。因此從整個公司的基本面上分析，夏新公司對收購者極具收購價值。

　　從公司員工的角度來看，公司制定了一系列員工激勱政策，包括《夏新電子業績股票激勵實施辦法》等，員工的待遇同公司的業績息息相關。自2001年公司管理層把握新的市場機遇，從家電產品轉型生產gsm手機，實現了成功的生產轉型，取得了驕人的業績，但隨著競爭的日趨激烈，產生了缺乏新業務增長點的困擾同時，為避免重蹈覆轍並鞏固市場地位，公司確定了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關多元化發展的戰略方向。在未來的發展中，公司管理層及全體員工應重點在以下幾方面努力：投資——明確未來投資重點;市場——尋找新的業務增長點;合作——強化價值鏈，擴大合作領域;競爭——增強核心競爭力，尋找發展機會;技術——發展自己的核心技術，積極研發新產品。

　　財務分析報告篇2

　　財務分析主要是指透過對企業財務報表及其他資料的分析，總結企業發展過程中存在的優勢和劣勢，有效預測企業未來的發展趨勢，更好的為企業財務管理工作的改進以及經濟決策的最佳化提供科學依據。財務報表全面的記錄了企業中的各項經濟活動，是企業分析財務情況、制定決策的一項重要依據，然而近年來隨著企業財務活動越來越頻繁，財務報表分析的侷限性逐漸體現出來，要想獲取真實、全面的財務資訊可謂困難重重。因此，本文以財務報表分析的侷限性為切入點，並針對其改進措施展開了一系列分析。

　　一、現行財務報表分析的侷限性

　　在企業發展的過程中都會進行財務報表分析，這樣才能幫助企業決策者做出科學的決策，可是縱觀目前企業的財務報表分析，其中不乏存在一些侷限性，企業的發展因此受到了影響，下面我們就從幾個不同的角度，針對現行財務報表分析的侷限性展開分析。

　　1.財務報表自身的侷限性。首先，在時間上存在侷限性。企業財務報表反映的是過去的經營狀況，都是對歷史成本的計量，而企業決策時面對的是當時的情況;其次，在內容上缺乏真實性與完整性。現行財務報表對以貨幣交易發生的情況進行統計，沒有對企業中的非貨幣事項進行計量，在形成報表的過程中，資訊提供者會結合使用者的需求對會計資料進行更改，使其能夠滿足使用者的需要，這樣報表內容的真實性就得不到保證了。

　　2.財務報表分析方法的`侷限性。首先，比率分析法。是指企業利用報表中企業的經營情況，對資料進行指標分析，具體包括企業運營能力、償債能力、獲利能力等相關指標的分析，使用這種分析方法時物件是報表中的資料，嚴重忽視了產生資料實質性事物的分析，因此對領導者的分析和判斷產生了影響;其次，比較分析法。是指比較分析兩個及以上的財務報表，利用報表中資料的對比結果分析企業的經營情況，從而為企業管理提供有效依據，採用這種分析方法時，主要拿過去的資訊進行比較，在企業會計處理方式大範圍更改以後，這種資料比對的結果並不準確，存在會計資訊失真的問題;最後，趨勢分析方法。主要指比較分析報表之後，可以從分析結果中看出企業發展的優勢劣勢，從而為決策者預測企業未來的發展提供依據，利用這種方法進行分析時，依賴於比較分析法，因此在分析過程中存在資料缺乏有效性的問題，企業的合理預測受到嚴重影響。

　　二、改進財務報表分析的具體措施

　　1.完善財務報表基礎資料搜尋。財務報表是透過計算基礎資料得到的，因此首先應該收集到真實、準確的資料，並以此為基礎編制出真實的財務報表，利用公允價值對其進行價值體現，改變資料在時間上的限制。與此同時，對會計附註進行使用，這樣財務報表本身不能反映出來的事項就可以體現在會計附註中，以此來保證企業財務會計報表的真實性與完整性。

　　2.利用科學的分析指標和財務分析方法。在進行財務比較分析的過程中，首先應對會計期間企業的運營背景是否相同進行充分考慮，利用時間比較接近的資料展開比較和分析。同時，在具體財務分析過程中應注意動態與靜態、財務資料與非財務資料、整體與個體之間的結合，對企業財務分析方法進行綜合利用，保證財務分析的準確性和完整性。

　　3.創新報表分析方法。財務報表分析方法得當與否直接關係到企業決策的準確性，鑑於上文中提到的財務分析方法的侷限性，建議財務分析人員應結合實際情況對合適的分析方法進行選擇。現行財務分析體系中嚴重忽視了企業的發展能力，因此可以將可持續發展財務分析方法融入到現行財務分析法中，具體來說，利用債務管理、盈利能力以及資產管理三者比率的關係，針對企業的財務狀況、經營成果以及利潤分配進行綜合分析。

　　4.加強專業會計人員的培養。企業應定期組織財務人員參加專業的技能教育培訓，透過這種途徑促進企業財務工作人員業務素質與工作能力的提升，從根本上控制財務工作，保證資料資訊的正式性，這樣才能才企業財務分析過程中更加準確。綜上所述，各企業在進行財務分析時，應使用真實的、完整的財務報表，同時緊跟時代的發展步伐，不斷對現有財務報表體系進行完善和改進，積極創新現有的財務報表分析方法，選擇科學的方法展開財務分析，只有這樣，才能對分析結果的真實性進行保證，從而為企業決策者的決策提供科學依據，實現企業經濟決策的最佳化，最終保證企業得到持續性的發展。

　　財務分析報告篇3

　　(一) 生產經營及經濟執行總體情況

　　財務狀況方面，20xx年9月30日資產總計為22595.82萬元，負債總計為22760.83萬元，其中：預收房款和認籌金5366.2787萬元，所有者權益為-165萬元;

　　經營成果方面，20xx年1～9月，實際完成主營業務利潤0萬元，銷售費用214.45萬元，管理費用266.89萬元，財務費用995.99萬元，銷售稅金及附加198.48萬元，營業外收入5.46萬元，營業外支出44.24萬元，實現淨利潤-1714.6萬元。

　　(二)財務狀況分析

　　1、資產負債分析

　　(1)資產狀況

　　A、預付賬款從年初的134.62萬元下降至0萬元，減少了134.62萬元，主要系在本會計期間將各期間應計工程成本和工程款及時入賬後，將此餘額進行了對沖所致。

　　B、存貨(即開發成本)金額由年初的14692.40萬元下降為13338.99萬元，表面上下降了1353.40萬元，系因將前期開發成本中的土地成本按業會計準則和企業所得稅的規定進行了規範調整，把暫未開發的北地塊取得成本7418.4萬元轉入無形資產科目並進行正常的攤銷核算;扣除上述調整因素的影響，本期工程開發實際發生各類投入為6189.55萬元，其中：開發成本6044.82萬元，間接費用144.73萬元。

　　C、1～9月固定資產原值由29.24萬元上升到44.76萬元，上升了15.52萬元，主要為購臵現代汽車10.66萬元，九龍汽車購臵稅1.97萬元及其他為日常辦公所用的保險櫃、電視機、廣告機等。

　　D、無形資產，從年初的0萬元上升至7162.29萬元，增加了7162.29萬元，原因為遵照企業會計準則和企業所得稅的規定將前期賬務處理進行調整，規範了賬務處理，此調整不會對後期土地增值稅的清算產生任何影響

　　(2)負債狀況

　　A、應付賬款從年初的0萬元增加到1340.54萬元，淨增1340.54萬元，主要系本會計期間內各期應付各施工單位的工程款。

　　B、預收賬款，由年初的0萬元增加到5366.28萬元，淨增5366.28萬元，主要為本會計期間預收的售房款和零星認籌金;

　　C、其他應付款，由年初的15025.07萬元增加到16003.59萬元，淨增978.52萬元，主要為本會計期間股東***的各類投入;

　　D、應交稅費由年初的0萬元上升到9月末的50.42萬元，主要是9月份應繳納的營業稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅合計40.9萬元以及10月份應交的城鎮土地使用稅9.47餘萬元。

　　(3)所有者權益

　　本期所有者權益內的實收資本及盈餘公積無變化，未分配利潤則從年初的-148.53萬元減少到-2165.01萬元，主要系補記資金成本導致大額財務費用的發生所致。

　　2、營業收入

　　本期未實現銷售收入。

　　3、營業外收入