個人所得稅練習題以及答案
個人所得稅練習題以及答案
一、單項選擇題
1.某個人獨資企業2004年經營收入48萬元，應稅所得率為10％，則全年應納所得稅為（c）
A.4800元 B.9600元
C.10150元 D.14065元
2.個人所得稅扣繳義務人每月扣繳稅款上繳國庫的期限為(c)。
A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日
3.某事業單位職工李某，12月份取得工資750元，另取得全年一次性獎金2800元。李某應納個人所得稅(a)。
A.137.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元
4.對於地市級政府頒佈的科學.教育.技術.文化.衛生.體育.環境保護等方面的獎金，應 (b )。
A.免徵個人所得稅 B.徵收個人所得稅
C.減半徵收個人所得稅 D.實行“免一減二”的優惠
5.唐某於2003年在原任職單位辦理了退職手續，單位一次性支付了退職費12000元(超過了國家規定的標準)。唐某原工資水平1280元／月。根據有關規定，唐某領取的退職費應計算繳納的個人所得稅金是(c )。
A.200元 B.216元 C.570元 D.1865元
6.根據稅法規定，個人轉讓自用達(c )以上，並且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暫免徵收個人所得稅。
A.一年 B.三年 C.五年 D.十年
7.某外籍專家在我國境內工作，月工資為10000元人民幣，則其每月應納個人所得稅稅額為（b ）。
A.1465元 B.825元 C.1225 D.1600元
8.某大學教授1997年5月編寫教材一本並出版發行，獲得稿酬14600元；1998年因加印又獲得稿酬5000元。該教授所得稿酬應繳納個人所得稅是(b)。
A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元
9.下列所得中，不採用代扣代繳方式徵收個人所得稅的是(d )。
A.勞務報酬所得 B.稿酬所得
C.偶然所得 D.個體工商戶的生產經營所得
10.下列所得中一次收入畸高，可實行加成徵收的是(c)。
A.稿酬所得 B.利息.股息.紅利所得
C.勞務報酬所得 D.偶然所得
11.稅法規定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當其在中國境內兩處或兩處以上取得應納稅所得額時，其納稅地點的選擇應是(b)。
A.收入來源地 B.選擇其中一地
C.稅務局指定地 D.個人戶籍所在地
12.某演員參加營業性演出，一次獲得表演收入50000元，其應納個人所得稅的稅額為(b )。
A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.13000元
13.個體戶進行公益救濟性捐贈時，捐贈額不得超過其應納稅所得額的(d )。
A.3％ B.10％ C.15％ D.30％
14.按規定，在計算應納個人所得稅時允許在稅前扣除一部分費用的是(b )。
A. 股息所得 B.財產租賃所得
C.彩票中獎所得 D.紅利所得
15.在中國境內無住所，但在一個納稅年度中在中國境內累計居住不超過90日的個人，應(d )。
A.免徵個人所得稅
B.就其來源於中國境外的所得徵收個人所得稅
C.就其來源於中國境內的所得由境外僱主支付的部分徵收個人所得稅
D.就其來源於中國境內的所得由境外僱主支付且不由該僱主在中國境內的機構.場所負擔的部分，免於繳納個人所得稅
二、多項選擇題
1.在下列各項所得中，可以免徵個人所得稅的是（abd）。
A.個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費；
B.外籍個人從外商投資企業取得的股息.紅利所得；
C.個人轉讓自用達5年以上的住房取得的所得
D.保險賠款
2.採用按次徵稅的所得專案有（bcd ）。
A.工資.薪金所得
B.勞務報酬所得
C.財產租賃所得
D.其他所得
3.在確定個人應納稅所得額時，可以採用比例扣除20%費用的所得專案有（acd）。
A.在4000元以上的特許權使用費所得
B.在4000元以上的財產轉讓所得
C.在4000元以上的勞務報酬所得；
D.在4000元以上的稿酬所得
4.下列各項所得在計算應納稅所得額時不允許扣減任何費用的有（ac）。
A.偶然所得；
B.特許權使用費所得
C.利息.股息所得；
D.財產租賃所得。
5.以下各項所得適用累進稅率形式的有（abd）。
A.工資薪金所得；
B.個體工商戶生產經營所得；
C.財產轉讓所得；
D.承包承租經營所得。
6.下列個人應就其全部來自我國境內的所得繳納個人所得稅的有（abc）。
A.在境內無住所但居住滿1年不到5年的
B.在境內無住所但居住超過90天不到1年的
C.在境內無住所但居住滿5年的；
D.在境內無住所而居住，但居住不超過90天的。
7.在中國境內無住所的人員取得的下列所得，須向中國申報繳納個人所得稅的`有（bd）
A.境內居住不滿90日，由境外企業支付的境內工資薪金所得
B.一個納稅年度內累計離境不超過90日的個人，由境內取得的勞務報酬所得
C.境內居住已3年，取得的由境外企業支付的境外所得
D.境內居住已7年，取得的由境外企業支付的境內所得
8.在計算繳納個人所得稅時，個人透過非營利性的社會團體和國家機關進行的公益性捐贈，准予在應納稅所得額中全額扣除的有（abd）
A.向紅十字事業捐贈
B.向農村義務教育捐贈
C.向中國綠化基金會捐贈
D.公益性青少年活動場所
9.下列專案中，免徵.減徵.不徵個人所得稅的有（abcd）
A.職工個人以股份形式取得擁有所有權的企業量化資產
B.軍烈屬所得
C.商業保險到期返還款
D.商業保險賠款
10.個人所得稅納稅人對企事業單位的承包.承租經營所得包括（acd）
A.個人承包.承租經營所得
B.投資的股息所得
C.個人按月取得的工資薪金性質的所得
D.個人轉包.轉租取得的所得