瞭解會計日常工作管理辦法

瞭解會計日常工作管理辦法

　　第一章 總則

　　1.為了加強公司對會計日常工作的規範與管理，根據公司實際情況，特制定本制度。

　　2.企業對會計工作進行規範，包括對填制和稽核會計憑證、登記賬簿、編制會計報表、財產清查、成本核算的整個會計迴圈的規範。

　　3.公司本部及所屬子公司、分公司均須遵守本辦法。

　　第二章 會計業務範圍及其程式

　　1.會計業務範圍：

　　（1）原始憑證的核籤。

　　（2）記賬憑證的編制。

　　（3）會計賬簿的登記。

　　（4）會計報表的編制、分析和解釋。

　　（5）內部稽核。

　　（6）會計檔案的整理和保管。

　　（7）其他依法應辦理的會計事務。

　　2.會計業務的處理程式：

　　（1）根據合法的.原始憑證，填寫記賬憑證。

　　（2）根據合法的記賬憑證，登記會計賬簿。

　　（3）根據會計賬簿，編制會計報表。其中原始憑證的格式及其所載事項具備記賬憑證條件的，可以代替記賬憑證。

　　第三章 會計憑證的處理

　　1.會計憑證處理規範：

　　原始憑證的合法性：原始憑證應先詳細稽核，如有下列情況者，應當視為不合法：

　　（1）填寫的數字計算錯誤。

　　（2）填寫的數字與規定及事實經過不符。

　　（3）與法律和企業有關規定不符。

　　2.原始憑證的稽核：

　　（1）支出憑證的稽核。

　　①支付款項應取得收款人的統一發票，但金額較小的可以用收據代替。

　　②對於企業購進物品或支付費用的原始憑證，應蓋有該企業的印章，並記明下列各項：

　　●該企業的名稱、地址。

　　●商品名稱、規格及數量或費用性質。

　　●單價及總價。

　　交易日期。

　　③對於個人支付費用的原始憑證，應記明下列各項：

　　●該用款人的姓名、住址、身份證號碼。

　　●支付款項事由。

　　●實收金額。

　　●收到日期。

　　（2）收入憑證的稽核。

　　①各項收入無論屬於營業收入或者營業外收入，均應取得足夠證明收入的憑證。

　　②各項成品銷售及其他資產出售，所開的統一發票應記明下列事項：

　　●銷售（或出售）日期。

　　●客戶名稱及地址。

　　●銷售成品或其他資產名稱、數量。

　　●單價及總價。

　　●企業的名稱、地址及印章。

　　③收入憑證有下列情況之一者，應當視為不合法：

　　●收入計算及條件與規定不合。

　　●收入與事實經過不符。

　　●數字計算錯誤。

　　●手續不全。

　　●其他與法律和企業有關規定不符的情況。

　　3.記賬憑證的合法性：記賬憑證有下列情況者，一般應視為不合法的憑證，並予以更正：

　　（1）記賬憑證根據不合法的原始憑證填寫。

　　（2）未依規定程式編制。

　　（3）記載內容與原始憑證不符。

　　（4）《會計法》規定應記載事項未經記明。

　　（5）依照規定，應經各級人員簽章，而未經其簽名蓋章；但各單位主管，已在原始憑證上籤章者，記賬憑證上可以不簽章。

　　（6）有記載、計算錯誤，而未遵照規定更正。

　　（7）其他與法律、企業規章不合的情況。

　　第四章 會計記賬的處理

　　1.企業在記賬時必須以記賬憑證或原始憑證為依據，賬簿內的會計科目、金額摘要與記賬憑證一致。

　　2.賬簿有下列情況者，視為不合法的賬簿，應予以更正；如不更正，不得據以編制會計報表：

　　（1）賬簿的登記未據規定的記賬憑證或原始憑證。

　　（2）賬簿的內容與記賬憑證或原始憑證不符，或總分類賬內容與日記賬不符。

　　（3）記載、計算等錯誤，不依規定更正。

　　（4）其他與法律不符者。

　　3.企業有下列情況之一時，應辦理結賬：

　　（1）會計年度終了。

　　（2）企業改組合並。

　　（3）企業解散。

　　4.結賬企業應做下列各項的整理分錄：

　　（1）所有預收、預付、應收、應付各科目及其他權責已發生而尚未入賬各事項的整理分錄。

　　（2）折舊壞賬及其他應屬於本結賬期內的費用整理記錄。

　　（3）材料、產成品等實際存量與賬面存量不符的整理記錄。

　　5.賬簿及重要備查簿內記載錯誤而當時發現者，應由原記賬人員劃雙紅線登出更正，並於更正處蓋章證明，不得挖補、擦刮或用藥水塗抹。如錯誤於事後發覺，而其錯誤不影響結算者，應由發現人員將情況報告主任會計加以更正；若其錯誤影響結算或相對賬戶的餘額者，應另制傳票加以更正。數字書寫錯誤，無論寫錯一位或數位，均應將該錯誤數額全部用雙紅線劃去，另行書寫正確數字，並由記賬人員蓋章證明。

　　6.賬簿及重要備查簿內有兩面中間有空白時，應將空白頁劃雙紅線登出；如有誤空一行或兩行，應將誤空的行劃紅線登出，畫線登出的賬頁空行均應由記賬人員蓋章證明。

　　7.各種賬簿的首頁，應列啟用單，標明公司名稱、年度、賬簿名稱、冊次頁數、啟用日期，並由負責人及主任會計蓋章；各種賬簿的末頁，應列經辦人員一覽表，填明記賬人員的姓名、職別、經辦日期。

　　8.各種賬簿賬頁編號，除訂本式應按賬頁順序編號外，活頁式賬簿應按各賬戶所用賬頁順序編號，年度終了時應裝訂成冊。總分類賬及明細分類賬應在賬簿前加目錄。

　　9.各種賬簿除已經用盡者外，在決算期前不得更換賬簿；其可長期持續記載者，在決算期後，可不用更換。

　　第五章 會計報表編制的處理

　　1.會計報表有下列情況之一者，應予更正：

　　（1）其內容與會計賬簿不符。

　　（2）編制不依程式或內容明顯有錯誤。

　　（3）編寫計算等錯誤。

　　（4）未經負責人員籤核。

　　（5）其他與法律、企業規定不符的情況。

　　2.各種會計報表，均應留存底稿。會計報表未經批准，不得隨意給予任何其他企業或個人。

　　3.會計報表的方式應儘量使非會計人員易於瞭解，會計報表規格應大小一致，以便裝訂。

　　第六章 附則

　　1.本辦法由公司總經理辦公會負責解釋。

　　2.本辦法自頒佈之日起施行。