審計報告反饋意見書範文（通用5篇）
審計報告反饋意見書範文（通用5篇）
審計報告是指審計人員根據審計計劃對被審計單位實施必要的審計程式，就被審計事項作出審計結論，提出審計意見和審計建議的書面檔案。下面是小編整理的審計報告反饋意見書範文（通用5篇），歡迎參考！
審計報告反饋意見書 篇1
市審計局：
根據《中華人民共和國審計法》第二十三條的規定及市審計局(萍審社通[20XX]7號)檔案的精神，市審計組於20XX年XX月7日至XX月26日對我區20XX年度民政資金管理及使用情況進行了為期17天的審計，審計了撫卹事業費、退伍安置費、城市及農村低保、救災、城鄉醫療救助等專項資金。審計過程中，審計組人員實事求是、細緻認真、依規依法、客觀公正地進行審計，並形成了《審計報告徵求意見書》，現就《審計報告徵求意見書》指出的問題反饋如下：
一、關於區財政局、區民政局聯合下文湘財字[20XX]44號、湘財字[20XX]145號、湘財字[20XX]1XX號、湘財字[20XX]81號檔案，弄虛作假下撥民政資金合計1686570元，後各鄉鎮虛報冒領套取民政資金，返回到區財政局四稅賬上的問題。
該審計查明情況屬實。湘財字[20XX]144號、145號、1XX號、81號四個檔案下達資金都是區級財政用於城鄉大病醫療救助、60年代精簡退職老職工救助和城市居民最低生活保障人員救助資金的配套資金。湘東區是一箇中央、省、市企業相對較多的縣區，境內有萍鋼、萍電、萍鋁、萍紙、巨源煤礦等多家大中型企業，上述企業隸屬省、市管理，所有稅收規費都是上級徵收，而各類社會矛盾、城鎮低保、大病救助、60年代精簡退職老職工生活困難補助都由我區財政負擔。20XX年湘東區享受城市低保人數13181人，其中萍鋁、萍紙等中央、省、市國有企業享受人員就達7231人，佔全區享受低保總人員的55%，根據上級規定，縣區級按156元/年/人進行城市低保配套，則該部分享受城市低保人員配套資金達XX28036元;另有城市大病救助中也有相當數量救助物件是屬於中央、省、市企業的人員，同樣也要湘東區財政配套。鑑於我區財權事權不統一且財政支出壓力大，無力代上級承擔如此多社會公益事業，我區曾多次向上級反映該情況，但上級一直未調整支出負擔級次，故將部分民政資金用於省、市駐區企業職工的低保、大病醫療救助等配套支出，懇請貴局和審計組領導視情況予以諒解。
二、關於虛報冒領套取民政資金彌補經費不足的問題。
1、報告中指出：“20XX年湘東區財政局、民政局聯合下文湘財字[20XX]21號關於下達20XX年優撫物件醫療補助資金的通知和湘財字[20XX]22號關於下達20XX年撫卹經費的通知共計588000元。經抽審以上資金，各鄉鎮並未全部發放到優撫物件手上”。由於我區向上爭取該方面的資金逐年增加，而優撫物件逐年在減少，因此該款用後確實有少量結餘，但各鄉(鎮、街)並未將結餘的資金彌補政府經費不足，而是用於彌補現役軍人家屬優待金不足部分。我區每年徵兵170餘人，按3590元/年/人的標準發放(其中西藏兵按1XX70元/年/人標準發放)，應發放優待金共計865000元，但每年按實際轉移支付只有620000元，缺265000元。
2、報告中指出：“區民政局專戶賬20XX年4月XX號憑證付城鎮退役士兵自謀職業退職費26萬元，經審計，該款未發放，只是以支付20XX年城鎮退役士兵自謀職業人員資金補助的名義列支，其中將18萬元繳入區級財政預算外專戶後返還給區民政局作其他收入……”。我區20XX年向省民政廳爭取26萬元是用於建設優撫物件療養中心，根據市局總體要求當時全市統一建在武功山風景區，我區認為建在武功山不便管理，因此建在湘東區政府辦公樓後面，省民政廳當時設有療養中心的專案，所以就以自謀職業名義撥款。付3萬元給九建公司是由於療養中心是九建公司承包，付區政府辦5萬元是當時區政府讓出了三間房子給療養中心作辦公室使用(見相關會議紀要)。
三、關於普遍存在擠佔、挪用民政資金現象的問題。
1、報告中指出：“20XX年各鄉鎮均存在擠佔挪用民政資金的現象，計幣3XX5893.2元，其中用於彌補鄉鎮經費不足153703.1元，彌補民政所費用537276.8元，彌補敬老院費用559362.62元，用於敬老院建設工程支出452220.68元。”近幾年來，湘東區開展了“兩院一校一所”的建設，新建或改造了全區10所敬老院，並完善了院內的基礎設施，投入大量的資金，由於我區各鄉(鎮、街)的財政壓力都非常大，所以各鄉鎮擠佔了一點資金用於該方面的建設。
2、報告中指出：“區民政局20XX年經費中收取低保款78754元，用於購買電腦。”該情況屬實。20XX年我區為了抓好民生工程，便於省、市、區、鄉鎮四級直接反映，加強上、下級工作街接，經請示區政府同意，確實利用了該款為XX個鄉鎮和區低保局購買了電腦。
四、關於區民政局及各鄉鎮20XX年度存在大量滯留民政資金的現象，共計62XX282.82元的問題。
優撫事業費等資金在20XX年末到位，而各鄉鎮發放該資金時大都是在20XX年1月底(農曆20XX年12月底)發放，故此造成了20XX年末結餘大量資金，該結餘部分已在20XX年年初全部發放到位。
五、關於各鄉鎮民政資金實際享受人數與上報人數不符的問題。
1、報告中指出：“經審計8個鄉鎮20XX年上報集中供養五保戶1669人，實際享受人數只有440人。”其原因是：由於當時有的敬老院設施裝置不齊全，難以集中供養1669人，所以只好採取部分寄居親朋好友家供養的方式，我區正在努力創造條件，爭取將所有的五保戶都實行集中供養。
2、報告中指出：“全區上報優撫物件1XX8人，實際享受人數只有472人，多報596人。”因優撫物件大多數為傷殘軍人、老復員軍人和三屬人員，該類人員大多數都年老體弱，每年的死亡人數超過3%，而在上報時我區是根據“核減均按3%”的規定上報的，所以這個數字有點出入。
六、關於其他方面的問題
1、區民政局20XX年度收取房租款121200元，未交房產稅。我們將盡快補繳。
2、區民政局20XX年收取臘市、老關60000元贊助款，是因為區民政局新購辦公樓確實困難很大，為了緩解當時財力壓力，這兩個鄉鎮給予了一點支援，今後堅決改正，杜絕此類現象的出現。
針對上述問題，我區將採取行之有效的措施，健全制度，規範管理，切實整改。同時懇請市審計組考慮我區財政體制不順、社會事務多、民政設施基礎薄、資金投入壓力大等實際情況，對上述問題以指導改正為主，從輕處罰為輔。
專此函告。
二0XX年十二月十日
審計報告反饋意見書 篇2
XX市審計局：
貴局《關於瓜州縣原任縣長XX任期經濟責任審計的報告》(徵求意見稿)收悉。現將相關事項陳述如下：
一、對本次審計的看法及認識
首先，貴局依法實施原任縣長XX經濟責任審計，既是對本級政府近年來執行國家方針、政策及財經審計法律法規情況的一次大“閱兵”，又是對我縣財政經濟領域進行的一次“全身大檢查”，更是一次幫助我們規範財政經濟執行秩序、提升依法理財水平和提高全部政府性資金使用效益、效果的有利契機。至此深表謝意。
其次，貴局領導及審計組成員秉公執法、廉潔務實、敬業愛崗的工作作風給我們留下了深刻的影響，也為瓜州縣政府機關效能建設工作提供了一個可學、可比的榜樣和典範。
第三，審計報告以翔實的內容，精準的資料，科學的分析，全方位、多層次地展示、綜述了XX在主政瓜州縣人民政府全面工作期間，在專案建設、清潔能源、產業培育、新農村建設、城市改造、招商引資、扶貧開發、生態建設、改善民生、償還政府債務等諸多方面取得的卓著業績。對政府現任領導及部門負責同志具有非常大的借鑑及引領意義。對審計提出的意見、建議我們全面接受並採納，並努力使之變為我們工作中的實際行動。
二、對問題處理的建議
作為移民人口大縣，我們在發展、建設、扶貧、民生、維穩等方面由於工作的艱鉅性、複雜性、長期性和反覆性，為了解決問題，加快發展，對一些專案資金採取了相應的處理，違反了相關規定，但也有現實的特殊情況，況且出現這些問題，也不是我們主觀故意所為。因此，能否懇請貴局在進行處理時，在堅持依法及“三個有利於”原則的前提下，從瓜州縣的現實出發，酌情從輕、減輕或免於處理處罰。同時，我們保證按照貴局的要求，全面抓好審計整改落實工作。
三、加強財政財務管理的措施和辦法
針對存在的問題及審計建議，我們將從以下方面予以完善和改進：
(一)從嚴執行預演算法及其實施條例等法律法規，強化財政管理工作，糾正財政工作中的不規範、不細化、不科學行為。
(二)加快制度建設步伐，在建立健全規範化管理的長效機制上下功夫。
(三)加強財政財務監督管理工作，尤其是加大對預算執行單位的監管力度。
(四)嚴格行政許可行為，把堅決治理“三亂”、徹查“小金庫”工作進行到底。
(五)加強稅收徵管，提高依法治稅水平。
(六)提高財政財務管理工作的科技含量，強力推行會計電算化工作。計劃從20XX年開始試點，20XX年率先在行政機關強力推行。
(七)認真執行責任追究制度，對存在的問題究根溯源追查到人，絕不姑息遷就。
妥否，請批評指正。
審計報告反饋意見書 篇3
XXX有限責任公司清算組：
我們接受委託，審計了XXX有限責任公司20XX年6月25日的清算資產負債表，20XX年8月31日至20XX年6月25日的清算損益表和債權清償表。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業會計準則體系的規定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：
（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
（2）選擇和運用恰當的會計政策；
（3）做出合理的會計估計。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程式，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程式取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程式，但目的並非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，貴公司清算會計報表符合企業會計準則和《國有企業試行破產有關會計處理問題暫行規定》的有關規定，在所有重大方面公允地反映了xxx有限責任公司20xx年6月25日的清算財產狀況，20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算損益和債權清償情況。
xxx會計師事務所有限公司中國註冊會計師：
中國·四川·成都中國註冊會計師：
20XX年XX月XX日
審計報告反饋意見書 篇4
集團監察審計部根據核准的XX年年度審計計劃，於XX年XX月XX日-dd日對MM有限責任公司實施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價採購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業務流程相關制度的有效性和日常執行的遵循性。我們審閱了相關制度，與相關採購、銷售、倉儲、財務等部門人員進行了面談，並抽查了相關業務的處理檔案。現將審計中情況報告如下：
一、財務收支管理
公司財務核算總體比較規範，能夠按《企業會計制度》執行，公司財務部制訂了財務管理條例使之成為日常財務管理、核算的標準。現主要突出的問題是財務總監如何直接參與企業業務管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前稽核和監督。
貨幣資金支出缺乏財務總監的審批手續
本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發現公司在部分收付款作業中相關業務單證及審批手續並不完備，特別是財務總監沒有在重要財務收支上履行審批責任。
審計建議：
公司制訂了完備的財務部管理檔案，對財務部的日常工作都作了相應的規章制度。但沒有對各種支出的審批程式、審批許可權作出清晰的規定，出現了以上情況，我們建議：
任何一項財務收支均應由內部填制單證，並經授權程式批准。包括提現、資金劃撥等業務。建議公司設計相關單證及授權審批程式。
二、採購及付款
公司採購有較為完備的採購作業管理標準。對供應商質量審計、採購物資入庫時的質量檢查及驗收、付款審批等環節的實務操作有適當控制;公司採購部門及相關崗位對採購管理和崗位職責較為熟悉。
採購環節的主要審計發現：
1、供應商相對集中，主要原料採購供應商選擇，缺乏年度複查程式，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。
審計建議：
(1)我們建議公司宜實施一年一度的供應商複審制度，同時透過對供應商的供貨質量、 過去履約情況以及生產現場等方面進行年底系統複查，來選擇有利於公司生產和成本較低的供應商。
(2)密切關注供應商競爭環境及市場出現的新供應商，逐步開拓新的供應商
(3)有些原料如需維持獨家供應情形的
2、採購價格缺乏系統、嚴格的詢價、比價等價格核定程式，採購價格合理性缺乏足夠的支援。
審計時，我們透過對主要原料兩年的採購價格收集與分析，公司主要原材料採購價格較去年均有較大幅度的增長。
目前公司所有的採購都沒有儲存過詢價、比價資料，經瞭解公司採購價格以採購員詢價為基礎，價格變動不大由供應部負責人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經理核定後實施採購。由於這種做法缺乏系統、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程式和書面檔案，我們擔心採購價格合理性是否能夠得到保障。
(1)對於固定供應商，我們建議公司應制定價格稽核機制。該機制可根據採購料件的特點，採用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。
(2)採購部門應密切關注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預測，提出最有利的採購時機和合理交易價格，為管理層採購決策提供支援。
(3)詢價、比價資料是證明採購人員謹慎勤勉的直接資料;也是保證採購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對於大宗物資採購，公司應該建立詢價比價制度，並制定統一的詢價表、制定規範的比價記錄規則，並要求採購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據，也為未來採購提供參考。
3、簽訂採購合同缺乏必要的核準程式。
我們抽查了公司當年與供應商簽定的採購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準資料。
審計建議：
採購合同應經一定的核準程式。核准程式應有書面紀錄。我們建議公司設計合同會簽單，按分層授權原則核准採購合同。所有合同的蓋章生效，必須依籤核完整的合同會簽單為基礎。
三、存貨管理
公司已制定存貨管理標準，對崗位設定、存貨分類、出入庫單據及流轉、存貨計量以及存貨儲存等控制環節已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應部負責管理，實際控制較好。主要不足之處為：
1、公司倉儲部門隸屬於採購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。
倉儲部門在公司管理體系中承擔著檢查核實供應商提供的'物資在數量、外觀質量等方面是否符合核定的採購訂單要求，和評估供應商售後服務質量的職責。倉儲部門隸屬於採購部門，客觀上會削弱對採購業務的監督。
審計建議：
按目前公司組織體系和生產規模，我們建議倉儲部門直接隸屬於財務管理。這樣做，一方面可解決崗位衝突問題;另一方面，可更好的保證庫存資訊質量。
2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，並且沒有計提足夠的減值準備。
( I經對存貨庫齡以及生產領用、銷售出庫等調查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷揹物料 萬元，成品中呆滯品 萬元，二者佔存貨總成本的 %，公司未計提任何減值準備。
審計建議：
(1)加強市場開發和加大冷背存貨的消化力度以減少資金佔用，並計提相應減值準備。
(2)對存貨減值損失應考核到相關責任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規範的情況，對業務的完整記錄產生不利影響:
審計建議：
(1)檢查所有表單，對沒有編號進行重新設計，同時完善表單間的引用設計。並根據需要制定編號原則。編號一般以月度為單位連續編號為好，個別業務量較少的單據可以年度為單位連續編號;
(2)規範入庫單的填寫，如按目前由採購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數量填入進貨單的實收數量欄內;或者改由庫管按實際點收數量填寫入庫單，並由庫管和採購簽字確認。
四、銷售及收款
1、合同的稽核表現為事後控制
公司授權業務員在購銷合同上簽字蓋章，業務員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務部開票，開票前財務部信用稽核員將對購銷合同進行稽核。如稽核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產生財務部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。
建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進行事前稽核，如產品品種、質量、價格、交貨期、信用額度、結算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內容逐一進行稽核、把關，重大問題稽核透過方可授權市場營銷部簽署合同。
2、信用期、和信用額度標準制訂不合理
公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現款等，而信用期長短的標準是根據客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統一為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應收賬款的大小等因素.
審計建議：
充分考慮各種因素，對相關客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。
4、現金收款
審計建議：
嚴格執行銀行的現金管理條例。減少現金交易，貨款透過銀行結算方式直接匯入公司賬戶。
5、應收賬款的管理
審計建議：
五、資產管理
六、成本核算管理
本次內控審計得到公司各部門相關人員的配合與協助，使審計工作得以順利完成，特此致謝！
因限於重點，審計工作無法觸及所有方面;審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。
根據公司內部審計部門手冊的規定：被審計單位及其相關責任人員，不因其業務經過審計而代替、減輕或解除其應有的管理責任。
附件：MM公司主要內控流程圖(略)
1、採購付款業務
2、存貨管理業務
3、生產成本核算
4、銷售收款業務、貨幣資金
5、工薪迴圈
審計報告反饋意見書 篇5
各位股東代表:
按《公司法》與公司章程的要求，我們優拓電子科技股份有限公司（下簡稱公司）第一屆監事會，組織三位監事（包括一名財會人員），於第X年1月15至25日，重點對公司原有基礎建設專案以及有關預算落實情況進行檢查，履行出資人監督職責。監事會有關人員依照國家現行有關財經法律法規的精神和參照現代企業管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實性、完整性的基礎上，根據實際需要採用了一定的程式，運用分析性複核、抽查、詢問、現場盤查考察等方法，經過有關人員積極配合圓滿完成工作程式，現將內審結果報告如下：
一、審計目的
本次內部審計按照既定方案重點對公司原有基礎建設專案以及有關預算落實情況進行檢查，防止利用基礎建設謀取個人利益，基礎建設裝置沒有妥善管理，以及對出現的問題能夠及時解決。
二、審計過程
（一）編制內部審計調查問卷
根據資產管理、公司內部控制等制度，以及本公司的實際情況編制《內部審計調查問卷表》。表格如下：
序問題描述問題回答欄備註
1裝置購銷合同上的價款支出是否與財務支出相一致？如否，請列舉。
2差旅費支出是否合理？如否，請列舉。
3是否在規定的安裝期內安裝好裝置？如否，請列舉。
4裝置的平均產能利用率多少？
5有無裝置被閒置？如有，請列舉。
6有無裝置超量生產？如有，請列舉。
7實地調查的裝置數量、規格、價款是否與財務賬面相符？如否，請列舉。
8有無將租賃裝置和購買裝置區別清楚？如否，請列舉。
9是否如期支出租賃款和分期付款的購買裝置款？
10是否如期計提裝置維護費和大修理費？
11是否如期進行裝置維護和大修理？
12生產部費用支出有無異常？如有，請列舉。
13裝置運輸費、支付方式是否與合同一致？
14裝置購銷合同和裝置租賃合同是否合理？如否，請列舉。
15收入和支出明細分類是否清晰？如否，請列舉。
16有無足夠的原始憑證證明每筆收入或支出？如否，請列舉。
17有無其他情況，請列舉？
（二）針對問卷的各項內容進行抽查、詢問、現場盤查考察，真實反映情況，如實填寫問卷。
（三）由CEO對問卷進行稽核
（四）根據問卷和其他調查情況編制《基建內部審計報告》。重點分析存在的問題，提出建議和改進方案。
（五）落實改進方案。
三、審計存在的問題
（1）關於裝置購入和租賃等費用支出明細分類不多，比較簡單，費用類別有待進一步劃分調整。
（2）有些裝置購銷合同和租賃合同專案不全。有些合同的款項支付專案不明確，沒有寫明何時付多少款。
（3）目前固定資產適用的折舊年限是按設計年限確定，與現實折舊有較大差異，如全自動線5年。由於折舊問題涉及企業固定資產的更新能力、企業盈虧和納稅問題，因而應綜合實際使用情況慎重確定。
（4）沒有按時計提裝置維護費和攤銷大修理費。
（5）沒有應及時通知財務部為什麼不進行裝置大修理。
四、審計意見
睿達電子股份有限公司已經即將進入第八年的經營，現代企業管理制度正在建設中，各項工作正在有序高效地進行著。在原有的基礎上，按國家的有關制度規定進行核算和管理，基建工作的支出的重大方面較為真實，會計處理的重大辦法和程式遵循了一致性和相關性原則，會計報告基本合乎規範。 為了更進一步完善落實公司制度，我們提出如下工作建議：
（1）在基礎建設方面，需要將費用支出進一步劃分，進一步細化，做到不漏每分錢支出，分清每分錢支出。
（2）建立合同稽核標準，對不合格的合同及時矯正，確保專案齊全和準確，最後合同要在財務部留底，生產部保管合同原件。
（3）調整固定資產折舊年限。安照現實相同或類似的裝置實際平均使用年限，重新調整固定資產的折舊年限，使之縮小現實折舊的差異。
（4）財務部負責監督生產部對裝置維護費的計提和大修理費的攤銷。
（5）生產部和財務部應該加強溝通聯絡，生產部有什麼重大事發生應該及時告知財務部。
以上報告請予審議。
公司監事會
第X年1月25日