財政支出預算管理工作彙報精選
財政支出預算管理工作彙報精選
加強財政支出預算管理、提高支出執行進度是深化財稅體制改革的重要內容。近年來，我市與其他地區一樣，不同程度地存在著支出執行進度落後時序的問題，有時甚至滯後於全省乃至市平均水平。為此，我們借鑑橫向和縱向財政部門的相關經驗，從梳理分析支出進度偏慢的原因入手，提出加快進度的相關措施和建議，以期能對我市進一步加強支出預算執行管理起到一定的推動作用。
一、支出預算執行進度慢的原因分析
影響支出預算執行進度的因素主要涉及預算編制和執行兩個方面的多個環節，其中既有體制、機制方面的原因，也有財政管理方面的原因。
（一）預算編制方面
1、預算編制時間不盡合理。按照要求，財政部門一般在10月份或者更早就開始編制下一年度預算，由於這一時段各預算單位下一年度的工作任務、目標計劃等尚未確定,預算編制時間與工作任務確定時間存在差異,財政預算難以與預算單位的年度工作任務緊密結合。
2、預算下達時間較晚。根據規定，財政部門將自人民代表大會批准本級政府預算之日起30日內批覆本級各部門預算，影響了全年支出的均衡性。
3、預算編制內容不夠完整。一些上級轉移支付資金特別是專項轉移支付資金存在不確定因素，難以準確列入年初預算，影響地方預算的完整性。年度預算執行中一些新增的支出專案，由於年初預算未安排，致使年中追加預算的情況時有發生。
4、專案支出預算編制不夠細化。專案預算的編制、立項需要大量的前期工作，一些部門為增強部門的調控能力，過分專注於設立專案爭取財政資金，由於缺少對下一年度工作的統籌考慮，為應付財政部門對專案預算的編審，部門在申報時往往依據以前年度或參考別的單位的做法進行專案申報，在爭取到專案資金後，再重新進行規劃、論證，使資金實際撥付的時間大幅延後，甚至出現有了專案預算，但專案卻因諸多問題無法實施的現象。
5、財政收入難以確定。受經濟、政策等因素影響，財政收入的組織具有不確定性，這會從兩個方面影響財政支出安排：如果判斷完成年初預算收入困難的情況下，財政部門在預算支出過程中，往往會控制支出進度，給年終調整預算留有餘地；如果當年財政收入超收，根據預算調整的有關規定，對當年預計要安排的超收收入須經人大常委會批准後方可使用，而人大常委會一般要在10月份才研究預算調整事項，會造成四季度支出較為集中。
（二）預算執行程式方面
1、國庫集中支付因素。實施國庫集中支付改革後，預算支出從“以撥列支”改為“按實列支”，撥款方式及程式的根本性變化，使得預算單位用款額度申請的環節減少、資金到賬快，為加快支出預算執行提供了條件。但由於政府收支改革以後，所有資金都進行了分類，必須根據其自身的屬性實行專款專用，資金之間不能調劑。在實際工作中經常出現需要支出的專案沒有額度，而其他專案有額度暫時不用卻被閒置。
2、部分專案實施進度緩慢。專案單位從啟動規劃設計、可行性研究、招投標等管理程式到具體實施有一個過程，前期準備階段資金需求量較少，實施階段需求則明顯增大，相應的資金支付也是前少後多；受工程計劃、進度和配套資金的到位情況等多種因素影響，有的專案實施進度達不到年初確定的目標，或者未達到資金撥付的要求，使專案資金撥付滯後或結轉結餘較多。
3、部分專案的時效性特點。大部分政府補助專案，其實際補助金額需要透過對上一年度的相關指標考核後才能得到，所以相關的支出指標從編制時就是結轉指標，需要到下一年度才能支付，並且這類補助專案的金額一般都比較大，其影響的進度比例也比較高。同時，財政部門為加強對專項資金的管理，制定了指標分期撥付制度，使指標資金往往要跨年度撥付，這在一定程度上也增加了結轉，影響本年甚至下一年度的支出進度。
4、政府採購對支出進度的影響。根據《政府採購法》等有關法律法規規定，對目錄產品、服務以及達到一定額度的採購活動，都必須實施政府採購。特別是其中的公開招標，要求公示的時間長，程式複雜，預算單位如不能儘早做好相關準備工作，就有可能影響預算執行進度。
二、加快財政支出進度的對策
隨著財政收支規模的不斷擴大，財政資金使用效益已成為社會關注的焦點，中央多次強調要啟用財政存量資金，把閒置、沉澱的財政資金用好。如何科學有效地把握財政預算支出進度，從當前的實際出發，我們認為應從財政管理措施上加以改進，來提高支出執行進度。
（一）深化預算管理制度改革，提高預算編制質量
一是提高部門預算編制的精細化、科學化水平。細化基本支出和專案支出預算編制，科學制定基本支出定額和專案支出定額。建立健全預算管理基礎資訊資料庫，進一步完善基本支出預算管理辦法，逐步建立和完善人員定額與實物費用定額相結合的定額標準體系；二是分類管理。對基本支出，按照規定標準核實打足，不留缺口；對專案支出，加強事前論證和規劃工作，提高專案預算編制的'真實性和準確性，如將財政投資評審機制引入專案支出預算管理，把專案預算評審建成部門預算管理流程的必經程式，未經稽核的專案不得列入部門預算；三是嚴格預算調整，減少預算執行中的調整事項。對預備費、當年預計要安排的超收收入，財政部門結合經濟和社會事業發展情況，提前做好支出安排預案，按程式報批後及時落實到具體單位和專案，減少年終集中支出。
（二）規範資金使用，提高資金撥付效率
1、嚴格執行部門預算。各預算單位對年初部門預算安排的各項資金，要及早研究制定科學合理的用款計劃，確保預算支出的及時、均衡實現。
2、規範各類資金的撥付程式。對地方本級預算安排資金，財政業務科室要嚴格按照“基本支出按時序，專案支出按進度”的原則撥付，一些特殊專案支出在財政國庫存款許可且不違反相關規定的情況下一次性撥付到位；對省、地市級的專項資金，財政部門收到上級補助檔案後要抓緊核對確定和錄入指標，並主動通知單位辦理撥款手續，原則上上級補助資金應一次性撥付到位；對於地方債券轉貸專案資金，由於其專案進度參差，有的往往需3-4年才能撥付完畢，且資金來源渠道分散，可採用合併渠道統一撥付的辦法，既加快了進度，又統一了核算。
（三）督促專案實施，加快專案支出
1、加快下達專案投資計劃和落實專案資金分配方案。財政部門要協同有預算分配權的部門（科技、環保、經信等），研究改進專案資金分配方法，加快待分配指標下達節奏，爭取做到專案實施計劃與預算編制時間同步推行。專案預算批覆下達單位後，財政部門要協助和督促各預算單位認真做好用款計劃。
2、切實抓好專案支出管理，提高專案支出執行進度。財政部門要與專案執行部門加強溝通協調，對於專案尚未實施或實施進度偏慢的，要督促其加快專案實施進度。發改部門與財政部門要密切配合，加強對基建專案的管理，從下達投資計劃到專案的實施完工進行全程跟蹤和監督，及時通報專案進展情況和存在問題。對基本建設資金支出進度緩慢、政府採購效率低下等影響支出進度的重點難點問題，認真研究解決問題的辦法。要透過簡化審批流程、提高審批效率，預撥啟動資金，擴大協議採購範圍等辦法，有效加快專案實施進度，提高專案資金支出效率和支出均衡性。當年安排的專案應儘量在當年完成支出，其中經常性專案必須當年完成支出，否則年終全部收回用於平衡預算；非經常性專案根據年內預計完成進度分年度下達預算指標，保證當年預算能全部執行，最大限度地避免年底出現大量結轉和結餘資金。
（四）建立預算執行考核制度
1、加強督促和考核。財政預算管理部門（各業務科室）要監督指導其經費管轄單位規範支出管理，及時有效地組織專案實施，把加強預算執行管理、加快支出進度作為一項重點工作來抓緊抓好。財政預算執行部門（預算、國庫）要定期分析部門的預算執行進度，對進度明顯慢於時序的，關鍵時點下發通知提醒。財政預算監督部門（財監）要建立健全相關的考評機制，結合各部門預算執行進度和專案績效情況，定期對部門進行考評通報。
2、健全完善預算執行率與預算編制相結合的機制。把上一年的預算執行情況作為編制下一年預算的重要參考依據。對基本支出有結餘的，給予單位比例留用；對專案資金有結餘的，可按上年預算執行中專案經費結餘資金的一定比例併入其下年部門預算“一下”同一專案的控制數。專案支出預算實行專案庫管理和滾動預算，細化專案支出預算編制，減少預留資金的比例，提高可執行預算指標的到位率。
強化支出預算管理，提高支出執行進度，關係到財政職能作用的充分發揮。我們必須高度重視支出預算執行工作，切實加強領導，落實責任，努力營造在政府督導下各部門各司其職、最大限度地發揮財政資金使用效率和效益的良好局面。