企業經營分析報告
企業經營分析報告
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【企業經營分析報告】
幾年經營下來，大家一定很關心自己的業績，我們可以透過市場角度、財務角度和綜合績效評價等方面對企業的經營進行分析，從而揭示企業經營中的問題，以及提供創造價值途徑。
利用學習過的財務管理知識對企業的經營狀況進行分析。分析可從以下方面展開。
1企業籌資分析
1)企業籌資分析的意義：企業籌資分析有利於保證生產經營順利進行;有利於降低企業籌資成本;有利於權衡收益與風險。
2)企業籌資成本分析。企業籌資成本是指企業因獲取和使用資金而付出的代價或費用，它包括籌資費用和資金使用費用兩部分。
企業籌資總成本=企業籌資費用+資金使用費用
資金使用費用單位資金成本=籌資金額-籌資費用
企業籌資成本或單位資金成本(資金成本率)能夠綜合說明企業資金籌集的效益狀況，通常資金成本率越低，說明企業籌資效益越好，反之，資金成本率越高，則說明籌資效益越差。
2綜合資金成本
3)企業籌資結構分析。透過籌資結構分析，可以促使企業籌資結構最佳化，改善企業財務狀況，提高企業承擔財務風險的能力，降低企業的籌資成本。
3企業負債籌資結構分析
全部負債全部負債構成率=100%*全部資產
一般認為該指標為50%比較正常，超過100%為企業破產的警界線。
某籌資方式成本該籌資方式籌資額各籌資方式籌資總額流動負債構成率=流動負債100%全部負債
一般說，在全部負債構成率正常情況下，流動負債構成率不應太高，否則企業短期償債能力可能會受到影響。
長期負債長期負債構成率=100%*全部負債
一般說，在全部負債構成率合理的情況下，長期負債構成率較高，對企業生產經營是有利的，因為給緩解企業短期負債的壓力。對企業負債籌資結構分析，不僅可從靜態角度分析各項同結構的合理程度，而且還可以從動態的角度比較各項負債結構情況或變動趨勢。企業所有者權益籌資結構分析
所有者權益所有者權益構成率=100%全部資金(或資產)
資本的多少反映企業所有者權益的大小，決定了企業資金實力的強弱。因此，一般地說，企業所有者權益構成率越高，說明企業的財務風險越小，資金實力越強。
1企業籌資結構最佳化分析
該方式籌資額綜合資金成本=(某籌資方式成本)各方式籌資總額=負債成本負債構成率+權益籌資成本資本構成率
要進行籌資結構最佳化，首先要儘量降低負債成本和權益籌資成本;其次，要加大籌資成本低的籌資方式的比重，降低籌資成本高的籌資方式的比重。
2企業投資分析
分析指標：投資產值率、投資盈利率、投資回收期
3企業生產經營成果分析
1)企業生產成果分析。主要分析產品產量、產品品種、產品質量。主要分析計劃完成情況，以及產量增長情況分析。
2)企業銷售成果分析。主要分析全部產品銷售完成情況分析、銷售合同執行情況分析、市場佔有率分析。
誰擁有市場，誰就擁有主動權。市場的獲得又與各企業的市場分析與營銷計劃相關。市場預測和競爭對手分析在第4章中已簡要說明，營銷策劃在"ERP沙盤模擬”課程中集中體現在廣告費用的投放上，因此從廣告投入產出分析和市場佔有率分析兩個方面可以部分地評價企業的營銷策略。
廣告投入產出分析。廣告投入產出分析是評價廣告投入收益率的指標，其計算公式為：
廣告投入產出比=訂單銷售額÷廣告投入
廣告投入產出分析用來比較各企業在廣告投入上的差異。這個指標告訴經營者：本公司與競爭對手之間在廣告投入策略上的差距，以警示營銷總監深入分析市場和競爭對手，尋求節約成本，策略取勝的突破口。
市場佔有率分析。市場佔有率是企業能力的一種體現，企業只有擁有了市場才有獲得更多收益的機會。
市場佔有率指標可以按銷售數量統計，也可以按銷售收入統計，這兩個指標綜合評定了企業在市場中銷售產品的能力和獲取利潤的能力。分析可以在兩個方向上展開，一是橫向分析，二是縱向分析。橫向分析是對同一期間各企業市場佔有率的資料進行對比，用以確定某企業在本年度的市場地位。縱向分析是對同一企業不同年度市場佔有率的資料進行對比，由此可以看到企業歷年來市場佔有率的變化，這也從一個側面反映了企業成長的歷程。
綜合市場佔有率分析。綜合市場佔有率是指某企業在某個市場上全部產品的銷售數量(收入)與該市場全部企業全部產品的銷售數量(收入)之比。
某市場某企業的綜合市場佔有率=該企業在該市場上全部產品的銷售數量(收入)÷全部企業在該市場上各類產品總銷售數量(收入)×100%。
產品市場佔有率分析。瞭解企業在各個市場的佔有率僅僅是第一步，如果能夠進一步確知企業生產的各類產品在各個市場的佔有率對企業分析市場，確立競爭優勢也是非常必要的。
某產品市場佔有率=該企業在市場中銷售的該類產品總數量(收入)÷市場中該類產品總銷售數量(收入)×100%。
4企業成本分析
成本結構變化分析。企業經營的本質是獲取利潤，獲取利潤的途徑是擴大銷售或降低成本。企業成本由多項費用要素構成，瞭解各費用要素在總體成本中所佔的比例，分析成本結構，從比例較高的那些費用支出項入手，是控制費用的有效方法。
在ERP沙盤模擬課程中，從銷售收入中扣除直接成本、綜合費用、折舊、利息後得到稅前利潤。明確各項費用在銷售收入中的比例，可以清晰地指明工作方向。
費用比例=費用÷銷售收入
如果將各費用比例相加，再與1相比，則可以看出總費用佔銷售比例的多少，如果超過1,則說明支出大於收入，企業虧損，並可以直觀地看出虧損的程度。
提示：
☆經營費由經常性費用組成，即扣除開發費用之外的所有經營性支出，按下式計算：經營費=裝置維修費+場地租金+轉產費+其他費用
如果將企業各年成本費用變化情況進行綜合分析，就可以透過比例變化透視企業的經營狀況。
企業經營是持續性的`活動，由於資源的消耗和補充是緩慢進行的，所以單從某一時間點上很難評價一個企業經營的好壞。比如，廣告費用佔銷售的比例，單以一個時點來評價，無法評價好壞。但在一個時點上，可以將這個指標同其他同類企業來比，評價該企業在同類企業中的優劣。在企業經營過程中，很可能由於在某一時點出現了問題，而直接或間接地影響了企業未來的經營活動，正所謂“千里之堤，潰於蟻穴”，所以不能輕視經營活動中的每一個時點的指標狀況。那麼如何透過每一時點的指標資料發現經營活動中的問題，引起我們的警惕呢?在這裡，給出一個警示訊號，這就是比例變化訊號。
5產品盈利分析
企業經營的成果可以從利潤表中看到，但財務反映的損益情況是公司經營的綜合情況，並沒有反映具體業務、具體合同、具體產品、具體專案等明細專案的盈利情況。盈利分析就是對企業銷售的所有產品和服務分項進行盈利細化核算，核算的基本公式為：
單產品盈利=某產品銷售收入-該產品直接成本-分攤給該產品的費用
這是一項非常重要的分析，它可以告訴企業經營者哪些產品是賺錢的，哪些產品是不賺錢的。在這個公式中，分攤費用是指不能夠直接認定到產品(服務)上的間接費用，比如廣告費、管理費、維修費、租金、開發費等，都不能直接認定到某一個產品(服務)上，需要在當年的產品中進行分攤。分攤費用的方法有許多種，傳統的方法有按收入比例、成本比例等進行分攤，這些傳統的方法多是一些不精確的方法，很難談到合理。本課程中的費用分攤是按照產品數量進行的分攤，即：
某類產品分攤的費用=分攤費用÷各類產品銷售數量總和×某類產品銷售的數量
按照這樣的計算方法得出各類產品的分攤費用，根據盈利分析公式，計算出各類產品的貢獻利潤,再用利潤率來表示對整個公司的利潤貢獻度，即：
某類產品的貢獻利潤/該類產品的銷售收入=(某類產品的銷售收入-直接成本-分攤給該類產品的分攤費用)/該類產品的銷售收入
儘管分攤的方法有一定的偏差，但分析的結果可以說明哪些產品是賺錢的產品，值得企業大力發展的，哪些產品賺得少或根本不賺錢。企業的經營者可以對這些產品進行更加仔細的分析，以確定企業發展的方向。
6財務分析
不同企業經營成果的差異是由決策引起的，而決策需要以準確、整合的資料為支撐。財務是企業全域性資訊的集合地，是資料的主要提供者。財務提供的分析資料可以透過各種決策指導企業各項業務的開展。
(1)收益性分析。收益性表明企業是否具有盈利的能力。收益力從以下四個指標入手進行定量分析，它們是毛利率、銷售利潤率、總資產收益率、淨資產收益率。
毛利率。毛利率是經常使用的一個指標。在ERP沙盤模擬課程中，它的計算公式為：毛利率=(銷售收入-直接成本)÷銷售收入
從理論上講，毛利率說明了每1元銷售收入所產生的利潤。更進一步思考，毛利率是獲利的初步指標，但利潤表反映的是企業所有產品的整體毛利率，不能反映每個產品對整體毛利的貢獻，因此還應該按產品計算毛利率。