2015關於季度財務分析報告範文
2015關於季度財務分析報告範文
1、報告目錄
一、 利潤分析
(一)集團利潤額增減變動分析
1. 水平分析
2. 結構分析
(二)各生產分部利潤分析
1、 生產本部(含QY分廠)利潤增減變動分析:
2、 一季度AY分公司利潤增減變動分析:
二、收入分析
(一)銷售收入結構分析:
(二)銷售收入的銷售數量與銷售價格分析:
(三)銷售收入的賒銷情況分析
三、成本費用分析
(一)產品銷售成本分析
(二)各項費用完成情況分析
四、現金流量表分析
(一)現金流量表增減變動分析
(二)現金流量分析
五、有關財務指標分析
(一)獲利能力分析
(二)短期償債能力分析
(三)長期償債能力分析
六、存在問題及分析
(一)銷售成本的增長率大於產品銷售收入的增長率
(二)借款增加,獲利能力降低,償債風險加大
七、意見和改進措施
2、重點關注
現代企業竟爭是管理的竟爭。面對日益萎縮的利潤空間,我們需要知道:居高不下的成本究竟是客觀原因還是主觀原因造成的?材料利用率能否控制?現銷收入能否更多些?賒銷收入資金回籠能否更快些?在目前產銷兩旺的形勢下,企業資金能否良性迴圈?
3、問題重點綜述
由於人民幣銷售價格的同比下落,銷售成本又居高不下,銷售毛利率下降,利潤總額同比減少50.5萬元;賒銷收入同比增加,不良及風險應收款項比例加大;經營現金淨流量不足以抵付經營各項支出;負債及應付款項、利息增加,貸款還本付息壓力加重;但銷售、生產還較正常,資產負債率稍高,也算正常,目前短期還債能力較強。
20XX年一季度財務分析
一、利潤分析:
(一)集團利潤額增減變動分析
1、利潤額增減變動水平分析
⑴淨利潤分析:
一季度公司實現淨利潤105.36萬元,比上年同期減少了55.16萬元,減幅34%。淨利潤下降原因:一是由於實現利潤總額比上年同期減少50.5萬元,二是由於所得稅稅率增長,繳納所得稅同比增加4.65萬元,其中利潤總額減少是淨利潤下降的主要原因。
⑵利潤總額分析:利潤總額140.48萬元,同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元,下降26%。影響利潤總額的是營業利潤同比減少67.24萬元,補貼收入增加17萬元。
⑶營業利潤分析:營業利潤123.18萬元,較上年190.42萬元大幅減少,減幅35%。主要是產品銷售利潤和其他業務利潤同比都大幅減少所致,分別減少46.53萬元和20.71萬元。
⑷產品銷售利潤分析:產品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元,下降36%。影響產品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元,增長率27%;不利因素是三項期間費用686.41萬元,同比增加208.65萬元,增長率43.67%。期間費用增長是導致產品銷售利潤下降的主要原因。
由於今年一季度淡季不淡,銷售收入同比增長53%,銷售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費用、管理費用、財務費用,同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元,其中銷售費用和財務費用同比增長最快,分別增長98%和67%。
⑸產品銷售毛利分析:一季度銷售毛利769.36萬元,銷售毛利較上年增加162.12萬元,增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。產品銷售收入同比增加2600.20萬元,增長53%;產品銷售成本同比增加2438.07萬元,增長57%。
2、利潤增減變動結構分析及評價