地稅風險管理工作總結
地稅風險管理工作總結
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地稅風險管理工作總結1
即墨市地方稅務局 稅收風險防範工作開展情況彙報稅收工作屬於高危職業。稅收執法和廉政風險的預防並 不是一般意義上的教育所能夠解決的，需要我們積極探索新 思路，新舉措。國家稅務總局、省局和青島市局先後出臺了 加強內控、規範稅收執法監督管理的檔案，為稅收風險管理 工作開展明確了方向。即墨局在實踐中以此為指導，緊密結 合專業化稅源管理工作，從建立健全風險防範的執行機制入 手，實現了稅收風險管理工作突破，取得明顯成效。
一、稅收風險防範工作開展情況。
即墨局在稅收風險管理工作開展中，以風險防控為核 心，以崗責明確、流程規範為基礎，透過對錶面和深層次風 險點的查詢，並積極實施預防和控制，從根本上解決職責不 清、工作監督不到位、執法隨意粗放、疲軟等問題，達到了 風險防範、規範執法、避免幹部出問題的目的。主要有以下 特點：即緊緊圍繞專業化稅源管理工作，突出了三個重點， 明確了四個目標。
（一）突出了稅收管理風險、稅收廉政風險和納稅人遵 從度風險三個重點。 稅收管理風險是指稅務機關或稅務人員未依照或未完 全依照法律、法規和行政規章的要求，在稅收執法或履行職 責中給國家或納稅人造成的損失所應承擔的責任。
納稅遵從風險指納稅人不遵從稅法產生的風險。
稅收廉政風險是指稅務機關和稅務人員在稅收執法或 履行職責中的不廉行為所承擔的風險。
稅收管理風險、納稅人遵從度風險是稅收廉政風險生存 的土壤，稅收廉政風險是稅收管理風險、納稅人遵從度風險 產生的思想根源和後果體現。
即墨局在開展風險防範工作中，突出稅收工作特色，將 稅收管理風險、納稅人遵從度風險和稅收廉政風險緊密結合 在一起。透過加強稅收廉政風險防範，提高稅收執法質效； 透過納稅人遵從度的提高，稅收執法的規範，消除不廉行為 生存土壤，促進稅收廉政風險防範的有效開展。
1、規範稅收執法，強化稅收管理風險防範。制訂了《即 墨市地方稅務局開展稅收管理風險防範工作暫行實施意見》 及《即墨市地方稅務局稅收執法風險點識別及評估》 ，對地 稅工作人員在稅務登記、稅款徵收、稅收管理、稅務稽查、 稅收處罰、行政複議、行政訴訟、行政賠償等執法活動中存 在的各種執法風險資訊進行了識別， 從發生機率、 危害程度、 形成原因等方面進行評估，並劃分高、中、低三級。共計查 找出執法風險點 44 個，其中高風險點 25 個，中風險點 13 個，低風險點 6 個。從風險點描述、執法依據、防範措施、 執法責任部門及責任人四方面進行詳細規定，做到人人規範 執法，廉潔從政。
2、按照加強兩權制約和監督的要求，實施稅收廉政風 險防範。一是結合稅收工作實際，即墨地稅局將工作中可能 引發不廉潔行為甚至違紀違法問題的廉政風險界定為四類， 即思想道德風險、規章制度風險、崗位職責風險、工作流程 風險，進行重點防範。二是針對關鍵環節、重點部門和重點 崗位，特別是具有幹部人事權、行政執法權、行政審批權、 財務管理權的部門，結合個人目前的崗位、職務安排定位等 情況，對照履職、執行制度的實際，採取“自己找、同事幫、 科長審、群眾評、班子定”的方法，著眼於領導崗位、中層 崗位和一般崗位三個層次，分類查深、查透、查清、查準崗 位廉政風險點。透過查詢，共找出風險點 56 個，其中：思 想道德風險 5 個，崗位職責風險 44 個，工作流程風險 4 個， 規章制度風險 3 個。
三是根據風險發生機率或危險嚴重程度， 劃分風險等級，透過查詢和提示每一個崗位流程可能存在的 廉政風險，將廉政風險具體化、公開化，使稅務幹部、職工 強烈感到廉政風險無處不在，防範風險不可鬆懈，做到禁於 未萌，止於未發。
3、資訊管稅，重點關注納稅人遵從度風險。分稅種、 分行業、分事項、分割槽域設臵預警指標，明確納稅人遵從度 風險防範重點， 透過案頭分析查詢疑點， 針對性地採取措施， 消除風險點，提高徵管質效。
（二）明確了“職責明確、環節流暢、制衡有效、監督 到位”四個目標。
1、職責明確。職責明確是風險防範的基礎。從稅收風 險管理的角度來，職責明確主要有以下特點和要求
一是按事分崗，實現工作思路和工作方法由管戶向管稅 源資訊、管事的轉變。
二是人機結合，過程控制。
三是強化崗位銜接。
明確業務的發起人、 各環節承辦人、 各層次的風險監督人。
插入：即墨市地稅局專業化稅源管理崗位職責及徵管流 程.rar 2、環節流暢。我們建立了“資料採集→釋出預警指標 （風險點庫）→案頭分析評估（風險點）→派工核實→風險 點消除及資料增值應用→結果反饋及評價考核”的資訊管稅 流程。
這是專業化稅源管理工作的核心流程。具體到每一項工 作、每一個崗位，均制定了互相銜接、互相制約、層層監督 的流程。
特點：一是始終以風險點體系為主線，將稅收執法風險 防範、納稅人遵從度風險防範和稅收廉政風險防範融合在信 息管稅的流程之中； 二人機結合，分析查詢內部管理漏洞和外部不遵從的疑 點，明確工作重點； 三是以工作崗責的銜接為保障，實現權力制約和內部監 督到位。
效果：既促進了稅收徵管業務的順利開展，又防範和化 解了風險，同時也督導納稅人遵從度的提高。
3、制衡有效。圍繞著稅收執法責任的落實建立健全內 部制約機制。透過崗位分工、協作，達到有風險的事項有人 處理，管理上的漏洞有人解決，上一環節工作落實不到位有 人監督，化被動為主動，建立制衡有效的稅收風險防範執行 機制，達到動態防範的效果。
4、監督到位。
一是在監督物件方面，從領導崗位、中層崗位和一般崗 位三個層次實施稅收風險防範監督。重點監督領導班子成員 在“三重一大” （重大事項決策、重要人事任免、重大專案 安排和大額資金使用）等方面崗位風險;監督科所負責人在 履行崗位職責、執行制度、行使業務處臵權和內部管理權等 方面存在或潛在的風險內容;監督一般崗位風險在履行崗位 職責、執行制度和行使自由裁量權方面存在或潛在的風險內 容。
二是在監督方式方面，從內部流程考核、監察科日常考 核和市局風險防範小組考核三個層次實施稅收風險防範監 督。層層防範，監督到位。
二、稅收風險防範工作舉措 目前，我局已經建立了較為完善的風險防範體系，以此 為指導，開展了卓有成效的工作
（一）成立風險防範領導小組，加強對風險防範工作的 組織與領導。
為切實加強風險防範工作的領導，即墨地稅局成立了由 黨委書記、局長王琦任組長的風險防範工作領導小組，並由 黨組成員、紀檢書記擔任領導小組辦公室主任，負責全域性風 險防範管理工作的組織、指導、檢查、考核以及整改完善等 各項工作，對風險防範管理工作的整個實施過程進行系統管 理。領導小組辦公室設在監察科，負責組織協調工作，為工 作的開展提供了堅實的組織保證。同時建立健全領導責任 制，各單位一把手和機關科室負責人對本單位、本部門風險 防範工作負總責，並將風險防範工作納入黨風建設責任制工 作目標， 層層簽訂責任書， 年終與黨風建設責任制一併考核。
風險防範中的責任層次
第一責任人：局長 主管責任人：紀檢組長 分管責任人：分管局長 直接責任人：各科室主要負責人 組織協調：監察科 （二）建立風險防範實施意見，明確風險防範工作開展 方向。
我局制定了《即墨市地方稅務局實施廉政風險防範工作 暫行意見》和《即墨市地稅局構建廉政風險防範管理體系》 ， 明確了廉政風險防範工作開展的指導思想和基本目標，實施 內容和基本步驟，為全域性風險防範工作開展指明瞭方向。D:My Documents插入：風險防範工作暫行意見張敬先\2010年工作風險防範\即墨市地方稅務局實施廉政風險暫行意D:My Documents 張敬先2010年工作風險防範\即墨市地稅局構建廉政風險防範體系.doc風險防範管理體系（三）建立風險庫，明確風險防範重點。
根據稅收管理風險防範和稅收廉政風險防範的要求，我 們建立了全域性性的風險點庫。明確了的風險防範重點。以風 險點庫為源頭，分單位、分崗位明確職責，建立稅務登記、 稅款徵收、稅收管理、稅務稽查、稅收處罰、行政複議、行 政訴訟、行政賠償等工作流程圖。要求各單位、各崗位結合 各自工作開展中存在的風險點，實施自行查詢，動態防範。D:My Documents 張敬先2010年工作風險防範\執法風險監督管理(彙總）.doc插入稽查工作流程圖D:My Documents 張敬先2010年工作風險防範\稽查局廉政風險防範WinRAR ZIP 壓縮檔案稅務稽查 設立崗位廉政風險防控圖建立了科室個人風險識別和自我防控圖表填寫了廉政承諾書 （四）專業化稅源管理模式下的多層次風險防範工作的 開展 1、納稅評估是專業化稅源管理工作的核心，也是有效 實施稅收風險防範的主要途徑。納稅評估就是透過對稅收信 息資料的綜合分析、比對，發現內部徵管和外部遵從度上存 在的問題，採取有效措施消除風險點，有針對性的改進徵管 質量，提高納稅遵從度。
地稅風險管理工作總結2
各省轄市、蘇州工業園區國稅局、常熟市、張家港保稅區國稅局，省局直屬稅務分局
為了深入學習實踐科學發展觀， 緊密聯絡我省國稅徵管工作實際， 全面落實稅收管理科 學化、專業化、精細化要求，省局決定借鑑運用風險管理理念和方法，進一步完善稅收管理 體制機制，轉變稅收管理方式，不斷提高納稅遵從度。為全面推進這項重點工作，現提出以 下工作意見。
一、統一思想，明確目標，加強對稅收風險管理工作的組織領導 首先， 要充分認識實施稅收風險管理的必要性。
多年來經濟高速發展帶來的納稅戶急劇 增長，與稅務幹部人數持續維持低增長形成鮮明反差，基層稅務機關“人少戶多”的矛盾日益 尖銳。
稅收管理體制機制不適應新形勢下稅收徵管工作的需要， 稅收資訊化建設的持續發展 難以推動稅收管理方式發生根本轉變。
落實責任與監督制約難以協調統一。
有限徵管資源一 方面短缺不足，一方面配置效率低下，徵納成本居高不下，等等。這些突出的矛盾和問題， 制約著稅收管理科學化、專業化、精細化要求的真正落實，制約著稅收徵管質量和效率的進 一步提高。稅收風險管理為有效解決上述矛盾和問題，提供了重要啟示和有效路徑。各地要 緊密聯絡稅收徵管工作實際， 緊緊圍繞影響稅收徵管工作全域性的主要矛盾， 統一對推進稅收 風險管理的思想認識。
其次，要充分認識全面實施稅收風險管理的.有利條件。2003 年，全省國稅系統借鑑流 程再造等現代管理理論， 建立了覆蓋納稅服務、 稅收執法全過程的稅收徵管業務流程執行機 制。2006 年以來，以 CTAISv2.0 綜合徵管軟體為基礎，開發完成了以流程管理系統、監控 決策系統、基層管理平臺三位一體，外部資訊交換順暢的綜合稅收管理資訊系統 ——CTAIS2.0 江蘇最佳化版。2007 年以來，在各級部門之間，上下層級之間以及稅源稅基管 理的主要環節之間，建立起職責清晰、銜接順暢、重點突出、良性互動的稅源聯動管理機制 等。這些重要舉措不僅表明，風險管理的一些具體要求已經存在於稅收徵管實踐中，同時也 為全面實施稅收風險管理創造了有利條件。
各級稅務機關在推進稅收風險管理過程中， 要充 分認識並運用好這些有利條件。
稅收風險管理涉及各級各部門和稅收徵管各主要環節， 專業化分工要求高， 統一協調性 要求高。因此，各級要十分重視加強對實施風險管理工作的組織領導、協調管理。各級稅源 管理聯動機制建設的領導小組直接承擔實施風險管理的組織領導工作， 稅源聯動管理聯席會 議直接承擔各級風險管理的協調管理工作。
各級各部門和稅源管理的各環節， 要在聯席會議 的框架內，按照風險管理的程式要求，統一規劃，明確職責，分工協作，密切配合。透過調 整完善管理職責和執行流程，使聯動機制迅速融入到風險管理的新格局中。經過努力，全省 國稅系統按照風險管理戰略規劃、風險識別、風險排序、風險應對和風險管理監控評估等程 序架構，形成以提高納稅遵從為目標，以風險控管為導向，以資訊平臺為依託，徵管資源優 化配置，專業分工清晰明確，上下互動、銜接有序、執行順暢的稅收遵從風險管理體系。
二、轉變管理職能、發揮資源優勢，細化省市局在風險管理中的職能配置，健全相應的 執行機制 省市局在實施風險管理工作中要充分發揮人力資源優勢和資訊資源優勢。
省市局的業務 管理部門要從行政管理為主的職能體制， 向行政管理加實體管理的職能體制轉變； 要從政策 制度管理為主的職能導向， 向政策制度遵從管理的職能導向轉變， 努力使省市局直接融入到 風險管理的大流程格局中，逐步承擔起風險管理執行流程中的“風險目標規劃管理、風險分 析識別、風險等級排序管理、風險應對支援管理和上收管理”等重要職能，發揮其在風險管 理中的主導作用。具體工作任務重點包括
建立風險分析識別管理工作機制。
要篩選、 整合監控決策系統中的稅源預警監控指標和 稅源管理聯動指標， 建立省級風險特徵指標庫。
計統部門牽頭管理日常稅收風險分析識別工 作，主要從事稅收風險的宏觀分析，包括經濟與稅收、跨稅種、跨部門以及重點稅源的綜合 稅收風險分析；稅種管理部門、專業管理部門在綜合分析的基礎上，針對稅種管理、專業管 理的特點、難點和熱點，深化各稅種管理中、各專業管理中的稅收風險分析；徵管部門主要 從事稅收程式性風險分析；稽查部門、稅種管理部門、專業管理部門還要透過對稅務稽查、 納稅評估等典型案例解剖，開展微觀風險分析。
建立適應風險分析識別要求的風險資訊情報管理機制。
徵管和資訊中心牽頭， 各部門密 切配合，基於監控決策系統的資訊查詢分析模組，建立納稅人情報資訊管理庫。重點是提高 內部資訊的共享度， 挖掘稅收管理過程中稅收風險資訊情報資源； 拓展外部資訊的採集渠道， 採集地稅、上市公司報表、工商、統計、行業管理部門和管理協會等部門資訊；提升跨地區 資訊交換、查詢功能，形成跨地區資訊情報採集、交換管理機制。
建立協調統一的風險應對管理機制。強化部門聯動，做好年度專項檢查、行業納稅評估 等風險應對的總體規劃和分部門風險應對的計劃安排。
省局本級開展各稅種、 各專業管理聯 動納稅評估，由徵管處牽頭負責。年度專項檢查工作，由稽查局牽頭負責。深入研究不同時 期主要稅收風險的應對策略， 總結設計應對風險的方法和措施， 為基層風險應對提供專業支 持；做好資料模型、分析工具的研發工作，研究收集制定業務操作模本、評估審計指南等， 提高對基層稅務機關風險應對的指導力和支撐力，這項工作，由省局徵管處牽頭負責。對基 層一線遇到的複雜政策和徵管問題， 各相關部門要及時提供專家指導幫助。
部分重要複雜應 對事項上收到省局直接進行風險應對； 聯絡部分大企業直接實施以風險控制為重點的專業化 管理，這項工作主要由大企業和國際稅收管理部門負責。
建立風險管理工作目標管理和保障機制。徵管和計統部門要發揮聯席會議秘書部門作 用，做好全系統風險管理的規劃管理工作，對規劃期風險管理的工作目標、階段重點、方針 策略、 主要措施、 實施步驟等作出系統性安排。
對規劃期風險管理工作作出及時的總結評估， 為風險管理體系持續改進、持續完善提高提供依據。
省轄市局要按照省局的統一安排部署， 做好本地區風險管理年度規劃工作。
以省局風險 特徵庫為基礎，根據本地區納稅人產業分佈結構狀況，及遵從風險發生的主要特點，建立本 地區的市級風險特徵庫；參照省局的部門分工，組織好日常風險分析識別工作。建立風險等 級排序管理工作機制， 根據本地區稅收風險發生的特點和人力資源分佈狀況， 做好風險等級 排序相關引數的調整維護，做好風險等級排序的日常管理工作。根據省局的統一規劃，做好 中小企業風險分析應對指南、模板的編制工作。結合省局納稅評估、專項檢查等工作安排， 制定本地區年度聯動納稅評估、 整合專項檢查等規劃部署工作。
對部分複雜事項實施上收管 理；按照大企業管理的統一要求，開展上收大企業稅收分析監控和風險應對工作；對一線一 些風險應對工作中的疑難問題提供及時的支援幫助。
做好全年風險管理總結評價和績效評估 工作。