全面預算管理心得體會

全面預算管理心得體會

　　我們從一些事情上得到感悟後，馬上將其記錄下來，這樣有利於培養我們思考的習慣。那麼問題來了，應該如何寫心得體會呢？下面是小編為大家收集的全面預算管理心得體會，僅供參考，大家一起來看看吧。

全面預算管理心得體會1

　　全面預算管理已逐漸演化成為企業治理的一項重要制度安排和途徑，對建立現代企業制度、提高管理水平、增強市場競爭力有著十分重要的意義。晉西機器工業集團按照兵器集團公司“總體規劃、統一模式、分步實施”的總體要求，自上而下地組織推進全面預算管理，透過強化預算考核評價，推動了公司精細化管理，取得了較好的效果。下面筆者結合工作實踐談幾點體會。

　　一、領導重視是發揮預算作用的前提

　　董事會、總經理不僅要掛帥“全面預算管理”的授權、預算的審批等具體環節，而且要將全面預算管理作為企業的一項全面系統工程來加以重視。

　　預算管理工作要建立單位、部門行政主要負責人責任制。開展全面預算管理是企業強化經營管理、增強競爭力、提高經濟效益的一項長期任務，因此要將其作為加強內部基礎管理的首要工作內容，要成立預算管理組織機構，確定預算管理的第一責任人為各單位、部門的行政主要負責人，切實加強領導，明確責任，落實措施。

　　總會計師應主管全面預算和經濟執行責任制考核工作，這樣便於從公司層面隨時組織、協調預算及考核工作，同時也便於將全面預算和經濟執行責任制考核工作結合在一起，使“預算是考核的基礎，考核是預算的工具”的理念成為現實。同時，公司財務部也應設立綜合管理科從事全面預算、經濟執行責任制財務指標考核工作，這樣便於預算與考核工作的同步開展，也保證了預算這項系統工程的人員配備。

　　二、必須推進資金預算管理

　　資金預算管理是做好企業內部資源管理的重要環節，20xx年公司對各子公司、本部賬戶進行了清理，對各子公司基本賬戶、結算賬戶、收入賬戶、支出賬戶進行了確定。透過賬戶清理與資金預算的編制上報，使有限的資金合理有序地流動，控制了資金風險。公司每月定期組織各預算單位填報、稽核、彙總和執行資金預算表，並納入經濟責任制考核，實現了資金流帶動物流和業務流有效運轉的目的。具體措施有：一是透過資金預算的編制，將公司銷售部門、採購部門、生產部門等相關部門圍繞資金流實現了有效聯動。每月的資金平衡例會都會涉及到收入的單位和花錢的單位，透過資金預算這根線把這些單位牽動起來，什麼時候收回錢，什麼時候該花錢、花多少錢，透過預算管理得到整合。二是透過資金預算降低財務費用。透過資金預算整合和財務公司委貸的手段，降低財務費用，實現經濟效益，同時保障了資金流。20xx年1～11月份共委貸2。3億元，節約財務費用920萬元。三是合理使用票據結算。透過預算的控制，合理地開具，合理地支付，化解了資金需求緊張問題。四是強化資金分析評價機制。透過下發經濟責任制考核通報、資金平衡例會考核和評價管控資金，加速資金週轉。五是調整資金結構，提前歸還貸款，降低財務費用。20xx年，提前歸還開發銀行2 556萬元的技改貸款，節約利息支出145萬元；提前歸還財務公司流動資金借款6 000萬元，節約利息支出39萬元。20xx年，用兵器集團公司短期融資券貸款置換民生銀行貸款8 000萬元，節約利息支出158萬元；提前歸還民生銀行貸款3 000萬元，節約利息支出39萬元。

　　三、全面預算的核心在於“全面”

　　全面預算的全面性體現為全員性、全程性和全方位。全員性是指全面預算管理涉及公司各部門，需要全員參與、共同完成，任何環節出現問題都會影響整體效益；全程性是指預算管理活動從編制、執行控制、考核分析、績效評價及獎懲均滲透到公司經營活動中的每個環節，表現為全過程的預算管理；全方位是指預算管理包括經營性預算、資本性預算、資金預算等各方面預算。

　　按照“制度表格化，表格責任化”的預算管理模式，公司20xx年全面預算中包含129張表格，內容涉及生產、銷售、材料、職工薪酬、燃料動力、工具工裝、試驗、廢品損失以及折舊、大修理費用、維修費、辦公費、招待費、車輛費用等，覆蓋了產、供、銷各環節及料、工、費各領域。這些表格圍繞著兵器集團公司下達的年度財務指標以及本公司的年度經營目標，綜合考慮了各項因素，系統地反映了公司的整體預算面貌，便於做出準確的預算決策。

　　四、預算是考核的基礎，考核是預算的工具

　　為發揮預算的管控作用、體現預算管理的權威性，必須對預算執行結果進行跟蹤、分析和考核。如果沒有以預算為基礎的考核，預算就會流於形式，失去控制力；反之，如果考核沒有預算做基礎，考核也是無的之矢，既無說服力也無效果。因此，預算考核評價體系與企業原有的經濟執行責任制財務考核相互融合的模式會更加有效。

　　公司原先的經濟執行責任制考核是在固定範疇內，在上年度預算執行情況的基礎上，相應地增加或減少有關資源專案的預算額，以確定未來一定期間的預算。這樣做的弊端有：一是考慮不到公司的整體運營情況，造成“以點帶面”的不足；二是基礎資料的匱乏，只能使用有限的資料，無法考慮綜合因素；三是指標的制定方法單一，且一般一次就確定指標，被考核單位沒有申述的機會。這些弊端使考核存在指標不準確，難以評價考核的結果，無法準確地實施獎罰，造成考核乏力。因此，公司20xx年經濟執行責任制各項財務考核指標全部以全面預算為基礎來制定。這樣做有以下優點：一是全面預算是綜合性預算，從各基層單位的成本、費用確定，到財務報表的編制完成，始終圍繞著兵器集團公司下達的年度財務指標以及公司的年度經營目標，採用與先進企業的對標管理，考慮了各方面的綜合因素，是真正全面的預算；二是全面預算涉及到生產各領域、各單位，從材料消耗定額、動力能源消耗定額、工具工裝消耗定額、產品工時定額到所有各項費用，資料齊全，內容詳盡，使用這樣的基礎資料確定考核指標，能有效提高指標的準確性和可操作性；三是全面預算是按照預算程式幾下几上後形成的，各基層單位均有闡述的機會，便於確定合理的考核指標。

　　五、全面預算應“剛”“柔”並濟

　　隨著經濟活動的日益多樣化和複雜化，現代企業管理對全面預算提出了越來越高的要求。企業一方面需要預算與其戰略目標相協調，為企業的可持續發展服務；另一方面也需要科學而又切合實際的預算來為其生產經營的高效執行提供必要的保證，這些都要求全面預算管理必須把預算的剛性與柔性有機地結合起來。

　　對於全面預算管理而言，過度強調預算管理的剛性容易造成“預算死角”，致使預算脫離實際，失去應有的效力；過度強調預算管理的柔性容易造成“預算鬆弛”，會降低預算的權威性和執行力。企業在全面預算管理的過程中，應在年度預算目標、年度預算、全面預算管理組織、預算執行以及預算考評等方面保持一定的剛性，增強預算管理的執行力和約束力，確保全面預算方案的有效實施；同時在預算的整體制訂、預算編制、預算指標的分解以及預算適時調整等方面保持一定程度的柔性，季度預算、月份預算在預算年度總量不變的前提下應隨市場訂單而變化，在編制預算時要將資源要素劃分為變動費用、半變動費用和固定費用，並以此為基礎建立預算數字模型，按照市場變化實現預算的快速反應，提高對預算執行過程中發生不確定因素的彈性適應能力和處理能力。如此一來，在硬約束的框架下根據實際情況或突發事件進行必要的彈性調整，剛柔並濟，才能推動全面預算制度在企業的順利實施，保證生產經營目標的順利實現。

　　六、將民品合同作為專案管理

　　從去年開始，以原材料為代表的商品價格持續上漲造成民品生產成本急劇加大，而各生產廠家為保市場佔有率，銷售價格並未相應提高，能否解決成本與價格之間的矛盾就成為產品能否贏得市場的關鍵。為此，公司要求“既要保市場，又不做虧本買賣”，提出了“民品合同當作專案管理”的新思路，採用“變動成本毛利法”，在全面預算提供的定額、費用、物流資料平臺基礎上，快速啟動預算體系，以市場為導向，採用倒推成本，逐項核實預算。公司成立了六個部門組成的快速反應小組，提高決策層次，以民品專案預算管理為載體，合理平衡“市場、價格、利潤”的關係，牽動成本核心要素，推動精細化管理。這項工作的基本流程為：經營單位從市場上取得合同意向或訂單→財務部填表立項→確定專案負責人→瞭解訂單基本情況→六部門專項小組成員按照變動成本毛利法，在全面預算提供的定額、費用、物流資料平臺基礎上，分別進行成本預算→財務部彙總報價意見→向經營單位出具報價意見→簽訂合同→確定預算目標成本→跟蹤合同發生的實際成本→實際發生成本與預算目標成本對比分析→得出合同與預算盈虧結論及客戶信用評價→提出激勵建議→納入經濟責任制考核並兌現。

　　透過“民品合同作為專案管理”的控制，生產單位增強了節能降耗、厲行節約的意識；各單位增強了成本、效益意識，竭盡全力爭取效益高、信用度好的合同；公司從價格效益、回款、合同生產數量等方面對客戶進行梳理，為後續簽訂合同、價格優惠及選擇合作伙伴提供了依據；預算管理系統則有效地整合了資源，推動了各部門的基礎管理，提升了公司的民品管控能力。

全面預算管理心得體會2

　　全面預算管理，成為了眼下最熱的話題，一個制度的執行要靠基層人員執行力和主觀能動性。什麼是全面預算管理呢？我認為就是：有計劃，有目的花錢，避免損失，避免浪費，需要的地方和關鍵的地方多花，沒有必要的少花或不花。這就是我理解的預算化管理。這就要我們每一個人發揮自己的平時工作經驗和對企業的忠誠度了，比如環節幹部，對一些能夠預測到的支出和花銷做出規劃和計算，允許有一些餘量和不符，是可以理解的，因為我們才剛剛開始做，失誤和錯誤是再所難免，這就要求把關的人和部門發揮積極的作用，運用獎懲制度，先獎後罰，把握尺度，做好開始的引領和指導作用，不能不溫不火，也不能一棒子打死，要把做的好的給機會總結經驗，也要給做的不好的承認錯誤和認識錯誤的平臺，要給喘息，吸取經驗教訓時機，改過自新的機會，要掌握好尺度和力度。那麼一線生產人員就是要根據平時的工作經驗和多年的工作閱歷。給各個部門的相關視窗彙報，與錢有聯絡的，不必要的開支、專案分別說明。說白了也就是為集團省錢，那麼怎麼省，不是一刀切，也不是大包乾兒，是要把錢用在刀刃上，比如不必要的執行成本，不必要的維修成本，不必要的額外開支，不必要的物資，不必要的人員。從根本上把能夠看見的能夠省下來的錢更多的匯聚到能看見的數字上，而不是範圍。

　　透過兩年的嚴冬期，眼下大環境還是不怎麼給力，改革和創新其實都沒什麼太大的'意義，有些時候我們可能聽到的看到的都是些大新聞，大事件，大道理，但是這些到了我們這樣的基層單位，就感覺特別的虛。其實需要有特殊的部門和特殊的機構或權威的個人，能夠把檔案和會議精神或者領導的講話，把官腔官味去掉，能夠翻譯成我們能夠聽懂，明白，能夠理解的並且接地氣的文字或語言。讓每個人都能吸收，領會，最終付諸實際，不然怎麼能在工作中體現出來呢！可能有一些人能理解到其中的真諦，但是沒有人做出示範，最終大家都在相互模仿，相互照搬沒有新意，也是浪費了改革創新的好意和改變的願望。所以我希望，企業在升級管理的時候其實很簡單，沒有必要藏著掖著，把訊息傳遞出去，用各級評論員的力量廣泛的開展活動和講座，不要向上走要向下走而且走道沒有底了為止，我想這樣才會引起共鳴，一個制度的好壞不是字面的華麗和產生的環境或國家，最重要的是讓每個人都理解，讓每個人都能聯想到自己，就像我們今天說的全面預算管理，其實有很多人說道時是感覺和自己毫無關係的，我覺得像這樣的人也是在浪費企業的錢也能被清退的。現在的關鍵是把錢先管好，我覺得花錢的是人而不是裝置或物資，我們只有讓每個人知道：如果你是一個檢修工，本來能一個小時幹完的事情三個小時完工這就是浪費，就要考核或清退；如果本來能夠修舊利廢的配件非要更換造成損失的一樣要追責；如果你是個重要崗位的人，卻是一杯清茶一根菸，一張報紙看一天，我想這個部門可以合併或取消掉；如果我們本來兩個人能幹的事情，最後十個人幹，造成人多不出活的結果，那麼組織的人就要處罰；需要花一塊錢買的花了十塊錢的，要看必要性，有必要的多花可以獎勵，沒有必要的少花了都要懲罰；需要的一個備件卻買回了一百個最後當垃圾扔掉。這樣的人和事在我的身邊每天都在發生，就像平常的工作一樣但沒人去管，沒人收到懲罰，反而那些幹活的是累得夠嗆，反倒工資是一樣的，我想這些也能算作全面預算化管理的一部分，納入管理體系。

　　好的制度的執行時要說真話辦實事才能見到效果的，如果我們每個人只是為了工作在工作，那麼他一定不知道還有一些人是要為了“溫暖全世界”在奮鬥著，這個問題的處理很棘手，也很難受，需要做出犧牲和表率，但還是要看我們企業的魄力，是否做好了壯士斷腕的準備。我們缺乏人才，但我們不缺錢，我們缺少會花錢的人和會花錢的制度，我謹此發出我的呼聲，我真心的擁護我們的全面預算管理。