政府投資建設專案情況的審計工作報告
政府投資建設專案情況的審計工作報告
在人們越來越注重自身素養的今天，報告的適用範圍越來越廣泛，報告具有語言陳述性的特點。我們應當如何寫報告呢？下面是小編收集整理的政府投資建設專案情況的審計工作報告，僅供參考，大家一起來看看吧。
根據《中華人民共和國審計法》和《**市建設專案審計條例》的規定，按照市政府安排，市審計局於20xx年對政府投資的宜陽、欒川、偃師、洛寧、汝陽、孟津、伊川、嵩縣汙水處理廠及市廛東汙水處理廠、王城大道共計十個建設專案進行了審計。現將情況彙報如下：
一、審計情況
市審計局於20xx年9月8日一12月15日組成10個審計組，對八縣、市廛東汙水處理廠建設專案進行了竣工決算宙計，對王城大道建設專案進行了專項審計調查。十個建設專案總投資1120xx萬元，查出違規金額l871．3萬元，有三家建設單位的部分工程專案未按國家規定進行招投標3850萬元，核減工程額1419.8萬元，核減率為1．86%。為政府及各建設法人單位節約了建設資金，促進專案建設單位加強了對政府投資建設專案的管理，取得了較好的審計效果。
二、審計查出的主要問題
(一)建設單位違反國家有關基本建設程式問題
1．部分專案應招標未招標3850萬元
按照《中華人民共和國招投標法》的規定，專案應全部招標。審計查出存在部分專案主體工程、設計未招標現象。有三家建設單位的部分工程專案未按國家規定進行招投標。其中宜陽縣汙水處理工程專案總投資額為4178萬元，僅對641萬元進行了公開招標，且招投標的資料不完備。其他3537萬元(廠區土建、裝置及安裝、辦公樓、管網、勘察、監理等)均未進行招投標。**市王城大道建設專案道路工程的設計專案合同金額為172萬元，未進行公開招投標直接委託**市城市建設勘察設計研究院設計。
2．前期報批手續不合規
按照國家的有關規定，工程專案前期報批手續不齊全的不得開工建設。在建設中，有兩家建設單位前期報批手續不齊全就開工。**市王城大道建設工程概算總投資為43000萬元，應當經國家發展改革委員會和省發改委批覆，但本工程只經過了**市發改委的批覆。跨隴海鐵路立交橋工程無施工許可證，王城大道建設工程無開工報告。
3.未按代理合同規定進行招標
**市王城大道建設工程在進行公開招投標時於20xx年10月17日**市建設委員會與**市東虹廷設工程招標代理有限公司簽訂合同，委託其代為招標，但在實際招投標過程中，卻未履行合同，業主實行自行招標。
4．應作未作環境影響評價報告
**市王城大道建設專案應作未作環境影響評價報告。
5．未經批准擅自變更監理單位。
按照《中華人民共和國招投標法》的規定，中標人應按照合同約定履行義務，完成中標專案。中標人不得向他人轉讓中標專案，也不得將中標專案肢解後分別向他人轉讓。**市廛東汙水處理廠工程建設單位對監理工程進行了招投標，結果為上海建通工程建設有限公司和河南卓越工程管理有限公司聯合體共同中標，標的55萬元。但中標籤訂合同後，雙方自行協議變更監理三體為河南卓越工程管理有限公司。
本文來源： http:// 6．建設專案施工設計圖紙檔案未經審查批准擅自施工
按照《建設工程質量管理條例》的規定，建設單位應當將施工圖設計檔案報縣級以上人民政府行政主管部門或者其他有關部門審查。施工圖設計檔案未經審查批准的，不得使用。宜陽縣汙水處理廠建設專案設計圖紙檔案未經有關部門審查批准擅自施工。
(二)違反國家財政財務規定的問題
1.業務招待費超支20萬元。專案建設中，業務招待費支出數額較大，與國家規定的標準有較大懸殊。截至20xx年11月30日，宜陽縣汙水處理廠建設專案共發生業務招待費25萬元。在專案概算中規定應發生管理費50萬元，按管理費的10%計算。應列支招待費5萬元，超支20萬元。
2.管理費超支93萬元。專案建設中，有2家建設單位管理費支出數額較大，與法律規定的標準有較大懸殊。如**市廛東汙水處理廠建設專案建設單位管理費概算為215萬元，截止20xx年8月31日實際開支259萬元，超支44萬元。
3.違規列支工程費用105萬元。廛東汙水處理工程在20xx年底已進入試運營，達到了預定可使用狀態，但在20xx年及20xx年該專案的借款產生的利息85萬元仍在本工程的建設成本中列支是不合規，應計入運營期間的費用。
4.未按規定大額使用現金212萬元。有兩家建設單位未按規定大額使用觀金。如截至20xx年11月30日，宜陽縣汙水處理廠工程建設單位以大額現金支付宜陽縣汙水處理廠建設專案費用22筆記153萬元。
5.未按規定預留工程質量保證金41.5萬元。
汝陽縣汙水處理廠工程未按規定預留工程質量保證金41.5萬元，未經決算直接支付全部合同工程款830萬元。
6.虛列工程投資1419.8萬元
八縣及廛東汙水處理工程專案、王城大道共計10個專案，批覆總概算1120xx萬元。經稽核實際完成投資額中多列工程成本1419.8萬元，造成投資完成額不實。其中孟津縣汙水處理廠工程專案二程造價送審金額為2142萬元，審定金額20xx萬元，審減金額為89萬元。汝陽縣汙水處理工程造價送審金額為1374萬元，審定金額為1226萬元，審減金額為148元。
存在以上問題的主要原因：
一是建設單位為了搶時間、抓工期，忽視國家有關基本建設程式規定，部分工程專案在工程概算未經國家和省發展改革委員會批准，且無開工許可證、施工許可證等情況下開工建設，如王城大道建設專案。二是建設專案資金用量大，籌措困難，但專案辦理拆遷及環境影響評價等手續需大量資金，因而違反了國家有關基建程式規定。三是為招商引資，建設專案用地以租用形式使用土地，違反了國家建設用地的有關規定。四是多數建設專案均由專案法人成立了建設指揮部，人員組成多為臨時抽調，易造成違規等情況的發生。五是政府投、融資建設專案監督不規範、不到位，未按《中華人民共和國審計法》和《**市建設專案審計條例》的規定實施審計監督。
三、問題處理
對審計查出的問題，依據國家《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國招投標法》、《**市建設專案審計條例》等有關財經法規規定做出了相應的處理，並對問題分別提出了針對性的審計建議。相關單位根據審計意見正在進行整改，並表示在今後進行的所有政府投資建設專案不再出現類似問題，嚴格按照國家有關規定進行建設，為以後政府投資建設專案的管理奠定了良好的基礎。
(一)對建設單位違反匡家有關基本建設程式問題的處理
1．部分專案應招標未招標3850萬元、未按代理合同規定進行招標問題，審計處理按照國家規定追究相關責任人的責任。
2.前期報批手續不合規問題，審計處理按照國家規定補辦手續。王城大道等兩家建設單位正在補辦手續。
3.未經審批擅自變更土地用途、應作未作環境影響評價報告問題，審計處理按照國家規定補辦手續。王城大道建設單位同意審計意見補辦手續。
4.未經批准擅自變更監理單位問題，審計建議嚴格執行《中華人民共和國招投標法》規定，以後不再發生類似問題。
5.建設專案施工設計圖紙檔案未經審查批准擅自施工問題，審計處理按照國家規定補辦手續，宜陽縣汙水處理廠工程建設單位正在補辦手續。
(二)對違反國家財政財務規定問題的處理
1.業務招待費超支20萬元、管理費超支93萬元問題，審計建議今後嚴格執行國家有關財經法規規定，控制支出範圍。
2.違規列支工程費用240萬元、虛列工程投資1419.8萬元問題，審計予以調賬處理，並建議今後嚴格執行國家有關財經法規規定列支工程費用。
3.未按規定大額使用現金212萬元，審計建議嚴格執行國家有關規定，以後不再發生類似問題。
4．未按規定預留工程質量保證金41.5萬元，審計建議財政在撥付所欠工程資金時予以扣除。
四、整改措施
(一)成立專職監管機構，加大監管力度，明確監管範圍
從審計情況看，政府投資建設專案在建設程式上不完善，將影響工程質量及造成資金管理上的漏洞，為此市政府成立以主管副市長任組長，市政府辦公室、紀檢委、監察局、審計局、財政局、建委、發改委等相關單位負責人為成員的**市政府投資建設專案資金監管工作領導小組，下設辦公室，負責日常工作。進一步加強對政府投資建設專案資金監管工作的領導，領導小組實行專案資金監管部門聯席會議制度，定期聽取各部門關於專案進度及監督情況的彙報，協調解決資金監管過程中發現的各種問題。
《**市建設專案審計條例》規定，凡是政府投、融資的建設專案，應列入監督範疇，專案資金的管理使用要接受市政府投資建設專案資金監管工作領導小組及審計機關的全程監督。
(二)嚴格工程預算，規範合同內容
有關部門要嚴格按照國家定額和我市實際，編制政府投資專案的預（概）算。
對政府投資建設專案，建設單位與施工企業簽訂合同條款時要按照《**市建設專案審計條例》的規定，單列條款註明：須經審計機關進行竣工決算審計後，方可辦理工程結算或竣工決算，工程結算或竣工決算應當以審計機關的審計報告作為投資專案竣工後財務結算的依據；合同書副本要及時送市審計局備案，以減少審計風險和規避經濟糾紛。
（三）完善工程普通更籤證手續，落實工程變更籤證報請批准制度
政府投、融資的建設專案，其工程合同簽訂後確需變更的'，須經市財政、監察、審計等部門和監理單位、設計單位共同進行現場認證，確認有無變更必要，而後再經原審批部門批准，原設計部門要出具變更資料，履行相關手續後報請市政府批准，並送財政和審計部門備案。對擅自變更的，審計部門在工程決算審計時不予認可。
(四)按時提請決算審計，維護審計法律權威
建設單位要在驗收合格後60天內編制出竣工決算，並向市審計部門提請決算審計。因特殊情況確需延長編制期限的，延長時間不得超過30日。對不按規定時間編制竣工決算和報請審計的建設單位，視情況按拖延或拒絕情況處理；情節嚴重的將依照《中華人民共和國審計法實施條例》給子處罰。
(五)為進一步貫徹實施《**市建設專案審計條例》，制定“**市政府投資建設專案跟蹤審計實施辦法”，實行全程跟蹤審計，管好建設資金
從審計情況看，政府投資建設專案在建設程式上不完善及使用上的違規，將影響工程質量及造成資金管理上的漏洞。根據中央經濟工作會議精神，宜採用跟蹤審計方式對市重點投資建設專案開展全過程的審計監督，減少事後審計發現有問題為時已晚的情況，以便審計更好地保證專案資金髮揮應有的效益。
我們要在市人大常委會的監督支援下，充分認識對政府投、融資建設專案審計監督的的重要性，在審計監督中採用跟蹤審計的科學審計方式，及時對政府投資建設專案在管理上、資金使用上及施工中等各個建設環節中的不完善情況提出科學的、合規的建議，充分發揮審計監督職能，保證專案及專案資金髮揮最大的社會效益及經濟效益，促進**經濟又好又快地發展。
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