淺談平衡計分卡在專案管理績效評價指標體系中的構建論文
淺談平衡計分卡在專案管理績效評價指標體系中的構建論文
1 我國科研單位專案績效管理現狀
目前，我國的科研專案績效評價指標體系還處於探索階段，加之科研專案種類的複雜性，要建立完善的專案績效指標體系困難重重。財政部2011 年印發的《財政支出績效評價管理暫行辦法》及2015 年出臺的《中央部門預算績效目標管理辦法》，對績效管理提出了指導性的意見，卻沒有更多地提到具體可行的評價指標。從山西省省直部門科研專案績效管理現狀來看，部分單位逐步進行了關於績效指標的探索，但其應用範圍還很小。另外，科研專案種類很多，往往不同的專案都有不同的資金管理辦法，績效管理實施起來較複雜。按照國家規定，科研專案分為基礎類、公益類、市場導向類和重大專案類。各類專案都有自己的特點，如基礎類專案突出創新導向，公益類專案突出重大需求，市場導向類專案突出企業主體，重點專案類突出目標導向。在績效管理實際工作中還存在著“重結果、輕過程，重共性指標、輕個性指標”的問題，績效管理可執行性差，而且在執行過程中也沒有具體的、切實可行的執行方案，往往流於形式。績效管理粗糙，容易造成大量資金沉澱。有內部人士曾提到：“很多專案設定隨意，需要花多少錢也很隨意。有些專案財政部門把錢砍掉一半，要錢的部門還是很高興地認可了。”
2 績效管理與平衡計分卡
績效管理的方法大致有4 種，分別為平衡計分卡、關鍵績效指標法、目標管理考評體系、360 度考評體系。績效評價中目前應用較為廣泛的評價技術是關鍵指標分析技術和平衡計分卡技術。平衡計分卡是指透過戰略目標，利用財務狀況、客戶服務、學習與成長、內部業務運作這4 個維度之間的相互影響關係來展現組織的戰略軌跡，實現績效考核及後期修正的目的。平衡計分卡賦予4 個層面一定的權重，以便更科學地分析績效全過程。人們通常稱平衡計分卡是加強單位戰略執行力的最有效的戰略管理工具，它能為科研專案的績效目標提供強有力的支援，提高專案的整體管理效率。
3 平衡計分卡在績效評價指標體系中的構建
平衡計分卡4 個維度之間相互依存，相互作用。財務指標維度是科研專案所能帶來的經濟效益，客戶關係維度是科研專案的研究客體，內部流程維度體現的是科研專案管理的質量與水平，學習成長維度體現的是科研專案的創新能力及發展能力。本文將平衡計分卡的4 個維度都納入科研專案管理績效評價的全過程。在指標體系的構建中，各項指標必須能夠量化，不能以量化形式表述的，可以採用定性的分級分檔形式表述。同時，要兼顧共性指標與個性指標的結合。
3.1 財務指標維度財務指標維度重點針對資金投入和使用情況進行考量。從科研課題的來源來看，橫向課題的績效分析著重從市場化、社會化的角度進行考評，縱向課題績效分析的重點則是考核專案在國家政策關於經費支出的硬性規定上是否合理合規。
3.2 客戶關係維度在科研專案的績效評價中，我們將客戶關係理解為客體滿意度，體現在科研專案的客體不一定是人群，有可能是物或者環境，該指標是反映服務物件或專案受益人對科研專案認可程度的指標。在評判時可採用專家評估、公眾問卷及抽樣調查等方法進行評判。目前，專案績效評價大部分都是採取專家論證或者第三方評價的方法。客戶關係指標的設定見表2。
3.3 內部流程維度內部流程維度包含了從績效目標的設定到績效目標的實現效果整個科研專案過程的考量。科研專案承擔單位在專案資金結算方式方面，原則上採用非現金方式結算。會議費、差旅費、小額材料費和測試化驗加工費等要按規定實行“公務卡”結算，對裝置費、大宗材料費和測試化驗加工費、勞務費、專家諮詢費等支出，原則上應當透過銀行轉賬方式結算。績效評價過程中需要保證資料的完整性、正確性，防止隱匿瞞報，評價人員在評價時要深入實際，調查研究，決不能閉門造車，僅憑收集的資料就進行專案的評價。財務結算的及時性分析能有效避免專案結題後資金結餘的長期掛賬，提高資金使用效益。內部流程指標的設定見表3。
3.4 學習成長維度平衡計分卡的學習成長維度能調動科研人員參與學習、參加培訓的積極性，形成良好的學習氛圍，這對科研事業的發展具有深遠的意義。學習成長指標的設定見表4。
4 各指標的.權重分配
在具體的科研專案績效評價過程中，涉及專案種類繁多，要找準目標，突出重點，根據具體專案進行評價指標的變動。一般來說，平衡計分卡應該有80%的指標是非財務性的。根據卡普蘭先生的《戰略地圖》、Best Practices 公司.
5 使用平衡計分卡方法需注意的問題
其一，平衡計分卡作為一種戰略性方法，不能單靠上層推動，還必須滲透到科研專案的每一位參與人員當中，透過溝通，建立共識，使所有參與者認識到肩負的責任，從而確保目標的實現。其二，綜觀國內外使用平衡計分卡的成功案例，無一不採取與獎金薪酬掛鉤的做法。結合科研專案的績效管理，在專案管理過程中應設定合理的獎懲制度，激發科研人員的工作積極性。
6 結語
我國行政事業單位科研專案缺乏成本核算，2017年將正式實施的《政府財務報告制度》或許將對科研專案的績效評價指標帶來一定的借鑑作用。另外，由於我國科研專案種類繁雜，學者們對於將平衡計分卡方法用於績效管理評價指標體系還沒有進行系統而具體的研究，本文僅在這方面進行了初步思考，不足之處還請有關研究人員多加指教。