海外工程專案資金管理論文範本
海外工程專案資金管理論文範本
一、資金管理的重點及存在的問題
1.應收款回收
工程專案中，使用成本最低的資金是客戶的付款，應收款的及時回收和使用可減少公司的墊付資金，降低經營風險和資金成本，使專案更好更快地發展。海外工程合同金額大，實際支付的工程進度款滯後，特別是專案後期，客戶會以各種理由拖延工程結算，使尾款的回收難度加大；某些客戶因經營不善財務狀況惡化無力支付工程款；專案公司的內控管理缺陷導致應收款無法及時回收；發票、驗收單等沒有及時提交給客戶；在催款過程中，沒有催款信函、備忘錄、郵件等證據，採取法律訴訟時缺乏相應的證據；個別專案管理人員擔心回收應收款影響客戶關係和市場開發，不願去積極追收等。
2.外匯及匯率管理
海外工程一般以外幣或美元作為合同結算金額，合同款需匯入專案所在地銀行賬戶，由於外匯管制，不少專案的利潤無法匯出境外，境外採購的物資款也無法順利支付。海外專案往往涉及多種貨幣對資產、負債、收入和費用等進行計量和記錄，加上“收支兩條線”的限制，這同時伴隨著大量的現金流動、貨幣兌換、外幣折算等，匯率的不利變動就構成了外匯匯率風險。
3.銀行賬戶管理
海外專案銀行賬戶管理存在的主要問題有：個別專案未經總部批准以個人名義開立賬戶，以備用金和往來核算；個別專案銀行賬戶沒有實現“雙簽有效”；個別專案在專案結束後沒有關閉臨時賬戶；個別專案採購人員攜帶簽好字的空白支票去採購；個別專案長期未對賬，會計賬目和銀行實際存在差異。六、保函管理在海外工程中，客戶要求承包企業開出履約保函，保證承包人按期、按質、按量完成承包工程。海外專案保函風險主要有：因違約導致開出的保函被沒收；專案結束，保函未及時釋放；某些海外工程專案，客戶要求提供開口保函，開口保函的到期日期不確定，風險遠遠大於閉口保函。
二、完善專案資金管理的建議
1.堅持和完善資金預算管理
建立預算編制、審批、監督、考核的體系，根據施工計劃編制專案資金預算、年度資金預算及月度資金預算；資金預算編制要逐級編報，逐級稽核，統一管理；批准後的預算，各部門及境外機構應嚴格執行，各項資金支出必須控制在批覆的預算之內，儘量避免預算外資金申請；加強財務人員與專案執行人員的溝通，及時發現資金預算執行中存在的.問題；資金預算不僅僅只是專案部範圍，而是要擴大到整個專案各個成本單元，特別是工程作業隊；建立資金預算分析制度，每月初對上月資金預算執行情況進行分析，找出實際與預算的偏差，提出相應的解決措施或建議，將隱患、問題消滅在萌芽狀態。
2.加強貨幣資金安全管理
在法律法規和客觀條件允許的前提下，海外專案應儘可能運用金融工具進行結算，減少使用現金結算；為確保現金使用和存放的安全，海外專案應根據日常零星開支估計所需要的現金使用量，確定庫存現金限額，報國內總部審批，超過庫存限額的現金，出納必須於當日存入銀行；海外專案應配備專用保險櫃，由出納負責庫存現金的保管工作，放置保險櫃的辦公室應當具備完善的防盜和安全監控設施；每日終了，出納根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記現金日記賬，結出庫存現金賬面餘額，並與庫存現金實存數額進行核對，每日登記現金盤點情況；在外出取款時要兩人以上同行，外出取款前要做好保密和安全措施；嚴禁採購人員攜帶大量現金外出採購；透過現金髮放現場僱員工資要提前做好安保工作，在指定的安全區域不定期發放，條件允許採用分包商或專門的發放公司發放；資金運輸過程要採取安保措施，儘量減少運輸環節和距離，爭取採用郵政或銀行電匯等方式，降低路途風險。
3.應收款回收風險防範
海外專案應透過事前預防、事中監控、事後收賬，對應收賬款進行全過程管理。投標前，海外專案應聯合總部法律、市場等部門做客戶資信調查，分析評估客戶資信風險；在合同中加入保護條款，對於延期付款應有延付期限、利率及利息計算等規定，明確違約責任；財務人員催促現場技術人員及時反饋結算支援檔案，開具發票提交客戶；注重日常證據的收集、整理和儲存；明確應收款清收責任，建立相應考核機制；總部應建立應收款風險預警機制，及時發出預警訊號，定期公佈海外應收賬款回收情況並敦促相關責任人落實；當結合財務分析發現客戶有惡意欠款嫌疑且期限較長時，就要果斷採取法律手段；應收款糾紛發生後，注重調解或和解優先，充分利用外部法律資源，妥善、低成本、高效地解決糾紛。
4.外匯管制規避和匯率風險防範
工程開工前，根據所在國的外匯管制規定進行籌劃，確保利潤及時匯出境外。透過轉移定價、支付技術服務費等途徑，將富餘資金及時匯出境外。將資金集中存放在信譽好的外資銀行，在政策允許時，規定以母公司集中管理的主賬戶為專案收款賬戶，儘量透過境外離岸銀行收取工程款。要觀察外匯市場的行情變化，分析影響匯率變動的各種因素，在簽訂合同時充分考慮匯率變動的影響，在合同價款、幣種、付款進度方式等爭取對我方有利的條款，簽署以美元等硬通貨為幣種的合同；儘量少留當地幣，把當地幣兌換成美元等硬通貨，可以嘗試應收款買斷的保理業務或福費廷業務，降低匯率風險；可向保險公司投保外匯匯率風險的保險，當發生匯率損失時可從保險公司獲得一定的補償，使企業相對減少由於匯率變動造成的損失。
5.控制銀行賬戶風險
海外專案在當地開立銀行賬戶，必須報總部審批；嚴控在境外銀行開設賬戶數量；專案經理和財務總監在資金支付時必須雙簽有效；銀行臨時賬戶在專案結束後及時關閉；供應商付款採用銀行支票方式，嚴禁使用空白支票；按月與銀行對賬，定期解決未達賬項；加強內控監管，總部應對海外專案銀行賬戶及資金收付實行日常監督，定期對海外專案銀行存款餘額調節表進行核對。
6.規避保函風險
海外專案開立保函須上報母公司審批；獲得授權的專案，要根據實際情況，制定保函業務的操作細則，落實財務、法律等相關部門的分工和責任，嚴格稽核保函相關條款，嚴控對我方不利條款；建立保函臺賬，及時與銀行溝通，專案結束後，及時釋放保函；儘量用閉口保函，慎用開口保函。總之，只要我們能對海外工程專案資金管理存在的問題與不足加以分析、認真對待，然後研究出各種應對之策，把握好資金管理的關鍵所在，規避潛在的資金管理風險，“走出去”的前景一定會很寬廣，路途也會很順利。