集團公司上半年度財務分析報告範文
集團公司上半年度財務分析報告範文
財務分析報告是全面、系統的綜合分析報告，可以作為今後 企業財務管理進行動態分析的重要歷史參考資料。下面是小編整理的某集團公司上半年度財務分析報告範文，供大家參考!
20XX年上半年，AA集團公司在黨政的直接領導下，全體員工緊緊圍繞年初職代會“堅持嚴、細、實，遵循高、大、新，實現AA集團公司新一輪快速發展”的工作目標，克服了原材料持續上揚、業務承接量不足等諸多不利因素的影響，完成機械加工總量17194噸，M產品106臺，N產品8臺，創造工業總產值7760萬元，實現合併營業收入8315.68萬元，營業利潤331.73萬元，利潤總額303.45萬元。若剔除SS公司的影響，則上半年完成機械加工總量12700噸，創造工業總產值5969萬元，實現合併營業收入6485.18萬元(其中主營收入6435.22萬元、外銷257.50萬元)，營業利潤256.36萬元，利潤總額255.48萬元，與上年同期相比，分別增長了915萬元、1676.41萬元、18.92萬元和15.93萬元，增長率分別為18.10%、34.86%、7.97%和6.65%;營業收入、外銷收入和利潤總額分別完成年度計劃11100萬元、400萬元和610萬元的58.43 %、64.38%和41.88 %;但合併銷售毛利率、合併銷售利潤率和合並淨資產收益率分別由上年同期的16.98%、4.98%和2.17%下降至14.90%、3.94%和1.69%，這說明集團公司在營業收入強勁增長34.86%的同時，由於成本費用以比營業收入更快的速度增長，使利潤總額僅增長6.65%，經營成果與“時間過半，任務達半”的目標有一定的差距。
從資產狀況來看，截止6月末，資產總額13277萬元，資產結構(流動資產與長期資產之比)為1.83：1，權益比率(負債與股東權益之比)為1.16：1 ，流動比率為126.01%，這說明流動資產足夠償還短期債務，但同時部分股益資本被流動資產佔用，對盈利能力勢必造成一定的影響。
為了便於與上年同期資料相比較，及與年度計劃口徑一致,以下對經營成果的分析以剔除SS公司的合併財務資料進行為準。
具體分析
一、實現產值、營業收入、利潤分析
上半年完成工業總產值5969萬元，實現營業收入6485.18萬元(其中主營收入6435.22萬元，外銷257.50萬元)，利潤總額255.48萬元。
合併營業收入完成年度計劃的58.43%，比上年同期增加1676.41萬元，主要呈現為XX公司和YY公司的銷售增長，而母公司的銷售相對萎縮。
合併利潤總額完成年度計劃的41.88%;與上年同期相比，各母子公司都有所增加，其中母公司在營業收入下降的同時實現了增利，YY公司實現扭虧，稍有盈餘，開創了良好發展的新局面。
母公司的營業收入與上年同期相比下降了248.87萬元，但利潤總額增加71.88萬元，除投資收益增加36.17萬元外,其他歸功於成本費用的'有效控制。
XX公司PP產品銷售量與上年同期基本持平，但由於5月份某公司(客戶)補差價566.97萬元(含稅)，使平均結算價格(含稅)由上年同期的3576.34元/噸增至4455.53元/噸，增加了879.18元/噸，從而營業收入增加779.58萬元，實現增利16.05萬元。
YY公司積極、主動地開發市場，實現外銷183.70萬元，同時採取到現場包換N產品的售後服務等有效措施，基本上佔領了B市內N產品市場。與上年同期相比銷售收入增加821.93萬元，實現盈餘3.16萬元。
ZZ公司營業收入和利潤總額與上年同期相比分別增加23.32萬元和9.23萬元，可見正處於持續性發展中。
產值、銷售收入、利潤總額比較表
| 指標名稱 | 合併完成 | 與上年同期相比 | 為年度計劃的% | 備註 | |
| 增加額 | 增長率(%) | ||||
| 工業總產值 | 5969 | 915 | 18.10 | ||
| AA公司 | 1549 | 741 | 91.71 | ||
| XX公司 | 3250 | 21 | 0.65 | ||
| YY公司 | 994 | 91 | 10.08 | ||
| ZZ公司 | 176 | 62 | 54.39 | ||
| 營業收入 | 6485.18 | 1676.41 | 34.86 | 58.43 | |
| AA公司 | 1339.23 | -248.87 | -15.67 | ||
| XX公司 | 4080.41 | 779.58 | 23.62 | ||
| YY公司 | 1384.15 | 821.93 | 146.19 | ||
| ZZ公司 | 137.41 | 23.32 | 20.44 | ||
| 內部抵銷 | -456.02 | 300.45 | -39.72 | ||
| 外銷 | 257.50 | 203.5 | 376.85 | 64.38 | |
| AA公司 | 66.30 | 19.3 | 41.06 | ||
| YY公司 | 183.70 | 183.7 | |||
| ZZ公司 | 7.50 | 0.5 | 7.14 | ||
| 利潤總額 | 255.48 | 15.93 | 6.65 | 41.88 | 投資收益:29.29萬元 |
| AA公司 | 60.72 | 71.88 | -644.09 | 投資收益:35.66萬元 | |
| XX公司 | 201.30 | 16.05 | 8.66 | 投資收益:27.29萬元 | |
| YY公司 | 3.16 | 51.25 | -106.57 | ||
| ZZ公司 | 23.96 | 9.23 | 62.66 | ||
| 內部抵銷 | -33.66 | -132.48 | -134.06 | 抵銷投資收益:33.66萬元 | |
二、成本費用分析
上半年，營業成本為5519.06萬元，較上年同期3992.36萬元增加1526.70萬元，增長率為38.24%;期間費用為826.72萬元，較上年同期546.19萬元增加280.53萬元，增長率為51.36%。
由於總體成本費用的增長率39.58%大於營業收入的增長率34.86%，使得今年上半年的銷售成本費用率達98.38%，比上年同期95.06%相比增長了3.32%，增長幅度為3.49%，最終使利潤總額以比營業收入少28.21個百分點的速度增加。
原材料的持續上揚是成本費用上升的主要原因，雖然5月份有所回落，但自6月初以來又出現強勢反彈，與上年平均原材料採購成本相比，上半年由於漲價因素對生產成本的影響金額為1135.47萬元，其中母公司39.19萬元、XX公司992.85萬元，YY公司103.43萬元。
值得一提的是，母公司與整個集團的情況正好相反，與上年同期相比，母公司的營業成本下降了495.61萬元，期間費用增長214.21萬元，成本費用總額下降了283.60萬元，下降幅度大於營業收入的下降幅度，致使母公司由上年同期虧損11.16萬元扭轉為盈利60.72萬元，這一方面與各分公司的成本控制意識是分不開的,另一方面是為了更加如實地反映成本，今年對收所屬分公司的管理費由以往衝減管理費用改為衝減製造費用，若剔除此因素的影響，管理費用應是相對節約的。
XX公司上半年平均單位生產成本達3675.35元/噸，比計劃單位成本3650元/噸上升0.69%，比上年同期生產成本2434.31元/噸上升50.98%。根據噸生產成本原材料配比，由於漲價因素使原材料生產成本比上年平均增加了993.73元/噸。與上年同期相比，上半年營業成本增加了914.70萬元，比營業收入的增加多出135.12萬元。管理費用較上年同期節約了138.66萬元，營業費用與財務費用基本持平。
YY公司上半年平均單位生產成本M產品為9020.33元/噸、N產品為5268.44元/噸，分別比上年同期增長3690.27元/噸和410.60元/噸。與上年同期相比，營業收入的增長比營業成本的增長多出107.53萬元;期間費用增長52.43，其中由於銷售特別是外銷的增長和本年增加外行貸款400萬元而增加營業費用20.15萬元和財務費用4.33萬元。
成本費用構成變動情況表(佔營業收入的比例)
| 專案名稱 | 本年上半年 | 上年同期 | ||
| 數值(萬元) | 百分比(%) | 數值(萬元) | 百分比(%) | |
| 營業收入 | 6,485.18 | 100.00% | 4,808.78 | 100.00% |
| 成本費用總額 | 6,380.40 | 98.38% | 4,571.25 | 95.06% |
| 其中：營業成本 | 5,519.06 | 85.10% | 3,992.36 | 83.02% |
| 主營稅金及附加 | 34.62 | 0.53% | 32.70 | 0.68% |
| 管理費用 | 644.81 | 9.94% | 466.43 | 9.70% |
| 銷售費用 | 115.88 | 1.79% | 39.26 | 0.82% |
| 財務費用 | 66.03 | 1.02% | 40.50 | 0.84% |
可控性管理費用為年度財務計劃216.10萬元的48.55%，與上年同期相比節約了60.57萬元。其中修理費、運輸費節約較多，控制較好，這主要是公司認真落實了上級關於對車輛進行效能監察的精神，對車輛運輸費、修理費進行有效控制;辦公費較上年同期增加3.60萬元,主要是因為今年增加了物資驗收單、結算中心委託收款書等印刷品使印刷費增加3.60萬元;業務業務招待費超支較嚴重，其中母公司和XX公司已超出稅務允許扣除標準的4.18萬元和1.83萬元，這應引起足夠的重視，下半年應嚴格控制。
可控管理費用執行情況對照表
| 專案名稱 |
本年上半年 (萬元) |
與上年同期相比 | 為年度財務計劃的% | |
| 增加額(萬元) | 增長率(%) | |||
| 辦公費 | 20.58 | 3.71 | 22.02 | 51.83 |
| 差旅費 | 15.99 | -1.41 | -8.12 | 48.76 |
| 修理費 | 25.27 | -55.88 | -68.86 | 53.77 |
| 運輸費 | 10.27 | -16.44 | -61.55 | 24.00 |
| 業務招待費 | 32.80 | 9.45 | 40.49 | 60.97 |
| 合計 | 104.92 | -60.57 | -36.60 | 48.55 |
三、資產營運效率分析
上半年總資產週轉次數為0.66次，比上年同期週轉速度加快，週轉天數從750天縮短到545.45天。上半年平均資產規模較上年同期擴大，增長幅度為31.38%，但營業收入較上年同期增長幅度更大，為34.84%，公司總資產的週轉速度有所上升，運用總資產賺取收入的能力有所提高。
從存貨、應收賬款、應付賬款佔用資金數量及其週轉速度的關係與上年同期相比較來看，除應收賬款由於成立結算中心的關係週轉天數縮短外，總體經營活動的資金佔用有較大幅度的增加，其中庫存商品平均佔用資金3510.57萬元，佔平均資產總額的27.91%，非現金資產轉變為現金的週期變長，從而使總資產的營運能力有所下降。當然，由於實行結算中心，資金的統籌統配在一定程度上也延緩了現金的持有時間。
資產週轉速度表
| 專案名稱 | 本年上半年 | 上年同期 | 相比增加 |
| 總資產週轉率(次) | 0.66 | 0.48 | 0.18 |
| 固定資產週轉率(次) | 1.90 | 1.29 | 0.61 |
| 流動資產週轉率(次) | 1.08 | 0.81 | 0.27 |
營運能力指標表
| 專案名稱 | 本年上半年 | 上年同期 | 相比增加 |
| 存貨週轉天數 | 250.89 | 186.17 | 64.72 |
| 應收賬款週轉天數 | 58.08 | 106.53 | -48.45 |
| 應付賬款週轉天數 | 85.39 | 132.98 | -47.59 |
| 營業週期 | 308.97 | 292.71 | 16.26 |
四、償債能力
從支付能力看，與上年同期及上年末有所好轉，但流動比率、速動比率與國際標準值相比較落後。目前流動資產大於流動負債，只要庫存商品的變現能力加快，公司不能償還短期債務的風險較小。
從資產負債率和產權比率和利息保障倍數來看,公司的資本結構傾於合理、穩定，長期償還債務本息的能力有一定的保障。
償債能力指標表
| 專案名稱 | 本年上半年 | 上年同期 | 上年末 |
| 流動比率 | 1.26 | 1.33 | 1.31 |
| 速動比率 | 0.52 | 0.50 | 0.40 |
| 利息保障倍數 | 5.60 | 6.91 | 8.67 |
| 資產負債率 | 0.54 | 0.45 | 0.47 |
| 產權比率 | 1.17 | 0.82 | 0.88 |
五、盈利能力
上述已提及，由於成本費用的增長大於營業收入的增長，公司的盈利能力與上年同期相比有所下降。銷售毛利率為14.90%， 銷售利潤率為3.94%，成本費用利潤率為4.00%，資產收益率為0.51%，淨資產收益率為0.94%，資產和淨資產的收益率均小於企業實際貸款利率，盈利能力偏低。
盈利能力指標表
| 專案名稱 | 本年上半年 | 上年同期 | 相對增長 |
| 銷售毛利率 | 14.90% | 16.98% | -2.08% |
| 成本費用利潤率 | 4.00% | 5.24% | -1.24% |
| 銷售淨利率 | 0.64% | 1.32% | -0.67% |
| 資產收益率 | 0.51% | 0.63% | -0.12% |
| 淨資產收益率 | 0.94% | 1.10% | -0.16% |
六、資金分析
公司透過銷售商品、提供勞務所收到的現金為7806萬元，這是公司當期現金流入的最主要來源，約佔公司當期現金流入總額的80.10%。但是，由於公司原材料價格的上揚，購買商品、接受勞務支付的現金增加，上半年經營業務的現金支出大於現金流入，因此經營業務自身不能實現現金收支平衡，經營活動出現了360萬元的資金缺口，公司透過增加外行資金500萬元。下半年預計經營活動的資金缺口會更大，為此需要繼續增加產成品的銷售，加快資金的週轉速度，及時收現，加速資金回籠。
問題綜述及相應措施
一、原材料價格不斷上漲，產品內部結算價格調整滯後，要完成年度利潤計劃指標需儘快調整結算價格。
二、公司生產產品的主要客戶某公司實行“零庫存”和“代儲代銷”管理，結算遲緩，同時客戶生產量承包結算，N產品實行承包試用，使公司庫存持續增長，至6月底，產成品庫存達3587萬元，佔用大量流動資金，加上述原材料漲價因素，資金日益緊張在所難免。為此要更好地加強資金的管理，確保生產經營的有效執行。
三、業務量承接不足。除實行總承包的N產品專案外，其他專案的業務量都在下降。加工件任務不足，自接維修件較上年大幅下降;FF分公司承接的各項加工件都已基本完工，因此儘快承接市內新成立有公司的制安業務已相當重要。
四、完善各項規章制度和內部控制制度的建設，管理更上新臺階，繼續加強成本管理，促進降本增效。
五、嚴把產品各道工序控制，切實提高產品質量，並減少廢次品損失和返工、返修率，保持產品的穩定性，以優質產品取勝市場。
六、繼續開拓外部市場，擴大銷售渠道和力度，加快新產品的開發，逐步向國內、國際同類先進行業看齊。
七、創新用工和分配製度，採取內培、外聘、外招相結合的靈活方法，不拘一格用人才，扭轉目前技術人員青黃不接的書面。
八、防洪、防盜，並做好防暑降溫工作，確保安全生產。