公司利潤預算管理辦法參考範文

　　第一章總則

　　第一條為建立以公司經營目標為中心，以經營、成本、費用控制為重點的內部全方位、全過程預算管理模式，強化對經濟執行的管控能力，做到事前有計劃，事中可控制，事後能考評，按照國家相關財務制度及集團公司《全面預算管理暫行規定》特制訂本辦法。

　　第二條利潤預算作為全面預算管理的重要組成部分，是指公司採用價值形式對各項經營活動進行預測、決策和目標控制的管理方式。通常包括預算編制、預算控制、預算分析和預算考核等內容。

　　第三條本辦法適用範圍：適用於公司及所屬各生產經營部門、管理部室。

　　第四條利潤預算分為年度預算及月份預算，預算期間執行公曆制。

　　第二章利潤預算管理組織機構及職責

　　第五條公司班子會是公司內最高預算管理機構，負責全公司預算管理的組織領導和審查工作。具體組成人員包括：董事長、總經理、副總經理、財務負責人等。公司財務部負責利潤的綜合管理工作，作為公司利潤預算管理辦公室。各管理部室按專業管理職能對公司相關業務預算實行歸口管理制，稱之為是預算歸口管理部門。各車間、部室負責向歸口管理部門填報基礎業務預算，稱為基礎預算部門。第六條財務部做為預算管理辦公室的主要職責：

　　1. 負責建立健全公司利潤預算管理制度。 2. 督促各單位各部門根據公司總預算的編制要求，按時、按規定編制本部門年度預算和月份預算。 3. 負責提供滿足各項預算編制要求的具體表格。 4. 組織年度預算和月份預算的編制、審查、彙總、上報、下達、修訂、分析、控制、考核等具體工作，向公司班子會提交預算報告方案及預算執行情況的報告。 5. 負責協調解決預算編制和執行過程中出現的問題。 6. 跟蹤監督利潤預算的執行情況，分析利潤預算與實際執行情況的差異及原因，提出改進管理的措施和意見。 7. 負責預算管理的日常事務協調處理。

　　第七條歸口管理部門職責：

　　1. 根據本部門歸口管理專業，編制全公司所屬歸口管理的預算，提報預算管理辦公室。 2. 向歸口管理所轄基礎預算單位進行指標分解、控制，落實到責任單位，監督、督促責任單位將指標落實到各環節和各崗位，建立三級考核體系。 3. 負責按照授權審批程式嚴格執行各項預算。 4. 根據公司生產經營發展實際，稽核基礎預算單位提報的調整預算意見等。 5. 本部門預算執行情況檢查分析。

　　第八條基礎預算部門職責：

　　1、根據本單位業務情況編制本部門預算，報送至歸口管理部門。 2、將本單位預算指標分解落實到班組崗位，並相應進行責任考核。 3、對本部門預算完成情況進行分析。

　　第三章利潤預算管理的範圍、內容和方法

　　第九條利潤預算管理的範圍

　　公司的利潤預算管理涵蓋生產、經營、管理等各個環節，各項經濟活動均要全部納入利潤預算管理，利潤預算按管理內容分包括公司收入、成本、期間費用、利潤目標等;按預算管理期間分包括年度利潤預算和月份利潤預算。

　　第十條利潤預算是根據確定的經營目標，對未來目標利潤作出的規劃和安排，綜合反映公司預算期內的利潤目標及其構成要素情況，主要包括：

　　1. 營業收入預算，包括： (1) 主營業務收入預算 (2) 其他業務收入預算 2. 營業成本預算，包括： (1) 原、燃材料費預算 (2) 修理費預算 (3) 職工薪酬預算 (4) 折舊費預算 (5) 其他製造費用預算等 3. 稅金及附加預算 4. 銷售費用預算 5. 管理費用預算 6. 財務費用預算 7. 資產減值損失預算 8. 營業外收支預算 9. 利潤及利潤分配預算

　　第十一條結合我公司專業歸口管理辦法，對年度和月份兩個期間的利潤預算編制內容及方法做出以下規定。

　　一、銷售部：負責營業收入和銷售費用預算

　　1、銷售部根據公司的產量計劃編制營業收入預算，包括主營業務收入和其他業務收入預算，內容和方法：

　　(1) 主營業務收入預算主營業務收入：指銷售的公司主要產品，單獨準確核算生產成本的銷售收入。我公司目前主產品包括：環體(DMC、高環、D3)和矽橡膠。其預算包括按產品明細、地區分類和客戶明細填報銷售數量、銷售價格、銷售回款及隨產品發出的包裝桶使用計劃。 (2) 其他業務收入預算其他業務收入：銷售的副產品、不合格品或其他材料所取得的銷售收入。我公司副產品包括：一甲、一甲含氫、三甲、高沸物、共沸物、低沸物、廢膠、廢鹼液1號、酸中油、上清液等。其預算包括按產品明細和地區分類填報銷售數量、銷售價格、銷售回款及隨產品發出的包裝桶使用量計劃。 2、銷售費用預算銷售費用預算包括銷售承包費、運輸費、包裝費、出口費用、裝卸費、外用庫費、廣告費等，預算方法規定如下： (1) 銷售承包費：銷售部依據公司承包費管理辦法及預算期間銷售情況進行費用計劃，預算結果由預算管理辦公室負責審查核定; (2) 運輸費：根據預算期間主副產品的銷售情況，按產品、地區、銷售數量和運費單價等明細表格形式計劃填報;補貼銷售的副產品按名稱、數量、單價明細表格填報; (3) 包裝費：按預算期間主副產品銷量包裝物的使用量計劃，包括預算期發出產品的包裝物數量、隨產品銷售不返還的數量、預算期包裝物返回數量、預算期預計損毀數量，銷售部在做此預算時只報數量不報金額;下游用包裝物紙盒不在銷售費用包裝費列支; (4) 出口費用：出口產品發生代理費等的相關費用。 (5) 裝卸費：因銷售產品發生的公司外裝卸費用。(6) 廣告費：產品廣告宣傳費用。 3、年度預算分析在編制年度預算時，銷售部應對年度預算的營業收入和銷售費用進行詳細分析，對行內市場經濟資料進行充分論證與說明，闡明我公司所銷產品量、價、款的編制依據，提高售價、降低費用需採取的措施等。

　　二、生產技術部：負責全面生產預算

　　根據裝置生產能力，提出年度、月份產品產量、消耗、工藝指標、質量指標等建議計劃，要求分工序填報，能滿足一級成本預算和二級成本預算需要。在編制年度預算時，對預算中保產量、消耗完成年度計劃措施，從工藝控制、技改技措等多方面進行充分分析與說明。

　　三、供應部：負責原、燃材料費預算