工程審計經驗總結

工程審計經驗總結

　　總結是對某一階段的工作、學習或思想中的經驗或情況進行分析研究的書面材料，它可以明確下一步的工作方向，少走彎路，少犯錯誤，提高工作效益，為此我們要做好回顧，寫好總結。那麼你知道總結如何寫嗎？下面是小編幫大家整理的工程審計經驗總結，歡迎閱讀與收藏。

　　前段時間對一個工程專案進行審計，在審計中發現的問題比較多，主要有工程完工時間不及時、裝置採購不按規定時間到貨、裝置質量與合同約定不符、預算的更改沒經過審批、施工材料與合同不符、工程變更依據不足、工程簽證手續及依據不全等。其中最嚴重的是有大量的工程簽證單，一個幾個億的專案，工程簽證就達30%（1.8億）還多，有些單項專案簽證比原預算多120%。工地解釋原因是施工地地質複雜，所以增加大量工程施工。由於工廠已進行生產階段，所以高層只能根據發現的問題，作出暫停付款的措施。

　　我們在審查時發現，由於沒有對專案實行事中監督，即是對施工現場監管不到位，與致造成大量的工程簽證單無法核實，在工程簽證中主要問題的是隱蔽工程。所謂工程簽證，就是在建設工程專案實施過程中，業主與承包商就需要調整或補充的事項，在協商一致的情況下，經雙方簽字蓋章而訂立的一種補充證明材料。許多工程專案透過虛假簽證增加工程造價取得利益，使竣工結算失去了真實性。

　　總之，在進行工程專案審計時應重注意發下問題：

　　1、注意招投標是否合規。建設專案招投標情況審計是審計的源頭，只要從源頭開始規範，才能有利於公司施工管理。工程專案招投標審計的內容主要有：

　　（1）審查工程專案招投標程式是否按公司規定、是否合規、合法，其過程是否按照“公開、公平、公正”的原則進行。

　　（2）審查有無應實行招投標的專案而未招投標，有無為了逃避招投標或鑽招投標方式的空子，採取直接確定或形式招標確定施工、安裝單位。

　　（3）審查附屬工程、零星工程是否經過招投標。

　　（4）審查中標單位是否具備相應的資質，有無施工企業因自身資質較低或無資質，採取掛靠或使用其他單位資質投標的情況。

　　2、注意工程預算是否超標。檢查工程結算總額是否超過預算總額，預算變更及調整是否經有許可權有領導審批；單項工程預算編制是否真實、準確，包括工程量計算是否符合規定的計算規則，是否準確；分項工程預算定額選套是否合規，選用是否恰當。

　　3、注意簽證手續是否齊全。檢查簽證單是否有業主駐工地代表、承包商、監理工程師的簽字蓋章。簽證在簽字過程中模仿筆跡、變相影印、其他人代筆等多種形式。檢查簽證有無雙方單位蓋章，印章是否偽造，影印件與原件是否一致等是稽核的重要內容。

　　4。注意工程量的是否相符。要稽核工程量時，特別注意是對於工程量的簽證，稽核時必須到現場逐項丈量、計算，逐筆核實。特別是對裝飾工程和附屬工程的隱蔽部分應作為稽核的重點。因為這兩部分往往沒有圖紙或者圖紙不很規範，而現場勘察又比較困難。對破壞性的稽核也不能大多。

　　5、注意裝置價格、質材的檢查。在對裝置或材料進行審計時應注意合同價格的合理性，材料與質量是否與合同約定相一致，並將審查合同裝置清單及財務結算發票相結合，對工程所需的裝置，要看採購合同清單，如果屬於業主直接採購的裝置，要注意裝置採購的運雜費、保管費的支付情況，應審查合同內容是否包括安裝費、除錯費及附件、配件等。

　　6、注意定額套用的標準。檢查是否與公司制定的`標準相適應的結算價格，定額單價確定了定額子項工程的單位價值。套用定額分為直接套用與換算套用。對直接套用的審計，透過對實際套用定額價格與定額規定的價格是否相符加以對比進行審查，著重應對主要材料、主要機械、人工等價格進行審計，審查套用定額有無就高不就低或多套定額的問題。對換算套用除完成對直接套用的審查工作外，還要審查對應該換算的材料是否按規定進行換算及換算方法是否合理、正確。

　　7、注意結算取費的標準。取費是要工程預結算時按照企業資質及取費類別確定的計費標準。進行審計時應首先熟悉施工合同、協議，瞭解施工企業的資質等級、工程類別、承包方式、結算方式、工期狀況、優惠讓利等，施工合同條款是否合法；瞭解建築物結構、施工方法、施工條件，機械選用的型號、臺數等；最後應仔細研究費用定額及相關取費檔案。明確各項費用的計取條件、適用範圍、計算基數，並結合實際情況加以審查，對適用不同費用政策的同一工程，應按工程量劃分分別計算相應費用，審查有無擴大取費基數的問題。如在審計時常有發現亂用費用標準的情況。

　　附件一：工程量計算稽核十大要點

　　1、計算口徑是否與規定專案一致；

　　2、是否按工程量計算規則計算；

　　3、是否按圖紙計算；

　　4、是否列出計算式；

　　5、計算是否準確；

　　6、計量單位是否一致；

　　7、計算順序是否正確；

　　8、是否分層分段計算；

　　9、是否統籌計算；

　　10、是否自我檢查複核。

　　附件二、工程決算稽核依據

　　1、工程竣工報告和工程驗收單；

　　2、工程施工合同和有關規定；

　　3、經審批和稽核的工程預算；

　　4、經審批的補充修正預算；

　　5、預算外費用現場簽證；

　　6、材料裝置和其他各項費用的調整依據；

　　7、有關定額費用調整的補充專案；

　　8、有關簽證資料；

　　9、工程結算書及相關資料；

　　10、建設工程計劃書和有關檔案；

　　11、建設工程總概算書和單項工程綜合概預算書；

　　12、施工圖與竣工圖；

　　13、國家和地方主管部門頒發的有關建設工程竣工決算的檔案；

　　14、專案法人財務資料；

　　15、其他與竣工決算相關的資料。